Ugovor o radu prema Zakonu o radu. Razlikovanje ugovora o radu i ugovora o radu

Prema zakonu koji je na snazi ​​na teritoriji Ruska Federacija, moraju biti osigurani radni odnosi između poslodavca i građana koji mu pružaju svoje usluge kao zaposleni službeni dokument. U tu svrhu postoji ugovor o radu koji striktno reguliše sve aspekte njihovog odnosa.

Postoje situacije kada poslodavac treba da angažuje stručnjake za obavljanje određenog posla na kraći vremenski period. U ovom slučaju mu nije isplativo izdati običan TD. Izlaz iz situacije je sastavljanje ugovora, koji vam takođe omogućava da formalizujete saradnju. Koja je razlika između ugovora i ugovor o radu, a u kojim situacijama ga je najpovoljnije koristiti, saznat ćemo u nastavku.

Prije nego što shvatimo po čemu se ugovor o radu razlikuje od ugovora o radu, potrebno je razumjeti šta je njegova suština.

Ugovor o radu je dokument na osnovu kojeg se sklapa ugovor između poslodavca i zaposlenih radi obavljanja određenog obima posla.

Slični građanskopravni odnosi bili su poznati još u prošlosti Drevni Rim i uspješno se koriste za osiguranje obostrano korisne saradnje.

Danas, prema poglavlju 37 Građanskog zakonika Ruske Federacije, postoje sljedeće vrste ugovora:

1. Domaći.
2. Ugovor izdat za izvođenje radova na projektima ili za izvođenje istraživanja.
3. Sklopljen ugovor o izvođenju građevinskih radova.
4. Ugovoreni poslovi koji se obavljaju po nalogu vlade ili u ime opštinskih službi.

Bilješka! Svi ugovori ove vrste sklapaju se na naplatnoj osnovi. Oni su takođe bilateralni i konsenzualni.

Prilikom sastavljanja DP-a razlikuju se sljedeće strane:

1. Kupac– lice koje obezbjeđuje određenu količinu posla i vrši plaćanje po njegovom završetku.
2. Izvođač– lice koje se obavezuje da će navedenu količinu posla izvršiti efikasno i na vreme. Pojedinci mogu djelovati kao izvođači, ovisno o vrsti DP-a, individualni preduzetnici I pravna lica.
3. Podizvođači– lica koja obavljaju određeni obim posla, koji odredi naručilac, a snose opštu ili ličnu odgovornost, zavisno od uslova zaključenog ugovora.

Razlike između ugovora i ugovora o radu

Ugovor o radu, kao i TD, u suštini ima za cilj obavljanje iste funkcije – regulisanja radnih odnosa između poslodavca i njegovih zaposlenih. Međutim, postoji niz ozbiljnih razlika između njih. Razlika između ugovora o radu i ugovora je sljedeća:

1. Pravno uređenje TD vrši se na osnovu Zakona o radu, dok je DP uređeno na osnovu Građanskog zakonika.
2. Predmet ugovora, prilikom zaključivanja TD, je izvršenje od strane zaposlenog određenog posla, prema zanimanju ili položaju. U DP-u predmet ugovora je obavljanje određenog obima posla koji odredi poslodavac.
3. Odgovornosti radnika koji je zaključio TD utvrđuju se u skladu sa njegovim opis posla ili kako je izričito opisano u ugovoru. Prilikom zaključivanja DP-a, obaveze zaposlenih su da izvrše jasno definisan zadatak, čiji je krajnji cilj isporuka završenog posla.
4. TD se može zaključiti na neodređeno vrijeme ili na određeno vrijeme do 5 godina. Registracija DP-a se vrši samo na određeni period, koji utvrđuje poslodavac.
5. Radno vreme zaposlenih koji obavljaju delatnost po TD utvrđuje se u skladu sa propisima o radu utvrđenim u preduzeću. DP ne uspostavlja posebnu dnevnu rutinu za zaposlene. Svi radovi se izvode na način pogodan za izvođače.
6. Prilikom registracije TD-a, poslodavac je dužan da u radnu knjižicu zaposlenog unese potrebne pravne zabilješke. Osim toga, popunjavaju se posebna dokumenta neophodna za evidentiranje dolaznog osoblja. Prilikom potpisivanja DP-a nije potrebno pripremati dodatnu dokumentaciju.
7. Prema TD-u, zaposleni mora samostalno obavljati poslove koji su mu dodijeljeni. DP dopušta izvođaču da radove izvodi lično ili uz korištenje podizvođača, ako takve radnje nisu u suprotnosti sa zaključenim ugovorom.
8. Naknada i njeni uslovi prilikom zaključivanja ugovora regulisani su na osnovu utvrđenog sistema. Prilikom sklapanja DP-a isplata je precizirana u samom ugovoru, a do isplate dolazi nakon predaje posla poslodavcu.
9. Kada se zaposli po TD, zaposleni dobija paket socijalnih garancija. DP ne pruža takvu funkciju.
10. Sigurnost zaposlenih i zaštita rada pri sklapanju trgovinskih ugovora pada na ramena poslodavca. U slučaju sklapanja DP-a, izvođač sve ove funkcije sam organizuje.
11. Prilikom sastavljanja TD-a, zaposlenik obavlja radne aktivnosti koristeći sredstva koja obezbjeđuje poslodavac. Izvođači koriste svoje materijale i opremu osim ako nije drugačije naznačeno.

