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賃金の支払いに関するロシア連邦の労働法。賃金の支払い手順と支払い方法

定められた事項を履行するために従業員と締結した協定に従って職務内容雇用主は、起業家か起業家かを問わず、責任を負います。実在物、期限内に報酬を発生させ、支払わなければなりません。同時に、最低賃金も法律で定められています。

給与とは、企業が従業員に支払わなければならない報酬です。

その規模は、従業員が会社経営者と締結した雇用契約によって決まります。同時に、雇用主は、企業の現在の給与と、報酬に関する規則、賞与に関する規則、内部規則、労働協約などの現地法に基づいて給与を決定します。

ロシア連邦の労働法は、従業員の福利厚生を計算する際に考慮する必要がある社会保障と福利厚生に関する規定を定義しています。

支払いは、労働時間または実行された作業のいずれかに対して行うことができます。

その定義の主な文書は次のとおりです。あらゆる報酬体系に必要です。出来高払い賃金を計算するには、作業指示書や生産を記録するためのその他の文書も必要です。

規則は、インセンティブ支払いとしてボーナスを規定する場合もあります。

現在の基準によれば、従業員には仕事に対する報酬だけでなく、休憩時間、ダウンタイム、就業不能期間、その他の補償金も支払われます。

土日祝日、時間外労働、夜間労働に対する加算金や、複合労働、特別労働条件等に対する加算金があります。いずれの場合も、これらの金額を計算する際には、統計情報を考慮する必要があります。労働時間表、関連する法的規範など。

さらに、地域や地域では地域増加係数や「北部」手当を設定できるため、組織や個人の起業家が活動する地域を考慮する必要があります。したがって、たとえば、次のような活動を行う場合、スヴェルドロフスク地方雇用主は給与にさらに 15% を追加しなければなりません。しかし、そのような係数はすべての地域で利用できるわけではなく、モスクワではまったく存在しません。

重要！ロシア連邦の労働法に従って、給与は月に少なくとも2回支払われなければなりません。計算は、月の各部分における従業員の実際の労働時間に基づいて行う必要があります。タイムシートと一致しない場合に固定金額を前払いすることは違反となり、雇用主が責任を問われる可能性があります。

給与計算の主な書類は、給与の計算とその支払いの基礎となるものです。ここでは、未払金額が記録されるだけでなく、給与からの控除も行われます。

最低賃金額

法律により最小サイズが定められています賃金月あたり。雇用契約で報酬を定める場合には、その報酬を規定する必要がある。ロシア連邦の労働法によれば、雇用主は従業員が標準期間働いた場合に限り、従業員の賃金をこの金額よりも低く設定する権利はない。

この金額は毎年承認され、場合によっては特定の期間中に複数回承認されます。地域ごとの最低賃金だけでなく、国全体の一般的な最低賃金も存在します。また、職歴がない場合の障害給付金など、さまざまな給付金の決定にも使用されます。

地域係数または「北部」ボーナスが適用される地域で組織が運営されている場合、これらのボーナスを適用する前に、企業内の最低賃金が州によって定められた最低賃金と比較されることは注目に値します。

重要！ 2016 年 1 月 1 日以降、ロシアの最低賃金は 6,204 ルーブルです。また、2016 年 7 月から最低賃金が再び引き上げられ、7 月 1 日から 7,500 ルーブルの新しい基準が施行されることにも注意してください。地域によって引き上げ率を設定できるため、モスクワの最低賃金は 17,300 ルーブル、サンクトペテルブルクでは 11,700 ルーブルであることに注意してください。

従業員が支払った給与税

個人所得税

ロシア連邦の税法によれば、締結された雇用契約で定められたほぼすべての支払いを含む従業員の収入は個人所得税の対象となります。計算と支払いの責任は税務代理人である雇用主にあります。つまり、給料から税金を差し引いてから支払うのです。

