Definicija individualnog preduzetnika: pravno ili fizičko lice. Samostalni preduzetnik je fizičko ili pravno lice

Prema poreskim organima Ruska Federacija Danas je mnogo više registrovanih individualnih preduzetnika (IP, ili PBOYUL - kako su ih ranije zvali) nego pravnih lica.

Kada pojedinacželi organizirati vlastiti posao, mnogi ljudi se suočavaju s pitanjem: šta da registrujem - LLC ili samostalni preduzetnik? I Koja je razlika između individualnog preduzetnika i DOO?.

Njegova organizacija, postupak interakcije sa partnerima i odgovornost za obaveze zavise od pravnog oblika poslovanja.

Društvo sa ograničenom odgovornošću (u daljem tekstu DOO) je privredno društvo (pravno lice) koje je osnovalo jedno ili više lica, čiji je osnovni kapital podeljen na akcije; Učesnici društva ne odgovaraju za njegove obaveze i snose rizik od gubitaka u vezi sa aktivnostima društva, u granicama vrednosti svojih udela u odobreni kapital društvo (član 2 Savezni zakon“O društvima sa ograničenom odgovornošću” od 02/08/1998 N 14-FZ (u daljem tekstu Zakon N 14-FZ)).

Samostalni preduzetnik (u daljem tekstu: samostalni preduzetnik) je građanin koji je na propisan način registrovan u ovom svojstvu i obavlja preduzetničku delatnost bez osnivanja pravnog lica, tj. samostalnu, na sopstvenu odgovornost, aktivnost koja ima za cilj sistematsko sticanje dobiti od korišćenja imovine, prodaje robe, obavljanja poslova ili pružanja usluga (član 2, 23 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

I DOO i individualni preduzetnici podležu obaveznoj državnoj registraciji i poreskoj registraciji kod vanbudžetskih fondova i Agencije za statistiku. Registracija u fondove individualnih preduzetnika i DOO vrši se automatski na osnovu podataka iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica (USRIP), koje fondovi primaju u trenutku državne registracije. U stvari, pojedinačni preduzetnik ili LLC prima obavijest o registraciji.

Prilikom državne registracije i individualnih preduzetnika i DOO, kućna adresa individualnog preduzetnika ili DOO može se koristiti kao pravna adresa. generalni direktor OOO. U međuvremenu karakteristična karakteristika DOO je da se može registrovati na adresi iznajmljenih (ili sopstvenih) prostorija u kojima će se nalaziti izvršni organ, u bilo kom regionu zemlje. Državna registracija individualnog preduzetnika vrši se samo u mjestu njegovog prebivališta.

Postupak državne registracije LLC preduzeća i individualnih preduzetnika ne razlikuje se značajno po složenosti. Glavna razlika između ovih postupaka je lista dokumenata koji se podnose organu za registraciju (član 12, 22.1 Federalnog zakona od 08.08.2001. N 129-FZ „O državnoj registraciji pravnih lica i individualnih preduzetnika” (u daljem tekstu: Zakon N 129-FZ) ), a prema visini državne dažbine za obavljanje registracijskih radnji (za fizičkog preduzetnika državna pristojba iznosi 800 rubalja, za LLC preduzeće - 4000 rubalja - član 333.33 Poreskog zakona Ruske Federacije) . Rokovi registracije su isti - ne više od pet radnih dana od dana podnošenja dokumenata organu za registraciju (član 8. Zakona br. 129-FZ).

U međuvremenu, postupak likvidacije DOO, u poređenju sa postupkom registracije prestanka delatnosti građanina kao individualnog preduzetnika, je radno intenzivniji i dugotrajniji. Na primjer, u praksi likvidacija DOO može trajati 0,5 godina ili više, a prestanak aktivnosti građanina kao individualnog poduzetnika traje 1 ili 1,5 mjesec. Ova razlika u terminima nastaje zbog činjenice da proces likvidacije DOO uključuje niz neophodne radnje, na primjer, provođenje inventara, identifikacija i obavještavanje dužnika i povjerilaca, poravnanja s vjerovnicima, sastavljanje likvidacionog bilansa itd. Osim toga, u vezi sa likvidacijom DOO, može se izvršiti i poreska kontrola na licu mjesta (član 11. člana 89. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odgovornost individualnih preduzetnika i DOO

Od velikog značaja pri odlučivanju o obliku poslovanja je pitanje odgovornosti za povredu ugovornih obaveza ili u slučaju nesolventnosti (stečaj). DOO je u odnosu na svog učesnika ili učesnike samostalan subjekt građanskopravnih odnosa. Dakle, sve ugovore i transakcije DOO zaključuje kao nezavisno pravno lice. Samostalni preduzetnik sklapa ugovore i poslove u svoje ime. U tom smislu, granice odgovornosti pojedinačnih preduzetnika i DOO (uključujući učesnike DOO) se razlikuju.

Dakle, preduzetnik pojedinac za svoje obaveze odgovara svom imovinom koja mu pripada, osim imovine za koju, u skladu sa čl. 24 Građanskog zakonika Ruske Federacije ne može se naplatiti. Konkretno, povrat po izvršnim dokumentima ne može se primijeniti na sljedeću imovinu u vlasništvu građanina-dužnika po pravu vlasništva (član 446. Zakona o građanskom postupku Ruske Federacije):

• stambene prostorije (njihovi dijelovi), ako je za građanina-dužnika i članove njegove porodice koji zajedno žive u prostorijama u vlasništvu, to je jedini prostor pogodan za stalno stanovanje, osim u slučajevima kada je predmet hipoteke i na njemu u u skladu sa zakonodavstvom o hipoteci može se izreći;
• zemljišne parcele na kojima se nalaze stambeni prostori, osim u slučajevima kada je ova imovina predmet hipoteke i na nju se može primijeniti ovrha u skladu sa zakonodavstvom o hipotekama;
• predmeti običnog kućnog namještaja i predmeti za kućanstvo, lični predmeti (odjeća, obuća i sl.), osim nakita i drugih luksuznih predmeta;
• imovina neophodna za obavljanje profesionalne delatnosti građanina dužnika, osim stvari čiji trošak prelazi stotinu minimalnih zarada utvrđenih saveznim zakonom;
• koriste se u svrhe koje se ne odnose na privredne djelatnosti, uzgoj, mliječnu i radnu stoku, jelene, zečeve, živinu, pčele, hranu potrebnu za njihovo održavanje prije ispaše (odlazak na pčelinjak), kao i pomoćne zgrade i objekte potrebne za njihovo održavanje;
• sjeme potrebno za sljedeću sjetvu;
• hranu i novac u ukupnom iznosu ne manjem od utvrđenog životnog minimuma samog građanina dužnika i njegovih izdržavanih lica;
• gorivo potrebno porodici dužnika za pripremu dnevne hrane i grijanja grejne sezone vaš životni prostor;
• prevozna sredstva i druga imovina potrebna dužniku građaninu u vezi sa njegovom invalidnošću;
• nagrade, državne nagrade, počasne i spomen-znake koje se dodeljuju građaninu dužniku.

Ako dug nastane kao rezultat ekonomska aktivnost LLC, tada odgovornost za ugovorne obaveze snosi samo kompanija sa svom svojom imovinom, a ne njen osnivač (učesnik) ili vlasnik njegove imovine (1. deo, član 56. Građanskog zakonika Ruske Federacije, član 3. Zakon br. 14-FZ). Kao što je gore navedeno, učesnici DOO snose rizik od gubitaka u vezi sa aktivnostima kompanije, u visini vrednosti svojih akcija. Zajednička odgovornost učesnika za obaveze DOO nastaje samo ako nisu u potpunosti uplatili svoje akcije. U ovom slučaju solidarna odgovornost nastaje u okviru vrijednosti neisplaćenog dijela udjela svakog od učesnika.

U slučaju nesolventnosti (stečaja) DOO, izmirenje dugova se vrši i na teret imovine preduzeća. Izuzetak su slučajevi kada su nesolventnost (stečaj) privrednog društva prouzrokovali osnivači (učesnici), vlasnik imovine pravnog lica, koji imaju pravo da daju uputstva obavezna za ovo pravno lice ili na drugi način imaju mogućnost da odrediti svoje postupke. Ova lica, u slučaju nedovoljne imovine pravnog lica, mogu biti subjekt supsidijarne odgovornosti za njegove obaveze (član 56, dio 3). Međutim, supsidijarna odgovornost za obaveze društva se dodeljuje vlasniku dužnikove imovine i drugim licima koja imaju pravo da za njega daju obavezna uputstva samo ako postoji uzročna veza između radnji vlasnika dužnikove imovine i stečaj dužnika (Odluka Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 28. maja 2007. N 6486/07 u predmetu N A40-53077/06-55-304).

