Informations du service des impôts fédéral sur l'enregistrement de l'État. Registre d'État unifié des personnes morales (egrul). données du Service fédéral des impôts de Russie

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Qu'est-ce qu'un registre entités juridiques et entrepreneurs individuels? Quelles informations sont saisies dans le document spécifié et par qui ? Comment puis-je obtenir une fiche d'extrait de la base de données d'informations ? Nous comprendrons plus en détail les nuances du registre d'État unifié des entités juridiques (EGRIP).

Registre unifié des personnes morales et des entrepreneurs individuels - aspects législatifs

Seul Registre d'État les entrepreneurs individuels, ainsi que le registre d'État unifié des personnes morales, sont tenus conformément à l'ordonnance n ° 129-FZ du 08.08.01 et à l'ordonnance n ° 115n du 05.12.13. Ces documents sont des bases d'informations consolidées, dans chacune desquelles les informations sont fournies par les contribuables directement lors de l'enregistrement officiel du statut d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel. La liste des données est exhaustive pour tous les domaines d'activité et entités économiques existant en Russie.

Les registres fédéraux sont placés dans le domaine public, sont constamment mis à jour et contiennent informations complètes sur l'ouverture d'entreprises, la réorganisation et / ou la liquidation. Le numéro d'enregistrement attribué comprend 15 espaces familiers, dont chacun a une certaine valeur pour les utilisateurs :

• 1 signe - signifie un signe de création d'un enregistrement.
• 2, 3 chiffres - afficher les 2 derniers chiffres de l'année.
• 4, 5 chiffres - signifie le code régional du sujet Fédération Russe.
• 6-14 chiffres - décrypter pour ordre chronologique nombre d'enregistrements de l'année en cours dans le registre.
• 15 caractères - désigne un numéro de chèque.

Le principe fondamental du fonctionnement des registres est de surveiller et de contrôler ultérieurement les activités des entrepreneurs / entreprises individuels par des organismes publics autorisés, y compris la disponibilité d'informations à jour sur les dirigeants, les données personnelles, les fondateurs, etc. Organisme responsable conformément à l'art. 5 de l'ordonnance n ° 129-FZ, une autorité d'enregistrement est nommée, c'est-à-dire une inspection fiscale. Toutes les données sont soumises lors de l'enregistrement d'une entreprise et certaines informations sont transférées à l'IFTS par les fonds sociaux et les structures d'octroi de licences. En conséquence, l'hôte les sujets sont tenus d'informer en temps opportun et dans la forme prescrite la division territoriale du Service fédéral des impôts des changements en cours. Que reflètent exactement le registre des personnes morales et le registre des entrepreneurs individuels ? Plus à ce sujet plus tard.

Quelles données sont sujettes à réflexion dans le registre d'État unifié des personnes morales (clause 1, article 5 de l'ordonnance n ° 129-FZ):

• Nom complet et / ou abrégé en langue russe de l'entreprise, ainsi que le nom de l'entreprise, le cas échéant. Si une société de nom étranger figure dans la documentation statutaire, il est également nécessaire de saisir ces données dans un registre unique (ER).
• Statut organisationnel et juridique de l'entreprise.
• L'emplacement exact de l'entreprise, y compris les changements d'adresse, ainsi que l'e-mail lors de la spécification de la boîte aux lettres dans la demande d'inscription.
• La possibilité de créer une entreprise (réorganisation et laquelle ou ouvrir une entreprise à partir de zéro).
• Données sur tous les fondateurs de l'entité juridique, et dans le cas de la saisie d'informations sur JSC, également des données sur tous les titulaires des registres des actionnaires actuels. Pour une LLC, des informations sont requises sur la taille de la charte (nominal) et la composition des actions ; sur la présence d'éventuelles charges en termes d'actions ; sur la personne qui gère la part en cas de succession.
• Des copies notariées ou originales de la documentation constitutive ou une note indiquant que l'activité est exercée conformément au formulaire standard de la charte conformément à la réglementation fédérale.
• Données de succession - soumises par des entités juridiques formées dans le cadre du processus de réorganisation d'autres entités juridiques ; personnes morales liquidées dans le processus de réorganisation ou personnes morales impliquées dans la procédure de transformation.
• Les dates exactes des changements dans la documentation constitutive, ou date exacte réception par l'autorité d'enregistrement de contrôle des données de notification de ces modifications.
• L'option de fermer une entité juridique - par la méthode de liquidation, de réorganisation, par exclusion de l'UR conformément à une décision prise par l'autorité d'enregistrement, à la suite de la contribution au capital autorisé d'une société par actions d'un unitaire organisation en tant que complexe immobilier (IC), ainsi que dans les cas établis par la loi, le transfert d'un IC d'une organisation unitaire à la propriété de l'État.
• Données sur l'ouverture de la liquidation, de la faillite et d'autres procédures connexes.
• La valeur exacte indiquée dans les documents constitutifs capital autorisé/ fonds, apports en actions, fonds de stockage et autres - fournis par des entreprises commerciales.
• Le poste exact, le nom complet, le NIF (le cas échéant) et les détails du passeport (ou autre document de certification) de la personne responsable autorisée à agir au nom de la personne morale sans procuration.
• Données sur un contrat d'entreprise contenant des conditions de restriction et / ou d'aliénation d'actions / actions.
• Informations sur les licences permissives délivrées.
• Données sur les bureaux de représentation/succursales ouverts disponibles de la personne morale.
• NIF, date d'enregistrement auprès du Service fédéral des impôts et code de motif de l'entité juridique-contribuable.
• Tous déclarés à Rosstat Codes OKVED.
• Numéros d'enregistrement et date d'enregistrement du contribuable dans le FSS de la Fédération de Russie, PFR.
• Données sur le processus en cours de transformation de l'entité juridique.
• Données sur le processus en cours de réduction du capital autorisé de l'entité commerciale.

