ورودخرید سهم در LLC: الگوریتم گام به گام. فروش سهم از سرمایه مجاز مالیات بر درآمد شخصی چگونه انجام می شود؟
سوال در مورد فروش سهم سرمایه مجازپس از برخی تغییرات در قوانین موضوعیت پیدا کرد. اغلب مشکلات دقیقاً به دلیل ناآگاهی از قوانین به وجود می آیند. چگونه می توان فروش سهم سرمایه مجاز در سال 2019 را به درستی ثبت کرد؟
وقتی یک سازمان تشکیل می شود، سرمایه مجاز تشکیل می شود. سهام آن به نسبت میزان مشارکت بین شرکت کنندگان تقسیم می شود.
علاوه بر این، هر مؤسس مختار است که سهم خود را به صلاحدید خود - اهدا، واگذاری یا فروش - دفع کند.
و اگر کمک مالی یا واگذاری صرفاً شامل تغییر شرکت کننده باشد، فروش یک سهم با ویژگی های طراحی خاصی همراه است. روند فروش سهم سرمایه مجاز در سال 1398 چگونه است؟
اطلاعات کلی
یک شرکت کننده LLC که می خواهد سهم خود را بفروشد باید ابتدا پیشنهاد خرید بخشی خود را به سایر بنیانگذاران بدهد، مگر اینکه او تنها شرکت کننده باشد.
اگر یک شرکت کننده وجود داشته باشد، تصمیم به فروش سهم گرفته می شود سرمایه مجاز OOO. شرکت کنندگان در خرید سهم حق تقدم دارند.
اگر این در اساسنامه تصریح شده باشد، شرکت نیز ممکن است چنین حقی داشته باشد. شرکت‌کننده قصد خود را برای فروش سهم در پیشنهادی که به مدیر LLC ارسال می‌کند، اعلام می‌کند.
ظرف سی روز، مگر اینکه خلاف آن مشخص شود، رضایت برای خرید سهم باید ابراز شود. در صورت عدم پذیرش در مدت مقرر، حق تقدم بازخرید توسط شرکت کنندگان از بین می رود.
توسط قوانین عمومیموسسان به نسبت سهام خود سهم یکی دیگر از شرکت‌کنندگان را خریداری می‌کنند. اما مقررات قانونی همچنین ممکن است امکان توزیع نابرابر را از پیش تعیین کند.
اگر برخی از شرکت کنندگان از خرید امتناع کنند، بنیانگذاران باقی مانده حق اولین امتناع را حفظ می کنند. در این صورت می توان سهم را به صورت جزئی فروخت و باقیمانده سهم را می توان به شخص ثالث فروخت.
هنگام فروش بر اساس حق تقدم، ارزش سهم مطابق با ارزش اسمی آن یا سایر مبلغ تعیین شده توسط منشور است.
این قانون به شرکت کننده اجازه نمی دهد که قیمت بسیار بالایی را درخواست کند، در نتیجه حق تقدم شرکت کنندگان را نقض می کند.
اگر شرکت کنندگان LLC از خرید سهم خودداری کردند، می توان آن را به شخص یا شرکت کننده دیگری فروخت، اما بدون حق امتناع.
قیمت در این مورد توسط خود فروشنده تعیین می شود، اما نمی تواند کمتر از ارزش اسمی تعیین شده در قولنامه باشد.
آنچه هست
سرمایه مجاز اموالی است که بنیانگذاران یک LLC برای انجام فعالیت هایی به منظور دستیابی به اهداف معین به شرکت اختصاص می دهند.
همچنین سرمایه مجاز حداقل اموالی است که منافع را تضمین می کند. تعریف خاص، منظور از ملک دقیقاً وجود ندارد.
شرکت کنندگان می توانند سهم خود را در پول، دارایی های ثابت، کالاها و مواد سهیم کنند. برای جلوگیری از اختلاف، همه انواع اموال به یک معادل واحد کاهش می یابد.
ارزش سپرده به صورت پولی ارزیابی می شود که ارزش سهم است. سرمایه مجاز سازمان با توجه به تعداد شرکت کنندگان به سهام تقسیم می شود. سهم در سرمایه مجاز بخشی از دارایی خالص است که یک شرکت کننده می تواند ادعا کند.
مفهوم سهم نیز تعیین کننده تعداد آرایی است که شرکت کنندگان در مجمع عمومی موسسین دارند. اندازه سهم به صورت درصد یا کسری از صد درصد کل سرمایه بیان می شود.
اندازه سهم اندازه سود سهام دریافتی شرکت کننده از سود LLC را تعیین می کند. صاحب سهم از سرمایه مجاز مختار است در حدودی که قانون یا اساسنامه تعیین می کند، آن را واگذار کند.
با توجه به این عمل حقوقی LLC به عنوان یک شرکت تجاری ایجاد شده توسط یک یا چند شرکت کننده شناخته می شود و سرمایه مجاز آن به سهام تقسیم می شود.
علاوه بر این، این روش با سادگی آن، عدم نیاز به کسب رضایت از همسر و تأیید قانونی بودن مالکیت سهام متمایز می شود.
قرارداد فروش
شروط ضروری قرارداد موضوع معامله و قیمت است. ارزش یک سهم را می توان به صورت اسمی یا بازاری تعیین کرد، اما کمتر از اسمی نباشد. در عین حال، اندازه و ارزش سهم نباید با آنچه به شرکت کنندگان شرکت اعلام شده است متفاوت باشد.
در این صورت، فرد حق کسر مال را ندارد، زیرا این مال نیست که فروخته می شود، بلکه حق مالکیت است.