Upravljanje prihodima od individualnih preduzetnika i DOO

Dobit koju DOO dobije od obavljanja delatnosti je prihod pravnog lica. Raspolaganje dobiti DOO vrši se odlukom skupštine njenih učesnika (pod uslovom da se DOO sastoji od više učesnika). Dobit se dijeli među učesnicima kompanije. U privrednom društvu koje se sastoji od jednog učesnika, odluke o raspodeli dobiti donosi njegov jedini učesnik i dokumentuju se u pisanoj formi. Raspodjela neto dobiti kompanije može se vršiti tromjesečno, jednom u šest mjeseci ili jednom godišnje. Istovremeno, zakonodavstvo utvrđuje slučajeve kada privredno društvo nema pravo da odlučuje o raspodjeli dobiti ili isplati dobiti, o čijoj je raspodjeli odluka donesena. posebno:

• ako se u trenutku plaćanja privredno društvo susreće sa znakovima nesolventnosti (stečaja) u skladu sa Federalnim zakonom o nesolventnosti (stečaj) ili ako se navedeni znakovi pojavljuju u društvu kao rezultat isplate;
• ako je u trenutku plaćanja vrijednost neto imovine društva manja od nje odobreni kapital i rezervni fond ili će postati manji od njihove veličine kao rezultat plaćanja;
• u drugim slučajevima predviđenim saveznim zakonima.

Preduzetnik pojedinac ima pravo da samostalno i u bilo koje vrijeme raspolaže prihodima ostvarenim iz poslovnih aktivnosti. Ta sredstva može trošiti na lične potrebe bez obrazloženja i ograničenja, jer takvi uslovi u zakonu ne postoje. Na iznos prihoda individualni preduzetnik obračunava i plaća porez. Iz kojih sredstava će se plaćati porez takođe nije bitno. Dakle, dobijeni prihod se može u potpunosti potrošiti na poslovne ili lične potrebe individualnog preduzetnika.

Tok dokumenata. Poresko i računovodstveno izvještavanje

U DOO, kao organizaciji koja zapošljava radnike, mora biti organizovano vođenje kadrovske dokumentacije(ugovori o radu, raspored kadrova, propisi o platama i bonusima, opis poslova itd.). Potreba za izradom kadrovske dokumentacije javlja se i ako se DOO sastoji od jednog učesnika (osnivača) koji obavlja poslove generalnog direktora/glavnog računovođe. Ovo je zbog činjenice da su DOO i njegov učesnik (osnivač) dva različita subjekta. Iz tog razloga, DOO je u odnosu na svog jedinog učesnika, generalnog direktora/glavnog računovođu, poslodavac, pa je učesnik, shodno tome, zaposlenik.

Samostalni preduzetnik vodi kadrovsku evidenciju samo ako zapošljava radnike i isplaćuje im plate. Shodno tome, individualni preduzetnik ne sastavlja za sebe ugovor o radu, jer su u ovom slučaju zaposlenik i poslodavac ista osoba.

Što se tiče računovodstvenog i poreskog računovodstva, DOO je dužno da vodi računovodstvene evidencije, dostavlja računovodstvene i poreske evidencije poreskom organu u utvrđenim rokovima. poresko izvještavanje bez obzira na režim oporezivanja (član 23. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Samostalni preduzetnik ne vodi računovodstvene evidencije. On vodi evidenciju prihoda i rashoda na način utvrđen poreskim zakonodavstvom Ruske Federacije (klauzula 2 člana 4 Zakona br. 129-FZ). U skladu sa dijelom 2 čl. 54 Poreskog zakona Ruske Federacije, individualni preduzetnici obračunavaju poresku osnovicu na kraju svakog poreskog perioda na osnovu računovodstvenih podataka za prihode i rashode i poslovne transakcije u postupku odobrenom zajedničkom naredbom Ministarstva finansija od Rusija N 86n i Ministarstvo poreza Rusije N BG-3-04/430 od 13.08.2002. Ako individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS), tada se poresko računovodstvo za obračun poreza vrši pomoću Knjige prihoda i rashoda (Naredba Ministarstva finansija Rusije od 31. decembra 2008. N 154n). Uz jedinstveni porez na imputirani prihod, preduzetnici ne vode evidenciju.

Dakle, ako ste već odlučili da kreirate sopstveni biznis, biće vam lakše da odlučite šta tačno da registrujete - individualni preduzetnik ili DOO, jer već znate Koja je razlika između individualnog preduzetnika i DOO?.

Često ljudi koji su otvorili svoj biznis ne mogu jasno razumjeti svoj novi pravni status. Da li je individualni preduzetnik ostao fizičko lice ili je postao pravno lice.

Važeća zakonska regulativa nema krajnje jasne formulacije po ovom pitanju, što ozbiljno otežava objašnjenje postojeće pravne situacije.

U suštini, individualni preduzetnik ostaje fizičko lice (u daljem tekstu JP), ali istovremeno ima i prava pravnog lica (LE). Tako se razvija njegova dvojna pozicija. Preduzetnik nastavlja da uživa sva prava građanina Ruske Federacije, kao u Federalnom zakonu. Pravno lice ne može ostvariti takva prava ni pod kojim okolnostima.

Istovremeno, individualni preduzetnik dobija široka prava kao privredni subjekt. Po mnogo čemu su slična pravima pravnih lica. Pošto je ova kombinacija prava trajna, ona su u izvesnom smislu pomešana.

Preduzetnik koji na dan izbora prodaje robu u blizini biračkog mjesta koristi mogućnosti pravnog lica za poduzetničku djelatnost. Međutim, on može otići na ovo biračko mjesto u bilo koje vrijeme i ostvariti svoje FL pravo glasanjem za bilo kojeg kandidata.

Dakle, individualni preduzetnik ostaje samostalni poduzetnik, ali ima vrlo značajan dio ovlaštenja svojstvenih pravnom licu. Pojedinačnog preduzetnika nemoguće je nazvati pravnim licem, jer sadašnji zakon sadrži direktan odgovor na pitanje njegovog statusa. Građanski zakonik Ruske Federacije, bez rezerve, svakog pojedinačnog preduzetnika naziva fizičkom osobom. Ova formulacija je prilično jasna i ne zahtijeva pojašnjenje.

U zakonu se često ističe da je dvojnost položaja pojedinačnog preduzetnika u tome što on uživa prava i samostalnog i pravnog lica. Činjenica da se individualni preduzetnik odnosi upravo na fizička lica, čak i ako ima poseban status, ne osporava se nikakvim zakonskim aktom.

Većina vrsta delatnosti kojima pravno lice ima pravo da se bavi dostupna je individualnom preduzetniku. Osim toga, postoje vrste djelatnosti koje mogu obavljati samo građani sa statusom individualnog preduzetnika (na primjer, pružanje privatnih detektivskih usluga). Samostalni poduzetnik može djelovati kao osnivač pravnog lica, kao i samostalni poduzetnik. Ima pravo da se bavi plaćenim radom. Često individualni preduzetnici sklapaju ugovore sa drugim licima kao fizička lica, a ne kao pravna lica. To vam omogućava da značajno smanjite iznos poreza koji se mora platiti prilikom obavljanja takvih transakcija.

Dakle, status individualnog preduzetnika otvara široke mogućnosti za njegovog vlasnika. To je znatno povoljnije od pozicije običnog fizičkog ili pravnog lica.

uni-business.ru

Zašto je potrebno otvoriti samostalnog preduzetnika ili pravnog lica?

Poduzetničkom se smatra svaka aktivnost koja ostvaruje sistematski prihod. Na primjer, pojedinac koji se stalno bavi plaćenim popravkama tuđih vozila u ličnoj garaži garažno-građevinske zadruge bavi se poduzetničkom djelatnošću.

Da ne biste prekršili zakon, trebate registrovati fizičkog preduzetnika ili pravno lice. U suprotnom, građanin može biti priveden administrativnoj (klauzula 1 člana 14.1 Zakona o administrativnim prekršajima Ruske Federacije (CAO)) ili krivičnoj (član 1, član 171 Krivičnog zakona Ruske Federacije) odgovornosti.

Kontrolu u ovoj oblasti vrši Savez poreska služba(Federalna poreska služba). I ne treba se nadati da niko neće saznati za tebe i da ti se zbog toga neće ništa dogoditi. Komšije i konkurenti, po pravilu, budno paze jedni na druge i često pišu odgovarajuće izjave o primanju nezarađenih prihoda.

Koja je bitna razlika između individualnog preduzetnika i DOO?

Pitanje o razlike između individualnih preduzetnika i DOO sa kojima se najčešće suočavaju preduzetnici na početku. Ovi oblici su najčešći u oblasti malih i srednjih preduzeća. Pogrešno je misliti da je jedno gore od drugog. Izbor se vrši na osnovu specifičnih zadataka.

Postoji nekoliko faktora koji će pomoći u određivanju izvodljivosti registracije kao individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća:

• broj ljudi koji planiraju da posluju;
• obim poslovanja koji se otvara;
• vrste delatnosti budućeg preduzeća.

U skladu sa odgovorima na ova pitanja, donosi se odluka o najprikladnijem obliku organizacije.

Međutim, treba shvatiti da postoji jedna fundamentalna razlika između individualnog preduzetnika i DOO. Uprkos činjenici da individualni preduzetnik radi ravnopravno sa pravnim licem, preduzetnik je pre svega građanin i stoga snosi ličnu odgovornost (uključujući i svoju imovinu) za sve odluke i radnje individualnog preduzetnika. A LLC je nezavisni igrač na tržištu, koji djeluje kao paravan za osnivače: oni neće snositi nikakvu ličnu odgovornost.

