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Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten juristischer Personen. Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens. Analyse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens

Analyse der finanziellen Wirtschaftstätigkeit(AFHD) Enterprise ist das Bindeglied zwischen Rechnungslegung und Managemententscheidungen. Bei der Rechnungslegung werden die Informationen einer analytischen Verarbeitung unterzogen: Die erzielten Ergebnisse der Aktivitäten werden mit Daten für vergangene Zeiträume, mit Indikatoren anderer Unternehmen und Branchendurchschnitten verglichen; der Einfluss verschiedener Faktoren auf die Ergebnisse der wirtschaftlichen Tätigkeit bestimmt wird; Mängel, Fehler, ungenutzte Möglichkeiten, Perspektiven usw. werden aufgedeckt Mit Hilfe von AFCD wird das Verstehen und Verstehen von Informationen erreicht. Basierend auf den Ergebnissen der Analyse werden Managemententscheidungen entwickelt und begründet. Die betriebswirtschaftliche Analyse geht Entscheidungen und Handlungen voraus, begründet sie und ist die Grundlage der wissenschaftlichen Produktionssteuerung, steigert deren Effizienz.

Als Managementfunktion ist AFCD eng mit der Produktionsplanung und -prognose verbunden, da diese Funktionen ohne tiefgreifende Analyse nicht ausgeführt werden können. Dem AFHD kommt eine wichtige Rolle bei der Vorbereitung von Informationen für die Planung, der Bewertung der Qualität und Gültigkeit geplanter Indikatoren, der Überprüfung und objektiven Bewertung der Umsetzung von Plänen zu. Die Genehmigung von Plänen für das Unternehmen stellt im Wesentlichen auch die Annahme von Entscheidungen dar, die die Entwicklung der Produktion im geplanten zukünftigen Zeitraum sicherstellen. Gleichzeitig werden die Ergebnisse der Umsetzung früherer Pläne berücksichtigt, die Entwicklungstrends des Unternehmens untersucht und zusätzliche Produktionsreserven gesucht und umgesetzt. AFHD ist ein Mittel, um Pläne nicht nur zu untermauern, sondern auch ihre Umsetzung zu überwachen.

Eine wichtige Rolle kommt der Analytik bei der Ermittlung und Nutzung von Reserven zur Steigerung der Produktionseffizienz zu. Es fördert die Rationalisierung, den sparsamen Umgang mit Ressourcen, die Identifizierung und Umsetzung von Best Practices, Wissenschaftliche Organisation Arbeitskraft, neue Ausrüstung und Produktionstechnik, Vermeidung unnötiger Kosten, Arbeitsmängel usw. Dadurch wird die Wirtschaftlichkeit des Unternehmens gestärkt, die Effizienz seiner Aktivitäten gesteigert.

In der Literatur finden sich unterschiedliche Ansätze zur Definition dessen, was Gegenstand von AFCD ist. Der einfachste (und in der Ära des sozialistischen Managements am weitesten ausgearbeitete) Ansatz impliziert, dass der Gegenstand der Analyse die Verwendung seiner materiellen und Arbeitsressourcen durch ein Unternehmen im Hinblick auf die Erfüllung von Produktionsplänen ist, die „von oben festgelegt“ wurden. Ein breiterer Ansatz bezieht sich auf den Umfang der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten aller Geschäftsprozesse, einschließlich der Produktionsplanung im Unternehmen selbst und der Bewertung der Effektivität der Nutzung aller Ressourcen, einschließlich der finanziellen. finanzielle wirtschaftliche Rentabilitätstätigkeit

Tatsächlich kann das Thema der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivität im allgemeinsten Sinne als die Struktur und der Inhalt der Informationsflüsse im Unternehmen betrachtet werden. Wenn man über die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten einer Geschäftseinheit spricht, sollten die folgenden Merkmale berücksichtigt werden:

Erstens ist das Funktionieren des Unternehmens, seine Geschäftstätigkeit zyklisch. Es wird empfohlen, die Analyse in allen Phasen des Wirtschaftszyklus durchzuführen;

Zweitens wird der Ablauf wirtschaftlicher Prozesse von vielen Faktoren objektiver und subjektiver Natur beeinflusst. Alle diese Faktoren im AFCD-Prozess müssen sorgfältig untersucht werden;

Drittens sind für ein vollständiges Bild der Lage des Unternehmens nicht nur quantitative, sondern auch qualitative Merkmale seiner Geschäftstätigkeit wichtig. Ihre Analyse ist ein wichtiger Teil von AFHD;

Viertens werden im Unternehmen nicht nur die Produktions- und Finanzsphäre, sondern auch die rechtlichen, sozialen und ökologischen Aspekte ihres Funktionierens analysiert;

Fünftens sollte man die Themen und Tätigkeitsbereiche der Rechnungslegung und Analyse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten nicht identifizieren. Obwohl beide Wissenschaften die ökonomische Aktivität von Wirtschaftssubjekten untersuchen, Die Hauptaufgabe Die erste davon besteht in einer kontinuierlichen und kontinuierlichen Abrechnung der wirtschaftlichen Mittel und ihrer Quellen, und zwar in monetärer Hinsicht.

Die Analyse sollte eine umfassende Untersuchung der Auswirkungen externer und interner Markt- und Produktionsfaktoren auf die Menge und Qualität der vom Unternehmen hergestellten Produkte sein, Finanzkennzahlen Arbeit des Unternehmens und zeigen mögliche Perspektiven für die Entwicklung weiterer Produktionsaktivitäten des Unternehmens im ausgewählten Managementbereich auf.

Der Erfolg der Analyse wird von verschiedenen Faktoren bestimmt. Mit einem gewissen Maß an Konventionalität können wir einige Grundprinzipien unterscheiden, die es ratsam ist, im Hinterkopf zu behalten, wenn man anfängt, sie zu analysieren.

Bevor mit der Durchführung von Analyseverfahren begonnen wird, muss zunächst ein ziemlich klares Analyseprogramm erstellt werden, einschließlich der Entwicklung von Modellen für Analysetabellen, Algorithmen zur Berechnung der Hauptindikatoren und der für ihre Berechnung erforderlichen Informationsquellen und regulatorischen Unterstützung vergleichende Bewertung. Die Analyse wird auf der Grundlage von Buchhaltungsinformationen durchgeführt, daher sollte sie mit der Auswahl der erforderlichen Daten und der Prüfung der zur Analyse bereitgestellten Materialien beginnen.

Zweitens wird bei der Durchführung analytischer Verfahren die Leistung eines Unternehmens immer mit etwas verglichen. Es können Vergleiche mit der Vorperiode, mit dem Plan und mit Branchendurchschnitten angestellt werden. Jegliche Abweichungen von den normativen oder geplanten Werten von Indikatoren, auch wenn dies der Fall ist positiver Charakter, sollte sorgfältig analysiert werden. Der Sinn einer solchen Analyse besteht einerseits darin, die wesentlichen Faktoren zu identifizieren, die zu den erfassten Abweichungen von den vorgegebenen Benchmarks geführt haben, und andererseits, die Validität des angenommenen Planungssystems noch einmal zu überprüfen und ggf. Änderungen daran vornehmen. Besonders hervorzuheben ist der letzte Aspekt – nur durch ständige Analyse und Anpassung lässt sich ein einigermaßen kohärentes Planungssystem aufbauen und aktuell halten.

Drittens wird die Vollständigkeit und Integrität jeder Analyse, die einen wirtschaftlichen Fokus hat, maßgeblich von der Validität des verwendeten Kriterienkatalogs bestimmt. Dieses Set enthält in der Regel qualitative und quantitative Bewertungen und basiert in der Regel auf berechneten Indikatoren mit klarer Interpretation und, wenn möglich, einigen Richtlinien (Grenzwerte, Standards, Trends). Bei der Auswahl von Indikatoren ist es notwendig, die Logik ihrer Zuordnung zu einem bestimmten Set zu formulieren, um die Rolle jedes einzelnen von ihnen sichtbar zu machen und nicht den Eindruck zu erwecken, dass ein Aspekt unbedeckt geblieben ist oder im Gegenteil nicht hineinpasst das betreffende Schema. Mit anderen Worten, der Satz von Indikatoren, der in diesem Fall durchaus als System interpretiert werden kann, muss einen inneren Kern haben, eine Basis, die die Logik seiner Konstruktion erklärt.

Viertens muss bei der Durchführung einer Analyse nicht unnötigerweise der Genauigkeit von Schätzungen nachgejagt werden. In der Regel ist das Erkennen von Trends und Mustern von größtem Wert.

Der Hauptzweck der Analyse besteht darin, die Effizienz des Funktionierens von Wirtschaftseinheiten zu steigern und nach Reserven für eine solche Steigerung zu suchen. Um dieses Ziel zu erreichen, wird Folgendes durchgeführt: Auswertung der Arbeitsergebnisse der vergangenen Perioden; Entwicklung von Betriebskontrollverfahren für Produktionstätigkeiten; Entwicklung von Maßnahmen zur Verhinderung negativer Phänomene in den Aktivitäten des Unternehmens und in seinen Finanzergebnissen; Aufdecken von Reserven zur Leistungssteigerung; Entwicklung solider Pläne und Standards.

Bei der Erreichung des Hauptziels der Analyse werden folgende Aufgaben gelöst:

Bestimmung grundlegender Indikatoren für die Entwicklung von Produktionsplänen und -programmen für die kommende Periode;

Eine objektive und umfassende Studie über die Umsetzung der festgelegten Pläne und die Einhaltung von Standards in Bezug auf Menge, Struktur und Produktqualität, Arbeiten und Dienstleistungen;

Analyse von Indikatoren der Wirtschaftstätigkeit des Unternehmens;

Vorhersage von Geschäftsergebnissen;

Vorbereitung von analytischen Materialien für die Auswahl optimaler Managemententscheidungen im Zusammenhang mit der Anpassung laufender Aktivitäten und der Entwicklung strategischer Pläne.

Aufstellung und Klärung konkreter Analyseaufgaben;

Herstellung kausaler Zusammenhänge;

Definition von Indikatoren und Methoden zu deren Auswertung;

Identifizierung und Bewertung von Faktoren, die die Ergebnisse beeinflussen, Auswahl der wichtigsten;

Entwicklung von Möglichkeiten, den Einfluss negativer Faktoren zu eliminieren und positive zu stimulieren.

Das Hauptziel von Unternehmen ist es, eine wirtschaftliche Wahl zu treffen. Einzelne Unternehmen treffen unter Marktbedingungen vier grundlegende wirtschaftliche Entscheidungen:

Was und in welcher Menge produziert werden soll;

Wie man produziert;

Wer sollte bestimmte Arbeiten verrichten, indem er die Vorteile der Sozialarbeit nutzt;

Für wen die Produktionsergebnisse bestimmt sein sollen.

Ohne wirtschaftliche Analyse auf Mikroebene ist es unmöglich, eine Wahl zu treffen.

Die Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens erfolgt hauptsächlich nach den Daten der Jahres- und Quartalsabschlüsse und vor allem nach den Daten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung.