Bitan! Pored gore opisanih razlika, prilikom sastavljanja TD i DP, poslodavac će morati platiti različite poreze.

Prednosti i nedostaci DP-a za zaposlenog

Među prednostima koje će zaposleni dobiti pri sklapanju DP-a su sljedeće stvari:

1. Sloboda djelovanja i neovisnost o kupcu u smislu organizacije radnog procesa.
2. Nema potrebe da se pridržavate lokalnih propisa koji su na snazi ​​u preduzeću kupca.
3. Nema potrebe za podnošenjem zaposlenima u preduzeću, osim u slučajevima opisanim u ugovoru.
4. Rad po ugovoru uračunava se u radni staž ako poslodavac daje odgovarajuće poreske olakšice.

Nedostaci uključuju:

1. Nedostatak socijalnih beneficija i garancija zaposlenima od strane menadžmenta.
2. Poslodavac ne upisuje u radnu knjižicu zaposlenog koji je kod njega prijavljen na osnovu DP.
3. Poslodavac ima pravo jednostranim raskidom odnosa u svakom trenutku prekinuti saradnju sa izvođačem. Jedini uslov neophodan za izvođenje takve radnje bit će potreba za plaćanjem količine već završenog posla.

Prednosti i mane ugovora za poslodavca

Prednosti koje poslodavac ostvaruje prilikom prijavljivanja radnika na DP uključuju sljedeće stvari:

1. Nema potrebe za plaćanjem godišnjih odmora i bolovanja za one zaposlene koji rade u skladu sa DP.
2. Oslobođenje od plaćanja premija osiguranja.
3. Poslodavac ne mora preuzeti odgovornost za obezbjeđivanje radnika potrošnim materijalom i opremom.

TO negativni aspekti DP zaključka za kupca, mogu se istaći sljedeće karakteristike:

1. Nedostatak mogućnosti da se interveniše u organizaciji radnog procesa.
2. Izvođač može odbiti jednostrano izvođenje radova ako je poslodavac prekršio bilo koje odredbe ugovora.

U zaključku, želio bih napomenuti da je izrada DP-a vrlo zgodan izlaz iz situacije u slučajevima kada poslodavac treba da obavi određenu količinu posla u kratkom vremenskom periodu. Da bi to učinio, neće morati popunjavati gomilu dokumentacije i biti odgovoran za unajmljenog zaposlenika.

U drugim slučajevima, TD je atraktivnija opcija, jer vam omogućava da utičete na organizaciju radnog dana i druge aspekte radnog procesa.

Zakonodavstvo predviđa registraciju zaposlenih ne samo na osnovu ugovora o radu, već i na osnovu građanskog ugovora ili plaćenih usluga

Razmotrimo kako stoje stvari kod poslodavca ako se za zaposlene sastavlja ugovor na osnovu građanskog ugovora.

Zakon o radu zahtijeva da se sa svakim primljenim licem zaključi ugovor o radu.

Zaključivanje pismenog ugovora o radu znači da zaposleni radi u organizaciji na određenoj specijalnosti, kvalifikaciji ili poziciji (navedenoj u ugovoru o radu).

Zaposleni se mora pridržavati pravilnika o internom radu (na vrijeme dolaziti na posao i sl.), a zbog kršenja ovih pravila može biti disciplinski kažnjen.

Pojedinosti i uslovi koji moraju biti u ugovoru o radu sa zaposlenikom utvrđeni su članom 57. Zakona o radu Ruske Federacije:

• prezime,
• srednje ime zaposlenog,
• naziv poslodavca (ili prezime, ime, patronim poslodavca - pojedinca);

bitni uslovi ugovora:

• mjesto rada (uključujući strukturnu jedinicu);
• datum početka rada;
• naziv radnog mjesta, specijalnosti, profesije i kvalifikacija u skladu sa kadrovskim rasporedom ili određenom radnom funkcijom;
• prava i obaveze zaposlenog i poslodavca;
• karakteristike uslova rada, naknade i beneficije zaposlenima za rad u teškim, opasnim ili opasnim uslovima;
• raspored rada i odmora (ako se za određenog zaposlenog razlikuje od opšta pravila instaliran u organizaciji);
• uslove naknade (uključujući visinu tarifne stope ili službene plate zaposlenog, doplate, dodatke i stimulativne isplate);
• vrste i uslovi socijalnog osiguranja direktno vezani za rad.

Poslodavac je, pak, dužan da zaposleniku isplati platu, čiji iznos ne može biti niži od minimalne zarade, kako bi se osigurali uslovi za rad (poštivanje uslova zaštite na radu i sl.).

Prisustvo zaposlenih u organizaciji zahteva vođenje kadrovske dokumentacije (naredbe, lične karte zaposlenih, radne knjižice itd.).

Sklapanjem ugovora o radu, organizacija, između ostalog, prima mnoge odgovornosti (pružanje odmora zaposleniku, kao i sve druge garancije i pogodnosti predviđene Zakonom o radu Ruske Federacije). Nepoštivanje ovih obaveza dovodi do odgovornosti prema Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Zaposleni po ugovoru o radu ne mogu ni u jednom trenutku dobiti otkaz bez ispunjavanja određenih uslova.