Uporedna tabela: koja je razlika između individualnog preduzetnika i DOO

Samostalni preduzetnik	Društvo sa ograničenom odgovornošću
Broj članova
Samostalni preduzetnik nije organizacija, već samostalni građanin koji se bavi preduzetništvom	Kao osnivači (učesnici) mogu biti i fizička i pravna lica. Količina - od 1 do 50
Ovlašteni kapital
Nije potrebno	Od 10.000 rub.
Lokacija
Registrovan u mjestu prebivališta	Idealna opcija ako posjedujete ili iznajmite za registraciju nestambenih prostorija. Nigdje nije zabranjena registracija u mjestu prebivališta jednog od osnivača ili direktora. Iako Federalna poreska služba ne ohrabruje ovu praksu
Aktivnosti
Zabranjeno je baviti se: trgovina na malo alkoholom (dozvoljeno samo pivo); osiguranje; bankarske usluge; aktivnosti turoperatora (eventualno putničke agencije); privatne sigurnosne djelatnosti; i druge vrste	Bez ograničenja
Dokumenti za registraciju po kreiranju
Izjava. Pasoš. Potvrda o uplati državne dažbine u iznosu od 800 rubalja. Izjava. Povelja Odluka o osnivanju.	Izjava. Povelja Odluka o osnivanju. Potvrda o uplati državne dažbine u iznosu od 4.000 rubalja.
Likvidacija
Samostalni preduzetnici samo treba da podnesu prijavu. Državna pristojba - 160 rubalja.	Likvidacija DOO je veoma duga (više od 4 meseca) i složena procedura (sastoji se od nekoliko faza). Ali postoje alternativni načini: Promijenite osnivače. Prestanite sa podnošenjem izvještaja poreskoj upravi i ne obavljajte nikakve transakcije na računima DOO 12 mjeseci. U ovom slučaju, Federalna poreska služba je dužna da isključi kompaniju iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica kao da ima karakteristike neaktivnog pravnog lica.
Prodaja preduzeća
IP se ne može prodati, možete ga samo zatvoriti i otvoriti novi	DOO se može prodati
Oporezivanje
Postoji 5 vrsta oporezivanja: osnovni poreski sistem (OSN); pojednostavljeni sistem (STS); jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII); jedinstveni poljoprivredni porez (USAT); patentni sistem (PSN). Porezi zavise od djelatnosti, a ne od oblika poslovnog organizovanja. Postoje samo 2 razlike: pod OSN, organizacija se naplaćuje 20% poreza na dohodak, a individualni preduzetnik 13% poreza na dohodak: PSN mogu koristiti samo individualni poduzetnici
Računovodstvo
Dozvoljeno je ne voditi. Ali ako je preduzeće dovoljno veliko, onda je u svakom slučaju nemoguće bez primarnih dokumenata, računovodstva troškova i prihoda	Mora se izvršiti
Kako doći do prihoda
Novac koji zaradite možete koristiti po vlastitom nahođenju	2 načina da ostvarite profit: kroz platu (u ovom slučaju se zadržava 13% poreza na dohodak, a 30% se zadržava vanbudžetskim fondovima); dividende (istovremeno se zadržava i porez na dohodak od 13%, a dividende možete primati najviše jednom kvartalno)
Investiciona atraktivnost
Poteškoće u dobijanju kredita. Ne postoji način da privučete nove učesnike u posao. Postoje ograničenja za učešće na konkursima za javne nabavke	Organizacija je uvijek privlačnija bankama i investitorima
Odgovornost i kazne
Samostalni preduzetnik administrativno odgovara kao fizičko lice. U skladu sa dijelom 1 čl. 3.5 Administrativnog zakonika, kazna za građane ne može biti veća od 500.000 rubalja.	Iznosi kazni prema upravni prekršaji mnogo više. Na osnovu dijela 1 čl. 3.5 Administrativnog zakonika dostižu do 1 milion, ali mogu biti i više - do 60 miliona rubalja.
Filijale i predstavništva
Svoju djelatnost može obavljati na cijeloj teritoriji bez dodatne registracije	U slučaju otvaranja filijale ili predstavništva, svaka takva jedinica mora biti poresko registrovana

Preporuke za izbor pravne forme za pojedine vrste delatnosti: trgovina, građevinarstvo, transport

Ako se vratimo na pitanje, Šta je bolje: individualni preduzetnik ili LLC?, u odnosu na određene vrste aktivnosti, opseg članka neće nam omogućiti da ih sve pokrijemo. Ali u poslovnom svijetu postoje popularne industrije, čiji primjeri mogu pokazati opći tok razmišljanja.

Trgovina

Za maloprodaja neprehrambenih proizvoda, čak i ako se radi o velikoj prodavnici površine više od 150 kvadratnih metara. m, individualni preduzetnik je najatraktivniji oblik zbog lakoće otvaranja i mogućnosti primjene sistema oporezivanja patenata.

Vlasnicima malih trgovina mješovitom robom može se dopasti i organizacijska lakoća individualnih poduzetnika. Međutim, za velike supermarkete, a posebno za prodaju alkohola, bit će potrebno DOO.

Izgradnja

Ovo je ogromno područje aktivnosti koje uključuje različite vrste građevinsko-instalaterskih radova, kao što su priprema gradilišta, izgradnja objekata, komunikacije, popravke i završna obrada i sl. Za ostvarivanje prava na izvođenje mnogih od njih, umjesto ukinutih licenci, članstvo u samoregulatornim organizacijama za projektovanje, izmjera, a potrebna je izgradnja.

Teoretski, ništa ne sprječava pojedinačnog poduzetnika da ispuni sve zahtjeve i postane učesnik na ovom tržištu. Ali ne treba zaboraviti da je izgradnja povezana sa veoma velikim kapitalnim ulaganjima kupaca, a samim tim i istim obavezama individualnih preduzetnika. U ovom slučaju, individualni preduzetnik, kao što je gore navedeno, odgovoran je za svoje aktivnosti ličnom imovinom.

Prijevoz

Oni koji se žele baviti prijevozom putnika i tereta po pravilu registruju samostalnog poduzetnika. Razlog je taj što ovaj posao radije obavljaju individualno, koristeći vlastiti prijevoz. Ali čak i ako je firma organizovana, na primer taksi, prioritet i dalje ima individualni preduzetnik. U tom slučaju možete u potpunosti iskoristiti sve ustupke u oblasti ukidanja računovodstva i pojednostavljenja finansijskog izvještavanja.

Ako planirate da se bavite velikim transportom, onda je otvaranje povezano sa velikim novčanim injekcijama od nekoliko pojedinaca kako bi se stvorila flota vozila. U ovom slučaju, naravno, otvara se DOO.

Dakle, na prvi pogled, individualni preduzetnik je profitabilniji od DOO iz više razloga – zbog jednostavnosti organizacionih pitanja i pojednostavljenog izveštavanja. Ali pažljivom analizom postaje očigledno da, na primer, poresko opterećenje (najhitnije pitanje) ne zavisi od oblika poslovnog organizovanja, već od vrste delatnosti.

Inače, postoji prilično jaka ideja da potencijalni partneri često radije komuniciraju s organizacijama, zbog čega je LLC prestižnija forma. Ovo je pogrešno. U stvari, dobavljači, klijenti i preprodavci nemaju nikakvu razliku s kim imaju posla. Glavna stvar je da je druga strana respektabilna.

Može se izvući sljedeći zaključak. Ako nekoliko ljudi planira voditi posao, onda će definitivno morati registrovati LLC preduzeće. Ukoliko imate velike planove za budućnost u pogledu daljeg širenja privlačenjem investicija, preporučuje se i LLC preduzeće. Ako je slučaj individualan, intiman, onda je individualni preduzetnik najbolja forma.

nsovetnik.ru

○ Koncept individualnog preduzetnika.

Sa stanovišta zakonodavstva, individualni preduzetnik nije pravno lice. Ovo proizilazi iz definicije.

Art. 11 Poreski zakon Ruske Federacije:
Individualni preduzetnici su fizička lica registrovana na propisan način i koja obavljaju preduzetničku delatnost bez osnivanja pravnog lica, nosioci seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava. Fizička lica koja obavljaju preduzetničke aktivnosti bez osnivanja pravnog lica, a koja se nisu registrovala kao samostalni preduzetnici kršeći uslove građanskog pravazakonodavstvo Ruske Federacije, prilikom obavljanja dužnosti koje su im dodijeljene ovim kodeksom, nemaju pravo pozivati ​​se na činjenicu da nisu samostalni poduzetnici.

U skladu sa ovim zakonom, individualni preduzetnik je fizičko lice koje obavlja delatnost komercijalne aktivnosti. Ovo je sasvim jasno. Međutim, pravni status individualnog preduzetnika podrazumeva izvesnu sličnost sa statusom pravnog lica. Hajde da dalje razumemo sličnosti i razlike između ovih pojmova.

Povratak na sadržaj

○ Oznake fizičkih i pravnih lica.