居住者の給与税を決定するために使用される税率は 13% と 35% の 2 つです。 1 つ目は、主に従業員が受け取る給与に対する所得税の計算に使用されますが、配当による所得に対する税も計算されます (2015 年 12 月 1 日までは、配当による所得は 9% の税率で計算されていました)。 2番目は、従業員が4,000ルーブルを超える金額の贈り物または賞金を受け取った場合に適用されます。

非居住者、つまりロシア連邦に 180 日以内に到着する人の場合は、30% の税率を適用する必要があります。

注意！組織または個人の起業家は、税務代理人として、国民が受け取った所得に基づいて個人所得税を計算して支払う必要があり、その後、年に 1 回および四半期に 1 回報告が行われます。

現在、他の給与税はありません。

税額控除

ロシア連邦の税法では、従業員は税金を計算する際に、可能であれば以下の控除を利用することが認められています。

標準 - 子供向けに提供され、場合によっては従業員自身にも提供されます。
社会的控除 - この控除は、教育、治療などの費用の額による課税ベースの削減を表します。
不動産 - 不動産 (車、家、アパートなど) を売買するときに使用できます。
投資 – 有価証券の取引を行う際に使用できます。

これらの標準税額控除は、企業が予算に応じて個人所得税を支払った後に適用され、従業員の給与にかかる税金を計算する際の課税標準には影響しません。

2017年子供の基礎控除額

個人所得税を計算する際の主なメリットは、子供の基礎控除です。その大きさは、子供の数と子供の健康状態によって異なります。

最初の場合は1400ルーブル。
2回目は1400ルーブル。
3人目以降の子供には3000ルーブル。
フルタイム教育を受ける場合、18 歳未満または 24 歳までの障害のある子供 1 人につき 12,000 ルーブル (受託者 6,000 ルーブル)。

例えば。この従業員の家族には 10 歳以下の子供が 2 人います。月収は2万ルーブルです。控除を適用しない場合、個人所得税は2万ルーブルになります。 * 13% = 2600、それぞれ、彼は17,400ルーブルを手にします。しかし、控除の利用申請書を書くことにより、彼は自分の給与の課税標準を2人の子供に対して2,800ルーブル減らす権利を有します。

控除を適用すると次のようになります。

所得税の計算基準は20,000 – 2800 = 17,200となるため、この場合の個人所得税は17,200 * 13% = 2,236ルーブルとなります。従業員の貯蓄額は364ルーブルとなる。場合によっては、雇用主が従業員からこれらの金額を徴収せずに自ら所得税を支払う場合もあるため、この給付金を常に利用する価値があります。

従業員がひとり親の場合、この控除額は 2 倍になります。

重要！これらの福利厚生は、従業員の年初からの累計収入が 350,000 ルーブルを超えない限り使用できます。この金額が許容基準を超えた月には控除は適用されません。来年初めから控除基礎がゼロから計算されます。それを受け取るには、従業員は雇用主に手紙を書く必要があります。

従業員自身に対する所得税の優遇措置:

ソ連とロシアの英雄、戦闘作戦参加者、退役軍人、レニングラード包囲戦の生存者、捕虜、グループ1と2の障害のある労働者に月額500ルーブルが支給される。参加者だけでなく、チェルノブイリ事故で避難した人などもいる。
3000ルーブル - 第二次世界大戦やその他の軍事作戦による放射線被ばくの犠牲者、障害者に。

雇用主が支払う給与税

雇用主は、従業員に賃金を支払う場合、この額の保険料を積み立てて支払わなければなりません。

一般制度の納税者と「簡易」納税者は、30% (PFR+MHIF+FSS) に等しい一般税率を使用します。ただし、基準には制限があり、その制限に達すると金利が変更される可能性があります。

2016 年の給与税の割合表:

寄稿者名	基準率	2016年の最大ベース	2017年の最大ベース	制限ベースに達したときのレート
年金基金	22%	796,000摩擦。	876,000摩擦。	10%
社会保険	2,9%	718,000摩擦。	755,000摩擦。	0%
医療保険	5,1%	インストールされていない	インストールされていない	–
怪我	アクティビティの種類に応じて 0.2% ～ 8.5%	インストールされていない	インストールされていない	–