با این حال، مقدار درآمد مشمول مالیات ممکن است با مقدار هزینه های واقعی تایید شده انجام شده در هنگام دریافت درآمد کاهش یابد.
یعنی در اصل یک معین است. توسط اسنادی که هزینه ها را تأیید می کنند تأیید می شود. هنگام پر کردن 3-NDFL باید هزینه ها را مشخص کنید.
برای پر کردن فرم به لیست مشخصی از اسناد نیاز دارید. بسته به موقعیت خاص، ظرافت های زیادی در پر کردن وجود دارد.
علاوه بر این، فرم تا حدودی تغییر کرده است. برای جلوگیری از اشتباه، می توانید اعلامیه 3-NDFL 2019 را به صورت آنلاین پر کنید. با استفاده از برنامه اظهارنامه مالیاتی 2019 می توانید فرم را به درستی پر کنید.
انعکاس با ورودی های حسابداری
نمایش فروش سهم در حسابداری بستگی به نوع معامله دارد. به طور خاص، سیم کشی زیر استفاده می شود:
فروشنده یک شخص حقوقی است. او در حسابداری خود موارد زیر را انجام می دهد:
شخص حقوقی خریدار سوابق زیر را انجام می دهد:
خریدار جامعه است. ارسال ها:
برای یک LLC، فروش سهام به شرکت کنندگان یا اشخاص ثالث با تغییر شرکت کننده توسط سوابق تحلیلی ثبت می شود:
Dt80 Kt80
امکان فسخ قرارداد
سهم فروخته شده از سرمایه مجاز از لحظه ثبت اسناد رسمی معامله به خریدار منتقل می شود. در این حالت ممکن است شرایطی پیش بیاید که خریدار مبلغ مورد نیاز را پرداخت نکند.
در این صورت، می توانید به دلیل نقض قرارداد توسط طرف مقابل یا پوشش فروش سهام LLC با پرداخت معوق، قرارداد را فسخ کنید.
اما اگر قرارداد خرید و فروش به طور داوطلبانه یا با تصمیم دادگاه فسخ شود، طرفین حق مطالبه استرداد تعهدات انجام شده قبل از فسخ قرارداد را ندارند. یعنی فروشنده نمی تواند سهم خود را پس بگیرد.
اگر دادگاه نقض قابل توجهی از شرایط قرارداد را تشخیص دهد، فروشنده می تواند از خریدار جبران کند پول نقددر پرداخت سهم و جبران خسارات وارده در نتیجه فسخ قرارداد.
به منظور جلوگیری از عدم استرداد سهم، لازم است در مرحله انعقاد قرارداد، شرایطی فراهم شود که در صورت عدم پرداخت، سهم باید مسترد شود.
همچنین امکان پیش بینی پرداخت کامل سهم در زمان عقد قرارداد و یا حفظ حقوق مالکیت تا زمان پرداخت کامل توسط فروشنده وجود دارد.
تغییرات در سال 2019 اندکی روند فروش سهم سرمایه مجاز را تغییر داد. مهم ترین تغییر، ثبت اسناد رسمی کلیه مراحل معامله است.
با این حال، تمام تفاوت های ظریف ممکن باید در نظر گرفته شود. این به جلوگیری از از دست دادن سهم یا ادعاهای مقامات مالیاتی کمک می کند.
خرید و فروش سهم یک LLC در سرمایه مجاز یکی از پیچیده ترین معاملات مورد توجه در معاملات مدنی مدرن است. هم قانون و هم مفاد اساسنامه شرکت، نحوه انعقاد این گونه معاملات را تنظیم می کند. در حال حاضر در حال اجرا است هنجارهای قانونیبنیانگذاران را قادر می سازد تا محدودیت هایی را برای فروش سهام به اشخاص ثالث در منشور ایجاد کنند؛ علاوه بر این، ممکن است مقرراتی برای شرایط خاصپس از اطلاع از انجام معامله
واگذاری سهم در یک LLC
فرآیند انتقال سهم به شخص ثالث تنها پس از کسب رضایت از کلیه شرکت کنندگان LLC که دارای حق اولویت برای خرید سهام شرکت هستند امکان پذیر است. بنابراین موسس باید ابتدا شرکای خود را از فروش سهم مطلع کند و از هر یک از آنها اجازه مقتضی بگیرد. قانون اجازه می دهد که این رویه ها به هر شکل (کتبی یا شفاهی) انجام شود، اما برای جلوگیری از خطرات احتمالی به چالش کشیدن قرارداد منعقد شده برای خرید سهم، بهتر است به کلیه شرکت کنندگان و شرکت کنندگان اطلاعیه کتبی ارسال شود. خود شرکت با مسئولیت محدود طبق قاعده کلی، بنیانگذاران یک LLC باید ظرف یک ماه پس از دریافت اخطار کتبی پاسخ دهند. اگر یکی ارسال نشود، به این معنی است که آنها می‌دانند که رضایت انجام معامله دریافت شده است. اساسنامه سازمان ممکن است حاوی مهلت های دیگری برای انجام این اقدامات باشد.
در صورت امتناع، فروش سهم در LLC باید به هر شرکت کننده ای که تمایل به خرید آن را ابراز کرده است یا خود شرکت انجام شود. گزینه اخیر به معنای توزیع سهام در مجمع عمومی بین موسسین باقی مانده در مدتی است که قانون تعیین می کند. در این صورت باید در نظر داشت که موسس فقط می تواند آن قسمت از سهمی را که پرداخت شده است بفروشد و در صورت ناقص سهم فقط قسمت پرداخت شده قابل فروش است.