Pojedinac je lice koje ima prava i obaveze u okviru pravnog uređenja države. Pojedinac ima određene karakteristike:

• Identifikacija se vrši punim imenom.
• Nema potrebe za dodatnom registracijom, osim za dobijanje izvoda iz matične knjige rođenih i opšteg pasoša.
• Dostupnost prava na obavljanje ekonomskih transakcija sa drugim licima i organizacijama.

Pravno lice je organizacija koja je upisana u registar i ima posebnu imovinu kojoj odgovara za svoje obaveze.

Art. 48 Građanskog zakonika Ruske Federacije:

1. Pravno lice je organizacija koja ima posebnu imovinu i odgovara za svoje obaveze, može sticati i obavljati Ljudska prava i snosi građansku odgovornost, biti tužilac i tuženi na sudu.
2. Pravno lice mora biti upisano u Jedinstveni državni registar pravnih lica u jednom od organizaciono-pravnih oblika.
3. Pravna lica na čijoj imovini njihovi osnivači imaju stvarna prava su državna i opštinska unitarna preduzeća, kao i institucije.

Pravna lica imaju sljedeće karakteristike:

• Dostupnost upisa u jedinstveni registar.
• Određena imovina u vlasništvu.
• Odvojite ime i registrovanu adresu.
• Prisustvo strukturiranog tima sa menadžerima i podređenima.
• Pravo na dobijanje dozvola za određene vrste delatnosti koje nisu dostupne drugim oblicima.
• Obavezno prisustvo pečata i bankovnog računa.

Pravno lice je odgovorno za obavljanje poslova sa imovinom koja mu pripada. Ovaj znak je identičan odgovornosti pojedinca i individualnog preduzetnika.

Povratak na sadržaj

○ Poređenje individualnih preduzetnika i običnih pojedinaca.

U stvari, pojedinac i pojedinačni preduzetnik imaju mnogo zajedničkih karakteristika. Međutim, obavljanje određenih vrsta djelatnosti bez registracije nije dozvoljeno. Dozvolite nam da vam kažemo koje su sličnosti i razlike između individualnog preduzetnika i pojedinca.

✔ Opći znakovi.

TO zajedničke karakteristike Mogu se pripisati sljedeće činjenice:

1. Pravno, individualni preduzetnik i fizičko lice su ravnopravni.
2. To je određena osoba sa punim imenom i identifikacionim brojem.
3. Mjesto stalne registracije je isto.
4. Samostalni preduzetnik prilikom sklapanja transakcija može istupiti kao građanin.
5. Fizička lica i samostalni preduzetnici imaju pravo da obavljaju poslove, sklapaju poslove, sastavljaju potrebnu dokumentaciju i obavljaju pravno značajne radnje.
6. U slučaju nastanka duga, fizička lica i individualni preduzetnici odgovaraju imovinom u svom vlasništvu.

Sa stanovišta zakonodavstva, individualni preduzetnik je status pojedinca. Međutim, još uvijek postoji razlika između ovih koncepata.

✔ Prepoznatljive karakteristike.

Razlika između individualnog preduzetnika i pojedinca je u sistemu poreza na dohodak i dozvoljenom obimu delatnosti. Na primjer, pojedinac sa statusom individualnog preduzetnika ne može biti zaposlenik i istovremeno obavljaju poslove. Lice, kao individualni preduzetnik, može biti zaposleni, ali kao pojedinac.

Mnoge vrste komercijalnih aktivnosti nisu dostupne pojedincu koji nema status individualnog preduzetnika. Tako, na primjer, ne može otvoriti paviljon i tamo prodavati bilo kakvu robu ili pružati usluge domaćinstva stanovništvu.

Povratak na sadržaj

○ Poređenje individualnih preduzetnika i pravnih lica.

Nerijetko se može naći identifikacija statusa individualnih preduzetnika i pravnih lica. Ovo nije sasvim tačno sa stanovišta zakonodavstva, ali ipak svakako postoje sličnosti između ovih statusa. Pogledajmo sličnosti i razlike.

✔ Zajednica u aktivnostima.

Zajedničkost aktivnosti leži u sljedećim faktorima:

• Svrha stvaranja je poslovanje i ostvarivanje profita.
• Potreba da se prođe kroz proceduru državne registracije.
• Dostupnost sistema oporezivanja - pojednostavljeni poreski sistem, UTII itd.
• Mogućnost zapošljavanja radnika u skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije.
• Mogu imati bankovni račun (nije potrebno za individualne preduzetnike).
• Na sudu mogu biti i tužilac i tuženi.

Tu se sličnost završava. Pogledajmo razlike između individualnih preduzetnika i pravnih lica.

✔ Prepoznatljive karakteristike.

Glavne razlike su sljedeće:

• Pojedinačni preduzetnik je konkretna osoba, pravno lice je organizacija.
• Registracija lica kao individualnog preduzetnika vrši se u mjestu prebivališta, a pravnog lica na pravnoj adresi.
• Pojedinačni preduzetnik posluje samostalno, pravno lice je grupa ljudi (međutim, i jedni i drugi mogu biti poslodavci).
• Imovina organizacije i njenih osnivača je odvojena jedna od druge, individualni preduzetnik, zauzvrat, odgovara svom imovinom, kao pojedinac.
• Samostalni preduzetnik nema svoj naziv.
• Pravno lice mora imati pečat i račun u banci, a za fizičke preduzetnike oba su savjetodavne prirode.
• Djelatnost pravnog lica je nemoguća bez prisustva statutarnih dokumenata.

Organizacije imaju pravo da obavljaju komercijalne aktivnosti u bilo kojoj oblasti koja nije u suprotnosti sa zakonom. Postoje određena ograničenja za poduzetnike.

Povratak na sadržaj

○ Šta kaže poreska uprava?

Sa stanovišta poreskog zakonodavstva, individualni preduzetnici su pojedinci sa posebnim statusom. Međutim, Federalna poreska služba pruža povlašćene poreske sisteme za individualne preduzetnike uz minimalno prijavljivanje.

U posebnom položaju su individualni preduzetnici. Za njih se razvijaju posebne norme i pravila.

Povratak na sadržaj

✔ Može li se individualni preduzetnik pretvoriti u pravno lice?

Ne postoji direktna zabrana transformacije u zakonodavstvu, odnosno dozvoljena je. Da biste to učinili, trebate kontaktirati teritorijalni odjel Federalne porezne službe i dostaviti relevantne dokumente.

topurist.ru

1.4. Po čemu se preduzetnik razlikuje od pravnog lica?

Analizirajući norme važećeg zakonodavstva, možemo se zadržati na nekim razlikama između postupka obavljanja poslovnih aktivnosti u statusu individualnog preduzetnika i postupka obavljanja djelatnosti bilo kojim oblikom komercijalnog organizovanja.

Posebno se mogu razlikovati sljedeće razlike:

A) Prilikom registracije pravnog lica osnivači u svoje ime daju doprinose u imovinu organizacije. To može biti novac, zalihe ili dugotrajna imovina. Od ovog trenutka imovina pravnog lica se obračunava odvojeno od imovine osnivača. Pretpostavimo da je organizacija pretrpjela gubitke. Povjerioci traže otplatu dugova. Pravno lice može isplatiti povjerioce samo u granicama svoje imovine. Odnosno, poklanjati osnovna sredstva, vrijednosne papire, robu, gotove proizvode itd. U ovom slučaju osnivač može mirno spavati: nemoguće je oduzeti ličnu imovinu osnivača za dugove, jer je organizacija odgovorna za dugove samo sa svojom zasebnom imovinom (član 48. Građanskog zakonika RF). Da bi se građanin registrovao kao samostalni preduzetnik, nije potrebno formirati odobreni kapital. Ali u isto vrijeme, pojedinac registriran kao individualni poduzetnik odgovara za svoje obaveze (uključujući i one preuzete kao individualni poduzetnik) svom svojom imovinom (član 24. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

B) individualni preduzetnik prilikom registracije ne može, za razliku od pravnog lica, po svom izboru iznajmiti kancelariju u bilo kojoj četvrti grada i prijaviti se u poreskoj upravi na svom mestu.

Državna registracija pravnog lica vrši se na mjestu koje su osnivači naveli u zahtjevu za državnu registraciju stalnog izvršni organ, u nedostatku takvog izvršnog organa u sjedištu drugog organa ili lica koje ima pravo nastupa u ime pravnog lica bez punomoćja.

Državna registracija individualnog preduzetnika vrši se u mjestu njegovog prebivališta (član 3. člana 8. Zakona br. 129-FZ). Mesto stanovanja - stambena zgrada, stan, soba, stambeni prostor specijalizovanog stambenog fonda (uslužni stambeni prostor, stambeni prostor u studentskom domu, stambeni prostor mobilnog fonda, stambeni prostor u zgradi sistema socijalnih usluga i drugo) ili druge stambene prostorije u kojima građanin stalno ili prvenstveno živi kao vlasnik, pod zakupom (podzakupom), ugovorom o zakupu specijalizovanog stambenog prostora ili po drugim osnovama predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, a u kojima je je prijavljen u mjestu prebivališta (stav 8. člana 2. Zakona Ruske Federacije od 25. juna 1993. br. 5242-1 „O pravu građana Ruske Federacije na slobodu kretanja, izbor mjesta boravka i prebivalište u Ruskoj Federaciji”).