Die finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit umfasst die Prozesse der Bildung, Bewegung und Erhaltung des Eigentums des Unternehmens, die Kontrolle über seine Nutzung, die das Ergebnis des Zusammenwirkens aller Elemente des Systems der finanziellen Beziehungen des Unternehmens sind und daher bestimmt werden durch a Kombination von Produktions- und Wirtschaftsfaktoren.

Die Hauptziele der Analyse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten sind:

Einschätzung der Dynamik der Gewinnzusammensetzung und -struktur;

Bewertung der Dynamik der Zusammensetzung und Struktur der Finanzergebnisse des Unternehmens;

Analyse der absoluten und relativen Indikatoren der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens.

Die Hauptaufgabe von AFHD besteht darin, die Ergebnisse wirtschaftlicher Aktivitäten zu bewerten, die Faktoren zu identifizieren, die im analysierten Zeitraum zu Erfolgen und Misserfolgen geführt haben, sowie die Aktivitäten des Unternehmens für die Zukunft zu planen und vorherzusagen. Es wird nicht nur mit Kostenrechnungsdaten, sondern auch mit betrieblichen und statistischen Abrechnungsdaten in verschiedenen Maßeinheiten gelöst.

Die Bewertung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens kann je nach Analysezweck, verfügbaren Informationen, Software, Technik und Personal unterschiedlich detailliert erfolgen. Am geeignetsten ist die Zuordnung von Verfahren zur Expressanalyse und eingehenden Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens.

Die Bewertung der Wirksamkeit der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens umfasst:

Analyse der Ergebnisse des Unternehmensgewinns;

Analyse von Rentabilitätskennzahlen;

Break-Even-Analyse;

Analyse der Geschäftstätigkeit.

Eine wichtige Rolle bei der Stärkung und Entwicklung der Wirtschaft von Unternehmen spielt der Gewinn, den sie aus ihren finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten ziehen. Profit als Hauptergebnis unternehmerischer Tätigkeit deckt die Bedürfnisse des Unternehmens selbst, seiner Mitarbeiter und des Staates als Ganzes. Die Ergebnisrechnung ermöglicht es Ihnen festzustellen, wie effizient die Geschäftstätigkeiten durchgeführt werden.

Die Analyse der Rentabilität und der Geschäftstätigkeit besteht darin, das Niveau und die Dynamik verschiedener Finanzkennzahlen zu untersuchen.

Break-Even-Analyse oder Kosten-, Gewinn- und Output-Analyse, wie sie manchmal genannt wird, ist ein analytischer Ansatz zur Untersuchung der Beziehung zwischen Kosten und Einkommen auf verschiedenen Produktionsebenen. Die Break-Even-Analyse ist auch für das tägliche Management nützlich, da sie Informationen für die Entscheidungsfindung liefert, indem sie die Auswirkungen von Änderungen des Produktpreises, der Produktions- und Verkaufsmengen und -kosten analysiert sowie Gewinne, Verluste und Cashflows prognostiziert.

Daher spielt in einer Marktwirtschaft die Bewertung der Effektivität finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten eine wichtige Rolle im Geschäftsleben von Wirtschaftssubjekten, da die Unternehmensleiter nach dieser Bewertung in der Lage sein werden, alle notwendigen Entscheidungen in Bezug auf das Management zu treffen, Koordination und Optimierung des Unternehmens. Das Unternehmen wird mit der Bereitstellung von Finanzmitteln, ihrer angemessenen Platzierung und effektiven Verwendung normal funktionieren. Die Bewertung der Wirksamkeit finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten ist notwendig, um Mängel in der Entwicklung der Organisation rechtzeitig zu erkennen und zu beseitigen sowie Verbesserungsreserven zu identifizieren Finanzielle Situation Organisation und Gewährleistung der finanziellen Tragfähigkeit ihrer Aktivitäten.

Derzeit nimmt die Bedeutung der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens stark zu. Die Ergebnisse der Analyse sind für verschiedene Kategorien von Analysten von Interesse: Führungskräfte, Vertreter von Finanzbehörden, Steuerprüfer, Gläubiger usw.

Unter den finanziellen Bedingungen versteht man die Fähigkeit des Unternehmens, seine Aktivitäten zu finanzieren. Es zeichnet sich durch die Verfügbarkeit von Finanzmitteln aus, die für das normale Funktionieren des Unternehmens erforderlich sind, die Zweckmäßigkeit ihrer Platzierung und Effizienz der Verwendung sowie die finanziellen Beziehungen zu anderen juristischen Personen und Einzelpersonen.

Zunächst führen wir für 3 Jahre eine horizontale und vertikale Analyse der Unternehmensbilanz durch.

Horizontale Analyse. Im Analyseprozess sollte man zunächst die Dynamik der Vermögenswerte der Organisation, Änderungen in ihrer Zusammensetzung und Struktur untersuchen und bewerten. Dazu führen wir eine horizontale Analyse der Vermögenswerte von Gizartteks LLC durch.

Die horizontale Analyse ermöglicht es Ihnen, jede aktuelle Bilanzposition mit der Vorperiode zu vergleichen. Die Analyse des Bilanzvermögens enthält Informationen über die Bereitstellung von Kapital zur Verfügung des Unternehmens, d.h. auf der Investition in bestimmte Sach- und Sachwerte, auf den Kosten des Unternehmens für die Herstellung und den Verkauf von Produkten und auf dem Guthaben freier Barmittel.

Die absolute Veränderung wird berechnet, indem die Differenz zwischen den entsprechenden Indikatoren am Ende und Anfang des Jahres berechnet wird, und die relative Abweichung wird berechnet, indem das Ergebnis der absoluten Abweichung durch den Wert des Indikators am Anfang des Jahres geteilt wird. Für die Analyse verwenden wir Jahresabschlüsse Unternehmen, Gewinn- und Verlustrechnung. Alle Daten werden in Tabelle 3 präsentiert.

Eine horizontale Analyse der Vermögenswerte von Gizarttex LLC zeigt, dass ihr absoluter Betrag für 2012 um 33 Millionen Rubel oder um 13,4% gesunken ist. Daraus kann geschlossen werden, dass die Organisation ihr wirtschaftliches Potenzial senkt. Zunahme Umlaufvermögen trat aufgrund einer Erhöhung der Barmittel der Organisation um 212 Millionen Rubel und Reserven auf.

Tabelle 3. Analytische Vermögensbilanz (Millionen Rubel)

	ABWEICHUNG
		Absolut	Relativ	Absolut	Relativ

I. Umlaufvermögen
Geldmittel

Accounts erhaltbar
Vorschüsse an Lieferanten

Umlaufvermögen insgesamt
II. Anlagevermögen

Anlagevermögen
Einschließlich Kapital Bau im Gange
Immaterielle Vermögenswerte
Sonstige langfristige Vermögenswerte
Summe Anlagevermögen
Gesamtvermögen

Das Wachstum eines solchen Indikators wie Bargeld +212 Mio. Rubel zeigt an, dass die Organisation keine finanziellen Schwierigkeiten hat, da sie über große finanzielle Ressourcen verfügt, die nicht in Überbestände investiert werden.

Der Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist auf das Umsatzwachstum zurückzuführen, da der Umsatz des Unternehmens steigt. Dieser Indikator weist auf ein erhöhtes Risiko der Nichtzahlung oder Zahlungsverzögerung für verkaufte Produkte hin.

Bei der Analyse der Zusammensetzung des Anlagevermögens kann festgestellt werden, dass der Rückgang des Indikators im Jahr 2012 im Vergleich zu 2011 um - 33 Millionen Rubel auf Änderungen in der Zusammensetzung des Anlagevermögens zurückzuführen ist.

Die zweite Komponente der Analyse der finanziellen Lage der Organisation ist die Bewertung der Quellen der Bildung der Mittel der Organisation.

Zur Beurteilung der Quellen werden Daten aus einer horizontalen Analyse der Bilanzverbindlichkeiten herangezogen. Mit der Verbindlichkeitsanalyse können Sie feststellen, welche Veränderungen sich in der Struktur von Eigen- und Fremdkapital ergeben haben, wie viel lang- und kurzfristiges Fremdkapital am Umsatz des Unternehmens beteiligt ist, d.h. die Verbindlichkeit zeigt, woher die Gelder kamen, wem die Unternehmen sie schulden. Die Berechnungen der absoluten und relativen Änderungen der betrachteten Indikatoren sind ähnlich denen des Vermögenswerts.

Tabelle 4. Verbindlichkeiten der analytischen Bilanz (Millionen Rubel)

	ABWEICHUNG
		Absolut	Relativ	Absolut	Relativ

I. Kurzfristige Kredite, Darlehen
Abbrechnungsverbindlichkeiten
Käufer Fortschritte


II. langfristige Aufgaben
Langfristige Kredite, Darlehen


III. Eigenkapital
Genehmigtes Kapital
Zusätzliches Kapital
Angesammelter Profit

Eigenkapital insgesamt
Gesamtverbindlichkeiten

Die Erhöhung der Verbindlichkeiten im Jahr 2012 von Gizarttex LLC erfolgte um 1.798 Millionen Rubel. Der Anstieg war hauptsächlich auf eine Zunahme der kurzfristigen Verbindlichkeiten um 52 % zurückzuführen. Zum Ende des Analysezeitraums (2012) bestehen die Verbindlichkeiten ausschließlich aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Die Erhöhung des Eigenkapitals erfolgte um 1506 Millionen Rubel. Die Erhöhung des Eigenkapitals am Ende des analysierten Zeitraums (2012) erfolgte aufgrund des angesammelten Gewinns in Höhe von 1395 Millionen Rubel. Trotz einer deutlichen Erhöhung des Eigenkapitals blieb das zusätzliche und genehmigte Kapital der Gesellschaft unverändert.

Auf der Grundlage der durchgeführten horizontalen Analyse können wir also sagen, dass die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens zur Erhöhung seines Eigenkapitals beigetragen haben.

Die vertikale Analyse wird unter Verwendung einer analytischen Tabelle durchgeführt und beinhaltet die Untersuchung von Änderungen in den Anteilen von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten der Bilanz, um Änderungen in ihrer Struktur vorherzusagen.

Tabelle 5. Vertikale Analyse von Vermögenswerten

			Änderung des spezifischen Gewichts
Kosten, Millionen Rubel	Kosten, Millionen Rubel	Der Anteil des Vermögenswerts am Gesamtwert des Vermögenswerts, %	Kosten, Millionen Rubel	Der Anteil des Vermögenswerts am Gesamtwert des Vermögenswerts, %
Umlaufvermögen
Geldmittel
Kurzfristige Geldanlagen
Accounts erhaltbar
Vorschüsse an Lieferanten

Sonstiges Umlaufvermögen
Umlaufvermögen insgesamt
II. Anlagevermögen
Langfristige Geldanlagen
Anlagevermögen
Inkl. Kapitalaufbau im Gange
Immaterielle Vermögenswerte
Sonstige langfristige Vermögenswerte
Summe Anlagevermögen
Gesamtvermögen

In der Struktur des Bilanzvermögens der Gizarttex LLC gehört ein erheblicher Anteil zum Umlaufvermögen. Zu Beginn des Jahres 2011 betrug der Wert des Umlaufvermögens 78,2 % seines Gesamtwerts und zum Jahresende 92,7 %. Es besteht die Tendenz, den Anteil dieser Art von Vermögenswerten zu erhöhen.