Quelles données doivent être reflétées dans l'USRIP (clause 2, article 5 de l'ordonnance n ° 129-FZ):

• Le nom et le prénom exacts de la personne, ainsi que le patronyme, le cas échéant. Pour les personnes physiques étrangères qui n'ont pas la nationalité, les informations spécifiées sont saisies avec des lettres latines selon les indications du document de certification.
• Lieu et date de naissance, ainsi que sexe.
• Pays de citoyenneté, en l'absence d'une mention correspondante "apatride".
• Le lieu exact de résidence en Russie, y compris le sujet de la Fédération de Russie, la ville ou le district, ou tout autre lieu de résidence, la rue, le numéro de maison et d'appartement.
• Adresse e-mail lors de la spécification de la boîte aux lettres dans l'application d'enregistrement.
• Pour les citoyens russes, les informations du document de certification.
• Pour les citoyens étrangers, informations sur le type de document de certification reconnu comme tel conformément à la loi fédérale ou à un traité international de la Fédération de Russie.
• Pour les ressortissants étrangers et les apatrides, informations sur le titre de séjour (date, numéro, durée de validité).
• La date exacte de l'enregistrement d'état de l'entrepreneur individuel et les données de son certificat d'inscription au PE.
• Date exacte et option de résiliation activités de travail PI en raison de - dépôt d'une demande, par une décision de justice sur la déclaration de faillite d'un entrepreneur ou sur la cessation forcée du travail, en relation avec le décès d'un citoyen, par une décision de justice sur l'interdiction de faire des affaires pendant une période déterminée, en raison de l'annulation ou l'expiration du permis de séjour de la Fédération de Russie.
• Données précises sur les licences permissives délivrées.
• TIN de l'entrepreneur et la date exacte de sa réception.
• Données d'enregistrement sur l'enregistrement auprès de la FSS, PFR, y compris la date et le numéro.

Comme il devient clair, la liste des informations contenues dans le registre des entrepreneurs ou des personnes morales est très longue et permet aux utilisateurs directs d'obtenir des réponses à presque toutes les questions sur les activités d'une entité économique. Conformément au paragraphe 3 de l'art. 5 de l'ordonnance n ° 129-FZ, lors de toute modification, toutes les informations précédemment générées sont stockées afin de renforcer le contrôle et l'administration du travail des entrepreneurs / entreprises individuels. À l'expiration des délais approuvés par le gouvernement de la Fédération de Russie, les informations sont transférées pour stockage permanent aux archives d'État.

Comment les données sont saisies dans le registre

Pas étonnant que le décryptage de l'USRIP commence par le mot single : l'appellation traduit très précisément le sens de la base fédérale. Il s'agit, tout d'abord, d'un résumé des informations dans une banque de données commune, et des clarifications ultérieures expliquent quel organe est désigné responsable (état) ; sous la forme de quelles informations sont présentées (registre) et sur qui (entrepreneurs individuels ou personnes morales, respectivement).