Dakle, da bi stekao status individualnog preduzetnika, građanin mora podnijeti potrebne dokumente poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Ali treba napomenuti da je, na primjer, organ za registraciju Moskve Međuokružni inspektorat Federalne poreske službe Rusije br. 46 za Moskvu. Stoga i individualni poduzetnici i organizacije moraju dostaviti svu potrebnu dokumentaciju prilikom registracije. Ako se donese odluka o državnoj registraciji pravnog lica ili individualnog preduzetnika, registracijski (poreski) organ (Međuokružni inspektorat Federalne poreske službe Rusije br. 46 za Moskvu) vrši odgovarajući unos u bazu podataka Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika (USRIP).

C) individualni preduzetnici se ne mogu baviti svim vrstama poslovnih aktivnosti koje organizacije mogu obavljati. Vrste poslovnih aktivnosti koje mogu obavljati samo organizacije, a koje ne mogu obavljati samostalni poduzetnici uključuju, na primjer:

– aktivnosti vezane za proizvodnju i promet etil alkohola, alkohola i proizvoda koji sadrže alkohol u Ruskoj Federaciji u skladu sa Zakonom br. 171-FZ. Dakle, isporuku etilnog alkohola vrše samo organizacije koje imaju dozvole za proizvodnju, skladištenje i snabdijevanje proizvedenim etilnim alkoholom, uključujući i denaturirani alkohol (član 4. člana 9. Zakona br. 171-FZ). Također, Zakon br. 171-FZ utvrđuje da proizvodnju i promet alkoholnih (sa izuzetkom maloprodaje piva i pivskih pića, jabukovače, poire, medovine) i prehrambenih proizvoda koji sadrže alkohol obavljaju samo organizacije (član 1. člana 11. Zakona br. 171-FZ). Maloprodaju alkoholnih proizvoda (osim piva i pivskih pića) obavljaju organizacije (tačka 1. člana 16. Zakona br. 171-FZ). Osim toga, Zakonom br. 171-FZ utvrđuje se da proizvodnja i promet (osim za maloprodaju) alkoholnih proizvoda sa udjelom etilnog alkohola većim od 15 volumnih posto gotovih proizvoda(osim proizvodnje votke) ima pravo da upravlja državnim preduzećima, kao i drugim organizacijama koje imaju uplaćeni odobreni kapital (ovlašćeni fond) u iznosu od najmanje 10 miliona rubalja. Proizvodnja votke imaju pravo da obavljaju državna preduzeća, kao i druge organizacije koje imaju uplaćeni odobreni kapital (ovlašćeni fond) u iznosu od najmanje 80 miliona rubalja. (Član 2.1, klauzula 2.2, član 11 Zakona br. 171-FZ);

– vrste aktivnosti koje spadaju u delokrug Zakona br. 61-FZ. Na primjer, proizvođači lijekova mogu biti samo organizacije koje proizvode lijekove u skladu sa zahtjevima Zakona br. 61-FZ;

- aktivnosti koje nastaju kada zalagaonice daju kredite građanima za osiguranje stvari koje pripadaju građanima i aktivnosti za skladištenje stvari (Savezni zakon od 19. jula 2007. br. 196-FZ „O zalagaonicama” (u daljem tekstu: Zakon br. 196- FZ)). Dakle, zalagaonica može biti samo pravno lice - specijalizirano komercijalna organizacija, čija je glavna djelatnost davanje kratkoročnih kredita građanima i skladištenje stvari (tačka 1. člana 2. Zakona br. 196-FZ);

– mikrofinansijske aktivnosti. Dakle, mikrofinansijska djelatnost je djelatnost pravnih lica koja imaju svojstvo mikrofinansijske organizacije, kao i drugih pravnih lica koja imaju pravo obavljanja mikrofinansijske djelatnosti davanja mikrokredita (mikrofinansiranja) (tačka 1. tačka 1., čl. Savezni zakon od 2. jula 2010. br. 151-FZ „O mikrofinansijskim aktivnostima i mikrofinansijskim organizacijama“);

– aktivnosti vezane za organizovanje i vođenje kockanja na teritoriji Ruske Federacije. Dakle, organizator kockarske igre može biti samo pravno lice koje se bavi organizovanjem i provođenjem kockanja (klauzula 5, član 4 Federalnog zakona od 29. decembra 2006. br. 244-FZ „O državnom regulisanju aktivnosti za organizovanje i provođenje kockanje i o izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije" (u daljem tekstu: Zakon br. 244-FZ));

– privatni detektiv. Dakle, pojedinac se ne može registrovati kao samostalni preduzetnik za obavljanje delatnosti privatnog obezbeđenja. Poslove privatnog obezbjeđenja mogu obavljati samo privatne sigurnosne organizacije. U skladu sa Zakonom br. 2487-1, privatna bezbednosna organizacija je organizacija posebno osnovana za pružanje usluga obezbeđenja, registrovana u skladu sa zakonom utvrđenom procedurom i licencirana za obavljanje delatnosti privatnog obezbeđenja. Privatni zaštitar može biti državljanin Ruske Federacije koji je navršio 18 godina, prošao je stručno osposobljavanje za rad kao privatni zaštitar, položio kvalifikacioni ispit, dobio sertifikat privatnog obezbjeđenja i radi po radnom odnosu ugovor sa bezbednosnom organizacijom (klauzula 2 člana 1.1 Zakona br. 2487-1). Suprotno tome, Zakon br. 2487-1 ne sadrži koncept kao što je „detektivska organizacija“ ili „privatna detektivska agencija“. Privatni detektiv može biti samo državljanin Ruske Federacije, registrovan kao samostalni preduzetnik, koji je na propisan način dobio dozvolu za obavljanje privatnih detektivskih (detektivskih) djelatnosti i pruža usluge predviđene u dijelu 2. čl. 3 Zakona br. 2487-1.

D) prije početka 2012. godine postojala je još jedna razlika u aktivnostima individualnih preduzetnika i organizacija. Radi se o o postupku obavljanja gotovinskih transakcija. Ranije je bio na snazi ​​Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, koja je odobrena dopisom Centralne banke od 4. oktobra 1993. godine broj 18. Ona se odnosila na preduzeća, udruženja, organizacije i institucije, bez obzira na organizaciono-pravne oblici i obim delatnosti, a u njemu se ne pominju pojedinačni preduzetnici. S tim u vezi, data su objašnjenja da se ranije postojeća procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji ne odnosila na individualne preduzetnike (pismo Ministarstva finansija Rusije od 2. marta 2011. godine br.

broj 03-01-10/1-15; pismo Federalne poreske službe Rusije od 14. juna 2011. br. AS-4-2/9386@). Takođe, u Rezoluciji Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 29. juna 2010. godine broj 1411/10, utvrđeno je da zakonodavstvo koje je tada bilo na snazi ​​nije predviđalo obavezu pojedinačnih preduzetnika da pošalju gotovinom u blagajnu i pridržavati se procedure čuvanja raspoloživih sredstava. U Pravilniku o postupku vođenja gotovinskog poslovanja (koji je odobrila Banka Rusije 12. oktobra 2011. godine br. 373-P), koji je bio na snazi ​​nakon Procedure za obavljanje gotovinskih poslova u Ruskoj Federaciji (odobren od strane dopisom Centralne banke od 04.10.1993. godine broj 18), utvrđeno je da se njegovo dejstvo odnosi i na fizička lica koja obavljaju preduzetničku djelatnost bez osnivanja pravnog lica.

Tako su od 1. januara 2012. godine samostalni preduzetnici bili dužni da poštuju proceduru za obavljanje gotovinskog prometa utvrđenu Pravilnikom o postupku obavljanja gotovinskog prometa, uključujući:

– odrediti limit salda gotovine;

– skladišti gotovinu na bankovnim računima u bankama iznad utvrđenog limita stanja gotovine;

– obrađuje gotovinske transakcije sa dolaznim i odlaznim nalozima za gotovinu;

– osigurati dostupnost novčanih dokumenata i drugih dokumenata koji se sastavljaju prilikom obavljanja gotovinskih transakcija u rokovima utvrđenim zakonodavstvom o arhivskoj djelatnosti Ruske Federacije;

- voditi blagajnu.

Međutim, Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija izgubio je na snazi ​​donošenjem Direktive Banke Rusije br. gotovinski promet samostalnih preduzetnika i malih preduzeća” (u daljem tekstu – Uputstvo o postupku obavljanja gotovinskog prometa za pravna lica i samostalne preduzetnike).

U skladu sa tačkom 4.1 Uputstva o postupku obavljanja gotovinskog prometa za pravna lica i samostalne preduzetnike, samostalni preduzetnici moraju obavljati gotovinski promet.

Istovremeno, u skladu sa tačkom 4.1 i tačkom 4.6 Uputstva o postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih lica i individualnih preduzetnika, individualnih preduzetnika koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizički pokazatelji, koji karakteriše određenu vrstu poslovne aktivnosti:

a) ne može pripremati gotovinske dokumente;

b) ne može voditi blagajnu.