2017 年の拠出金の上限基準は、2016 年 11 月 29 日に承認された政府決議第 1255 号に基づいて設定されました。

保険料基準は従業員ごとに個別に計算されます。この目的のために、支払った金額を記録するための特別なカードを使用できます。ただし、企業はこの文書用に独自のフォーマットを開発できます。

さらに、企業に危険または有害な物質が存在する職場がある場合、危険な状況実行された作業に応じて労働力が発生した場合、雇用されている従業員に追加の支払いを発生させる必要があります。条件により2％～8％となります。このような見越額には基本制限はありません。

重要！納税者が簡易制度に加入しており、優遇された活動に従事している場合、医療保険や社会保険料はまったく支払われませんが、年金基金最大ベースに達するまでのみ、優遇レートでご利用いただけます。

給与計算例

組織または個人の起業家がスヴェルドロフスク地域で活動しているとします。マネージャーのワシリエフの例を見てみましょう。彼の給料は働いた時間によって決まります。人員配置表によれば、彼の給与は月給5万ルーブルである。従業員には未成年の子供が3人います。請求月は6月となります。 2016年の生産カレンダーによれば、6月の稼働日は21日だが、従業員が働いたのはわずか20日だった。

ステップ 1. 給与の決定

最初のステップは彼の給与を決定することです。ワシリエフは21日ではなく20日働いたので、この5万ルーブルについて彼の1日の収入を計算します。 21 日で割ると、2,380.95 ルーブルになります。次に、労働日数を掛けます: 2380.95 * 20 = 47,619 ルーブル。

ステップ 2. 追加料金係数

組織がスヴェルドロフスク地域で運営されているという事実により、従業員は 15% のボーナスを受け取る必要があります。したがって、47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142.85 = 54761.85 となります。

ステップ 3: 控除を適用する

次のステップは、従業員に控除がある場合はそれを考慮することです。私たちの場合、ワシリエフには 3 人の子供がいます。最初の 2 つで 2,800 ルーブル、3 つ目で 3,000 ルーブルを取得し、合計で 5,800 ルーブルを取得します。必要な控除を適用する前に、年の初めからの収入を、2016年に設定された基準値である35万ルーブルと比較する必要があります。この基準値を超えると控除は適用されません。

私たちの場合、年初からの収入は35万ルーブル未満です。したがって、個人所得税を計算するには、54761.85 – 5800 = 48961.81 の金額を計算します。

ステップ4. 個人所得税の計算

ここで所得税を計算すると、13% になります。控除の使用を考慮して金額を計算してみましょう：48961.85 * 13% = 6365.04 ルーブル。

ステップ5. 給料を手にする

従業員の収入から所得税を差し引いた後、従業員は 54,761.85 – 6365 = 48,396.85 を受け取る必要があります。

ステップ 6. 雇用主が支払う税金の計算

次に、雇用主は、上の表に示されている確立された率に従って、自己資金から年金基金、強制医療保険基金、社会保険基金、および事故による拠出金を計算して支払わなければなりません。税金は、個人所得税が差し引かれる前の賃金から計算されます。 54761.85 の量から、次の結果が得られます。

年金基金 (22%) = 54,761.85 * 22% = 12,047.61 ルーブル。

強制医療保険 (5.1%) = 54761.85 * 5.1% = 2792.85 ルーブル。

FSS (2.9%) = 54761.85 * 2.9% = 1588.09 摩擦。

事故寄与分 (0.2%)= 54761.85 * 0.2% = 109.52 こすります。

組織が従業員に対して支払う税金の総額は、16,538.07 ルーブルとなります。

注意！従業員の給与と税金を計算するには、2 つの方法で計算を行う当社の給与を使用できます。税引き前の給与を入力する方法と、「手元にある」給与に基づいて給与を入力する方法です。