La soumission initiale des données est effectuée au stade de la création d'une entreprise - lors de la soumission d'un ensemble de documents d'enregistrement au bureau territorial des impôts. Chaque inscription a son propre numéro d'enregistrement national individuel (clause 4, article 5 de l'Ordre) et la date d'inscription. Dans ce cas, les données sont soumises par les contribuables et inscrites au registre par les employés de l'administration fiscale. Il existe plusieurs exceptions :

1. Lors de la délivrance des licences - les informations sont soumises par les structures de licence dans les 5 jours (ouvrables) à compter de la date de la décision.
2. Lors de l'enregistrement d'un contribuable dans des fonds - les informations sont soumises par les services sociaux fonds hors budget(PFR et FSS) au plus tard 3 jours (ouvrés) à compter de la date d'inscription du sujet.
3. Lors de l'attribution d'un TIN - les informations sont soumises par voie électronique départements responsables IFTS dans un délai ne dépassant pas 5 jours (ouvrables) à compter de la date d'enregistrement d'une personne physique / morale pour l'enregistrement fiscal.
4. Lors du changement de passeport ou de lieu de résidence des personnes physiques - fondateurs / participants directs de la personne morale ; les personnes qui ont le droit d'agir sans obtenir de procuration ; ainsi que des entrepreneurs, les informations sont soumises aux inspections fiscales par les autorités qui modifient les documents de ces personnes ou enregistrent les changements d'adresses résidentielles au plus tard 5 jours (ouvrables) à compter de la date de réception.
5. Lors de l'introduction d'une affaire concernant la faillite d'une personne morale, les informations sont soumises par les tribunaux d'arbitrage lors de l'acceptation des demandes pertinentes, et sont également fournies par l'opérateur de l'EFR (registre fédéral unifié) jusqu'à 3 jours (ouvrables) à partir du moment où le les informations sont saisies dans la base de données.

Noter! En outre, l'obligation de saisir de manière indépendante des informations sur les modifications incombe à l'entité juridique en cas de modification, à l'exception des données sur les licences, le TIN et l'enregistrement dans les fonds. Le délai établi est de 3 jours (ouvrés) à compter de la date des modifications. Pour les entrepreneurs individuels, il existe une obligation d'informer de tous les changements, à l'exception des données sur le TIN, les licences et les enregistrements auprès du FSS / PFR, avec un délai de notification similaire. Il n'est pas nécessaire de saisir des informations sur les changements de passeport et d'adresse de résidence (clause 5, article 5 de l'ordonnance n ° 129-FZ).

En ce qui concerne les codes statistiques, un entrepreneur individuel n'est pas obligé, conformément à la réglementation législative en vigueur, de saisir des données dans un registre unique, mais d'indiquer types d'OKVED obligatoire lors de l'inscription. Et après avoir ouvert une entreprise, l'entrepreneur reçoit indépendamment une lettre d'information de Rosstat. Mais il est obligatoire de soumettre une demande sous la forme établie pour le traitement des modifications apportées au registre des entrepreneurs individuels, mais nous en parlerons dans la section suivante.

Comment puis-je apporter des modifications au registre unifié

Le registre fédéral unifié des entrepreneurs individuels est régulièrement mis à jour et ne doit contenir que des données à jour. C'est pourquoi les contribuables disposent d'un certain délai pour apporter des modifications aux informations et la procédure généralement établie doit être respectée par tous les entrepreneurs sans exception.

Des modifications du registre doivent être apportées assez souvent, et cela est particulièrement vrai pour modifier les types d'activités des entrepreneurs individuels - en ajoutant de nouvelles ou en excluant les anciennes. Lors de la réflexion des données, il convient de rappeler qu'un code est reconnu comme le code principal et que tous les autres sont supplémentaires. Ces nuances sont importantes lors de la formation du formulaire de candidature. Le document est rédigé par un particulier personnellement, le format de remplissage est "à la main" ou à l'aide d'un ordinateur, le mode de présentation est en personne, par courrier, par l'intermédiaire d'un mandataire agréé.

Formulaire de demande f. R24001 approuvé par la commande n° ММВ-7-6/ [courriel protégé] daté du 25/01/12 et contient des fiches unifiées, qui sont formées selon les besoins, en fonction des caractéristiques individuelles de la situation. Par exemple, un entrepreneur individuel, lors du changement de type d'activité économique, si de nouveaux codes sont ajoutés, vous devez remplir la feuille E page 1, et si OKVED est exclu, fournissez en plus la page 2 de la feuille E. Il est également obligatoire de forment une page de titre, qui indique des informations de base sur les individus.