Kao što vidite, sklapanje ugovora o radu sa zaposlenikom za organizaciju je prilično problematična procedura, pa poslodavci sklapaju građanskopravne ugovore.

Prema građanskom ugovoru, zaposlenik uopće nema pravo na beneficije i naknade prema Zakonu o radu Ruske Federacije, jer se građanski ugovor zasniva na potpuno drugačijim principima od ugovora o radu.

Građanski ugovor ne opterećuje poslodavca nizom obaveza:

• obezbediti posao ili platiti zastoje;
• obezbijediti plaćeno odsustvo nakon šest mjeseci ili isplatiti naknadu po otkazu;
• platiti bolovanje;
• isplatiti plate na vrijeme;
• raskinuti ugovor samo na osnovama predviđenim Zakonom o radu,
• iz naknade nije potrebno plaćati premije osiguranja za obavezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (osim ako je obaveza njihovog obračunavanja izričito predviđena uslovima ugovora),
• Za ove naknade nije potrebno obračunati UST u dijelu koji se plaća Federalnom fondu socijalnog osiguranja Rusije.

Prema građanskom ugovoru, nije važan proces rada, već njegov rezultat koji je zaposleni dužan isporučiti kupcu. Na osnovu toga, zaposleni sam organizuje proces svog rada. Nema potrebe da mu odredite fiksni radni dan. Ako zaposleni radi po ugovoru, nema odgovornosti za izostanak, kašnjenje i sl. ne može ni biti govora.

Slična situacija je i sa naknadama, po građanskim ugovorima plaćanje se vrši isključivo za rezultate. Shodno tome, više nije potrebno isplaćivati ​​plate svakog mjeseca, a iznos isplate je naznačen u ugovoru i nije nužno vezan za minimalnu platu.

Prema građanskim ugovorima, zaposlenima nije potrebno obezbijediti godišnji odmor, plaćeno bolovanje i sl., već su potrebni akti o prijemu i prijenosu radova (usluga), dokumenti koji potvrđuju plaćanje itd.

U poređenju sa tim, ispada da je građanski ugovor mnogo isplativiji za poslodavca.

Ali u isto vrijeme, poslodavac koji je odabrao građanski ugovor za registraciju radnika suočava se s opasnošću u vidu da sud prizna ugovor zaključen sa zaposlenim ne kao građanski ugovor, već kao ugovor o radu.

Sud to može učiniti po potrebi inspekcija rada, a po „volji“ samog zaposlenog. Ako sud prizna da sa zaposlenikom nije sklopljen građanski ugovor, već ugovor o radu, poslodavac će morati da ozvaniči radna knjižica i pružaju sve beneficije prema Zakonu o radu Ruske Federacije. Uključujući, zaposleniku će biti potrebno isplatiti sve neisplaćene iznose - regres za godišnji odmor, bolovanje, poslovna putovanja.

Razlika između građanskog ugovora i ugovora o radu objašnjena je u stavu 3 pisma Ministarstva poreza Ruske Federacije od 19. juna 2001. br. SA-6-07/463 @ „O smjeru pojašnjenja“

Ugovori građanskopravne prirode, čiji je predmet obavljanje poslova (pružanje usluga) i naknada, za koje se plaćaju jedinstveni socijalni porez (doprinos) (izuzev dijela poreza koji se priznaje Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije), uključuju ugovore za izvođenje radova (pružanje usluga) zaključene u skladu sa Građanskim zakonikom Ruske Federacije.

U skladu sa članom 420 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ugovor je sporazum između dve ili više osoba o osnivanju, promeni ili raskidu Ljudska prava i odgovornosti.

Ovo su ugovori:

• ugovor,
• najam,
• plaćeno pružanje usluga,
• transport,
• transportna ekspedicija,
• skladište,
• instrukcije,
• provizije,
• upravljanje povjerljivom imovinom,
• agencijski ugovor.

Stav 2 člana 421 Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđa da strane mogu sklopiti sporazum koji je predviđen i nije predviđen zakonom ili drugim pravni akti.

Prema stavu 3 člana 421 Zakonika, strane mogu zaključiti sporazum koji sadrži elemente različitih sporazuma predviđenih zakonom ili drugim pravnim aktima (mešoviti sporazum). Odnosi stranaka po mješovitom ugovoru primjenjuju se u odgovarajućim dijelovima na pravila o ugovorima, čiji su elementi sadržani u mješovitom ugovoru, osim ako iz sporazuma stranaka ili iz suštine mješovitog ugovora ne proizlazi drugačije.

Prema građanskom ugovoru, određeni zadatak se obavlja pojedinačno. Predmet takvog sporazuma je konačni rezultat rada.

Na primjer, prema ugovoru u skladu sa članom 702 Građanskog zakonika Ruske Federacije, izvođač se obavezuje da će izvršiti određene radove predviđene ugovorom po uputama kupca i dostaviti njegove rezultate.

Oni koji rade po građanskim ugovorima samostalno određuju metode i metode izvršenja naloga. Za njih je važan krajnji rezultat posla - ispunjenje uslova ugovora kvalitetno i na vreme.