D) pravna lica moraju imati samostalan bilans ili budžet i moraju voditi računovodstvene evidencije. Nasuprot tome, individualni preduzetnici samo vode evidenciju o prihodima i rashodima da bi obračunali poreze koji treba da budu uplaćeni u budžet. Dakle, individualni preduzetnik ne mora da vodi računovodstvene evidencije, on je dužan da vodi evidenciju prihoda i rashoda i poslovnih transakcija u odgovarajućoj knjigovodstvenoj knjizi. 1. januara 2013. godine stupio je na snagu novi Federalni zakon od 6. decembra 2011. br. 402-FZ „O računovodstvu“ (u daljem tekstu: Zakon br. 402-FZ). Odnosi se na sljedeća lica (privredne subjekte):

– komercijalne i neprofitne organizacije;

– državnim organima, organi lokalne samouprave, organi upravljanja državnim vanbudžetskim fondovima i teritorijalnim državnim vanbudžetskim fondovima;

– Centralna banka Ruske Federacije;

– individualni preduzetnici, kao i advokati koji imaju osnovane advokatske kancelarije, notari i druga lica koja se bave privatnom praksom;

– podružnice, predstavništva i druge strukturne podjele organizacija osnovanih u skladu sa zakonodavstvom koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije stranim zemljama, međunarodne organizacije, njihove filijale i predstavništva koja se nalaze na teritoriji Ruske Federacije, osim ako međunarodnim ugovorima Ruske Federacije nije drugačije određeno.

Privredni subjekt je dužan da vodi računovodstvene evidencije u skladu sa Zakonom br. 402-FZ, osim ako Zakonom br. 402-FZ nije drugačije određeno. Međutim, Zakon br. 402-FZ propisuje da računovodstvo u skladu sa Zakonom br. 402FZ ne može posebno voditi pojedinačni preduzetnik ili lice koje se bavi privatnom praksom ako, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o poreze i naknade, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja na način utvrđen zakonom. Na činjenicu da poresku osnovicu individualni preduzetnik obračunava na kraju svakog poreskog perioda na osnovu računovodstvenih podataka za prihode i rashode i poslovne transakcije ukazuje tač. 2. čl. 54 Poreskog zakona Ruske Federacije. Tako od 1. januara 2013. godine ni preduzetnik pojedinac ne može voditi računovodstvenu evidenciju, jer je dužan da u Knjizi računovodstva vodi evidenciju prihoda i rashoda i poslovnih transakcija.

Treba napomenuti da pojedini propisi koji se odnose na postupak popunjavanja obračuna i drugih oblika dokumenata sadrže odredbe da se popunjavaju na osnovu računovodstvenih podataka. Istovremeno, ne pravi se razlika u pogledu postupka popunjavanja ovih obrazaca od strane organizacija ili pojedinačnih preduzetnika. Tako, na primjer, u st. 2 tačka 1 Procedure za popunjavanje obračunskog obrasca za obračunate i uplaćene doprinose za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije i za obavezno zdravstveno osiguranje Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja od strane obveznika premija osiguranja koji uplaćuju i druge naknade fizičkim licima (obrazac RSV-1 PFR) (odobren Rezolucijom Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 16. januara 2014. br. 2p) navodi se da je osnova za popunjavanje obračuna u RSV- 1 PFR obrazac je računovodstvena i kadrovska evidencija.

Slične odredbe navedene su, na primjer, u tačkama 7.10, 7.11, 7.17, 25. Procedure za popunjavanje obračunskog obrasca za obračunate i uplaćene doprinose za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa porodiljskim i obaveznim socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, kao i troškova za plaćanje osiguranja (obrazac 4-FSS), odobrenih Naredbom Federalnog fonda osiguranja Ruske Federacije od 26. februara 2015. godine br. 59.

Takođe stav 1 čl. 11 Federalnog zakona od 1. aprila 1996. br. 27-FZ „O individualnom (personalizovanom) računovodstvu u sistemu obaveznog penzijskog osiguranja“ ukazuje da personalizovane računovodstvene informacije o uplaćenim premijama osiguranja, koje osiguranici podnose teritorijalnom organu Penzijskog fonda Ruske Federacije, formira se na osnovu računovodstvenih podataka.

E) neki članovi Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, koji predviđaju mjere administrativne odgovornosti za prekršaje u oblasti poreza i taksi, koji se odnose na organizacije, ne mogu se primjenjivati ​​na individualne poduzetnike. Dakle, određene mjere administrativne odgovornosti ne primjenjuju se na individualne preduzetnike, pod uslovom da:

- Art. 15. 3. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije zbog kršenja roka za registraciju kod poreskog organa;

- Art. 15.4 za kršenje roka za dostavljanje informacija o otvaranju i zatvaranju računa kod banke ili druge kreditne organizacije;

- Art. 15.5 za kršenje rokova za podnošenje poreske prijave;

- Art. 15.6 za nepružanje informacija potrebnih za poresku kontrolu;

- Art. 15.7 za kršenje procedure za otvaranje računa za poreskog obveznika;

- Art. 15.8 za kršenje roka za izvršenje naloga za prenos poreza ili takse (doprinosa);

- Art. 15.9. za nepoštovanje od strane banke odluke o obustavi transakcija na računima poreskog obveznika, obveznika naknade ili poreskog agenta;

- Art. 15.11 za grubo kršenje pravila računovodstva i prezentacije finansijskih izveštaja.

Pojedinačni preduzetnici kao službena lica ne mogu biti privedeni administrativnoj odgovornosti utvrđenoj gore navedenim normama. Ovo proizilazi iz napomene uz čl. 15.3 Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Ovo pravilo važi i za slučajeve u kojima je individualni preduzetnik, a da ne ulazi ugovori o radu za obavljanje dužnosti menadžera, glavnog računovođe i drugih službenika, on sam ostvaruje prava i obaveze ovih službenika (član 23. rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 24. oktobra 2006. br. 18 “ O nekim pitanjima koja se javljaju kod sudova prilikom primjene Posebnog dijela Kodeksa Ruske Federacije o upravnim prekršajima");

i) ograničenja utvrđena za početak primene pojednostavljenog poreskog sistema od strane organizacija i individualnih preduzetnika se razlikuju. Ova informacija je detaljnije prikazana u paragrafu 13.2 ove knjige.

narodno pitanje.rf

Ovo pitanje se uvijek postavlja pred onima koji prvi put postaju poduzetnici, odnosno biraju u svakom pogledu najpovoljniji organizaciono-pravni oblik svog budućeg poslovanja. Treba napomenuti da prema Sveruski klasifikator postoji na desetine organizaciono-pravnih oblika (OKOPF) razne forme imovine, ali u praksi su najpopularniji IP (individualni preduzetnik) i LLC (društvo sa ograničenom odgovornošću).

Naša Biblioteka sadrži nekoliko članaka koji pokazuju sve prednosti i nedostatke oba ova oblika vlasništva. Ovdje smo saželi sve ove materijale i prikazali u tabelarnom obliku šta je bolje od individualnog preduzetnika ili DOO. To je učinjeno kako bi se kompetentno procijenili svi prednosti, nedostaci i finansijski rizici, prednosti i nedostaci registracije individualnih preduzetnika i DOO. Stoga pažljivo pročitajte ovaj materijal kako biste unaprijed znali kojom vrstom poslovne aktivnosti planirate se baviti.

Postoji glavna razlika između pojedinca (IP) i pravnog lica (LLC). Ona leži u visini i obimu imovinske odgovornosti prema poveriocima, uključujući i državu. Preduzetnik pojedinac odgovara poveriocima prema svojim ugovorima sa svom svojom imovinom, pa čak i one koje se ne koriste u svojim poslovnim aktivnostima. Ali DOO, kao pravno lice, odgovara samo u obimu imovine koja je navedena u njegovom bilansu stanja.

Uvjeravamo vas, čitaoče, da ako pojedinačni preduzetnik ne može da otplati svoje dugove, onda neće biti poslat u zatvor zbog toga i neće mu sve oduzeti, čak ni papuče. I neće uzeti vaš jedini dom ako nije pod hipotekom. Dakle, pažljivo pročitajte tabelu sa najvažnijim razlikama između individualnih preduzetnika i DOO.