Il n'est pas nécessaire de signer le document à l'avance, une signature personnelle est apposée en présence de l'inspecteur des impôts lors de la soumission du formulaire. En plus de la demande spécifiée, vous devez avoir avec vous - un passeport, un NIF, des copies de ces documents confirmant les modifications apportées. La dernière feuille de la demande indique la méthode préférée pour obtenir la documentation de l'IFTS - en personne, par courrier ou par l'intermédiaire d'un représentant. N'oubliez pas que les codes OKVED ont changé, vous devez en informer l'autorité d'enregistrement dans les 3 jours (jours ouvrables) à compter de la date d'ajout, et en cas d'exclusion, la législation de la Fédération de Russie ne contient aucun délai.

A quoi sert la fiche EGRIP ?

La forme de la feuille d'enregistrement USRIP, la taxe est payée par l'entrepreneur en fonction du régime fiscal applicable, peut être utile dans diverses situations. Il s'agit, tout d'abord, de vérifier les contreparties de l'entreprise, notamment les fournisseurs de divers biens, services ou travaux. La possibilité d'obtenir un extrait contribuera à protéger votre entreprise des risques de non-paiement d'obligations ou de paiement supplémentaire d'impôts en cas de réclamations auprès du Service fédéral des impôts. De plus, vous pouvez préciser si le chef de l'entreprise est inclus dans la liste des personnes disqualifiées et si l'emplacement de l'entreprise fait partie des adresses considérées comme un enregistrement de masse.

De plus, à l'aide de la feuille USRIP / USRLE, l'accès est donné à des informations telles que le statut actuel de l'entrepreneur individuel / de la personne morale, la date et le lieu d'enregistrement, les types d'OKVED, la taille et la composition de la charte, le poste et le nom des dirigeants, licences et succursales, autres données ouvertes. À des fins personnelles, un extrait est requis lors de l'ouverture de comptes bancaires, lors de l'obtention de prêts, lors de la conclusion de certaines catégories de transactions ou lors de la notarisation certains types documents. tirer profit base fédérale données pour obtenir un extrait sur le sien ou sur un tiers pour le moment, tout le monde a le droit, d'autant plus qu'il existe de nombreuses façons - du payant au gratuit, de l'urgent à l'ordinaire.

Important! Une partie des informations sur l'entrepreneur individuel / la personne morale ne peut pas être trouvée, car certaines informations sont considérées comme confidentielles et ne sont pas susceptibles d'être divulguées à un large éventail de personnes. Il s'agit de l'adresse de résidence des particuliers, de l'adresse légale des entreprises, des informations de passeport et de certaines autres informations personnelles.

Comment obtenir un extrait du registre unifié

Auparavant, il n'était possible d'obtenir un extrait qu'en contactant personnellement le bureau des impôts. Aujourd'hui, la procédure est grandement simplifiée et vous pouvez commander un document en personne ou par Internet. Tout d'abord, l'accès à la base de données est fourni par le site Web officiel du Service fédéral des impôts dans le service Registre d'État unifié des entités juridiques / EGRIP. Les critères de recherche sont très simples et impliquent la recherche d'informations par TIN / OGRN ou le nom d'une personne. Gardez à l'esprit qu'un document complet ne peut être obtenu qu'avec un EDS (signature numérique améliorée), sinon, vous devrez commander une feuille auprès de votre bureau des impôts. Une version abrégée est également disponible sans signature.

Le service est payé uniquement lors de la demande de données sur une société étrangère / un entrepreneur individuel. À des fins propres, un extrait est délivré gratuitement sur une base générale (dans un délai de 7 jours), moyennant des frais - en cas d'appel urgent et de délivrance d'un document le lendemain. Le coût de la taxe d'État en 2017 est de 400 roubles. Le paiement est effectué aux détails de l'IFTS selon le CSC correspondant.

Conclusion - nous avons examiné l'essence et le but de l'USRIP / USRLE conformément aux normes législatives actuelles de la Fédération de Russie, à savoir l'ordonnance n ° 129-FZ et l'ordonnance n ° 115n. Exigences de base pour la présentation des données dans registres unifiés coïncident en ce qui concerne les personnes morales et les entrepreneurs, mais présentent un certain nombre de différences en termes de spécification des informations. Gardez à l'esprit que lors de la demande d'une feuille d'extrait, dans certaines situations, une période de validité limitée est approuvée (1 mois, semaine ou 5 jours ouvrables), il est donc nécessaire dans chaque cas de clarifier les nuances du rendez-vous.