Prema građanskopravnim ugovorima, jedna strana obavlja određene vrste poslova ili usluga predviđene ugovorom (bez obzira na kvalifikacije ili specijalnost, kao i položaj) za drugu stranu.

Građanski ugovori se zaključuju u skladu sa zahtjevima građanskog prava. Takvi sporazumi uključuju:

• ugovor o radu,
• ugovor o plaćenim uslugama,
• ugovor o zastupstvu,
• agencijski ugovor,
• ugovor o autorskim pravima.

Postupak za zaključivanje gore navedenih sporazuma, prava i obaveze stranaka utvrđeni su Građanskim zakonikom Ruske Federacije.

Organizacija ima pravo da zaključi građanski ugovor:

• sa zaposlenim u organizaciji,
• sa osobom koja nije u radnom odnosu sa organizacijom.
• Organizacija ima pravo da odredi pod kojim ugovorom će zaposliti osobu:
• prema radu
• građansko pravo.

Građanski ugovori sa trećim licima se sklapaju, prije svega, zbog nedostatka potrebnih stručnjaka u organizaciji.

Ako je organizacija sklopila građanskopravni ugovor sa zaposlenim koji radi u ovoj organizaciji, onda zaposleni mora obaviti spisak poslova po zaključenom ugovoru u neradno vrijeme, u suprotnom se ovaj rad smatra radom sa nepunim radnim vremenom. .

Prema građanskim ugovorima, plaćanje se vrši za konačni rezultat obavljenog posla ili pruženih usluga, a činjenica završetka radova (pružanja usluga) potvrđuje se potvrdom o prijemu.

Poseban obrazac akta o predaji - prijemu nije utvrđen, ali se može sastaviti u bilo kom obliku ili na obrascu koji je predviđen za prijem i predaju posla po ugovoru o radu (obrazac br. T-73). ). Obrazac za isporuku i prijem odobren je Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 6. aprila 2001. br. 26. „O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za obračun rada i njegovog plaćanja“ (Obrazac br. T-73 dat je u Dodatku br. 1).

Građanskopravni sporazum mora da sadrži sledeće tačke:

• datume početka i završetka rada,
• postupak plaćanja rada;
• spisak radova (usluga) koje zaposleni mora da izvrši (pruži);
• postupak isporuke i prijema radova;
• zahtjevi za kvalitetom rada;
• odgovornost strana za kršenje uslova ugovora.

Ako zaposleni po ugovoru snosi troškove u vezi sa obavljanjem posla, organizacija je dužna da ih nadoknadi zaposlenom, a postupak plaćanja tih troškova i odgovarajući iznos naknade utvrđuje se ugovorom.

Oporezivanje naknade po ugovoru

Postupak oporezivanja naknade po ugovoru zavisi od toga da li je lice koje radi po takvom ugovoru samostalni preduzetnik ili ne.

Ako je vaš zaposlenik individualni preduzetnik, onda mora sam obračunati i platiti sve poreze. Prema tome, organizacija to ne bi trebalo da radi.

Ako zaposleni nije preduzetnik, onda njegova primanja po građanskom ugovoru podliježu:

• porez na dohodak fizičkih lica;
• UST (uključujući doprinose za obavezno penzijsko osiguranje), sa izuzetkom onog njegovog dijela koji se prenosi u Fond socijalnog osiguranja;
• doprinose za osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti, ako je takvo osiguranje predviđeno ugovorom.

Računovodstvo naknada

Nagrade po građanskopravnim ugovorima mogu uključivati:

• kao dio troškova za redovne aktivnosti;
• kao dio ulaganja u dugotrajna sredstva;
• u trošku nabavljenih zaliha;
• kao dio neposlovnih ili operativnih troškova;
• uključeni u odgođene troškove;
• uključeno u hitne troškove.

Nagrade se mogu isplatiti iz rezerve za buduće troškove.

Odgovarajuće račune (20, 44, 08, 10, 91, 97, 99, itd.) treba odabrati na osnovu vrste posla ili usluga koje se obavljaju prema ugovoru.

Takođe treba da uzmete u obzir stav zaposlenih prema vašoj organizaciji. Dakle, ako posao obavlja zaposlenik organizacije, tada se iznos naknade odražava u kreditu računa 70, a ako osoba koja nije zaposlena, onda u kreditu računa 76.

Ako se radovi po ugovoru izvode za potrebe glavne (pomoćne, uslužne) proizvodnje, potrebno je izvršiti sljedeće knjiženje:

DEBIT 20 (23, 29) KREDIT 70 (76)

– naknada je obračunata po građanskom ugovoru za rad za potrebe glavne (pomoćne, uslužne) proizvodnje.

Ako je posao vezan za upravljanje organizacijom (na primjer, restauracija ili računovodstvo), tada se u računovodstvu vrši sljedeći unos:

DEBIT 26 KREDIT 70 (76)

– je obračunata naknada po ugovoru građanskog prava za poslove koji se odnose na upravljanje organizacijom.

Naknada za rad u vezi sa prodajom gotovih proizvoda ili se roba odražava unosom:

DEBIT 44 KREDIT 70 (76)

– je obračunata naknada po građanskopravnom ugovoru za poslove u vezi sa prodajom gotovih proizvoda ili robe.