Individualni preduzetnik ili DOO: prednosti, nedostaci, razlike

Samostalni preduzetnik IP	Društvo sa ograničenom odgovornošću OOO
Registracija
Jeftina, jednostavna registracija koju je lako napraviti sami.	Registracija je prilično skupa, oduzima puno vremena, zahtijeva posebna znanja ili kontaktiranje advokata.
Registracija u mjestu prebivališta pojedinca, nije potrebno iznajmljivati ​​kancelariju ili imati pravnu adresu.	Za početak poslovanja potrebna vam je pravna adresa. Da biste to učinili, morate posjedovati ili iznajmiti poslovni prostor. Napomena: Državna registracija može biti odbijena zbog navođenja adrese na kojoj su registrovane mnoge kompanije.
Registrovan samo za jednu osobu.	Moguće je registrovati privredno društvo za jednog ili više osnivača, a izlaskom jednog od osnivača ne prestaje rad DOO. Sastav osnivača se može mijenjati, dionice se mogu prodavati.
Možete započeti djelatnost bez posjedovanja odobrenog kapitala (AC)	Prilikom registracije morate uplatiti odobreni kapital, čiji je minimalni iznos 10 hiljada rubalja.
Aktivnost
Nisu dostupne sve vrste djelatnosti, a posebno postoji zabrana proizvodnje i prodaje alkohola.	Sve dozvoljene aktivnosti su dostupne.
Može raditi u bilo kojoj regiji Ruske Federacije, bez obzira na mjesto stanovanja.	Prilikom obavljanja djelatnosti koja nije u mjestu registracije pravne adrese, potrebno je formirati posebne odjele.
Individualni poduzetnici donose poslovne odluke uglavnom bez raznih protokola i naloga.	DOO SVE poslovne odluke donosi putem naloga, instrukcija itd.
Učešće na tenderima i aukcijama može biti ograničeno samo na prijem pravnih lica.	Ne postoje ograničenja za učešće na tenderima koji se odnose na OPF.
Teže je privući dodatne investicije za poslovanje.	Atraktivniji za investitore, jer mogu biti uključeni u članove osnivača.
Novčane kazne za mnoge prekršaje su u prosjeku 10 puta manje nego za pravna lica.	Kazne su znatno veće nego za individualne preduzetnike. Nametnuti su i DOO i menadžerima, kao službenoj osobi.
Oporezivanje, premije osiguranja
Ne postoji obaveza vođenja računovodstva, širok izbor režima oporezivanja.	Obavezno voditi računovodstvene evidencije i dostavljati bilanse stanja
Sredstva individualnog preduzetnika možete upravljati po sopstvenom nahođenju, uz blagovremeno plaćanje poreza.	Osnivač može dobiti dobit od poslovanja samo u vidu dividende.
Obavezni doprinosi moraju biti uplaćeni u fiksnom iznosu, bez obzira da li je djelatnost u toku i da li je isplativa.	Ako se obustave aktivnosti, nema imovine na bilansu stanja, a zaposlenima se ne obračunavaju plate, onda nema ni obaveznih plaćanja.
Zatvaranje, likvidacija
Dovoljno je jednostavno prekinuti svoje aktivnosti.	Likvidacija doo je složen i dugotrajan proces
IP se ne može prodati ili ponovo registrovati, možete ga samo zatvoriti i na njegovom mjestu stvoriti nešto novo	Organizacija se može prodati ili ponovo registrovati
Potraživanje protiv fizičkog preduzetnika, u roku zastarelosti, može se podnijeti nakon njegovog zatvaranja.	Potraživanja prema pravnim licima nakon njihove likvidacije više nisu moguća.

Dakle, poštovani čitaoče, nakon što pročitate glavne razlike između individualnog preduzetnika i DOO, samo vi možete odlučiti šta ćete izabrati - individualnog preduzetnika ili DOO.

Ali ako planirate stvoriti srednji ili veliki posao s ozbiljnim izgledima, onda je bolje registrovati LLC.

Ako se vaša djelatnost odnosi na usluge koje pružate direktno vi, ili mali broj vaših zaposlenih, ako je riječ o malom obrtu, onda je najbolji izbor individualni poduzetnik. Koji, inače, može biti i osnivač DOO.

Samostalni preduzetnik ili DOO? sta je bolje

Prilikom organizovanja novog posla, preduzetnik se, pre svega, mora odlučiti o izboru u korist individualnog preduzetnika ili DOO. Zaista, u ovim oblicima postoje i slični i upadljivo različiti aspekti.

Dakle, vrijedi razumjeti šta su individualni preduzetnici i LLC preduzeća. Da ukratko formulišemo definiciju, individualni preduzetnik je osoba koja se bavi preduzetničku aktivnost bez formiranja pravnog lica. DOO je kompanija koju može osnovati kompanija ili pojedinac.

Prava i obaveze individualnih preduzetnika i DOO - razlike

Pojedinačni preduzetnici i DOO se mogu smatrati gotovo jednakim. Odnosno, i jedni i drugi mogu obavljati slične radnje - zapošljavati radnike, sklapati ugovore (i sa fizičkim i sa pravnim licima) itd. Međutim, još uvijek postoji razlika između njih. Sastoji se u činjenici da je individualni preduzetnik odgovoran za svoje obaveze apsolutno svom ličnom imovinom, uključujući nekretnine i transport. Ali LLC ima samo odobreni kapital i imovinu kompanije.

Koja je razlika u registraciji individualnog preduzetnika i DOO?

U prvom slučaju, da biste izvršili ovu radnju, morate imati pasoš. Obavezno je i plaćanje državne takse koja iznosi 800 rubalja. U roku od 7 dana, preduzetnik se može registrovati kod penzionog fonda i poreske uprave. Možete se registrovati kod Federalne poreske službe samo na mestu registracije, a aktivnosti možete obavljati bez tekućeg računa i pečata u bilo kom trenutku u zemlji. Međutim, ovo pravilo se ne odnosi na UTII. U tom slučaju registracija se mora izvršiti tačno na lokaciji i mjestu poslovanja.

DOO mora biti registrovano samo na svojoj pravnoj adresi, drugim rečima, na mestu gde se nalazi. Ovaj proces karakteriše značajno veće ulaganje finansijskih sredstava i vremena u odnosu na prethodnu tačku. Prije svega, moramo pripremiti impresivan paket dokumenata uz uključivanje stručnjaka. A državna pristojba je ovdje 5 puta veća od iznosa izračunatog za registraciju individualnog poduzetnika. To je 4000 rubalja. Preduslov je doprinos odobrenog kapitala, čiji je minimalni prag 10.000 rubalja.

Takođe, značajna razlika između individualnog preduzetnika i DOO je u tome što prvo ne može imati osnivače. U DOO je to moguće, ali njihov broj je ograničen na 50 osoba.
Važno je napomenuti da je u slučaju individualnog preduzetnika obavezan uslov u dokumentima prisustvo prezimena preduzetnika. U LLC preduzeću ova klauzula nije potrebna.

Osnivači doo biraju direktora koji će zastupati kompaniju. Za to mu nije potrebno punomoćje. Ali, individualni preduzetnik samostalno upravlja aktivnostima. Ali moguće je i prenijeti poslove na zastupnika, pod uslovom da je sastavljeno punomoćje, ovjereno kod notara.

Šta je isplativije: LLC ili samostalni poduzetnik?

Vođenje računovodstvenih evidencija za individualne preduzetnike nije obavezno. Sve što treba da uradite je da popunite knjigu prihoda i rashoda. Ova radnja se vrši u svrhu obračuna poreza.

Za DOO, računovodstvo je obavezno, sa izuzetkom pojednostavljenog poreskog sistema. Da biste to učinili, morat ćete kontaktirati usluge računovođe, što će donijeti dodatne troškove.
Dakle, u slučaju individualnih preduzetnika, ovaj faktor je mnogo jeftiniji.

U pogledu prekršaja, kako poreskih tako i administrativnih, finansijska prednost je i na strani individualnog preduzetnika. Na primjer, kazna za kršenje gotovinskih transakcija u odnosu na individualne poduzetnike iznosit će do 5 hiljada rubalja, a za LLC već oko 80 hiljada.

U slučaju povrata od strane menadžera, DOO se može preregistrovati na drugu osobu ili prodati. Samostalni preduzetnik će morati da proda nekretninu, a njegova delatnost će biti prekinuta.

DOO ima pravo da proizvodi i prodaje alkoholne proizvode. Samostalni preduzetnik nema takva prava.

Ako se dotaknemo pitanja povjerenja od strane drugih kompanija, onda DOO ima jasnu prednost u odnosu na individualnog poduzetnika.

Oporezivanje individualnih preduzetnika i DOO

Pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike ne podrazumijeva nikakva ograničenja u pogledu prihoda i troškova osnovnih sredstava. LLC može primijeniti pojednostavljeni porezni sistem samo ako njegov broj nije veći od 100 ljudi, rezidualna vrijednost osnovnih sredstava je manja od 100 miliona rubalja, a godišnji prihod nije veći od 60 miliona rubalja.

Ukoliko samostalni preduzetnik nema zaposlenog radna snaga, tada će morati da plaća porez samo na svoje aktivnosti i utvrđene uplate Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja od minimalne zarade. Nije moguće da DOO funkcioniše bez zaposlenih.

Osim poreza na prihode, DOO će morati da plaća doprinose za osiguranje u vanbudžetske fondove - FFOMS, PIO, Fond socijalnog osiguranja, koji se obračunavaju od iznosa obračunatih zarada, koji mora biti veći od minimalnog.

Računovodstvo gotovinskih transakcija je obavezno za DOO, ali ne i za pojedinačne preduzetnike. Ali samo pojedinačni preduzetnik može potrošiti prihod po sopstvenom nahođenju. U slučaju DOO, ovi iznosi su prihod kompanije i podrazumijevaju korištenje samo za neophodne potrebe.

Dividende se mogu raspoređivati ​​najmanje kvartalno. Ovaj proces mora biti naveden u statutu LLC preduzeća. Ovi iznosi podliježu porezu od 9%.