Zum 1. Januar 2011 hatten Rohstoffaktien einen erheblichen Anteil am Umlaufvermögen - 73 %. Im Berichtszeitraum ist eine Aufstockung im Umlaufvermögen der GizarTeks LLC zu beobachten.

Die nächste Art des Umlaufvermögens mit einem wesentlichen Anteil waren Forderungen. Zum 1. Januar 2011 lag der Anteil dieser Vermögensart bei 1,5 %, bis Ende 2012 stieg der Anteil um 5,2 %.

Der Anteil des Anlagevermögens lag Anfang 2011 bei 21,8 % und hat sich gegenüber 2010 um 0,9 % erhöht. Anfang 2012 liegt der Anteil jedoch bei 7,3 %. Es gibt einen Abwärtstrend bei dieser Art von Vermögenswerten. Der Rückgang ist auf die Reduzierung des Anlagevermögens zurückzuführen - die Beseitigung veralteter Geräte.

Die Verbindlichkeiten umfassen Eigenkapital und kurzfristige Verbindlichkeiten. Daher können wir gemäß dem Anteil der Verbindlichkeiten schließen, dass sich die Quellen der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens geändert haben.

Tabelle 6. Vertikale Analyse der Verbindlichkeiten

				Änderung des spezifischen Gewichts
Kosten, Millionen Rubel	Der Anteil des Vermögenswerts am Gesamtwert des Vermögenswerts, %	Kosten, Millionen Rubel	Der Anteil des Vermögenswerts am Gesamtwert des Vermögenswerts, %	Kosten, Millionen Rubel	Der Anteil des Vermögenswerts am Gesamtwert des Vermögenswerts, %
Kurzfristige Kredite, Darlehen
Abbrechnungsverbindlichkeiten
Käufer Fortschritte
Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten
Kurzfristige Verbindlichkeiten, gesamt
II.Langfristige Verbindlichkeiten
Langfristige Kredite, Darlehen
Sonstige langfristige Verbindlichkeiten
Summe der langfristigen Verbindlichkeiten
III. Eigenkapital
Genehmigtes Kapital
Zusätzliches Kapital
Angesammelter Profit
Andere Eigenkapitalquellen
Eigenkapital insgesamt
Gesamtverbindlichkeiten

Im Betrachtungszeitraum 2011 hat sich der Eigenkapitalanteil gegenüber 2010 um 0,66 % auf 50,66 % verringert. Es ist zu beachten, dass es nicht wünschenswert ist, den Eigenkapitalanteil unter 50 % zu halten, da das Unternehmen auf Kredite angewiesen sein wird. Im Jahr 2012 stieg der Anteil des Eigenkapitals jedoch aufgrund von thesaurierten Gewinnen und anderen Eigenkapitalquellen deutlich auf 70,98 % an.

Das Unternehmen hatte im analysierten Zeitraum keine langfristigen Verbindlichkeiten. Wenn wir die Möglichkeit berücksichtigen, kurzfristige Verbindlichkeiten durch langfristige zu ersetzen, dann ist die Dominanz kurzfristiger Quellen in der Struktur der Fremdmittel ein negativer Faktor, der die Verschlechterung der Bilanzstruktur und das erhöhte Risiko charakterisiert Verlust der finanziellen Stabilität.

Der Anteil der kurzfristigen Verbindlichkeiten im Jahr 2012 verringerte sich im Vergleich zu 2010-2011 um 22,83 %.

Für eine Organisation ist es wichtig, nicht nur eine Analyse durchzuführen und die Ergebnisse korrekt darzustellen, sondern darauf aufbauend auch Empfehlungen zur Verbesserung von Kennzahlen und Qualitätsmerkmalen der Aktivitäten der Organisation zu formulieren. Der Hauptzweck der Finanzanalyse ist nicht die Berechnung von Indikatoren, sondern die Fähigkeit, die Ergebnisse zu interpretieren.

Basierend auf der horizontalen und vertikalen Analyse der Bilanz werden positive und negative Trends in der Veränderung von Abschnitten und Bilanzpositionen ermittelt.

In der Struktur des Vermögens der Organisation LLC "Gizartteks" gehört ein großer Teil dem Geld. Der Anteil des Umlaufvermögens lag im Berichtszeitraum bei über 50 %. Dies weist auf die Bildung einer mobilen Vermögensstruktur hin, die zur Beschleunigung des Umsatzes des Betriebskapitals der Organisation beiträgt.

Durch die Analyse der Liquiditätskennzahlen kann ein vollständiges Bild der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens dargestellt werden.

In der Praxis der analytischen Arbeit wird ein System von Liquiditätsindikatoren verwendet, die nach den folgenden Formeln berechnet werden.

Die absolute Liquiditätskennzahl wird nach folgender Formel ermittelt:

Kal=Ds/Kfo (5)

wobei: Cal - absolutes Liquiditätsverhältnis; Ds - Bargeld; CFO - kurzfristige finanzielle Verpflichtungen.

Die Quick-Liquidity-Ratio wird nach folgender Formel ermittelt:

Kbl=Ds+Kfv+Kdz/Kfo (6)

wo: Кbl - schnelle Liquiditätsquote; Ds - Bargeld; Kdz - kurzfristige Forderungen; Kfv - kurzfristige Geldanlagen; CFO - kurzfristige finanzielle Verpflichtungen.

Als zufriedenstellend wird normalerweise der Wert dieses Indikators von 0,7 bis 1 angesehen.

Die aktuelle Liquiditätsquote (General Coverage Ratio) zeigt, inwieweit das Umlaufvermögen die kurzfristigen Verbindlichkeiten deckt. Ein Koeffizient mit einem Wert größer als 2,0 wird als zufriedenstellend angesehen.

Ktl=Ta/Ko (7)

wobei: Ktl - aktuelle Liquiditätsquote; Ta - Umlaufvermögen; Ko - kurzfristige Verbindlichkeiten.

Anhand dieser Indikatoren können Sie die Fähigkeit des Unternehmens bestimmen, seine kurzfristigen Verpflichtungen während des Berichtszeitraums zu begleichen.

Berechnen Sie die Liquiditätskennzahlen Bis al 2010 -55/498=0,11

Bis tl 2010 -903/498=1,81.

Bis Bl. 2010 -55+0+25/498=0,16.

Kal 2011 -43/558=0,08.

Bis tl 2011 -885/558=1,58.

Bis Bl. 2011 -43+0+17/558=0,11.

Kal 2012 -255/750=0,34.

Bis tl 2012 -2716/750=3,62.

Bis Bl. 2012 -255+0+197/750=0,6.

Die Daten werden in Tabelle 7 präsentiert.

Tabelle 7. Dynamik der Liquiditätsindikatoren (Millionen Rubel)

Die aktuelle Liquiditätskennzahl charakterisiert die allgemeine Sicherheit des Unternehmens mit Betriebskapital für die Durchführung der Wirtschaftstätigkeit und die rechtzeitige Rückzahlung dringender Verpflichtungen des Unternehmens. Das aktuelle Liquiditätsverhältnis zeigt, dass im Jahr 2011 1 Rubel der kurzfristigen Verbindlichkeiten 1,58 Rubel des Umlaufvermögens ausmachte, während diese Zahl im Jahr 2010 1,81 und bereits im Jahr 2012 3,62 Rubel betrug. Umlaufvermögen pro 1 Rubel kurzfristiger Verbindlichkeiten. Dies weist auf eine Erhöhung der Zahlungsmöglichkeiten des Unternehmens hin.

Die Quick-Liquidity-Ratio hat eine ähnliche Bedeutung wie der vorherige Indikator, wird jedoch für einen engeren Bereich des Umlaufvermögens berechnet, wenn der liquideste Teil davon - Vorräte und Materialkosten - von der Berechnung ausgeschlossen wird. Die Quick (Term) Liquidity Ratio charakterisiert die Fähigkeit des Unternehmens, kurzfristige (kurzfristige) Verbindlichkeiten auf Kosten des Umlaufvermögens zurückzuzahlen. Verhältniserhöhung 2011-2012 von 0,11 auf 0,6 ist hauptsächlich auf einen Rückgang der Verbindlichkeiten des Unternehmens zurückzuführen.

Liegt die Current Ratio im akzeptablen Bereich, während die Quick Ratio unannehmbar niedrig ist, bedeutet dies, dass das Unternehmen seine technische Zahlungsfähigkeit durch den Verkauf seiner Lagerbestände und Forderungen wiederherstellen kann, aber dadurch möglicherweise die Möglichkeit verliert, normal zu handeln Funktion.

Die absolute Liquiditätskennzahl des Indikators 2011 - 0,08 stieg auf 0,34 im Jahr 2012. Damit kann das Unternehmen seine Verpflichtungen dringend begleichen.

„Gizartteks“ LLC ist liquide, das heißt, sie ist in der Lage, ihre Vermögenswerte in Bargeld umzuwandeln und ihre Zahlungsverpflichtungen pünktlich zu begleichen. Allerdings sollte er auf die schnelle Liquiditätsquote achten, die inakzeptabel niedrig ist.

Tabelle 8

Im Jahr 2012 gibt es einen positiven Trend in der Entwicklung des Unternehmens: Die Umsatzwachstumsrate betrug 274,5%, was auf eine Steigerung des Produktverkaufs hinweist; die Wachstumsrate des Bilanzgewinns beträgt 427,9 %; Nettogewinn 461,5 %, Gewinn aus dem Verkauf von Produkten 361 %. Und das trotz der Tatsache, dass der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten im Jahr 2011 im Vergleich zu 2010 um 221 Millionen Rubel deutlich zurückgegangen ist. Der Anstieg des Nettogewinns ist ein positiver Trend, der auf die Geschäftstätigkeit des Unternehmens hinweist.

Wir untersuchen das System der Leistungsindikatoren des Unternehmens. Die interessantesten Kennzahlen sind Return on Assets, Return on Equity, Return on Sales.

Die Kapitalrendite ist ein Indikator für die Rentabilität und Leistung des Unternehmens, bereinigt um den Einfluss der Höhe der Fremdmittel. Er dient dem Vergleich von Unternehmen derselben Branche und wird nach folgender Formel berechnet:

Rentabilität = Nettoeinkommen / Durchschnittliches Vermögen (8)

Die Kapitalrendite zeigt, wie viel Gewinn es für jeden Rubel gibt, der in das Eigentum der Organisation investiert wird.