Naknade po građanskim ugovorima mogu se odraziti kao dio ulaganja u dugotrajna sredstva. Ovo treba uraditi ako se radi o stvaranju, kupovini, modernizaciji ili rekonstrukciji osnovnih sredstava, kao i dovođenju u stanje pogodno za upotrebu.

Osim toga, naknadu za rad u vezi sa stvaranjem ili kupovinom nematerijalne imovine treba prikazati i na računu 08:

DEBIT 08 KREDIT 70 (76)

– obračunata naknada po građanskopravnom ugovoru za poslove u vezi sa stvaranjem dugotrajne imovine.

Ako se rad odnosi na nabavku zaliha, tada se naknada za njih treba odraziti na sljedeći način:

DEBIT 10 (41) KREDIT 70 (76)

– obračunata je naknada po građanskom ugovoru za poslove nabavke zaliha.

Naknade po građanskopravnim ugovorima uključuju se u neposlovne troškove ako obavljeni posao nije povezan sa proizvodnjom i prodajom proizvoda organizacije. Na primjer, organiziranje rekreacije za zaposlene, održavanje sportskih događaja.

Ako se rad odnosi na primanje poslovnih prihoda (na primjer, popravke dugotrajnog sredstva datog u zakup), tada se iznos naknade uzima u obzir kao dio troškova poslovanja.

U svakom slučaju, to se u računovodstvu odražava pisanjem:

DEBIT 91-2 KREDIT 70 (76)

– naknada je obračunata na osnovu građanskopravnog ugovora, koja je uključena u neposlovne ili poslovne troškove.

Hitni troškovi uključuju naknadu za rad na otklanjanju posljedica vanrednih događaja (na primjer, elementarna nepogoda, požar, itd.):

DEBIT 99 KREDIT 70 (76)

– isplaćena je naknada po građanskopravnom ugovoru za poslove u vezi sa otklanjanjem posledica vanrednih okolnosti.

Ako se posao obavlja po građanskopravnom ugovoru, čiji se troškovi uzimaju u obzir kao odloženi rashodi, tada iznos naknade po takvom ugovoru treba prikazati knjiženjem:

DEBIT 97 KREDIT 70 (76)

– obračunate naknade po građanskom ugovoru o radu, čiji se troškovi uzimaju u obzir kao odloženi rashodi.

Osim toga, organizacija može unaprijed stvoriti rezervu za plaćanje određenih radova (na primjer, za popravke pod jamstvom). Tada se iznos naknade po ugovoru za izvođenje ovih radova može odraziti pisanim putem:

DEBIT 96 KREDIT 70 (76)

– naknada po građanskopravnom ugovoru obračunata je na teret prethodno stvorene rezerve.

Operacija: Organizacija je sklopila ugovor sa zaposlenim

IGREC doo je sklopio ugovor sa građaninom Petrovom, koji nije zaposlenik ove organizacije i nije samostalni preduzetnik.

Prema ugovoru, Petrov mora da obavlja rutinske popravke male opreme u IGREC-u.

Ovaj posao je završen efikasno iu roku predviđenom ugovorom. Iznos nagrade je 20.000 rubalja. Troškovi zaposlenika potvrđeni su primarnim dokumentima i iznosili su 10.000 rubalja.

Ugovor ne predviđa osiguranje zaposlenog Petrova od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti.

"IGREK" plaća UST po stopi od 35,6%.

Odraz transakcija u računovodstvu:

DEBIT 26 KREDIT 76

– 20.000 rubalja – naknada obračunata po ugovoru;

DEBIT 26 KREDIT 68 podračun “Poravnanja po jedinstvenom socijalnom porezu”

– 5.600 rubalja (20.000 rubalja x 28%) – jedinstveni socijalni porez obračunat u dijelu koji se plaća u savezni budžet;

DEBIT 68 podračun “Poravnanja po jedinstvenom socijalnom porezu” KREDIT 69-2

– 2.800 rubalja (20.000 rubalja x 14%) – obračunati doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje se prebijaju sa uplatom jedinstvenog socijalnog poreza u savezni budžet;

DEBIT 26 KREDIT 69-3

– 720 rubalja (20.000 rubalja x 3,6%) – jedinstveni socijalni porez obračunat u delu koji podleže uplati u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja;

DEBIT 76 KREDIT 68 podračun “Plaćanja poreza na lica”

– 1.300 rubalja ((20.000 rubalja – 10.000 rubalja) x 13%) – porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od iznosa naknade Petrovu po ugovoru umanjen za njegove troškove;

DEBIT 76 KREDIT 50

– 18.700 rubalja (20.000 rubalja – 1.300 rubalja) – Petrov je dobio nagradu po ugovoru.

Porez na dohodak fizičkih lica

Svaka organizacija je dužna da vodi evidenciju o primanjima po građanskim ugovorima u posebnoj poreskoj kartici u obrascu br. 1-NDFL.

Za svako lice (osim preduzetnika) kome je organizacija u toku godine isplatila naknadu po građanskim ugovorima, sastavlja se potvrda na Obrascu br. 2-NDFL.

Organizacije su dužne da ove potvrde dostave poreskoj upravi najkasnije do 1. aprila naredne godine nakon godine isplate naknade.

Preduzeće mora da zadrži porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13 procenata od naknade po građanskim ugovorima.