فروش یک سهم در سرمایه مجاز یک LLC
باید در نظر داشت که قراردادهای خرید و فروش باید محضری باشد. لازم به ذکر است که قوانین مشابهی اعمال می شود. البته، با این رویه، اجرای چنین تراکنش‌هایی بسیار پیچیده‌تر می‌شود، اما این محافظت کاملاً مؤثری را در برابر تصاحب یک کسب‌وکار توسط مهاجمان فراهم می‌کند.
فروش یک سهم در سرمایه مجاز یک LLC: اسناد رسمی معامله
برای تأیید قرارداد فروش سهم با دفتر اسناد رسمی، طرفین باید گذرنامه، عصاره ای از دولت ارائه دهند. ثبت یکپارچهاشخاص حقوقی، ORGN و TIN شرکت، رضایت همسران (در صورتی که حضور شخصی آنها غیرممکن باشد). علاوه بر موارد فوق ، به اسنادی نیاز خواهید داشت که واقعیت پرداخت سهم یا بخشی ، توافق نامه ، اسنادی را که نشان می دهد روند اطلاع رسانی به موسسین انجام شده است را تأیید کند. و در نهایت، به رسید و فرم درخواست تکمیل شده P14001 نیاز خواهید داشت
کلیه مدارک ارسالی توسط دفتر اسناد رسمی بررسی می شود و در صورت عدم وجود خطا در اسناد، او موافقت نامه را تأیید می کند. به طرفین دو نسخه با یک کتیبه شناسایی داده می شود. ظرف سه روز پس از انعقاد معامله، سردفتر اسنادی را برای تغییرات در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی به مقامات مالیاتی ارائه می کند. پنج روز پس از امضای قرارداد، نماینده شرکت می تواند گواهی مناسب را از خدمات مالیاتی فدرال دریافت کند.
شایان ذکر است که اگر فروش سهمی در سرمایه مجاز یک LLC بین مؤسسین انجام شده باشد، تمام اسناد ذکر شده مورد نیاز است و درخواست P14001 نیز باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود.
فروش یک سهم در سرمایه مجاز یک LLC - مالیات این عملیات دارای تفاوت های ظریف است. این مقاله به طور مفصل روش محاسبه و پرداخت مالیات توسط اشخاص حقیقی و حقوقی - صاحبان سهام در حال فروش را نشان می دهد. سیستم های مختلفمالیات
مالیات هنگام استفاده از OSNO
بیایید روش محاسبه مالیات را در حسابداری سازمان هایی که از OSNO استفاده می کنند در نظر بگیریم.
برای اهداف محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، عملیات تجاری مربوط به فروش سهام در سرمایه مجاز (از این پس به عنوان قانون جزایی نامیده می شود) از مالیات معاف هستند (فرعی 12، بند 2، ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
هنگام محاسبه مالیات بر درآمد ، درآمد دریافتی از فروش حقوق مالکیت بر اساس هنجار عمومی ارائه شده در هنر محاسبه می شود. 249 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
به منظور محاسبه هزینه های چنین عملیات در هنر. 268 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصریح شده است هنجار خاص: مؤدی می تواند بهای تمام شده سهام و سایر هزینه های مربوط به خرید/فروش آنها را طبق بند فرعی در هزینه ها لحاظ کند. 2.1 بند 1 هنر. 268 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مخارج ممکن است منعکس کننده هزینه یک سهم برابر با:
- مقدار پولی که به سرمایه مجاز LLC (یا سهم پرداخت شده به فروشنده) کمک می کند.
- ارزش مالیاتی (برای اموال استهلاک پذیر - باقیمانده) اموالی که با آن سهم به سرمایه مجاز پرداخت شده است (نامه وزارت دارایی مورخ 14 آذر 1396 به شماره 03-03-06/1/80864).
سایر هزینه های مربوط به فروش سهم ممکن است شامل خدمات مشاوره، حقوقی، اسناد رسمی و خدمات ارزیاب باشد (فرعی 3 از بند 1 ماده 268 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی مورخ 28 ژانویه 2011). شماره 03-03-06/1/32) .
همچنین، هزینه ها ممکن است شامل مقدار سود انباشته شده باشد که سرمایه مجاز را افزایش داده است (در قسمت قابل انتساب به شرکت کننده)، اگر قبلاً مالیات بر درآمد شرکتی بر این مبلغ پرداخت شده باشد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 22 ژوئن، 1394 شماره 03-03-06/1/ 36008).
درآمد حاصل از فروش سهام در سرمایه مجاز یک LLC مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 0٪ در صورت رعایت 2 شرط است (بند 4.1 ماده 284، بند 1 ماده 284.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 7 ماده 5 قانون شماره 395-FZ):
- سهام بدست آمده از 01/01/2011؛
- در تاریخ فروش، سهام بیش از 5 سال متعلق به مؤدی مالیاتی بوده است.
در صورت عدم رعایت این شرایط، نرخ مالیات بر درآمد قابل اعمال بر درآمد حاصل از فروش سهام 20 درصد است.
هنگامی که سهم یک شرکت کننده در سرمایه مجاز از تاریخ 1390/01/01 تغییر می کند، نرخ صفر فروش آن فقط به درآمد مشمول مالیات دریافتی از مالکیت بخشی اعمال می شود که در تاریخ فروش، بیش از 5 سال به طور مستمر متعلق به شرکت کننده بوده است. سال (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 24 نوامبر 2017 شماره 03- 03-06/2/77738).
اگر از فروش سود مشارکت در سرمایه مجاز ضرر دریافت شود، برای اهداف مالیات بر سود در نظر گرفته می شود (فرعی 2.1، بند 1، بند 2، ماده 268 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه قانون مالیات بر سود). وزارت دارایی روسیه به تاریخ 17 ژوئیه 2012 شماره 03-03-06/1 /336، مورخ 22 ژوئن 2011 شماره 03-03-06/1/377).