1. Risikobewusstsein. Da finanzielles Risiko ein objektives Phänomen ist, schließen Sie Risiken vollständig aus finanzielle Aktivitäten Unternehmen ist unmöglich. Nachdem Sie das Risikoniveau für einzelne Transaktionen bewertet haben, können Sie die Taktik der „Risikovermeidung“ anwenden. Das Bewusstsein für Risikoakzeptanz ist eine unabdingbare Voraussetzung für die Neutralisierung von Risikofolgen.
2. Beherrschbarkeit akzeptierter Risiken. Das Portfolio finanzieller Risiken sollte hauptsächlich solche beinhalten, die neutralisiert werden können.
3. Unabhängigkeit des individuellen Risikomanagements. Finanzielle Verluste für verschiedene Risikoarten sind voneinander unabhängig und müssen im Prozess ihrer Bewältigung einzeln neutralisiert werden.
4. Vergleichbarkeit der Höhe der akzeptierten Risiken mit der Höhe der Rentabilität von Finanztransaktionen. Das Unternehmen sollte im Rahmen der Finanztätigkeit nur solche Arten von Finanzrisiken akzeptieren, deren Höhe das entsprechende Rentabilitätsniveau auf der Skala "Rentabilität - Risiko" nicht überschreitet.

Jede Art von Risiko, bei der das Risiko höher ist als die erwartete Rendite (mit der darin enthaltenen Risikoprämie), sollte vom Unternehmen abgelehnt werden (oder die Höhe der Prämie für und des Risikos sollte entsprechend angepasst werden).

5. Vergleichbarkeit der Höhe der akzeptierten Risiken mit den finanziellen Möglichkeiten des Unternehmens. Die erwartete Höhe der finanziellen Verluste des Unternehmens, die einem bestimmten finanziellen Risiko entsprechen, muss dem Kapitalanteil entsprechen, der eine interne Risikoabsicherung darstellt.
6. Wirksamkeit des Risikomanagements. Die Kosten des Unternehmens zur Neutralisierung des finanziellen Risikos sollten die Höhe möglicher finanzieller Verluste darauf auch bei weitem nicht übersteigen hochgradig die Wahrscheinlichkeit, dass ein Risikoereignis eintritt. Das Kriterium der Wirksamkeit des Risikomanagements ist sowohl bei der Durchführung der Eigenversicherung als auch der Fremdversicherung finanzieller Risiken zu beachten
7. Bilanzierung des Betriebszeitraums im Risikomanagement. Je länger der Zeitraum einer Finanztransaktion, desto größer die Bandbreite der damit verbundenen Risiken. Ist die Durchführung solcher Finanztransaktionen erforderlich, muss das Unternehmen sicherstellen, dass es nicht nur durch die Risikoprämie, sondern auch durch die Liquiditätsprämie die erforderliche zusätzliche Rentabilität erhält, da der Zeitraum der Finanztransaktion ein Zeitraum von „ eingefrorene Liquidität" des darin investierten Kapitals. Nur in diesem Fall verfügt das Unternehmen über das notwendige finanzielle Potenzial, um die negativen finanziellen Folgen eines solchen Vorgangs im Falle eines möglichen Risikoereignisses zu neutralisieren.
8. Berücksichtigung der Finanzstrategie des Unternehmens im Prozess des Risikomanagements. Das Finanzrisikomanagementsystem sollte auf den allgemeinen Kriterien der vom Unternehmen gewählten Finanzstrategie (die seine Finanzideologie in Bezug auf das Niveau akzeptabler Risiken widerspiegelt) sowie auf der Finanzpolitik in bestimmten Bereichen der Finanztätigkeit basieren.
9. Berücksichtigung der Möglichkeit des Gefahrenübergangs. Risikovermeidung beinhaltet die Vermeidung von Risiken, die Weigerung, ein mit Risiken verbundenes Ereignis (Projekt) umzusetzen. Eine solche Entscheidung wird im Falle der Nichteinhaltung der oben genannten Grundsätze getroffen. Es sollte jedoch berücksichtigt werden, dass die Vermeidung einer Risikoart zur Entstehung anderer führen kann.

Wirtschaftstätigkeit des Unternehmens ist die Herstellung von Produkten, die Erbringung von Dienstleistungen, die Verrichtung von Arbeiten. Ziel der wirtschaftlichen Tätigkeit ist die Erzielung von Gewinn zur Befriedigung der wirtschaftlichen und sozialen Interessen der Eigentümer und der Belegschaft des Unternehmens. Die Wirtschaftstätigkeit umfasst die folgenden Phasen:

wissenschaftliche Forschungs- und Entwicklungsarbeiten;
Produktion;
Hilfsproduktion;
Aufrechterhaltung von Produktion und Vertrieb, Marketing;
Verkaufs- und After-Sales-Support.

Analyse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens

Macht das FinEkAnalysis-Programm.

Analyse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens dies ist eine wissenschaftliche Art, ökonomische Phänomene und Prozesse zu verstehen, basierend auf der Aufteilung in Bestandteile und dem Studium der Vielfalt von Zusammenhängen und Abhängigkeiten. Dies ist eine Unternehmensverwaltungsfunktion. Analyse geht Entscheidungen und Handlungen voraus, begründet wissenschaftliche Leitung Produktion, erhöht Objektivität und Effizienz.

Die Analyse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens umfasst folgende Bereiche:

Die Finanzanalyse
- Analyse der Zahlungsfähigkeit, Liquidität und Finanzstabilität,
Managementanalyse

Bewertung des Platzes des Unternehmens auf dem Markt dieses Produkts,
Analyse des Einsatzes der Hauptproduktionsfaktoren: Arbeitsmittel, Arbeitsgegenstände und Arbeitsressourcen,
Bewertung der Ergebnisse der Produktion und des Verkaufs von Produkten,
Entscheidungen über das Sortiment und die Qualität der Produkte treffen,
Entwicklung einer Strategie zum Management der Produktionskosten,
Festlegung der Preispolitik,

Indikatoren der Wirtschaftstätigkeit des Unternehmens

Der Analyst wählt nach vorgegebenen Kriterien Indikatoren aus, bildet daraus ein System und führt eine Analyse durch. Die Komplexität der Analyse erfordert den Einsatz von Systemen statt einzelner Indikatoren. Die Indikatoren der Wirtschaftstätigkeit des Unternehmens sind unterteilt in:

1. wertig und natürlich, - abhängig von den zugrunde liegenden Zählern. Kostenindikatoren - die häufigste Art von Wirtschaftsindikatoren. Sie verallgemeinern heterogene ökonomische Phänomene. Verwendet ein Unternehmen mehr als eine Art von Rohstoffen und Materialien, dann können nur Kostenindikatoren Auskunft über die verallgemeinerten Einnahmen, Ausgaben und Salden dieser Arbeitsposten geben.

natürliche Indikatoren sind primär und Kosten - sekundär, da letztere auf der Grundlage der ersteren berechnet werden. Wirtschaftliche Phänomene wie Produktionskosten, Vertriebskosten, Gewinn (Verlust) und einige andere Indikatoren werden nur in Bezug auf die Kosten gemessen.

2. quantitativ und qualitativ, - je nachdem, welche Seite von Phänomenen, Vorgängen, Prozessen gemessen wird. Verwenden Sie für Ergebnisse, die quantifiziert werden können quantitative Indikatoren. Die Werte solcher Indikatoren werden als eine reelle Zahl ausgedrückt, die eine physikalische oder wirtschaftliche Bedeutung hat. Diese beinhalten:

1. Alle Finanzkennzahlen:

Einnahmen,
Nettoergebnis,
fixe und variable Kosten,
Rentabilität,
Umsatz,
Liquidität usw.

2. Marktindikatoren:

Umsatzvolumen,
Marktanteil,
Größe/Höhe Kundenstamm usw.

3. Indikatoren, die die Effizienz von Geschäftsprozessen und Aktivitäten für die Aus- und Weiterbildung des Unternehmens charakterisieren:

Arbeitsproduktivität,
der Produktionszyklus,
Vorlaufzeit,
Mitarbeiterfluktuation,
Anzahl der geschulten Mitarbeiter usw.

Die meisten Merkmale und Ergebnisse der Arbeit der Organisation, Abteilungen und Mitarbeiter sind einer strengen quantitativen Messung nicht zugänglich. Sie dienen der Auswertung qualitative Indikatoren. Qualitative Indikatoren werden mit Hilfe von Expertenbewertungen gemessen, indem der Prozess und die Ergebnisse der Arbeit überwacht werden. Dazu gehören zum Beispiel Indikatoren wie:

relative Wettbewerbsposition des Unternehmens,
Kundenzufriedenheitsindex,
Mitarbeiterzufriedenheitsindex,
Befehl bei der Arbeit
das Niveau der Arbeits- und Leistungsdisziplin,
Qualität und Aktualität der Einreichung von Dokumenten,
Einhaltung von Normen und Vorschriften,
Ausführung von Befehlen des Leiters und viele andere.

Qualitative Indikatoren sind in der Regel führend, da sie die Endergebnisse der Arbeit der Organisation beeinflussen und vor möglichen Abweichungen quantitativer Indikatoren "warnen".

3. Volumetrisch und spezifisch- je nach Anwendung einzelner Indikatoren bzw. deren Kennzahlen. So sind beispielsweise die Produktionsmenge, die Verkaufsmenge, die Produktionskosten, der Gewinn Lautstärkeanzeigen. Sie charakterisieren das Volumen dieses Wirtschaftsphänomens. Volumetrische Indikatoren sind primär und spezifische Indikatoren sind sekundär.

Spezifische Indikatoren auf der Grundlage von Volumenindikatoren berechnet. Beispielsweise sind die Produktionskosten und ihre Kosten Volumenindikatoren, und das Verhältnis des ersten Indikators zum zweiten, dh die Kosten pro Rubel marktfähiger Produkte, ist ein spezifischer Indikator.

Ergebnisse der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens

Gewinn und Einkommen- die Hauptindikatoren für die finanziellen Ergebnisse der Produktion und der wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens.

Einnahmen sind die Erlöse aus dem Verkauf von Produkten (Werke, Dienstleistungen) abzüglich Materialkosten. Sie stellt die monetäre Form der Nettoleistung des Unternehmens dar, d.h. beinhaltet Löhne und Gewinne.

Einkommen kennzeichnet die Höhe der Mittel, die das Unternehmen für den Zeitraum erhält und abzüglich Steuern für Konsum und Investitionen verwendet wird. Einkommen ist manchmal steuerpflichtig. Dabei wird nach Abzug der Steuern in Konsum-, Anlage- und Versicherungsfonds unterteilt. Der Konsumfonds dient der Entlohnung des Personals und den Arbeitsergebnissen des Zeitraums, der Beteiligung am genehmigten Vermögen (Dividenden), der materiellen Unterstützung usw.

Profitieren- ein Teil des Erlöses, der nach Erstattung der Herstellungs- und Vermarktungskosten verbleibt. In einer Marktwirtschaft ist der Gewinn die Quelle für:

Auffüllung des Einnahmenteils des Staats- und Gemeindehaushalts,
Unternehmensentwicklung, Investitions- und Innovationsaktivitäten,
Befriedigung der materiellen Interessen der Mitglieder des Arbeitskollektivs und des Eigentümers des Unternehmens.