Napominjemo da se iznos naknade ne umanjuje za standardne poreske olakšice. Zaposleni može dobiti ove odbitke od svoje poreske uprave prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak za godinu.

Međutim, iznos naknade može se umanjiti profesionalnim poreskim olakšicama; to je zbir svih dokumentovanih troškova koje je zaposlenik napravio po građanskom ugovoru.

Da bi dobio takav odbitak, zaposlenik mora napisati zahtjev.

Jedinstveni socijalni porez

Ako naknada koju je organizacija isplatila na osnovu građanskog ugovora ne umanjuje njenu dobit, tada se ne treba obračunati jedinstveni socijalni porez (član 3. člana 236. Poreskog zakona Ruske Federacije). I obrnuto, ako se prilikom obračuna poreza na dohodak uzimaju u obzir troškovi plaćanja naknade, tada je potrebno obračunati Jedinstveni porez.

U skladu sa stavom 5. člana 237. Poreskog zakonika Ruske Federacije, iznos naknade po ugovorima o autorskom pravu, koji podliježu jedinstvenom socijalnom porezu, može se umanjiti za sve dokumentovane troškove za njihovo izvršenje. Ako ovi troškovi ne mogu biti potkrijepljeni dokumentima, onda se iznos naknade može smanjiti samo za određeni postotak.

Na osnovu stava 3. člana 238. Poreskog zakona Ruske Federacije, naknada po građanskim ugovorima ne podliježe UST u dijelu koji se prenosi na Fond socijalnog osiguranja.

Premije osiguranja od nezgode

Premije osiguranja od nesreće treba da se naplaćuju ako je to predviđeno u samom građanskom ugovoru po stopama koje organizacija primenjuje za svoje zaposlene sa punim radnim vremenom.

Ako ugovor ne predviđa takvo osiguranje, onda nema potrebe za naplatom premija.

Više o računovodstvu i oporezivanju u oblasti obavljanja poslova po ugovorima možete saznati u razvoju Intercom-Audit CJSC “Ugovaranje”.

Nastavnik disciplina „Zaštita na radu“ i „Zaštita od požara“ u BIOTA Centru za obrazovanje i nauku

Aleksandar Ivanovič Žadan

Sa razvojem civilnog društva, otklanjanjem pretjerane centralizacije organizacije, u našoj zemlji odnosa u vezi sa implementacijom razne vrste radovi i pružanje usluga regulisanih građanskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Osvrćući se na poglavlja 37 i 39 Građanskog zakonika (Građanski zakonik Ruske Federacije), koja daju koncepte ugovaranja i usluga, može se vidjeti da obavljanje poslova prema ugovorima o ugovaranju i pružanje usluga imaju mnogo sličnosti. U oba slučaja, u skladu sa ugovorom, izvođač, uz nadoknadu, preuzima obavezu da izvrši bilo koji posao ili pruži uslugu i obavezuje se da će radove isporučiti kvalitetno iu roku određenom ugovorom, a naručilac preuzima obavezu da prihvati ovaj posao i plati ga.

Građanski zakonik Ruske Federacije (poglavlje 37) predviđa različite vrste ugovora o ugovaranju: ugovaranje domaćinstava, ugovaranje građevinskih radova, ugovaranje projektantskih i geodetskih radova, ugovaranje radova za državne potrebe i druge. Slično, Poglavlje 39 predviđa obavezu izvođača po ugovoru da izvrši određene radnje ili da izvrši određene aktivnosti, a naručilac se obavezuje da plati izvršene radove.

Istovremeno, morate znati da je 28. decembra 2013. godine usvojen 421, a stupio na snagu 1. januara 2014. saveznog zakona(421-FZ), na osnovu kojih je učinjen niz značajnih izmjena u Zakonu o radu Ruske Federacije (LC RF). Na osnovu ovih izmjena, posebno je u radno zakonodavstvo uvedena kategorička zabrana zamjene različitih vrsta radnih odnosa građanskopravnim odnosima. Osim toga, isti zakon pooštrava administrativnu odgovornost poslodavca za zamjenu radnih odnosa građanskim pravnim odnosima, za nepravilno izvršenje ugovora o radu ili za nepostojanje ugovora o radu sa zaposlenima.

Naravno, postavlja se pitanje: koje su razlike između građanskopravnih (pružanja usluga) i radnih odnosa?

Prije svega, morate znati osnovne pojmove koji se koriste za definiranje stranaka u radnim i građanskim odnosima.

U radnom pravu postoje dvije strane u ugovoru o radu: zaposlenik i poslodavac. Član 20 Zakona o radu Ruske Federacije definiše zaposlenog i poslodavca:

Radnik– pojedinac koji je zasnovao radni odnos sa poslodavcem.

Poslodavac– fizičko ili pravno lice (organizacija) koje je zasnovalo radni odnos sa zaposlenim. Istovremeno, fizičko lice može biti i građanin koji ima status individualnog preduzetnika ili građanin koji nema status preduzetnika, odnosno lice koje sa zaposlenim sklapa ugovor o radu radi zadovoljenja ličnih potrebe (dadilja, guvernanta, baštovan, itd.). Da biste odredili pravno lice, možete primijeniti definiciju datu u. Ova definicija se može koristiti kao vodič u odnosu na radne odnose. Entitet- ovo je organizacija koja ima posebnu imovinu u vlasništvu, gospodarskom ili operativnom upravljanju i odgovorna je za svoje obaveze ovom imovinom, može u svoje ime sticati i ostvarivati ​​imovinska i lična neimovinska prava, snositi odgovornosti, biti tužioca i tuženog na sudu. Pravna lica moraju imati samostalan bilans stanja i budžet.