Registre d'État unifié des personnes morales, en abrégé Registre d'État unifié des entités juridiques contient des informations complètes et des informations sur toutes les entités juridiques enregistrées sur le territoire de la Fédération de Russie. Le registre d'État unifié des personnes morales contient également des informations sur les modifications apportées à documents fondateurs(et autres modifications), ainsi que des informations sur la liquidation d'une personne morale.

Le registre d'État unifié des entités juridiques est un complexe de logiciels et d'informations qui vous permet de saisir et de modifier facilement et rapidement des informations relatives aux entités juridiques. Ce complexe a été mis en service en 2002, ce qui a permis de simplifier considérablement et de rendre plus compréhensible le processus d'enregistrement des personnes morales, ainsi que de systématiser toutes les données qui y sont stockées.

Le registre d'État unifié des entités juridiques vous permet d'extraire des informations sur une entité juridique dans n'importe quel département du Service fédéral des impôts, quel que soit l'emplacement de l'organisation. Ces informations extraites sont appelées .

Le registre d'État unifié des entités juridiques contient des informations sur une entité juridique, qui sont obligatoires pour toute organisation enregistrée sur le territoire de la Fédération de Russie, ainsi que des informations sur le fait de l'enregistrement, de la modification ou de la liquidation.

Informations sur l'entité juridique contenues dans le registre d'État unifié des entités juridiques :

• nom de la personne morale : complet et abrégé en russe, ainsi qu'en une langue étrangère en présence d'un tel nom;
• forme organisationnelle et juridique de l'organisation (LLC, CJSC, OJSC, etc.);
• adresse de localisation de l'organisation (adresse légale);
• mode de constitution d'une personne morale (création ou réorganisation);
• des informations complètes sur les fondateurs, la taille de leurs actions ;
• la taille du capital autorisé ;
• le nom et les détails des documents qui ont été fournis lors de l'enregistrement d'une personne morale ;
• des informations sur la personne qui a le droit d'agir au nom de l'organisation sans procuration ;
• informations sur la succession;
• des informations sur les modifications apportées ;
• informations sur les licences ;
• des informations sur les types d'activités de l'organisation;
• informations sur l'enregistrement auprès de l'administration fiscale;
• informations sur le NIF ;
• informations sur la cessation des activités (liquidation).

Informations sur l'enregistrement d'une personne morale

Les informations sur l'enregistrement d'une personne morale comprennent:

• OGRN - le numéro d'enregistrement principal de l'État, qui lui est attribué au moment de la création;
• numéro d'enregistrement d'état du dossier sur la création de l'organisation;
• la date à laquelle la création a été enregistrée ;
• la date à laquelle l'enregistrement de la réorganisation a été fait ;
• la date d'inscription de l'acte de liquidation ;
• dates d'inscription des modifications apportées aux documents constitutifs et autres informations sur l'entité juridique ;
• informations (série et numéro) sur le document confirmant le fait d'apporter des modifications ;
• le nom de l'autorité d'enregistrement;
• date d'enregistrement et nom de l'organisme qui a enregistré l'organisation.

OGRN

Numéro d'enregistrement principal de l'État les enregistrements de la création d'une entité juridique sont les principaux détails du registre d'État unifié des entités juridiques. Il sert d'identifiant d'organisation dans le registre.

OGRN se compose de 13 chiffres, qui sont disposés dans l'ordre suivant :

S Y Y K K N N X X X X X Z

• 1. C (1er caractère) - un signe d'attribution du numéro d'enregistrement d'État de l'entrée:
• au numéro d'enregistrement principal de l'État (OGRN) * - 1, 5
• à un autre numéro d'enregistrement d'état du dossier - 2
• au numéro d'enregistrement d'état principal d'un entrepreneur individuel (OGRNIP) * - 3
• 2. YY (du 2ème au 3ème caractère) - les deux derniers chiffres de l'année où l'entrée a été faite dans le registre d'état
• 3. KK (4e, 5e caractères) - numéro de série sujet de la Fédération de Russie selon la liste des sujets de la Fédération de Russie établie par l'article 65 de la Constitution de la Fédération de Russie
• 4. НН (6e et 7e chiffres) - numéro de code du bureau des impôts interdistricts qui a délivré le PSRN à la personne morale
• 5. ХХХХХ (du 8ème au 12ème caractère) - le numéro de l'entrée faite dans le registre d'état au cours de l'année
• 6. H (13ème caractère) - numéro de contrôle : le reste de la division du nombre à 12 chiffres précédent par 11, si le reste de la division est 10, alors le numéro de contrôle est 0 (zéro).