Die Höhe des Gewinns und des Einkommens wird durch das Produktvolumen, das Sortiment, die Qualität, die Kosten, die Verbesserung der Preisgestaltung und andere Faktoren beeinflusst. Der Gewinn wiederum wirkt sich auf die Rentabilität, die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens und andere aus. Der Wert des Bruttogewinns des Unternehmens besteht aus drei Teilen:

Gewinn aus dem Verkauf von Produkten - als Differenz zwischen dem Erlös aus dem Verkauf von Produkten (ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer) und seinen vollen Kosten;
Gewinne aus dem Verkauf von Sachanlagen und anderen Vermögenswerten (dies ist die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Anschaffungs- und Verkaufskosten). Der Gewinn aus der Veräußerung von Gegenständen des Anlagevermögens ist die Differenz zwischen dem Veräußerungserlös, dem Restwert und den Kosten des Abbruchs und der Veräußerung;
Gewinn aus nicht verkaufsbezogenen Tätigkeiten, d.h. Transaktionen, die nicht direkt mit der Haupttätigkeit zusammenhängen (Einnahmen aus Wertpapieren, aus Kapitalbeteiligungen an Joint Ventures, Verpachtung von Immobilien, Überschuss der erhaltenen Geldstrafen über die gezahlten usw.).

Im Gegensatz zum Gewinn, der den absoluten Effekt der Aktivität zeigt, Rentabilität- ein relativer Indikator für die Effizienz des Unternehmens. BEI Gesamtansicht er errechnet sich aus dem Verhältnis von Gewinn zu Kosten und wird in Prozent ausgedrückt. Der Begriff leitet sich vom Wort „rent“ (Einkommen) ab.

Rentabilitätsindikatoren werden für eine vergleichende Bewertung der Leistung einzelner Unternehmen und Branchen verwendet, die unterschiedliche Mengen und Arten von Produkten herstellen. Diese Indikatoren charakterisieren den erhaltenen Gewinn im Verhältnis zu den verbrauchten Produktionsressourcen. Produktrentabilität und Produktionsrentabilität werden häufig verwendet. Es gibt folgende Rentabilitätsarten:

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Jede Gesellschaft Um ein normales (ziemlich angenehmes) Niveau seiner Lebensaktivität zu gewährleisten, verrichtet er viele Arten spezifischer Arbeit. Zu diesem Zweck werden bestimmte Organisationen gegründet, die gemeinsam eine bestimmte Mission erfüllen und auf der Grundlage bestimmter Regeln und Verfahren arbeiten. Ein Unternehmen (Organisation) ist ein organisatorisch getrenntes und wirtschaftlich selbstständiges Haupt(primär)glied in der Produktionssphäre der Volkswirtschaft, das Produkte herstellt, Arbeit verrichtet oder Dienstleistungen erbringt.

In der Praxis des Managements führt jedes Unternehmen als komplexes Produktions- und Wirtschaftssystem viele spezifische Aktivitäten aus. Jedes Unternehmen plant selbstständig seine Aktivitäten und bestimmt die Entwicklungsperspektiven (Strategie) auf der Grundlage der Nachfrage nach hergestellten Produkten (Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen) und der Notwendigkeit, seine eigenen Gewinne ständig zu steigern, und stellt auch die Logistik für die Produktion bereit.

Das Funktionieren des Unternehmens wird von einer kontinuierlichen Geldzirkulation begleitet, die in Form von Ressourcenkosten und Einkommensgenerierung, deren Verteilung und Verwendung erfolgt.

Jedes Unternehmen hat ein bestimmtes Ziel. Es kann mehrere Ziele geben, die normalerweise von den Eigentümern festgelegt werden, und um sie zu erreichen, werden materielle und personelle Ressourcen eingesetzt, mit deren Hilfe finanzielle und wirtschaftliche Aktivitäten durchgeführt werden. Das heißt, im Wesentlichen sind finanzielle und wirtschaftliche Aktivitäten ein Instrument zur Erreichung hierarchischer, wirtschaftlicher und anderer Ziele, denen sich ein bestimmtes Unternehmen gegenübersieht.

Finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit ist ein zielgerichtet durchgeführter Prozess der praktischen Umsetzung der Aufgaben eines Unternehmens im Zusammenhang mit der Gründung und Verwendung seiner finanziellen Mittel, um wirtschaftliche und gesellschaftliche Entwicklung. Es wird in allen Phasen durchgeführt Lebenszyklus Unternehmen: vom Zeitpunkt seiner Gründung bis zum Zeitpunkt seiner Liquidation als unabhängige Geschäftseinheit. Der Prozess der Umsetzung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens ist durch eine breite Palette seiner finanziellen Beziehungen zu verschiedenen Unternehmen gekennzeichnet Finanzsystem Länder.

Die finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmens wird in erster Linie durch die Anzahl und Palette der Produkte sowie den Umfang ihrer Umsetzung gekennzeichnet. Das Volumen der hergestellten Produkte hängt direkt von der Verfügbarkeit und Qualität der Produktionsanlagen, der Verfügbarkeit der erforderlichen Rohstoffe, Materialien oder Komponenten, des Personals mit entsprechender Qualifikation und der Märkte für den Verkauf der Produkte ab.

Das Volumen der hergestellten Produkte wirkt sich wiederum auf alle anderen Aspekte der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens aus - die Produktkosten, die Höhe des erzielten Gewinns, Rentabilität Produktion, die Finanzlage des Unternehmens.

Die finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit von Unternehmen ist eine zielgerichtete Tätigkeit, die auf getroffenen Entscheidungen beruht, die jeweils auf der Grundlage von Intuition oder Berechnungen optimiert werden. Unter Entscheidungsrisiko versteht man die Wahrscheinlichkeit einer Diskrepanz zwischen den erzielten Ergebnissen der umgesetzten Entscheidung und den gesetzten Zielen.

Es gibt viele Faktoren, die die finanzielle und wirtschaftliche Aktivität eines Unternehmens oder einer Organisation beeinflussen. Nicht alle können analysiert werden. Die wichtigsten sind die verfügbaren Ressourcen - finanziell, materiell, personell.

Zweck der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit- um die bestmöglichen Ergebnisse zu erzielen. Die Aufgaben, die bei Erreichen des Ziels gelöst werden, sind: Bereitstellung von Ressourcen für den Produktionsprozess und deren Verwaltung; Organisation des Produktions- und Technologieprozesses; positive Ergebnisse zu generieren. Die Ziele des Managements finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten sind: Planung, Kontrolle, Anpassung, Analyse, Effizienzsteigerung.

Die finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit handelt in erster Linie von ihrer Grundlage - den Finanzen des Unternehmens. Die Effektivität der Finanzorganisation fungiert jedoch als finanzieller Zustand des Unternehmens. Letzteres hängt von der effektiven Organisation des gesamten Geldflusses ab. Finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit als Konzept umfasst daher eine breite Palette von Aktivitäten innerhalb des Unternehmens, bestehend aus der Kontrolle über die Bereitstellung von Barausgleichen, den Erhalt von Bareinnahmen und -ausgaben, die Bildung und Verteilung von Bareinlagen und finanziellen Ressourcen.

Die vielfältigen finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens werden auf der Grundlage geplanter und prognostizierter laufender und operativer Finanzdokumente durchgeführt. Die Objekte der Planung, Regulierung und Kontrolle sind in ihnen monetäre und finanzielle Beziehungen, die in den entsprechenden Indikatoren materialisiert sind. Die Hauptgegenstände der Finanz- und Wirtschaftstätigkeit sind die vielfältigen monetären und finanziellen Beziehungen von Unternehmen, die den Inhalt der Unternehmensfinanzierung ausmachen.

Die Effizienz der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit eines Unternehmens sollte als Ergebnis verstanden werden, das im Prozess der Umwandlung bestimmter Ressourcen in das Endprodukt (Arbeit, Dienstleistung) erzielt oder potenziell möglich wird. Der Grad der Effizienz der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens wird durch die Höhe seiner Kosten, Ergebnisse und Finanzlage charakterisiert. Um das Effizienzniveau der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens zu bestimmen, ist es daher erforderlich, eine Reihe von Indikatoren zu berechnen, die seine Kostenintensität, Leistung und Finanzlage charakterisieren.

Um das Wesen der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens zu bestimmen, müssen die Hauptbestandteile seiner Elemente definiert werden. Solche Elemente sind: die Finanzen des Unternehmens, die Struktur der Unternehmensfonds, die Struktur des Unternehmensvermögens, die Ziele der Finanzanalyse, die Analysegegenstände.

Savitskaya G.V. schreibt, dass sich unter Marktbedingungen die Finanzen von Unternehmen besonders aneignen Bedeutung. Die wachsende Rolle der Unternehmensfinanzierung ist als weltweiter Trend zu sehen.

Der Hauptzweck der Bewertung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens besteht laut Strazhev V.P. darin, zu erhalten eine große Anzahl wichtige (informativste) Parameter, die ein objektives und genaues Bild der Finanzlage des Unternehmens, seiner Gewinne und Verluste, Änderungen in der Struktur von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, bei Vergleichen mit Schuldnern und Gläubigern vermitteln, die im nächsten Absatz erörtert werden der abschließenden qualifizierenden Arbeit.

Der Inhalt der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens ist eine gründliche und umfassende Untersuchung der wirtschaftlichen Informationen über das Funktionieren der analysierten Geschäftseinheit, um optimale Managemententscheidungen zu treffen, um die Umsetzung der Produktionsprogramme des Unternehmens sicherzustellen, zu bewerten Grad ihrer Umsetzung, Ermittlung von Schwachstellen und betrieblichen Reserven.

Die Analyse sollte eine umfassende Untersuchung der Auswirkungen externer und interner Markt- und Produktionsfaktoren auf die Menge und Qualität der vom Unternehmen hergestellten Produkte und die finanzielle Leistung des Unternehmens sein und mögliche Perspektiven für die Entwicklung weiterer Produktionsaktivitäten aufzeigen das Unternehmen im ausgewählten Bereich des Managements.

Die Hauptrichtung der Analyse: von einem komplexen Komplex - zu seinen Bestandteilen, vom Ergebnis - zu Schlussfolgerungen darüber, wie ein solches Ergebnis erzielt wurde und wozu es in Zukunft führen wird. Das Analyseschema sollte auf dem Prinzip „vom Allgemeinen zum Besonderen“ aufbauen. Zuerst werden die allgemeinsten Schlüsselmerkmale des analysierten Objekts oder Phänomens beschrieben, und erst dann geht es an die Analyse einzelner Einzelheiten.

Der Erfolg der Analyse wird von verschiedenen Faktoren bestimmt. Bevor mit der Durchführung von Analyseverfahren begonnen wird, muss zunächst ein ziemlich klares Analyseprogramm erstellt werden, einschließlich der Entwicklung von Modellen für Analysetabellen, Algorithmen zur Berechnung der Hauptindikatoren und der für ihre Berechnung erforderlichen Informationsquellen und regulatorischen Unterstützung vergleichende Bewertung.

Zweitens wird bei der Durchführung analytischer Verfahren die Leistung eines Unternehmens immer mit etwas verglichen. Es können Vergleiche mit der Vorperiode, mit dem Plan und mit Branchendurchschnitten angestellt werden. Jegliche Abweichungen von den normativen oder geplanten Werten von Indikatoren, auch wenn sie positiv sind, sollten sorgfältig analysiert werden. Der Sinn einer solchen Analyse besteht einerseits darin, die wesentlichen Faktoren zu identifizieren, die zu den erfassten Abweichungen von den vorgegebenen Benchmarks geführt haben, und andererseits, die Validität des angenommenen Planungssystems nochmals zu überprüfen und ggf , nehmen Sie Änderungen daran vor.