U građanskopravnim odnosima ugovaranja (pružanja usluga) ugovorne strane su Kupac I Izvođač. Građanski zakonik Ruske Federacije ne definiše jasno strane u ugovoru. Izvođač radova se može definisati kao lice koje se obavezuje da po nalogu naručioca izvrši određeni posao (pruži uslugu) i njegov rezultat isporuči naručiocu, a naručilac je lice koje se obavezuje da će prihvatiti rezultat posla i platiti. za to. Istovremeno, kao kupci i izvođači mogu biti i pravna lica i individualni preduzetnici, kao i građani.

Fokusirajući se na osnovne pojmove iznad, kako biste razumjeli glavne razlike između ugovora o radu i građanskog ugovora (za pružanje usluga), možete koristiti uporednu tabelu u nastavku.

Pored razlika prikazanih u ovoj tabeli, zaključivanje ugovora o radu i građanskopravnog ugovora dovodi do različitih poreskih posledica.

U pojedinim slučajevima, zaposlenom može biti raspoređen i drugi posao na istom mjestu gdje radi na neodređeno vrijeme. U ovom slučaju treba primijeniti odredbe (rad sa nepunim radnim vremenom) ili (kombinacija profesija ili pozicija), jer treba uzeti u obzir izmjene u Zakonu o radu 421-FZ. Ovim izmjenama () uvedena je zabrana zamjene radnih odnosa građanskopravnim odnosima (ugovaranje ili pružanje usluga).

Postoje situacije kada se odnosi u vezi s korištenjem osobnog rada građanina formaliziraju ugovorima koji sadrže i elemente ugovora o radu i elemente građanskopravnog ugovora. U ovakvim ili sličnim situacijama primjenjuju se odredbe koje glase: „Neizbježne sumnje kada sud razmatra sporove o priznavanju odnosa nastalih po osnovu građanskog ugovora kao radni odnosi tumače se u korist radnog odnosa“.

Uzimajući u obzir sve navedeno, možemo izvući sljedeći zaključak: građanskopravni odnosi vezani za korištenje ličnog rada i dalje funkcionišu, niko ih nije ukinuo niti zabranio. Međutim, razvoj zakonodavstva u ovoj oblasti ima za cilj da se u najvećoj mjeri eliminiše mogućnost zamjene građanskih odnosa radnim odnosima uz primjenu administrativnih mjera protiv rukovodilaca organizacija (poslodavaca) kada se utvrde slučajevi takve zamjene. Shodno tome, poslodavci treba da se jasno snalaze u odredbama i radnog i građanskog prava kako bi se izbjegle greške i kršenja, prije svega, u pogledu prava zaposlenih predviđenih važećim zakonodavstvom, te pažljivo pratiti sve promjene koje se unose u zakonske akte. .

Prilikom prijave za posao, neki poslodavci nude sklapanje ugovora o nepoštivanju obaveza. ugovor o radu i ugovor. Da li je takva ponuda legalna? I da li će izvršenje ugovora predstavljati službeni radni odnos? Na ova i druga pitanja odgovaramo u našem članku.

Koja je razlika između ugovora o radu i ugovora?

je ugovor između zaposlenog i poslodavca koji se zaključuje na osnovu Zakona o radu.

Ugovor o radu- takođe se naziva ugovor o radu, građanski ugovor sa pojedincem. Riječ je o građanskom ugovoru zaključenom između dvije strane, od kojih se jedna obavezuje da će dati posao i platiti ga, a druga da ga izvrši. Ugovor o radu je ugovor koji je sastavljen u skladu sa Građanskim zakonikom.

Ugovor o radu se razlikuje od ugovora tačno onoliko koliko se puter razlikuje od maslinovog ulja. Sva ulja, ali potpuno različita, zovu se maslac – jedno se maže na kruh, drugo služi za prženje.

I ovdje je isto: na osnovu ugovora o radu počinje radna aktivnost zaposlenika, a na osnovu ugovora počinje građanskopravna djelatnost. U stvari, prema građanskom ugovoru, zaposleni djeluje kao posebna osoba (iako pojedinac).

Zašto sklapaju ugovor, a ne ugovor o radu?

Zaključivanje ugovora o radu povlači određene posljedice: poslodavac je dužan platiti porez za zaposlenog (odnosno djelovati), mora obezbijediti godišnji odmor, bolovanje se plaća ako je na bolovanju, a takođe je nemoguće otpustiti radnika. osoba bez razloga.

Prilikom zaključivanja ugovora naručilac (onaj koji plaća radove) nije dužan davati nikakve dodatne garancije izvođaču (onaj koji se obavezuje da će izvršiti ugovor). Ako se, na primjer, izvođač razboli, to se ni na koji način ne tiče kupca i posao mora biti završen na vrijeme. Nijedna nije plaćena.

Dakle, nije isplativo da uđe osoba koja želi da nađe posao ugovor o radu.