Tout d'abord, vous devez vous assurer que la société est enregistrée de la manière prescrite et fonctionne. Cela peut être fait de plusieurs façons.

Vérifier le NIF

Assurez-vous que le TIN du fournisseur n'est pas un ensemble aléatoire de chiffres, mais un véritable code numérique appartenant à l'entreprise qui propose l'offre.

Il est très facile de vérifier cela, car le TIN a son propre algorithme et un faux numéro, très probablement, ne le correspondra pas. Vous pouvez reconnaître une erreur dans le TIN dans n'importe quel programme de préparation d'informations sur le revenu des particuliers en saisissant le numéro dans le champ "TIN de l'employeur". Si le nombre ne satisfait pas l'algorithme, un message d'erreur apparaîtra.

Dans le même temps, vous pouvez établir l'authenticité du TIN et son appartenance à une entreprise particulière sur le site Web du Service fédéral des impôts ou en utilisant le service de vérification de contrepartie.

Demander une copie du certificat d'enregistrement d'État (ou une feuille d'inscription au registre d'État unifié des personnes morales)

Le certificat d'enregistrement d'État confirme que la contrepartie existe en tant qu'entité juridique et est enregistrée en tant que contribuable. À partir du 1er janvier 2017, lors de l'enregistrement des personnes morales et des entrepreneurs individuels, au lieu d'un certificat d'enregistrement d'État, une fiche d'enregistrement du registre requis est délivrée - ERGUL ou EGRIP. Ainsi, la feuille d'inscription est un document confirmant le fait d'effectuer une inscription au Registre d'État unifié des personnes morales ou EGRIP.

Conformément à l'article 13 des règles de tenue du registre d'État unifié des personnes morales, la feuille d'inscription du registre d'État est incluse dans le dossier d'enregistrement d'une personne morale. Conformément à l'article 19 des règles de gestion de l'USRIP, la feuille d'inscription du registre d'État est incluse dans le dossier d'enregistrement d'un entrepreneur individuel.

Obtenez un extrait du Registre d'État unifié des personnes morales / EGRIP

Un nouvel extrait du registre d'État unifié des personnes morales confirme que la contrepartie est enregistrée et n'a pas été radiée au moment de sa réception. De plus, selon l'extrait du registre d'État unifié des entités juridiques, vous pouvez vérifier les détails spécifiés par les contreparties dans les contrats et autres documents.

Un extrait peut être demandé directement auprès d'un partenaire potentiel ou via le service FTS.

Le bilan vous permet de tirer plusieurs conclusions importantes sur l'entreprise à la fois:

• Tout d'abord, il confirme que l'entreprise fait rapport.
• Deuxièmement, cela vous permet d'établir si l'organisation a exercé des activités économiques.
• Troisièmement, grâce à la comptabilité, vous pouvez en apprendre davantage sur le «portefeuille» de fonds dont dispose l'entreprise. Si une entreprise a une valeur d'actif pratiquement nulle, des dettes importantes et un capital autorisé de 10 000 roubles, c'est une raison de se demander s'il vaut la peine d'accorder à une telle entreprise, par exemple, un prêt sur matières premières. Des chiffres d'affaires trop faibles par rapport au montant de la transaction envisagée peuvent également indiquer que le fournisseur cache une partie des revenus. Dans ce cas, mieux vaut refuser la transaction.

Sur la base des états financiers, il est facile de compiler l'analyse financière, qui montrera la dynamique des activités de l'entreprise et vous permettra de l'évaluer stabilité financière. Dans le service sur la carte d'entreprise, vous pouvez trouver des liens vers les états financiers et l'analyse mini-financière, ce qui vous permettra de voir immédiatement points clés dans les formulaires comptables sans avoir besoin d'étudier un état financier volumineux et complexe pour l'entreprise.

Informations sur les personnes morales ayant des dettes fiscales et/ou ne représentant pas déclaration d'impôt plus d'un an, peut également être obtenue sur le site Internet du Service fédéral des impôts.

Analyses supplémentaires

Il est nécessaire de vérifier l'intégrité de la contrepartie et de recueillir la preuve que vous avez effectué les vérifications nécessaires. Pourquoi c'est important? En cas de poursuite, cela confirmera que votre entreprise a démontré .