Drittens wird die Vollständigkeit und Integrität jeder Analyse, die einen wirtschaftlichen Fokus hat, maßgeblich von der Validität des verwendeten Kriterienkatalogs bestimmt. Dieses Set enthält in der Regel qualitative und quantitative Bewertungen und basiert in der Regel auf berechneten Indikatoren mit klarer Interpretation und, wenn möglich, einigen Richtlinien (Grenzwerte, Standards, Trends). Bei der Auswahl von Indikatoren ist es notwendig, die Logik ihrer Kombination zu einem bestimmten Set zu formulieren, um die Rolle jedes einzelnen von ihnen sichtbar zu machen und nicht den Eindruck zu erwecken, dass ein Aspekt unberücksichtigt geblieben ist oder im Gegenteil nicht passt in das betreffende Schema ein. Mit anderen Worten, der Satz von Indikatoren, der in diesem Fall durchaus als System interpretiert werden kann, muss einen inneren Kern haben, eine Basis, die die Logik seiner Konstruktion erklärt.

Viertens sollte man bei der Durchführung einer Analyse nicht unnötigerweise der Genauigkeit von Schätzungen hinterherlaufen; der größte wert ist in der regel das erkennen von trends und mustern.

Bei der Erreichung des Hauptziels der Analyse werden folgende Aufgaben gelöst:

Bestimmung grundlegender Indikatoren für die Entwicklung von Produktionsplänen und -programmen für die kommende Periode;

Erhöhung der wissenschaftlichen und wirtschaftlichen Validität von Plänen und Standards;

Objektive und umfassende Untersuchung der Umsetzung festgelegter Pläne und der Einhaltung von Standards für die Quantität, Struktur und Qualität von Produkten, Arbeiten und Dienstleistungen;

Ermittlung der Wirtschaftlichkeit des Einsatzes von Sach-, Arbeits- und Finanzmitteln;

Vorhersage von Geschäftsergebnissen;

Vorbereitung von analytischen Materialien für die Auswahl optimaler Managemententscheidungen im Zusammenhang mit der Anpassung laufender Aktivitäten und der Entwicklung strategischer Pläne.

Unter bestimmten Bedingungen können andere lokale Ziele festgelegt werden, die den Inhalt der Verfahren zur Analyse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten bestimmen. Auf diese Weise, allgemeiner Inhalt Analyseverfahren können sowohl durch die Besonderheiten des Unternehmens als auch durch die Art der gewählten Analyse bestimmt werden.

Aufstellung und Klärung konkreter Analyseaufgaben;

Herstellung kausaler Zusammenhänge;

Definition von Indikatoren und Methoden zu deren Auswertung;

Identifizierung und Bewertung von Faktoren, die die Ergebnisse beeinflussen, Auswahl der wichtigsten;

Entwicklung von Möglichkeiten, den Einfluss negativer Faktoren zu eliminieren und positive zu stimulieren.

Die Analyse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten sollte nach bestimmten Grundsätzen erfolgen (Tabelle 6).

Tabelle 6

Grundprinzipien zur Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens


Konkretheit	Die Analyse basiert auf spezifischen Daten, ihre Ergebnisse erhalten einen spezifischen quantitativen Ausdruck
Komplexität	Eine umfassende Untersuchung eines wirtschaftlichen Phänomens oder Prozesses mit dem Ziel seiner objektiven Bewertung
Konsistenz	Das Studium wirtschaftlicher Phänomene in Beziehung zueinander und nicht isoliert
Regelmäßigkeit	Die Analyse sollte kontinuierlich in festgelegten Intervallen und nicht von Fall zu Fall durchgeführt werden.
Objektivität	Kritisches und unvoreingenommenes Studium wirtschaftlicher Phänomene, Entwicklung fundierter Schlussfolgerungen
Wirksamkeit	Eignung der Analyseergebnisse für den praktischen Einsatz, um die Leistung von Produktionsaktivitäten zu verbessern
Wirtschaft	Die mit der Analyse verbundenen Kosten sollten deutlich geringer sein als der wirtschaftliche Effekt, der durch ihre Durchführung erzielt wird.
Vergleichbarkeit	Daten und Analyseergebnisse sollten gut miteinander vergleichbar sein, und bei regelmäßigen Analyseverfahren sollte die Kontinuität der Ergebnisse beachtet werden.
Wissenschaftlich	Die Analyse sollte sich an evidenzbasierten Methoden und Verfahren orientieren

Die finanzielle und wirtschaftliche Aktivität eines Unternehmens kann als kontinuierlicher Prozess dargestellt werden, bei dem verschiedene Arten von Ressourcen angezogen und im Produktionsprozess kombiniert werden, um ein finanzielles Ergebnis zu erzielen. Darauf aufbauend lassen sich drei erweiterte Anwendungsbereiche der Analyse unterscheiden: Ressourcen, Produktionsprozess, Finanzergebnisse. Jedes dieser Objekte kann erstens detailliert und zweitens verschiedenen Arten analytischer Verarbeitung unterzogen werden.

Die Methode zur Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivität zum Verständnis einer wirtschaftlichen Einheit besteht aus einer Reihe aufeinanderfolgender Aktionen (Stufen, Schritte):

Beobachtung des Themas, Messung und Berechnung von absoluten und relativen Indikatoren, in eine vergleichbare Form bringen usw.;

Systematisierung und Vergleich, Gruppierung und Detaillierung von Faktoren, Untersuchung ihres Einflusses auf die Leistung des Fachs;

Verallgemeinerung - Erstellung von Abschluss- und Prognosetabellen, Vorbereitung von Schlussfolgerungen und Empfehlungen für Managemententscheidungen.

Methode zur Analyse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten ist ein System von erkenntnistheoretischen Kategorien, wissenschaftlichen Instrumenten und Ordnungsprinzipien zur Untersuchung der Funktionsweise von Wirtschaftseinheiten.

Es gibt verschiedene Klassifizierungen von Methoden und Techniken zur Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten einer wirtschaftlichen Einheit. Alle Klassifikationen basieren auf unterschiedlichen Merkmalen. Eine der aufschlussreichsten ist die Einteilung von Techniken und Methoden nach dem Grad ihrer Formalisierung, d.h. ob und inwieweit es möglich ist, diese Methode mit Hilfe einiger formalisierter (vor allem mathematischer) Verfahren zu beschreiben. Dieser Logik folgend lassen sich alle analytischen Methoden in informelle und formalisierte einteilen. Die Einteilung der Analysemethoden und -techniken ist in Abb. 1 dargestellt. 13.

Reis. 13. Klassifizierung von Methoden und Techniken, die bei der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens verwendet werden

informelle Methoden(vielleicht ist es richtiger, sie als schwierig zu formalisieren zu bezeichnen) basieren auf der Beschreibung von Prozeduren auf der logischen Ebene, ohne die Hilfe strenger analytischer Abhängigkeiten. Bei der Anwendung dieser Methoden spielen Erfahrung und Intuition des Analytikers eine große Rolle. Formalisierte Methoden(manchmal werden sie auch mathematisch genannt) basieren auf vordefinierten strengen Abhängigkeiten und Regeln. Nicht alle sind in Bezug auf die Komplexität des verwendeten mathematischen Apparats, die Möglichkeit der Umsetzung in die Praxis und den Grad der Verbreitung in der Arbeit von Analysediensten in Unternehmen und speziellen Beratungsunternehmen gleich.

Entwicklung eines Indikatorensystems. Eine Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens ist sehr oft in ihrer Form eine Analyse von Indikatoren, d.h. Merkmale der Wirtschaftstätigkeit der Wirtschaftseinheit. Der Begriff „Scorecard“ ist in der Wirtschaftsforschung weit verbreitet. Der Analyst wählt nach bestimmten Kriterien Indikatoren aus, bildet daraus ein System und analysiert es. Die Komplexität der Analyse erfordert den Einsatz ganzer Systeme statt einzelner Indikatoren.

Im Vergleich zu einzelne Indikatoren oder eine Reihe von ihnen, das System ist eine qualitativ neue Formation und immer bedeutsamer als die Summe seiner einzelnen Teile, da es neben Informationen über die Teile bestimmte Informationen über das Neue enthält, das als Ergebnis ihres Zusammenspiels entsteht , d.h. Informationen über die Entwicklung des Gesamtsystems.

Der Aufbau eines detaillierten Systems von Indikatoren, die jeden Prozess oder jedes Phänomen charakterisieren, basiert auf einem klaren Verständnis von zwei Punkten: Was ist das System und welche grundlegenden Anforderungen muss es erfüllen? Unter Scorekarte, Charakterisierung einer bestimmten wirtschaftlichen Einheit oder eines bestimmten Phänomens, wird als eine Reihe miteinander verbundener Werte verstanden, die den Zustand und die Entwicklung dieser Einheit oder dieses Phänomens umfassend widerspiegeln.

Vergleichsmethode. Der Vergleich ist eine Handlung, durch die die Ähnlichkeit und der Unterschied zwischen den Phänomenen der objektiven Realität festgestellt werden. Diese Methode löst die folgenden Hauptaufgaben:

Identifizierung kausaler Zusammenhänge zwischen Phänomenen;

Führen von Beweisen oder Widerlegungen;

Klassifikation und Systematisierung von Phänomenen.

Der Vergleich kann qualitativ ("es war gestern wärmer") oder quantitativ ("20 ist immer mehr als 10") erfolgen.

Das Vergleichsverfahren bei der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens umfasst mehrere Phasen: die Auswahl der zu vergleichenden Objekte; Auswahl der Vergleichsart (dynamisch, räumlich, bezogen auf Planwerte); die Wahl der Vergleichsskalen und der Grad der Signifikanz von Unterschieden; die Wahl der Anzahl von Merkmalen, anhand derer der Vergleich durchgeführt werden soll; die Auswahl der Art der Merkmale sowie die Definition von Kriterien für ihre Erheblichkeit und Geringfügigkeit; Wahl der Vergleichsbasis.

Verfahren zum Erstellen analytischer Tabellen. Die Erstellung analytischer Tabellen ist eine der wichtigsten Methoden zur Analyse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten. Eine analytische Tabelle ist eine Form der rationellsten, visuellsten und systematisiertesten Darstellung der Ausgangsdaten, der einfachsten Algorithmen für ihre Verarbeitung und der erzielten Ergebnisse. Es ist eine Kombination aus horizontalen Zeilen und vertikalen Diagrammen (Spalten, Spalten). Ein Tabellengerüst, das einen Textteil, aber keine numerischen Daten enthält, wird als Tabellenlayout bezeichnet.

Analytische Tabellen werden in allen Phasen der Analyse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten verwendet.

Daher werden die bei der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens verwendeten Tabellen verwendet, um die Ausgangsdaten zu systematisieren, analytische Berechnungen durchzuführen und die Ergebnisse der Analyse zu formalisieren.