مهم! اگر هنگام تعیین پایه مالیاتی، شرایط لازم برای اعمال نرخ مالیات صفر وجود داشته باشد، زیان دریافتی از فروش سهم منتقل نمی شود (بند 2 ماده 283، 284.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه). وزارت دارایی روسیه مورخ 24 نوامبر 2017 شماره 03-03- 06/2/77738).
ویژگی های مالیات تحت رژیم های خاص
اگر سیستم مالیاتی ساده اعمال شود، وضعیت مالیاتی متناقض تر به نظر می رسد. در این مورد، درآمد مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه که به آن اشاره می کند هنجارهای عمومیتعاریف درآمد تحت OSNO، مندرج در هنر. 249، 250، 251 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در شکل ساده شده، درآمد به صورت کلی محاسبه می شود، که مشابه روش استفاده از OSNO است. هزینه های سیستم مالیاتی ساده در هنر ذکر شده است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این فهرست بسته شده است و موارد هزینه ای مانند حقوق مالکیت به صورت سهم و سایر هزینه های تحصیل/تصرف حقوق مالکیت در آن گنجانده نشده است.
این بدان معنی است که با خواندن تحت اللفظی هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنگامی که یک سهم توسط یک سازمان "ساده شده" فروخته می شود، پایه مشمول مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده کل درآمد دریافت شده است. این رویکرد در نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 04/11/2016 شماره 03-11-06/2/20499، مورخ 01/10/2014 شماره 03-11-11/116 تنظیم شده است.
هزینه تحصیل حقوق مالکیت و سایر هزینه های مربوط به خرید/فروش سهم برای کاهش هزینه ها در نظر گرفته نمی شود. در این حالت ، فرقی نمی کند که فروشنده کدام رویه را برای تعیین موضوع مالیات انتخاب کرده است - "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه".
یک جایگزین معقول تر ممکن است استفاده از مشتقات زیر باشد. درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده، از جمله، با در نظر گرفتن هنجارهای مقرر در هنر تعیین می شود. 251 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. با توجه به زیر 4 بند 1 هنر. در ماده 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قانون مالیات امکان برداشت از درآمد ارزش حقوق مالکیت، محدود به اندازه پیش پرداخت، در صورت کاهش سرمایه (خروج از شرکت، توزیع اموال بر اساس) را فراهم می کند. انحلال شرکت). فروش سهم در برخی از نامه‌های اداره مالی و تصمیمات دادگاه‌های داوری، برابر مواردی است که از درآمد خارج می‌شود. 4 بند 1 هنر. 251 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به طور خاص، این توسط:
- نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 6 مارس 2006 به شماره 03-03-02/53 و مورخ 13 سپتامبر 2007 شماره 03-11-04/1/22.
- قطعنامه خدمات ضد انحصار فدرال ناحیه شمال غربی مورخ 12 ژانویه 2009 شماره A21-1888/2008.
- قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه سیبری غربی مورخ 26 فوریه 2007 شماره F04-733/2007 (31736-A02-15) در پرونده شماره A02-1493/2006.
با استفاده از این استدلال ها می توان مبلغ سهم شرکت مدیریت را از درآمد حاصل از تجارت حقوق مالکیت خارج کرد. تعریف درآمد در این مورد نیز به موضوع مالیات انتخاب شده - "درآمد" (6٪) یا "درآمد منهای هزینه" (15٪) بستگی ندارد. در هر صورت به میزان ودیعه کاهش می یابد. اما زیان ناشی از این معاملات و سایر هزینه های مربوط به خرید و فروش سهم را نمی توان در کاهش پایه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده در این مورد لحاظ کرد.
نحوه تعیین هزینه ها و درآمد حاصل از فروش سهم در هنگام اعمال مالیات یکپارچه کشاورزی توسط فصل تنظیم می شود. 26.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. روش ذکر شده کاملاً مشابه روشی است که برای سیستم مالیاتی ساده استفاده می شود.
هنگام کاهش درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده یا مالیات یکپارچه کشاورزی مطابق با موقعیت اعلام شده، مالیات دهنده باید درک کند که قانون مالیات چنین بازتابی از معاملات را پیش بینی نمی کند. و خطر تغییر موضع مقامات نظارتی یا اضافه کردن قوانینی که برای مالیات دهندگان نامطلوب است وجود دارد.
مالیات منتسب واحد و PSN برای لیست بسته ای از انواع اعمال می شود فعالیت اقتصادی، در بند 2 هنر پیش بینی شده است. 346.26 و بند 2 هنر. 346.43 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. امکان فروش سهام یک شرکت مدیریت در این لیست ها ذکر نشده است. این بدان معناست که واحدهای تجاری و کارآفرینان فردی که این رژیم‌های ویژه را اعمال می‌کنند، بسته به اینکه پرداخت‌کننده مالیات ساده‌شده باشند یا خیر، مالیات بر درآمد (مالیات بر درآمد افراد) یا مالیات ساده‌شده را نیز محاسبه خواهند کرد.