給与支払期限

6月には労働法改正案が採択され、従業員への2016年の賃金支払い時期が新たに定められた。

現在、支払い日は、発生した期間の終了日から 15 日以降に設定することはできません。この場合、少なくとも半月ごとに支払いを行う必要があります。つまり、前払い金は当月の 30 日までに、残金は翌月の 15 日までに支払わなければなりません。

その中で正確な日付このような事態が発生した場合には、社内規定、雇用契約、賃金規定などに関する現地の規定に明記する必要があります。

また、同じ改正により、給与の遅延に対する補償も増額されました。現在は、遅延日ごとの未払い収益額に対する中央銀行の主要レートの 1/150 として計算されます。この違反に対して公務員、起業家、会社に科せられる行政罰金も高額になっている。

給与に伴う税金の支払い期限

2016年に、個人所得税を給与から振り替える単一の日付が導入されました。今後は、従業員の給与が支払われた翌日までに予算に振り替える必要があります。カード上で作られたか、レジで作られたか、その他の方法で作られたかは正確には問題ではありません。ただし、この規定は病気休暇や有給休暇には適用されません。

これら 2 種類の支払いでは、収入は遅くとも次の期限までに送金する必要があります。最後の日それらが生産された月。これにより、各従業員の予算に合わせて税金を支払うのではなく、全員が一度に支払うことが可能になります。

期限内に税金を支払わないと、罰則が科せられる場合があります。延滞日ごとに借り換え金利の1/300を考慮して計算されます。

重要！年金、医療、社会保険、傷害を含む 2016 年の給与拠出金は、報告月の翌月 15 日までに支払われる必要があります。この時間が週末または休日に当たる場合、締め切りは休み後の最初の営業日に振り替えられます。

ST 136 ロシア連邦労働法.

賃金を支払う場合、雇用主は各従業員に次のことを書面で通知する義務があります。

1) o コンポーネント該当期間に彼に支払われるべき賃金。

2) 従業員に発生したその他の金額について。これには、雇用主が定められた賃金、休暇手当、解雇手当、および従業員に対するその他の支払い期限に違反したことに対する金銭補償が含まれます。

3) 控除額及び控除根拠について。

4）お支払い総額について。

給与明細の形式は、地域の規制の採用のために確立された方法で従業員の代表機関の意見を考慮して、雇用主によって承認されます。

賃金は、原則として、従業員が勤務する場所で支払われるか、定められた条件で従業員の申請書に指定された信用機関に振り込まれます。労働協約または雇用契約書。従業員は、賃金支払い日の5営業日前までに、賃金振込の詳細の変更について書面で雇用主に通知することにより、賃金振込先の信用機関を変更する権利を有します。

非金銭形式での賃金の支払い場所とタイミングは、労働協約または雇用契約によって決定されます。

賃金は、別の支払い方法が提供されない限り、従業員に直接支払われます。連邦法または雇用契約書。

給与は少なくとも半月ごとに支払われます。賃金の具体的な支払日は、賃金が発生した期間の終了日から遅くとも 15 暦日以内に、社内労働規定、労働協約、または雇用契約によって定められます。

支払日が週末または休日と重なる場合、賃金はその日の前夜に支払われます。

休暇の支払いは、休暇が始まる 3 日前までに行われます。

アートへの解説。 136 ロシア連邦労働法

1. コメント付き記事では、ロシア連邦労働法第 136 条で、従業員に給与明細を発行する雇用主の義務を導入しています。給与明細には次の情報が含まれていなければなりません。

a) 給与構造（定められた公定給与、関税率、諸手当、追加手当、奨励金、勤務手当など）に関するもの特別な条件、賞）;

b) 従業員に発生したその他の金額（報酬システムに含まれるが、給与明細の他のセクションには反映されない、たとえば、賃金の支払い遅延に対する金銭的補償の金額）。

c) 控除額と控除根拠（税金）個人; に基づく慰謝料その他の金額の徴収裁判所の判決; 未収給与の前払い金の払い戻し。未使用および未返却の前払い金の返済。過払い金の返金; 雇用主に生じた物質的損害の補償。雇用主が発行したローンの返済。従業員の命令等）

d) 支払われる総額。

2. 給与明細の形式は、従業員の代表機関の意見を考慮して、雇用主によって承認されます。雇用主によって承認されていない給与明細書を所定の方法で使用すると、第 2 条に基づく管理責任が生じます。行政法第 5.27 条 (2010 年 12 月 23 日のロシア連邦最高裁判所決議 N 75-AD10-3 も参照)。