Details erhalten. Detaillierung ist eine der gebräuchlichsten Analysemethoden in vielen Bereichen der Wissenschaft, einschließlich der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Wirtschaftseinheiten. In Kombination mit anderen Techniken ermöglicht die Detaillierung eine umfassende Bewertung der untersuchten Phänomene und die Aufdeckung der Ursachen der Situation. Je nach Komplexität des Phänomens werden die es beschreibenden Indikatoren nach Zeit, nach Ort der Geschäftstätigkeit, nach Zuständigkeitsbereichen oder Bestandteile(Terme oder Faktoren).

Die Analyse der Indikatoren, die nach chronologischen Perioden detailliert sind, zeigt die Dynamik und den Rhythmus des Verlaufs wirtschaftlicher Phänomene. Durch die Detaillierung nach Zeit können Sie die Zeiträume (Monate, Tage) festlegen, in die die besten bzw. schlechtesten Ergebnisse fallen.

Die Aufschlüsselung der Daten nach Ort der Geschäftstransaktionen ermöglicht es Ihnen, die effizientesten und am wenigsten effizienten Unternehmensbereiche sowie die Regionen zu identifizieren, die die besten oder umgekehrt erfolglosesten für den Verkauf von Produkten sind.

Methode der Sachverständigengutachten. Delphi-Methode – Verallgemeinerung von Gutachten über die Entwicklungsperspektiven einer bestimmten Wirtschaftseinheit. Die Besonderheit der Methode ist eine konsequente, individuelle anonyme Expertenbefragung. Diese Technik schließt den direkten Kontakt der Experten untereinander und damit auch die Gruppenbeeinflussung aus, die dann auftritt gemeinsame Arbeit und darin besteht, sich der Meinung der Mehrheit anzupassen.

Die Analyse nach der Delphi-Methode erfolgt in mehreren Stufen, die Ergebnisse werden mit statistischen Methoden aufbereitet. Die vorherrschenden Meinungen von Experten werden offengelegt, ihre Standpunkte konvergieren. Alle Experten werden in die Argumente derer eingeführt, deren Urteile stark abseits des Mainstreams liegen. Danach können alle Experten ihre Meinung ändern, und das Verfahren wird wiederholt.

Die morphologische Analyse ist eine Expertenmethode für eine systematische Überprüfung aller Optionen Entwicklung einzelner Elemente des untersuchten Systems, die auf vollständigen und strengen Klassifizierungen von Objekten und Phänomenen, ihren Eigenschaften und Parametern aufbauen. Es dient der Prognose komplexer Prozesse, wenn Szenarien von verschiedenen Expertengruppen geschrieben und miteinander verglichen werden, um ein umfassendes Bild der zukünftigen Entwicklung zu erhalten.

Methode der Situationsanalyse und Prognose. Diese Methode basiert auf Modellen, die entwickelt wurden, um funktionale oder starr bestimmte Beziehungen zu untersuchen, wenn jeder Wert eines Faktorattributs einem wohldefinierten, nicht zufälligen Wert des resultierenden Attributs entspricht. Als Beispiel können wir die im Rahmen des bekannten Faktorenanalysemodells der Firma DuPont implementierten Abhängigkeiten anführen. Verwenden dieses Modells und Ersetzen von Vorhersagewerten darin Unterschiedliche Faktoren B. Verkaufserlös, Vermögensumschlag, Grad der finanziellen Abhängigkeit etc., lässt sich der Prognosewert einer der wichtigsten Leistungskennzahlen – der Eigenkapitalrentabilitätsquote – berechnen.

Balance-Methode. Diese Methode wird verwendet, wenn das Verhältnis von zwei Gruppen von miteinander verbundenen Indikatoren untersucht wird, deren Ergebnisse gleich sein sollten. Ihren Namen verdankt sie der Bilanz, die eines der ersten historischen Beispiele für die Verknüpfung einer Vielzahl von Wirtschaftsindikatoren mit zwei gleichen Summen war. Besonders weit verbreitet ist die Anwendung der Methode bei der Analyse der richtigen Platzierung und Nutzung von Wirtschaftsgütern und Quellen ihrer Entstehung. Die Methode der Bilanzverknüpfung wird auch bei der Untersuchung funktionaler additiver Beziehungen verwendet, insbesondere bei der Analyse der Warenbilanz sowie zur Überprüfung der Vollständigkeit und Richtigkeit der in der Faktoranalyse durchgeführten Berechnungen: die Gesamtänderung des Effektiven Der Indikator sollte gleich der Summe der Änderungen aufgrund individueller Faktoren sein.

Faktorenanalyse auf Basis fest vorgegebener Modelle. In der Wirtschaftsforschung versteht man unter einem Faktor die Bedingungen, die für die Durchführung eines bestimmten wirtschaftlichen Prozesses notwendig sind, sowie den Grund, die treibende Kraft dieses Prozesses, der seine Natur oder eines der Hauptmerkmale bestimmt. Die Ergebnisse der wirtschaftlichen Tätigkeit werden von vielen miteinander verbundenen, abhängigen und bedingten Faktoren beeinflusst.

Methoden der Kettensubstitutionen und arithmetischen Differenzen. Die Methode der Kettensubstitutionen wird auch als Methode der sequentiellen (graduellen) Isolierung von Faktoren bezeichnet. Diese Methode dient dazu, den Einfluss einer Änderung der Faktoreigenschaften auf eine Änderung des effektiven Indikators bei der Untersuchung funktionaler Abhängigkeiten zu messen. Die Gültigkeit der Methode wurde von K. Marx bei der Untersuchung der Auswirkungen auf den relativen Preis untermauert Belegschaft drei Faktoren: Dauer, Produktivkraft und Arbeitsintensität. Er schlug vor, jeden Faktor nacheinander als Variable zu betrachten, alle anderen zu fixieren und so weiter.

integrale Methode. Die Vorteile der integralen Methode sind in der vollständigen Zerlegung der Faktoren und dem Wegfall der Ermittlung der Faktorenfolge zu erkennen.

Das Verfahren hat auch erhebliche Nachteile. Dazu gehören die erhebliche Komplexität der Berechnungen selbst unter Verwendung der oben genannten Formeln sowie das Bestehen eines grundlegenden Widerspruchs zwischen der mathematischen Grundlage der Methode und der Natur wirtschaftlicher Phänomene. Tatsache ist, dass die meisten Phänomene und Größen in der Wirtschaft diskreter Natur sind, so dass es sinnlos ist, infinitesimale Inkremente zu berücksichtigen, wie es die Anwendung der integralen Methode erfordert.

Prognose basierend auf proportionalen Abhängigkeiten. Grundlage dieser Methode ist die These, dass es möglich ist, einen bestimmten Indikator zu identifizieren, der aus Sicht der Merkmale der Unternehmenstätigkeit am wichtigsten ist und der dank dieser Eigenschaft als Grundlage für die Bestimmung der Prognose verwendet werden könnte Werte anderer Indikatoren in dem Sinne, dass sie unter Verwendung einfachster proportionaler Abhängigkeiten an den Basisindikator "angebunden" sind. Als Basisindikator werden meist entweder Verkaufserlöse oder die Kosten verkaufter (hergestellter) Produkte verwendet. Die Gültigkeit dieser Wahl lässt sich vom Standpunkt der Logik aus recht einfach erklären und findet darüber hinaus Bestätigung in der Untersuchung der Dynamik und Beziehungen anderer Indikatoren, die bestimmte Aspekte der Aktivitäten des Unternehmens beschreiben.

Die Methode basiert auf der Annahme, dass: a) sich die Werte der meisten Bilanz- und Gewinn- und Verlustrechnungsposten direkt proportional zum Umsatzvolumen ändern; b) die Höhe der sich proportional ändernden Bilanzpositionen, die sich im Unternehmen entwickelt haben, und die Verhältnisse zwischen ihnen sind optimal (d. h., dass zum Beispiel die Höhe der Vorräte zum Zeitpunkt der Analyse und Prognose optimal ist).

Mittelwertmethode. In jeder Menge wirtschaftlicher Phänomene oder Fächer gibt es Unterschiede zwischen den einzelnen Einheiten dieser Menge. Gleichzeitig mit diesen Unterschieden gibt es etwas Gemeinsames, das die Gesamtheit eint und es uns erlaubt, alle betrachteten Themen und Phänomene einer Klasse zuzuordnen. Beispielsweise führen alle Arbeiter derselben Werkstatt, die dieselbe Arbeit verrichten, diese auf unterschiedliche Weise und mit unterschiedlicher Produktivität aus. Trotz einiger individueller Unterschiede ist es jedoch möglich, die durchschnittliche Leistung oder durchschnittliche Produktivität pro Arbeiter in der Werkstatt zu ermitteln. Es ist möglich, die Rentabilität eines Unternehmens über mehrere aufeinanderfolgende Quartale zu mitteln, um den Wert der durchschnittlichen Rentabilität zu erhalten, und so weiter.

Die Rolle von Durchschnitten besteht daher darin, zu verallgemeinern, d.h. Ersetzen des Satzes einzelner Werte eines Merkmals durch einen Durchschnittswert, der den gesamten Satz von Phänomenen charakterisiert. Der Durchschnittswert verallgemeinert qualitativ homogene Werte eines Merkmals und ist daher ein typisches Merkmal eines Merkmals in einer bestimmten Population. Beispielsweise ist der durchschnittliche Umsatz pro Arbeiter ein typisches Merkmal des Handelsnetzes einer Stadt.

Na sicher Durchschnittswert ist nicht ein für alle Mal festgelegt: Die durchschnittliche Leistung pro Mitarbeiter eines normal funktionierenden Unternehmens wächst ständig. Die durchschnittlichen Kosten pro Produktionseinheit sinken tendenziell mit zunehmender Produktion. So können nicht nur die Durchschnittswerte selbst, sondern auch die Trends ihrer Veränderung als Indikatoren für die Position des Unternehmens auf dem Markt und den Erfolg seiner finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten in dieser Branche angesehen werden.

Datengruppierungsmethode. Gruppierung ist die Unterteilung eines Datensatzes in Gruppen, um seine Struktur oder Beziehungen zwischen Komponenten zu untersuchen. Bei der Gruppierung werden die Bevölkerungseinheiten nach folgendem Prinzip in Gruppen aufgeteilt: Die Differenz zwischen Einheiten, die derselben Gruppe zugeordnet sind, sollte geringer sein als die Differenz zwischen Einheiten, die verschiedenen Gruppen zugeordnet sind. Der wichtigste Punkt bei der Durchführung dieser Art von Forschung ist die Wahl des Gruppierungsintervalls.

Die Grundregel für die Gruppierung lautet: Es sollte keine leeren oder spärlich gefüllten Intervalle geben.

Bei der Analyse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten werden hauptsächlich zwei Arten von Gruppierungen verwendet: strukturelle und analytische.