Otvaranje, zatvaranje individualnog preduzetnika i likvidacija doo

I otvaranje i zatvaranje individualnog preduzetnika je mnogo brže i lakše od doo. Samo trebate podnijeti zahtjev za likvidaciju i platiti državnu pristojbu u iznosu od 160 rubalja. Nakon 7 dana, preduzetnik će dobiti rešenje o isključenju iz Jedinstvenog državnog registra fizičkih lica.

Likvidacija DOO traje najmanje 6 mjeseci. Prvo se mora dostaviti oglas u poseban časopis, zatim se moraju obezbijediti obračuni sa povjeriocima, isplatiti otpremnine zaposlenima, dostaviti privremeni i likvidacioni bilans i, na kraju, državna taksa u iznosu od 160 rublja se mora platiti.

Prije nego što konačno donesete svoj izbor, vrijedi ocrtati izglede za daljnji rast vaše aktivnosti. Što je veći, to više treba dati DOO.

Individualni preduzetnik ili DOO: prednosti i nedostaci

Organiziranje vlastitog posla je ozbiljan poduhvat koji zahtijeva razuman pristup i razmatranje mnogih detalja. Većina mladih biznismena ima pitanje o izboru oblika preduzetništva. Da prihvatim ispravno rješenje, morate jasno razumjeti po čemu se individualni poduzetnik razlikuje od LLC preduzeća. Ostale opcije (akcionarsko društvo, partnerstvo) su previše komplicirane za pokretanje vlastitog posla, pa se u praksi koriste mnogo rjeđe.

Uloga organizaciono-pravnog oblika u poslovanju

Budućnost kompanije direktno zavisi od izbora. Pojedinačni preduzetnici i pravna lica značajno se razlikuju jedni od drugih. Čak i ista vrsta aktivnosti u organizaciono-pravnim oblicima koji se razmatraju razvijaće se u potpuno različitim pravcima, stoga se prema izboru treba odnositi sa punom odgovornošću i okrenuti ka budućnosti.

Da bi mladi preduzetnik doneo razumnu odluku, mora razumeti po čemu se individualni preduzetnik razlikuje od DOO. Da biste to učinili, morate znati karakteristike svake vrste.

Karakteristike otvaranja individualnog preduzetnika

Za dobijanje poslovnog sertifikata biće vam potrebni određeni dokumenti:

• notarsko ovjerena izjava (obrazac p21001);
• kopija pasoša;
• potvrda o uplati državne dažbine;
• prijava za primenu pojednostavljenog poreskog sistema.

Mladi biznismen mora izabrati vrste aktivnosti kojima će se baviti. Ukoliko je sva dokumentacija uredno kompletirana, a inspektor ne nađe konkretne razloge za odbijanje, postupak će teći bez problema. Dobijanje pravne adrese, uplata iznosa u odobreni kapital - sve to nije potrebno registracijom individualnog preduzetnika. Državna taksa iznosi 800 rubalja, a trajanje svih događaja je oko nedelju dana.

Karakteristike registracije LLC preduzeća

Proces je složeniji i zahtijeva sljedeće dokumente:

• potvrde o registraciji;
• nalog o imenovanju direktora preduzeća;
• charter;
• izvodi iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.

U nekim situacijama će vam možda trebati garantno pismo za obezbjeđivanje prostorija za pravnu adresu, kopije pasoša osnivača i upravitelja, akta procjene i prijenosa imovine. Trošak državne dažbine je oko 4.000 rubalja. Pravna lica su obavezna da otvore bankovni račun i dobiju svoj pečat, ali preduzetnicima to nije potrebno - po tome se individualni preduzetnici razlikuju od DOO.

Ekonomska politika individualnih preduzetnika i DOO

Uprkos činjenici da preduzetnik ima nisku kaparu, pravno lice ima više ekonomske koristi. Prvo, u većini slučajeva održavanje preduzeća zahtijeva manje troškova, jer čak i ako se privrednik ne bavi vlastitim poslom ili ne ostvaruje dobit, on će i dalje morati redovno uplaćivati ​​određeni iznos u Fond PIO i porezu. ured. U takvoj situaciji može dati „nulti” izvještaj i informativno pismo o izostanku plaćanja fizičkim licima.

Drugo, postoji stereotipno mišljenje da je organizacija pouzdaniji poslovni partner od individualnog preduzetnika. S tim u vezi, mnogo joj je lakše dogovoriti transakcije sa partnerima i suradnicima. Ali to nije sve po čemu se individualni poduzetnik razlikuje od LLC preduzeća.

Porezi za individualne preduzetnike i društva sa ograničenom odgovornošću

Ne postoje posebne razlike u poreskim obavezama između razmatranih organizacionih i pravnih oblika (ako je izabran isti režim). Cijene i uslovi su isti za obje strane. Jedina razlika je u tome što je za individualne preduzetnike dostupna dodatna vrsta oporezivanja.

U 2014. godini privrednici i pravna lica mogu izabrati jedan od sljedećih poreskih režima:

1. OSN - opšti sistem oporezivanje, korišteno po defaultu (ako nije bilo prijave za drugu kategoriju). Za privrednika nudi nepovoljne uslove, jer zahteva plaćanje PDV-a (18%) i poreza na dohodak građana (13%), a takođe je teško voditi računovodstvenu evidenciju.
2. Pojednostavljeni sistem oporezivanja je pojednostavljeni sistem oporezivanja koji je dostupan privrednicima sa prihodom manjim od 64 miliona rubalja. Ovaj režim je popularan jer podrazumeva odsustvo PDV-a, a umesto poreza na dohodak, individualni preduzetnik mora da plati 6% dobiti ili 15% prihoda.
3. UTII je jedinstveni porez na pripisani prihod. U ovom režimu nema PDV-a, a porezna stopa iznosi 15%.
4. PSN - sistem oporezivanja patenata (nije predviđen za pravna lica) razlikuje se po tome što će individualni preduzetnik morati platiti 6% mogućeg prihoda, ovisno o vrsti djelatnosti.

Ukoliko postoje zaposleni, individualni preduzetnici i DOO se obavezuju da će izvršiti dodatna finansijska plaćanja.

Kreditne i administrativne kazne

Privrednici mogu naići na određene poteškoće u dobijanju kredita, jer su banke lojalnije pravnim licima. Razlog je taj što kreditne institucije znaju na koji iznos odobrenog kapitala mogu računati u slučaju neplaćanja. Čak i ako je doprinos osnivača minimalan, društvo sa ograničenom odgovornošću ima veće šanse da dobije kredit.

Oni koji žele da shvate po čemu se individualni preduzetnik razlikuje od DOO (2014) treba da znaju da je zakonska regulativa blaža za one sa statusom individualnih preduzetnika, jer je visina upravnih prekršaja za njih manja nego za pravna lica.

Razlika u rizicima likvidacije i stečaja

Gotovo sve aktivnosti moraju se prekinuti prije ili kasnije, ali ne nužno zbog propasti. Ovo može biti potrebno da biste započeli profitabilniji posao. Tada ćete morati zatvoriti poslovni certifikat ili likvidirati pravno lice. Takvi događaji su slični jedni drugima, ali društvu s ograničenom odgovornošću potrebno je mnogo više vremena da ih završi.

U slučaju stečaja radi otplate dugova prema poveriocima, privrednik rizikuje da izgubi svu svoju imovinu, bez obzira da li je u vezi sa poslovnim aktivnostima. Upravo tu leži glavna opasnost poslovanja kao individualnog preduzetnika. U takvoj situaciji pravna lica su odgovorna za finansijske obaveze samo u visini odobrenog kapitala ili imovine organizacije (koja možda i ne postoji). Zato neke ljude zanima kako prenijeti status individualnog preduzetnika na DOO.

Koja je razlika između LLC preduzeća i individualnog preduzetnika: prednosti i nedostaci

Na osnovu gore navedenog materijala, mogu se identificirati sljedeće prednosti IP-a:

• brzo otvaranje sertifikata;
• niska cijena registracije;
• Nema troškova za kreiranje pravne adrese.

Nedostaci IP-a:

• uplata doprinosa u Fond PIO, bez obzira na visinu prihoda i delatnost privrednika;
• nepovjerenje od strane velikih kompanija, poteškoće u sklapanju ugovora;
• U slučaju bankrota, individualni preduzetnik rizikuje da izgubi svu svoju imovinu (stan, automobil, vikendicu, kuću).

Pozitivni aspekti LLC preduzeća:

• ako su vaši prihodi nula, ne morate uplaćivati ​​novac u Penzioni fond (po podnošenju relevantnih dokumenata);
• u slučaju kolapsa, odgovara samo za odobreni kapital.

Negativni aspekti LLC preduzeća:

• visoka cijena prilikom otvaranja;
• potrebno gotovina formiranje kapitala društva;
• traženje pravne adrese (dodatni troškovi).

To je sve što trebate znati o oblicima preduzetništva koji se razmatraju. Jasno razumijevanje po čemu se pojedinačni poduzetnik razlikuje od LLC preduzeća omogućit će poslovnom čovjeku početniku da pažljivo razmisli o svemu, izbjegne nepotrebne greške i donese razumnu odluku koja će dovesti do uspjeha.