مالیات بر فروش سهم در یک شرکت مدیریت از شرکت کنندگان فردی
هنگام فروش سهم در یک شرکت مدیریت، افراد موظفند تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش، اظهارنامه مالیاتی درآمد خود را محاسبه، پرداخت و تسلیم کنند (فرعی 2، بند 1، ماده 228، بند 1، ماده 229). قانون مالیات فدراسیون روسیه). پایه مشمول مالیات با در نظر گرفتن تمام درآمد واقعی محاسبه می شود (بند 1 ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه). درآمد شخصی- یک مقیم مالیاتی با نرخ 13٪ (بند 1 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مالیات می شود و درآمد یک فرد غیر مقیم با نرخ 30٪ مالیات می شود (بند 3 ماده). 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
درآمد یک فرد مقیم مالیاتی از فروش یک سهم در سرمایه مجاز را می توان با کسر مالیات در مقدار هزینه های واقعی متحمل شده و مستند مربوط به کسب سهم در سرمایه مجاز کاهش داد (فرعی 2، بند 2). ، ماده 220، بند 3، ماده 210، بند 1 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه). لیست هزینه های مربوط به خرید سهم در بند مشخص شده است. 3-5 زیر ص. 2 ص 2 هنر. 220 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این شامل هزینه هایی به صورت مشارکت به خود شرکت مدیریت و افزایش سهم در آن است. اگر هزینه ها را نمی توان تأیید کرد، می توان درآمد حاصل از فروش یک سهم در سرمایه مجاز را 250 هزار روبل کاهش داد.
افراد غیر مقیم نمی توانند درآمد خود را کاهش دهند، زیرا کسر مالیات فقط برای درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪ اعمال می شود (بند 3 ماده 210، بند 1 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
مهم! درآمد حاصل از فروش سهم در صورتی از مالیات معاف است که در تاریخ معامله، حقوق مربوط به آن به طور مداوم بیش از 5 سال به مالک تعلق داشته باشد (بند 17.2 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). .
پایه مالیاتی برای دوره مالیاتی گذشته (سال) به طور جداگانه برای گروهی از درآمد با همان نرخ تعیین می شود - در مورد ما 13٪. اگر کسورات مالیاتی بیش از مقدار درآمد باشد، پایه مالیاتی برابر با 0 شناسایی می شود. در این صورت، زیان پایه مالیاتی را کاهش نمی دهد و به دوره (مالیاتی) بعدی منتقل نمی شود.
نتایج
هنگام فروش یک سهم در یک شرکت مدیریت LLC، مالک موظف به محاسبه مالیات می شود. بر اساس سیستم مالیاتی انتخاب شده، این ممکن است مالیات بر درآمد یا مالیات ساده شده باشد.
در مورد اعمال نظام مالیاتی ساده و مالیات یکپارچه کشاورزی، کاستی هایی در قانون مالیات وجود دارد و مؤدی باید مستقلاً موضع خود را توجیه کند.
240
قیمت
سوال
موضوع حل شده است
سقوط - فروپاشی
پاسخ وکلا (4)
اخذ شده
هزینه 33%
عصر بخیر
در پاسخ به سوال شما موارد زیر را عرض می کنم.
شخص حقوقی حق عضویت در شرکت را دارد زیرا طبق ماده 7 قانون فدرالمورخ 02/08/1998 N 14-FZ "در مورد شرکت های با مسئولیت محدود" (از این پس قانون نامیده می شود):
1. مشارکت کنندگان شرکت می توانند شهروندان و اشخاص حقوقی باشند.
یک شرکت نمی تواند شرکت تجاری دیگری متشکل از یک نفر به عنوان تنها شرکت کننده داشته باشد.
در مورد نحوه فروش سهم به شخص ثالث طبق مقررات قانون:
ماده 21
1. انتقال سهم در سرمایه مجاز شرکت به اشخاص ثالث از جمله بر اساس معامله انجام می شود.
2. فروش یا واگذاری به هر طریق دیگری از سهم یا بخشی از سهم در سرمایه مجاز یک شرکت به اشخاص ثالث با رعایت الزامات مقرر در این قانون فدرال مجاز است، مگر اینکه این امر توسط اساسنامه منع شده باشد. شرکت.
4. مشاركت كنندگان شركت از حق تقدم خرید سهام شركت كننده به قیمت پیشنهادی به شخص ثالث یا به قیمتی متفاوت از قیمت پیشنهادی به شخص ثالث و قیمتی كه اساسنامه شركت از پیش تعیین كرده است (از این پس به آن اشاره می شود) برخوردار می شوند. به عنوان قیمتی که اساسنامه از قبل تعیین کرده است) متناسب با اندازه سهام آنها، مگر اینکه در اساسنامه شرکت روش دیگری برای اعمال حق تقدم خرید سهم یا بخشی از یک سهم پیش بینی شده باشد.
اساسنامه شرکت ممکن است حق تقدم شرکت را برای خرید سهام متعلق به یکی از شرکت کنندگان به قیمت پیشنهادی به شخص ثالث یا به قیمتی که اساسنامه از پیش تعیین کرده است، پیش بینی کند، در صورتی که سایر شرکت کنندگان شرکت از حق تقدم خود برای خرید سهام شرکت استفاده نکرده باشند. سهم شرکت کننده
5. شرکتی که قصد فروش سهم خود را دارد
به شخص ثالث، موظف است با ارسال پیشنهادی خطاب به این افراد از طریق شرکت به هزینه خود و حاوی ذکر قیمت و سایر شرایط فروش، این موضوع را کتباً به سایر شرکت کنندگان شرکت و خود شرکت اطلاع دهد. .
پیشنهاد فروش یک سهم یا بخشی از یک سهم در سرمایه مجاز یک شرکت در زمان دریافت آن توسط شرکت توسط کلیه شرکت کنندگان شرکت دریافت شده تلقی می شود.