Ugovor je moguće zaključiti kada lice već radi po osnovu ugovora o radu. Ova opcija je korisna kada trebate obaviti neki jednokratni posao, a poslodavac ne želi ugovoriti skraćeno radno vrijeme.

To se mora imati na umu prilikom zaključenja ugovorni sporazumi Mora se imati na umu da je pojedinac sam odgovoran za plaćanje poreza, doprinosa i drugih plaćanja. U tom slučaju, izvođač (zaposlenik) će morati sam da obradi svu papirologiju.

Da li se isplati zaključiti ugovor?

Ako osoba traži stalni posao, onda on neisplativo je zaključiti ugovor o radu , jer zaposleni ne dobija nikakvu zaštitu predviđenu Zakonom o radu. Ako osoba traži posao sa skraćenim radnim vremenom ili je spremna da učestvuje u jednokratnom projektu, tada je moguće zaključiti ugovor; to će biti službeni posao, za koji će sam zaposlenik odgovarati državi ( porezi).

Za zaposlene je pouzdaniji ugovor o radu koji štiti interese radnika. Za poslodavce je koristan ugovor.

Šta je ugovor o radu?

Pojam kao što je ugovor o radu ili ugovor ugovor o radu ne postoji ni u Zakonu o radu Ruske Federacije niti u Građanskom zakoniku. Ako poslodavac predlaže sklapanje takvog sporazuma, onda se najvjerovatnije predlaže zaključiti ne ugovor o radu, već ugovor o radu, što je očigledno štetno za zaposlenog.

Uprkos činjenici da oba tipa ugovora regulišu slične odnose između strana u pogledu obavljanja posla, postoji suštinska razlika između njih. Analiza pravnih pravila koja uređuju pravne odnose po ovim vrstama ugovora pomaže da se identifikuju razlike između ugovora o radu i ugovora o radu.

Razlika između ugovora o radu i ugovora o radu

Svakodnevni filistovski stav da mi je svejedno kakav ugovor se sklapa sa mnom, najbitnije da je isplata na vreme, u praksi izaziva mnogo konflikata koji su se mogli izbeci da je svaka strana shvatila razliku između ugovora o radu i ugovora o radu i mogao bi procijeniti moguće posljedice sklapanje jednog ili drugog sporazuma.

Glavne razlike između ugovora o radu i ugovora o radu su sljedeće:

• Pravni opseg regulisanja ugovora je drugačiji. Radno zakonodavstvo se primjenjuje na ugovor o radu, uključujući socijalne garancije, beneficije, odmore, uslove rada i postupke plaćanja plate za rad. Odnosi između strana u ugovoru su regulisani građanskim pravom;
• ravnopravnost stranaka postoji samo u građanskim pravnim odnosima: stranke su međusobno ravnopravne, podređenost jedne strane drugoj je neprihvatljiva; Zaključenjem ugovora o radu zaposleni se obavezuje da će se pridržavati internih pravila i režima rada;
• Rad po ugovoru o radu je osnov za upis o radu u radnu knjižicu i uračunava se u radni staž zaposlenog. Rad po ugovoru ne daje zaposleniku takva prava;
• Ugovor o radu je uvijek ugovor na određeno vrijeme i ograničen je početnim i konačnim rokovima za završetak posla (). Po pravilu, poslodavac je ograničen u pravu da zaključi ugovor o radu na određeno vrijeme, s izuzetkom posebnih odredbi predviđenih članom 59. Zakona o radu Ruske Federacije. Ugovor o radu je na neograničeno vrijeme;
• Ugovorom o radu zaposleni preuzima obavezu obavljanja dnevnih radnih funkcija. Svrha ugovora je da strane postignu određeni rezultat rada, koji se mora prenijeti na kupca;
• naknada u okviru radnog odnosa je zagarantovana i vrši se redovno, najmanje dva puta mjesečno. Naknada ne zavisi od ostvarenih rezultata rada; obaveza plaćanja je vezana za dospijeće plaćanja; moguća upotreba različiti sistemi naknade, bonusi, zadržavanje, itd. Prema ugovoru, cijena rada je fiksna;
• po ugovoru o radu rad se obavlja lično kod poslodavca (na radnom mjestu), po ugovoru o radu - ili lično obavljanje posla, ili ugovorom može biti predviđena mogućnost uključivanja trećih lica (podizvođača);
• zaposleni se pridržava internih pravila i režima radne discipline. U okviru građanskog ugovora, naručioca ne zanima gde i kada se posao izvodi;
• Prema ugovoru o radu, zaposlenom se garantuje pravo na odsustvo i očuvanje radnog mesta za vreme godišnjeg odmora ili privremene nesposobnosti. Poslodavac je u tom slučaju dužan da isplati regres i invalidninu.

Ugovor o ugovoru: prednosti i nedostaci za zaposlenog

Prednosti za zaposlenog uključuju:

• jednakost stranaka;
• režim slobodnog rada, nedostatak subordinacije;
• fiksna cijena ugovora.

Među nedostacima izdvajamo:

• neuključivanje rada u staž osiguranja;
• nedostatak socijalnih garancija;
• pravo na naknadu za rad po ugovoru nastaje pod uslovom da naručilac prihvati rezultat rada.