3. 従業員への賃金の支払い場所は、原則として、その従業員が勤務する場所となります。地域によって決まる規範的行為組織（原則として社内労働規定）または労働協約。

ILO 条約第 95 号「賃金の保護について」（1979 年 7 月 1 日にジュネーブで採択）の第 13 条は、居酒屋またはその他の同様の施設での賃金の支払いを禁止しており、また、濫用を防止するために必要な場合には、店舗での賃金の支払いも禁止しています。小売り娯楽施設で働く人に賃金が支払われる場合を除きます。

4. 労働協約または雇用契約は、従業員が指定した銀行口座への賃金の振込を規定することができます。給与の銀行口座への振込申請は、契約締結後いつでも従業員が行うことができます。雇用契約書。異動の条件は労働協約または雇用契約で決定されます。原則として、転勤にかかる費用は雇用主が負担します。

5. 賃金が金銭以外の形式で支払われる場合、その支払場所と支払時期は労働協約または雇用契約で具体的に定められます。この場合には、当該 ILO 条約によって定められた制限も適用されます。これに加えて、労働協約または雇用契約では、そのような支払いの手順 (たとえば、従業員の自宅への関連商品の配送、輸送の提供、または引き取りなど) を確立する必要があります。

6. によって原則賃金は従業員に直接支払われます。雇用契約書には別の手続きが定められている場合があります。さらに、従業員は（長期出張やその他の理由により）給与の受け取りを代理で他人に委託することができます。

従業員の資格、仕事の複雑さ、行われる仕事の量と質に応じて、適時に全額賃金を支払う権利は、第 1 項に規定されています。 5時間大さじ1。 21 ロシア連邦の労働法。賃金の支払い手順、場所、タイミングについては資料でお知らせします。

賃金支払いの手続き

労働法では、賃金を支払う場合、雇用主は各従業員に書面で給与を提供する必要があります。次の情報(ロシア連邦労働法第 136 条の第 1 部):

当該期間に支払うべき賃金の構成要素。
支払い遅延に対する金銭補償を含む、従業員に発生したその他の金額。
控除額とその理由。
支払われる金額の合計。

この情報は給与明細に含まれており、その形式は雇用主によって独自に承認されています。私たちは、給与明細書フォームのサンプル、その内容、保存期間、給与明細がない場合の雇用主の責任について検討しました。

原則として、賃金はルーブルで支払わなければなりません（ロシア連邦労働法第131条第1部）。

非金銭形式で賃金を支払う手順は、労働協約または労働協約によって決定されます。いずれの場合も、非金銭形式の給与額は未収月給の 20% を超えてはなりません (ロシア連邦労働法第 131 条の第 2 部)。

賃金の支払い場所

給与は、原則として次の方法で従業員に支払われます（ロシア連邦労働法第136条第3部）。

職場で現金で。
現金以外の場合は、申請書に指定された従業員の銀行口座に送金します。

この場合、従業員は、賃金支払日の 5 営業日前までに書面で雇用主に通知することにより、賃金の振込先銀行を変更する権利を有します。

賃金の支払期限

労働法は、賃金を少なくとも半月ごとに支払うことを義務付けています（ロシア連邦労働法第 6 部、第 136 条）。ただし、当月分の賃金を翌月15日以降に支払うことはできません。

雇用主は給与の支払い期限だけでなく、給与の具体的な発行日も定めなければなりません。これらは社内労働規定、労働協約、労働協約によって定められています。