شرکت کنندگان حق تقدم خرید سهم در سرمایه مجاز شرکت را ظرف سی روز از تاریخ دریافت پیشنهاد توسط شرکت دارند. اساسنامه ممکن است برای مدت طولانی تری استفاده از حق تقدم خرید سهم یا بخشی از سهم در سرمایه مجاز شرکت را پیش بینی کند.
در صورتی که اساسنامه شرکت حق تقدم خرید سهم یا بخشی از آن را برای شرکت پیش بینی کرده باشد، باید شرایط استفاده از حق تقدم خرید سهم یا بخشی از سهم توسط شرکت کنندگان در شرکت را تعیین کند. شرکت.
6. حق تقدم خرید سهمی در سرمایه مجاز شرکت از یکی از شرکت‌کنندگان و در صورت پیش‌بینی در اساسنامه، حق تقدم خرید سهم از شرکت توسط شرکت در روزی که:
ارائه درخواست کتبی برای امتناع از استفاده از این حق تقدم به روش مقرر در این بند.
انقضای مهلت استفاده از این حق تقدم.
11. معامله ای که به منظور نقل و انتقال سهم در سرمایه مجاز یک شرکت باشد مشمول اسناد رسمی است. عدم رعایت صورت اسناد رسمی موجب بطلان معامله می شود.
12. سهمی در سرمایه مجاز یک شرکت از لحظه ثبت محضری معامله ای با هدف انتقال سهم یا بخشی از سهم در سرمایه مجاز یک شرکت به خریدار آن می رسد.
14. پس از ثبت محضری معامله ای که با هدف نقل و انتقال سهم یا بخشی از سهم در سرمایه مجاز شرکت انجام می شود، سردفتری که اسناد رسمی آن را انجام داده است حداکثر ظرف مدت سه روز از تاریخ صدور گواهی، اقدام به انجام عمل اسناد رسمی می کند. انتقال آن به ارگان ثبت نام ایالتی اشخاص حقوقی، درخواست ایجاد تغییرات مناسب در یکپارچه ثبت نام دولتیاشخاص حقوقی با امضای شرکت کننده شرکت که سهام را بیگانه می کند.
از مفاد قانون مذکور چنین استنباط می شود که:
1) در صورتی که اساسنامه LLC منع نشده باشد، می توانید سهم خود را در شرکت به شخص ثالث بفروشید.
2) حق ترجیحی خرید سهم در شرکت متعلق به سایر شرکت کنندگان شرکت و همچنین خود شرکت است، در صورتی که این امر توسط منشور LLC پیش بینی شده باشد. یعنی برای فروش سهم به شخص ثالث ابتدا لازم است به سایر شرکت کنندگان در شرکت پیشنهاد خرید این سهم داده شود.
اخذ شده
هزینه 33%
حق تقدم خرید سهم توسط بقیه اعضای شرکت (در مورد شما، موسس دوم) برخوردار است.
اساسنامه شرکت ممکن است کسب رضایت موسسین برای فروش (انتقال) سهم را پیش بینی کند.
شرکت کنندگان می توانند نسبت به اندازه سهام خود در سرمایه مجاز، خود این سهم را بازخرید کنند.
اساسنامه ممکن است مقرر کند که خود شرکت حق تقدم برای خرید سهم دارد. در صورتی که سایر شرکت‌کنندگان از کسب سهم خودداری کرده باشند، می‌تواند از این حق استفاده کند. سهم منتقل شده به شرکت باید ظرف یک سال توسط آن فروخته شود (در غیر این صورت شرکت باید سرمایه مجاز را به میزان سهم کاهش دهد).
فروشنده موظف است تصمیم به فروش سهم خود را کتباً به خود شرکت به نمایندگی از مدیر و سایر شرکت کنندگان اعلام کند. بهتر است - از طریق پست با توضیح پیوست. در نامه قیمت، شرایط و غیره را ذکر کنید. شرایط فروش.
مهلت پاسخگویی تعیین شده توسط قانون 30 روز از تاریخ دریافت پیشنهاد توسط شرکت است (ممکن است دوره متفاوتی در اساسنامه تعیین شود).
در طول این مدت، بنیانگذاران باقیمانده که علاقه مند به خرید سهم در حال فروش هستند، باید رضایت کتبی خود را به خرید بدهند. آنها حق دارند یک امتناع از خرید ارسال کنند یا اصلاً به پیشنهاد پاسخ ندهند. در این صورت فروشنده حق دارد سهم را به هر شخص ثالث بفروشد اما لزوماً تحت شرایط ذکر شده قبلی.
رضایت دیگران برای فروش سهم (در صورتی که نیاز به بدست آوردن آن توسط منشور پیش بینی شده باشد) دریافت شده تلقی می شود: در صورتی که ظرف 30 روز از لحظه تماس با شرکت کنندگان (یا در مدت دیگری که توسط اساسنامه شرکت تعیین شده است) ) رضایت کتبی همه شرکت کنندگان دریافت شده است. یا در صورت امتناع کتبی از هیچ یک از شرکت کنندگان در مدت زمان مشخص شده دریافت نشد.
شما حق فروش سهام یک شخص حقوقی را دارید، با این حال، باید از رویه تعیین شده توسط قانون LLC و منشور LLC پیروی کنید، که بسته به شرایط ممکن است مراحل زیر را شامل شود:
1. آمادگی برای انعقاد معامله
اگر منشور مقرر می دارد که تنها با رضایت شرکت کنندگان و (یا) LLC می توان یک سهم را به 3 نفر فروخت، باید یک پیشنهاد اطلاع رسانی به شرکت در مورد واگذاری سهم به شخص ثالث تهیه کنید.