Strukturelle Gruppierungen dienen dazu, die Struktur und Zusammensetzung der Population sowie die darin auftretenden Verschiebungen relativ zum ausgewählten Variablenmerkmal zu untersuchen. Analytische Gruppierungen dienen dazu, die Beziehung zwischen zwei oder mehr Indikatoren zu untersuchen, die die untersuchte Population charakterisieren. Einer der Indikatoren gilt als effektiv und der Rest als faktoriell. Die analytische Gruppierung kann verwendet werden, um die Stärke der Beziehung zwischen Faktoren zu berechnen.

Elementare Methoden zur Verarbeitung berechneter Daten. Bei der Untersuchung der Gesamtheit der Werte der untersuchten Größen werden neben den Durchschnittswerten auch andere Merkmale verwendet. Bei der Analyse großer Datenfelder sind meist zwei Aspekte von Interesse: Erstens die Größen, die eine Reihe von Werten als Ganzes charakterisieren, also Merkmale der Gemeinschaft, und zweitens die Größen, die die Unterschiede zwischen den Mitgliedern der Bevölkerung beschreiben, d.h. Merkmale der Streuung (Variation) von Werten.

Darüber hinaus werden die folgenden Werte als Indikatoren für die Allgemeingültigkeit verwendet: die Mitte des Intervalls, der Modus und der Median.

Die folgenden Größen werden am häufigsten als Indikatoren für die Bandbreite und Intensität der Variation von Indikatoren verwendet: die Variationsbreite, die durchschnittliche lineare Abweichung, die Standardabweichung, die Varianz und der Variationskoeffizient.

Index-Methode. Index – Es ist ein statistischer Indikator, der das Verhältnis zweier Zustände eines Merkmals darstellt. Mit Hilfe von Indizes werden Vergleiche mit dem Plan, in der Dynamik, im Raum angestellt. Der Index wird aufgerufen einfach(Synonyme: partikular, individuell), wenn das untersuchte Merkmal ohne Berücksichtigung seines Zusammenhangs mit anderen Merkmalen der untersuchten Phänomene betrachtet wird. Ein einfacher Index sieht aus wie

wobei P1 und P0 die verglichenen Merkmalszustände sind.

Der Index wird aufgerufen analytisch(Synonyme: allgemein, aggregiert), wenn das untersuchte Merkmal nicht isoliert, sondern in Verbindung mit anderen Merkmalen betrachtet wird. Ein analytischer Index besteht immer aus zwei Komponenten: einem indizierten Merkmal R(derjenige, dessen Dynamik untersucht wird) und das Gewichtsattribut q. Mit Hilfe von Zeichengewichten wird die Dynamik eines komplexen ökonomischen Phänomens gemessen, dessen einzelne Elemente inkommensurabel sind. Einfache und analytische Indizes ergänzen sich

wo q 0 bzw q 1 - Gewichtszeichen.

Mit Hilfe von Indizes bei der Analyse der Finanz- und Wirtschaftstätigkeit werden folgende Hauptaufgaben gelöst:

Bewertung der Änderung des Niveaus des Phänomens (oder der relativen Änderung des Indikators);

Identifizierung der Rolle einzelner Faktoren bei der Veränderung des wirksamen Merkmals;

Bewertung der Auswirkungen von Veränderungen in der Bevölkerungsstruktur auf die Dynamik.

Korrelationsanalyse. Die Korrelationsanalyse ist eine Methode zum Herstellen einer Beziehung und zum Messen ihrer Enge zwischen Beobachtungen, die als zufällig betrachtet und aus einer gemäß einem multivariaten Normalgesetz verteilten Population ausgewählt werden können.

Eine Korrelation ist ein statistischer Zusammenhang, bei dem unterschiedliche Werte einer Variablen unterschiedlichen Mittelwerten einer anderen entsprechen. Korrelationen können auf verschiedene Weise entstehen. Die wichtigste von ihnen ist die kausale Abhängigkeit der Variation des resultierenden Attributs von der Änderung des faktoriellen Attributs. Außerdem kann eine solche Verbindung zwischen zwei Wirkungen derselben Ursache beobachtet werden. Das Hauptmerkmal der Korrelationsanalyse sollte anerkannt werden, dass sie nur die Tatsache der Existenz einer Beziehung und den Grad ihrer Nähe feststellt, ohne ihre Ursachen aufzudecken.

Regressionsanalyse. Die Regressionsanalyse ist eine Methode zur Erstellung eines analytischen Ausdrucks einer stochastischen Beziehung zwischen den untersuchten Merkmalen. Die Regressionsgleichung zeigt, wie sich der Durchschnitt ändert bei beim Ändern einer von xi, und sieht aus wie

y= f(x1, x2, …, xn)

wo ja - abhängige Variable (es ist immer eins);

xi– unabhängige variable Faktoren - es kann mehrere davon geben.

Wenn es nur eine unabhängige Variable gibt, handelt es sich um eine einfache Regressionsanalyse. Wenn es mehrere sind P 2), dann heißt eine solche Analyse multivariat.

Die Regressionsanalyse wird hauptsächlich für die Planung sowie für die Entwicklung eines regulatorischen Rahmens verwendet.

Clusteranalyse. Die Clusteranalyse ist eine der Methoden der multivariaten Analyse, die zum Gruppieren (Clustern) einer Population entwickelt wurde, deren Elemente durch viele Merkmale gekennzeichnet sind. Die Werte jedes der Merkmale dienen als Koordinaten jeder Einheit der untersuchten Population im mehrdimensionalen Merkmalsraum. Jede Beobachtung, die durch die Werte mehrerer Indikatoren gekennzeichnet ist, kann als Punkt im Raum dieser Indikatoren dargestellt werden, deren Werte als Koordinaten in einem mehrdimensionalen Raum betrachtet werden.

Varianzanalyse. Die Varianzanalyse ist eine statistische Methode, mit der Sie die Hypothese bestätigen oder widerlegen können, dass zwei Datenproben zur gleichen gehören Population. In Bezug auf die Analyse der Aktivitäten eines Unternehmens können wir sagen, dass die Varianzanalyse es Ihnen ermöglicht festzustellen, ob Gruppen verschiedener Beobachtungen zum selben Datensatz gehören oder nicht.

Die Varianzanalyse wird häufig in Verbindung mit Gruppierungsmethoden verwendet. Die Aufgabe der Durchführung besteht in diesen Fällen darin, die Signifikanz von Unterschieden zwischen Gruppen zu beurteilen. Bestimmen Sie dazu die Gruppenstreuungen σ12 und σ 22, und dann wird statistisch der Student- oder Fisher-Test verwendet, um die Signifikanz der Unterschiede zwischen den Gruppen zu überprüfen.

Konstruktionsmethode für Entscheidungsbäume. Diese Methode gehört zum System der Situationsanalysemethoden und wird dort eingesetzt, wo die prognostizierte Situation so strukturiert werden kann, dass Schlüsselpunkte, bei dem entweder eine Entscheidung mit einer bestimmten Wahrscheinlichkeit getroffen werden muss (die Rolle eines Analysten oder Managers ist aktiv), oder irgendein Ereignis auch mit einer bestimmten Wahrscheinlichkeit eintritt (die Rolle eines Analysten oder Managers ist passiv, aber von einigen Umständen unabhängig seine Taten sind bedeutsam).

Lineares Programmieren. Die in der angewandten Wirtschaftsforschung aufgrund ihrer recht eindeutigen Interpretation am weitesten verbreitete Methode der linearen Programmierung erlaubt es einer Wirtschaftseinheit, die (nach formalen Kriterien) beste Lösung unter mehr oder weniger strengen Einschränkungen hinsichtlich der dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Ressourcen zu begründen. Mit Hilfe der linearen Programmierung bei der Analyse von Finanz- und Wirtschaftsaktivitäten werden eine Reihe von Problemen gelöst, die sich hauptsächlich auf den Prozess der Aktivitätsplanung beziehen, der es ermöglicht, die optimalen Ausgabeparameter und Wege zur optimalen Nutzung der verfügbaren Ressourcen zu finden.

Sensitivitätsanalyse. Unter Bedingungen der Ungewissheit ist es nie möglich, im Voraus genau zu bestimmen, wie hoch die tatsächlichen Werte einer bestimmten Größe nach einer bestimmten Zeit sein werden. Für eine erfolgreiche Planung der Produktionsaktivitäten ist es jedoch notwendig, Änderungen zu berücksichtigen, die bei zukünftigen Preisen für Rohstoffe und Endprodukte des Unternehmens auftreten können, für einen möglichen Rückgang oder Anstieg der Nachfrage nach vom Unternehmen hergestellten Waren. Dazu wird ein analytisches Verfahren namens Sensitivitätsanalyse durchgeführt. Sehr oft wird diese Methode bei der Analyse von Investitionsprojekten sowie bei der Prognose des Wertes des Nettogewinns des Unternehmens verwendet.

Die Sensitivitätsanalyse soll bestimmen, was passiert, wenn ein oder mehrere Faktoren ihren Wert ändern. Es ist praktisch unmöglich, die Analyse der gleichzeitigen Änderungen mehrerer Faktoren manuell durchzuführen, hierfür sollte ein Computer verwendet werden. Wir betrachten die Sensitivität des Nettogewinns auf eine Änderung nur eines Faktors (z. B. Verkaufsvolumen), während alle anderen unverändert bleiben.

Methoden der Finanzberechnung. Finanzielle Berechnungen, die auf dem Konzept des Zeitwerts des Geldes basieren, sind einer der Eckpfeiler der Finanzanalyse und werden in ihren verschiedenen Abschnitten verwendet.

Zu- und Abzinsungsoperationen. Die einfachste Art FinanzielleTransaktion ist ein einmaliger Kredit in einer bestimmten Höhe PV mit der Bedingung, dass nach einiger Zeit t großer Betrag wird zurückerstattet F.V. Die Wirksamkeit einer solchen Transaktion kann auf zwei Arten charakterisiert werden: entweder mit Hilfe eines absoluten Indikators - Wachstum (FV– PV), oder durch Berechnung eines relativen Indikators. Absolute Indikatoren sind aufgrund ihrer räumlich-zeitlichen Inkompatibilität für eine solche Bewertung meist nicht geeignet. Daher verwenden sie einen speziellen Koeffizienten - die Rate. Dieser Indikator wird als Verhältnis der Erhöhung des Anfangsbetrags zum Basiswert berechnet, der natürlich auch genommen werden kann PV, oder F.V. Somit wird die Rate nach einer von zwei Formeln berechnet

In Finanzberechnungen hat der erste Indikator auch Namen: "Zinssatz", "Prozentsatz", "Wachstum", "Zinssatz", "Rendite", "Rendite"; und die zweite ist "Diskontsatz", "Diskontsatz", "Rabatt". Es ist offensichtlich, dass beide Kurse miteinander verbunden sind, d. H. Wenn Sie einen Indikator kennen, können Sie einen anderen berechnen

Beide Indikatoren können entweder in Bruchteilen einer Einheit oder in Prozent ausgedrückt werden. Es ist klar, dass
rt > dt, und der Grad der Diskrepanz hängt von der Höhe der zu einem bestimmten Zeitpunkt vorherrschenden Zinssätze ab. Also wenn rt= 8%, dt= 7,4 %, die Diskrepanz ist relativ gering; wenn
rt= 80% also dt= 44,4 %, d.h. die Tarife variieren stark.

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