Du point de vue de l'administration fiscale (), la société n'a pas fait preuve de diligence raisonnable si elle ne dispose pas :

• les contacts personnels de la direction de l'entreprise contrepartie lors de la discussion des conditions de fourniture et de la signature des contrats ;
• justificatifs de l'autorité du responsable de la société contrepartie, copies d'un document prouvant son identité ;
• des informations sur l'emplacement réel de la contrepartie, ainsi que l'emplacement de l'entrepôt, de la production, de l'espace de vente au détail ;
• des informations sur la méthode d'obtention d'informations sur la contrepartie (publicité, recommandations de partenaires, site officiel, etc.);
• des informations sur enregistrement d'état contrepartie dans le registre d'État unifié des personnes morales ;
• des informations indiquant si la contrepartie possède la licence nécessaire (si la transaction est conclue dans le cadre d'une activité sous licence), un certificat d'admission à un certain type de travail délivré par un organisme d'autorégulation;
• des informations sur d'autres acteurs du marché de biens, travaux, services similaires, y compris ceux qui offrent des prix inférieurs.

Informations sur la société

Adresse d'enregistrement groupé

L'adresse de masse est l'une des enseignes des cabinets d'un jour. Fin 2017, le ministère des Finances a émis un avertissement selon lequel s'il existe des informations confirmées sur l'inexactitude des informations fournies sur l'adresse de la personne morale, l'autorité d'enregistrement a le droit de refuser l'enregistrement. Selon le document, les faits d'inclure des informations sur l'adresse d'enregistrement de masse sont la base pour vérifier la fiabilité des données dans le registre d'État unifié des entités juridiques. Ainsi, en enregistrant des sociétés à une adresse de masse, une personne morale ou un entrepreneur individuel risque de se voir refuser l'enregistrement.

Mais le renforcement du contrôle des adresses de masse s'applique non seulement aux nouvelles entreprises, mais également aux entreprises déjà enregistrées : le bureau des impôts envoie des lettres aux entreprises qui doivent fournir des informations fiables sur leur adresse à l'autorité d'enregistrement. Il ne sera pas possible d'ignorer la notification des autorités fiscales: si l'adresse n'est pas confirmée, les documents soumis ne correspondent pas à la fiabilité, une inscription est alors effectuée dans le registre d'État unifié des personnes morales concernant des informations incorrectes sur l'adresse, ce qui peut conduire à l'exclusion de l'organisation du registre, selon. Il est d'autant plus dangereux de contracter avec des contreparties enregistrées à des adresses de masse.

Comment vérifier le "caractère de masse" de l'adresse ? Tout d'abord, un service est disponible sur le site Internet du Service fédéral des impôts qui vérifie l'adresse saisie par l'utilisateur avec une liste d'adresses de masse. Deuxièmement, il indique quelles sociétés sont enregistrées à la même adresse que la contrepartie qui intéresse l'utilisateur, le service. Dans un certain nombre de cas, un tel « voisinage », même s'il ne s'agit pas d'un enregistrement de masse, peut s'avérer significatif.

La localisation réelle de la contrepartie

En soi, l'écart entre l'adresse réelle et l'adresse légale ne caractérise en rien la contrepartie. Selon le Service fédéral des impôts, près de 80 % Entreprises russes ne se trouvent pas à l'adresse légale indiquée lors de l'inscription. Mais le bureau des impôts recommande de vérifier l'emplacement réel de la contrepartie ainsi que d'autres données.

Ces informations peuvent être obtenues en visitant l'adresse légale ou réelle du partenaire potentiel. Cela permettra non seulement de préciser si le bureau de la contrepartie s'y trouve effectivement, mais aussi de regarder les locaux, la production ou espace de vente, parlez aux employés et aux voisins dans l'immeuble de bureaux. Une telle visite peut être particulièrement productive si elle se fait incognito, sous couvert d'un acheteur ou d'un partenaire potentiel.

Dans Contour.Focus, vous pouvez visualiser en un clic le panorama des bâtiments et des environs de l'entité légale spécifiée. Cette option s'appelle .

La faisabilité des termes du contrat pour la contrepartie

Il est nécessaire d'avoir des preuves claires que la contrepartie a une réelle capacité à remplir les termes du contrat. Tout d'abord, le temps consacré à la livraison ou à la production de biens, à l'exécution d'un travail ou à la prestation de services est pris en compte.

Infractions aux lois fiscales

Le contribuable a le droit de demander à l'administration fiscale des informations sur le paiement des impôts par les contreparties. Dans le même temps, peu importe que l'inspection réponde à la demande de l'entreprise. Le Code n'établit pas l'obligation des autorités fiscales de fournir aux contribuables, à leur demande, des informations sur le respect par les contreparties des obligations prévues par la législation sur les impôts et taxes, ou sur leurs violations de la loi ().