در صورتی که نیاز به کسب رضایت توسط منشور پیش بینی نشده باشد، شما موظف هستید برای خرید سهم خود پیشنهادی را برای شرکت کننده دیگر ارسال کنید. منشور ممکن است حق تقدم را برای خود شرکت برای خرید سهم شما فراهم کند.
بر این اساس، در صورت نیاز به رضایت، امتناع (قبول) در تملک سهم توسط یکی دیگر از شرکت کنندگان (شرکت) ضروری است.
2. تنظیم قرارداد و محضر معامله
3. ارسال توسط یک دفتر اسناد رسمی به خدمات مالیاتی فدرال درخواست امضا شده توسط شما برای ایجاد تغییرات در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و ارسال یک نسخه از درخواست به شرکت (انجام شده توسط یکی از طرفین معامله یا دفتر اسناد رسمی)
پس از ایجاد تغییرات در ثبت نام یکپارچه ایالتی اشخاص حقوقی، مالک جدید سهم یک شرکت کننده کامل در LLC می شود.
بنابراین، مهم است که مفاد اساسنامه LLC خود را بدانید تا معامله مطابق با قانون انجام شود. به این ترتیب می توانید از خطرات در آینده جلوگیری کنید.
مهلت دریافت پذیرش (رضایت خرید) توسط شرکت کننده ظرف 30 روز از تاریخ دریافت پیشنهاد (پیشنهاد) به شرکت ارائه می شود، مگر اینکه مدت زمان طولانی تری توسط منشور تعیین شده باشد.
اخذ شده
هزینه 33%
«یک شخص حقوقی حق دارد بخشی از سرمایه مجاز دیگری را خریداری کند نهاد قانونی?"
پاسخ: آره
"مالک جدید حق مشارکت در مدیریت شرکت را دارد" - از لحظه ثبت محضری معامله
مدارک مورد نیاز:
1. راهنمایی در مورد نمونه (به پیوست مراجعه کنید).
2. فهرست شرکت کنندگان LLC با توجه به نمونه (به پیوست مراجعه کنید).
3. یک نسخه از درخواست (پیشنهاد) یکی از شرکت کنندگان شرکت با علامت شرکت در تاریخ دریافت یا یک نسخه از پیشنهاد شرکت کننده (فروشنده) صادر شده توسط شرکت خطاب به سایر شرکت کنندگان و خود شرکت با ذکر قیمت و سایر شرایط فروش یا گواهی محضری انتقال درخواست (30 روز قبل از معامله ارسال شده است (مگر اینکه مدت طولانی تری توسط منشور پیش بینی شده باشد)) یا چشم پوشی محضری از حق تقدم خرید.
4. در صورتی که اساسنامه رضایت شرکت یا شرکت کنندگان آن را برای انجام معامله پیش بینی کرده باشد، پروتکل مربوطه.
5- رونوشت هایی که با مهر و امضای رئیس سازمان تأیید شده باشد:
1) منشور در آخرین نسخه;
2) گواهینامه ها:
در ثبت نام در سازمان مالیاتی؛
در مورد ثبت نام ایالتی اشخاص حقوقی.
3) پروتکل در مورد انتصاب رئیس LLC؛
4) توافقنامه یا توافقنامه در مورد اعمال حقوق شرکت کنندگان شرکت بین موسسین (شرکت کنندگان) شرکت:
برای شرکت هایی که توسط چندین شرکت کننده پس از 1 ژوئیه 2009 ایجاد شده اند، اجباری است. یک کپی از توافق نامه با توجه به اینکه نسخه اصلی در LLC "____" قرار دارد ارائه می شود.
6. اسنادی که صلاحیت شخصی را که سهم (بخشی از سهم) را برای دفع سهام (بخشی از سهم) تأیید می کند - پروتکل ایجاد یک شخص حقوقی، قرارداد خرید و فروش، واگذاری سهم گواهی انحصار وراثت، سند دیگری که بیانگر محتوای معامله است که به صورت کتبی ساده انجام شده و حق تصرف در سهام در صورت دریافت سهم به صورت جانشینی یا در موارد دیگری که نیازی به آن نداشته یا قبلاً چنین بوده است را تأیید می کند. نیازی به تایید محضری نیست
(CC) در ماده 21 قانون فدرال شماره 14 مورخ 02/08/1998. بر اساس این ماده، سهام سرمایه مجاز یک LLC را می توان از طریق ارث، هدیه یا با انجام معامله قانونی دیگر از مالک به شخص دیگری منتقل کرد.
به این گونه انواع روابط حقوقیاین امر در مورد قرارداد خرید و فروش نیز صدق می کند. شخصی که سهام شرکت مدیریت را مدیریت می کند، حق دارد دارایی خود را به یکی از اعضای شرکت یا شخص ثالثی که عضو LLC نیست بفروشد. اصلی شرایط و ضوابطچنین عملیاتی عبارتند از:
- آیا فروشنده حق سهمی از سرمایه را دارد یا خیر.
- تصمیم اتخاذ شده نباید با مفاد قانون جاری و اسناد قانونی سازمان مغایرت داشته باشد.
چنین معامله ای منوط به تأیید اجباری توسط یک دفتر اسناد رسمی، با استثنائات معین است. قرارداد خرید سهم در سرمایه مجاز در یک فرم استاندارد به صورت کتبی تنظیم شده است (شما می توانید آن را از اینجا مشاهده و دانلود کنید: [ نمونه قرارداد خرید و فروش سهم در سرمایه مجاز]). علاوه بر این، مطابق با قوانین حسابداری، باید کلیه ثبت های مربوطه انجام شود و اطلاعات اجباری مطابق با سیستم مالیاتی قابل اجرا ارائه شود.
مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید سهم در سرمایه مجاز پرداخت نمی شود. فروشنده مانند سایر درآمدها مالیات می پردازد.
لازم به ذکر است که اعضای جامعه دارند حق پیشگیرانهقبل از سایر افراد برای خرید سهم مالک بخشی از شرکت مدیریت باید ابتدا پیشنهاد خرید سهم خود را به قیمت تعیین شده به مشارکت کنندگان شرکت و تنها در صورت امتناع از فروش ملک به اشخاص ثالث بدهد. تخطی از ترتیب حقوق اولویت برای اعضای جامعه ممکن است به عنوان تصاحب مهاجم تلقی شود.
قبل از عرضه سهم به شخص ثالث، شخص شرکت کننده موظف است همه اعضای شرکت را از فروش مطلع کند و در صورت امتناع، سند خاصی - پیشنهاد تنظیم کند. این عمل توسط دفتر اسناد رسمی تأیید می شود. مهم است که حق تقدم شرکت کنندگان LLC برای خرید سهم به مدت سی روز از تاریخ اطلاع رسانی به سایر اعضای شرکت حفظ شود.
اگر معامله بین طرفین درگیر انجام شود، در این صورت مراحل تأیید صلاحیت فروشنده و تماس با دفتر اسناد رسمی لازم نیست. بیگانگی بخشی از سرمایه مجاز فقط پس از پرداخت کامل و همچنین ثبت دولتی معامله انجام می شود.
ظرف سه روز پس از اتمام معامله، لازم است به خدمات مالیاتی فدرال و سایر اعضای شرکت اطلاع دهید. بازرس تغییراتی را در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و کلیه اوراق مورد نیاز ایجاد می کند. برای صحت معامله، صاحب سهم موظف است کلیه اسناد مالکیت آن و مدارک مستند معامله - قرارداد خرید و فروش را ارائه کند.
لیست مدارک مورد نیاز
برای تصدیق قانونی بودن معامله و همچنین به تایید حقوق فروش بخشی از سرمایه منشور در سال 2017، صاحب سهم موظف است اوراق زیر را به خدمات مالیاتی فدرال و دفتر اسناد رسمی (در صورت نیاز به گواهی) ارائه دهد:
علاوه بر این، فروشنده می تواند با ارائه عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی که حاوی تمام اطلاعات لازم است، صلاحیت خود را در رابطه با سهم تأیید کند.
نمونه ای برای خرید سهم در سرمایه مجاز
سرگئی ام تصمیم گرفت به دست آوردن سهمی در سرمایه مجاز LLCدر دوست شما این افراد با نقض مقررات مربوط به حق تقدم سایر افراد شرکت کننده در شرکت، معامله خرید و فروش را انجام دادند و اسنادی را برای ثبت معامله در خدمات مالیاتی فدرال ارائه کردند.
درخواست پذیرفته نشد و شرکت کنندگان LLC به دلیل تخلف به دادگاه رفتند. در نهایت معامله لغو شد، و سرگئی نتوانست مالک بخشی از شرکت مدیریت شود.
نتیجه
بنابراین، چند نتیجه می توان فرموله کرد:
- خرید سهم در سرمایه مجاز یک LLC را می توان به درخواست مالک انجام داد، در صورتی که با مفاد منشور و قوانین فعلی مغایرت نداشته باشد.
- شرکت کنندگان شرکت حق تقدم خرید سهام مدیریتی را دارند.
- اگر شرکت کنندگان LLC از خرید آن امتناع کنند، سهم می تواند به اشخاص ثالث منتقل شود.
- برای تأیید صلاحیت مالک، باید ارائه دهید لیست مدارک مورد نیاز.
- معامله باید به استثنای موارد خاص توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود.
پرطرفدارترین سوالات و پاسخ به آنها در مورد خرید سهم در سرمایه مجاز
سوال:سلام، نام من آندری کوتوف است. من عضو یک LLC هستم و اخیراً به واسطه ارث، حق واگذاری سهام شرکت مدیریت را دریافت کردم. من فوراً می گویم که قصد ندارم وارد کارآفرینی شوم و می خواهم سهم خود را بفروشم. او به سایر اعضای LLC پیشنهاد داد، اما هیچ یک از آنها نخواستند قرارداد خرید و فروش را رسمی کنند.
وقتی اعلام کردم که در حال برنامه ریزی هستم سهم خود را به شخص ثالث بفروشید، سایر اعضای LLC گفتند که من حق این کار را ندارم.
به من بگویید، آیا می توانم هر طور که صلاح می دانم انجام دهم و چه ویژگی هایی را باید در هنگام انجام معامله در نظر گرفت؟
پاسخ:سلام آندری. خرید و فروش یک سهم در سرمایه مجاز یک LLC به تفصیل در توضیح داده شده است هنر 21 قانون فدرال-14 مورخ 02/08/1998. طبق این ماده، شرکت‌کنندگان LLC حق اولیه خرید سهم را دارند، بنابراین شما با دعوت از آنها برای رسمی کردن معامله، دقیقاً کار درست را انجام دادید.
در این مورد، شما باید پیشنهادی تهیه می کردید که تصمیم خود را به آنها اطلاع می داد. مدت اعتبار حق تقدم 30 روز استاز لحظه اجرای پیشنهاد و محضر آن. بنابراین، شما حق دارید بخشی از سرمایه خود را در پایان مدت تعیین شده به شخص ثالث بفروشید.
در مورد اجرای بیشتر معامله ، باید به خاطر داشت که معاملات با اشخاص ثالث مشمول اسناد رسمی اجباری است و فقط پس از ثبت نام دولتی و همچنین پس از پرداخت کامل لازم الاجرا می شود.