Comme le montre la pratique de l'arbitrage, le simple fait de s'adresser à l'administration fiscale avec une demande d'assistance pour vérifier l'intégrité des contreparties témoigne de la diligence raisonnable de l'entreprise.

Pour que le fait de contacter l'inspection soit enregistré, la demande doit être envoyée par courrier recommandé avec accusé de réception (vous disposez d'une copie de l'inventaire et de l'avis de retour) ou adresser une demande personnellement au bureau de l'inspection des impôts (dans ce cas, une copie de la demande avec une marque d'acceptation reste à portée de main) .

Cas d'arbitrage

"Liste noire" sur le site du Service fédéral des impôts

Il s'agit d'un registre des personnes disqualifiées. La déchéance est une sanction administrative qui consiste en la privation individuel certains droits, notamment le droit d'occuper postes de direction dans organe exécutif la direction d'une personne morale, être membre du conseil d'administration (conseil de surveillance), activité entrepreneuriale pour la gestion d'une personne morale.

Les motifs de disqualification peuvent être la faillite intentionnelle ou fictive, la dissimulation de biens ou d'obligations immobilières, la falsification de documents comptables et autres documents comptables, etc.

Pour éviter la coopération avec des entreprises dont le chef a été disqualifié, il suffit de vérifier un partenaire potentiel via un service spécial sur le site Web du Service fédéral des impôts. La recherche s'effectue par le nom de la personne morale et le PSRN.

Fin 2018, le Service fédéral des impôts a lancé le service Transparent Business en mode test, qui peut être utilisé pour collecter des informations complètes sur un contribuable - une organisation et exercer une diligence raisonnable.

Si vous entrez des données sur le TIN, le PSRN ou le nom de l'entreprise dans la recherche, les informations suivantes apparaîtront :

• la date d'enregistrement d'État et le numéro d'enregistrement d'État principal de l'entité juridique, le mode de constitution de l'entité juridique et le nom de l'autorité d'enregistrement ;
• des informations sur l'enregistrement de l'organisation auprès de l'administration fiscale;
• état de la personne morale;
• adresse de la personne morale et informations sur l'adresse d'enregistrement de masse ;
• OKVED ;
• la taille du capital autorisé ;
• des données inexactes sur le chef d'entreprise, la gestion des activités de nombreuses autres entités juridiques;
• catégorie du sujet des petites et moyennes entreprises.

Vous devez faire attention au signe triangle, qui peut apparaître dans la section comme un avertissement. Cela signifie que l'information nécessite une attention particulière.

Pouvoirs de la personne qui signe les documents

Le ministère des Finances recommande, lors de la vérification des contreparties, d'obtenir des pièces justificatives de l'autorité du responsable (son représentant). Si les documents sont signés par un représentant de la société, une procuration ou un autre document autorisant telle ou telle personne à signer des documents au nom de la société doit être obtenu auprès de la contrepartie.

Le ministère des Finances recommande également aux contribuables de demander des pièces d'identité au chef de l'entreprise contrepartie. Cela confirmera que les documents sont signés par la personne qui a le pouvoir de le faire. De plus, il peut y avoir des cas où la contrepartie est enregistrée sur un passeport perdu ou volé. Vous pouvez le découvrir sur le site Web de FMS.

Informations sur les transactions

Confirmation des contacts personnels lors de la conclusion d'une transaction

L'absence de contacts personnels lors de la conclusion de la transaction peut indiquer que le contribuable n'a pas fait preuve de diligence raisonnable. Les données collectées sur les circonstances de la conclusion du contrat avec la contrepartie (qui a participé aux négociations, qui a libéré la marchandise, etc.) aideront à prouver le contraire.

Vérification des documents de transaction

Cette procédure évite non seulement les réclamations de l'administration fiscale, mais également d'éventuels litiges.

• vérifier l'adresse indiquée dans les documents de la contrepartie, notamment dans les factures ;
• assurez-vous que les documents du fournisseur ne contiennent pas de contradictions logiques et sont conformes au Code fiscal de la Fédération de Russie et à d'autres lois ;
• comparer les signatures des employés sur les documents afin d'exclure la situation où différentes signatures sont apposées au nom d'une même personne (il est préférable d'exclure ces documents afin que le Service fédéral des impôts ne prétende pas qu'ils sont fictifs).

Cette liste de "filtres" n'est pas exhaustive. Il existe d'autres moyens d'être prudent dans le choix d'une contrepartie et d'obtenir les informations les plus complètes à son sujet.

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