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Das Ergebnis der Beschleunigung des Umschlags des Betriebskapitals ist. Bereitstellung von Betriebskapital für die Produktion. Mögliche Gründe für den Rückgang der Working-Capital-Umschlagsquote

Bildungsministerium der Republik Belarus

Bildungseinrichtung „Staatliche Universität Polozk“

Abteilung für Wirtschaft und Management

KURSARBEIT

zum Thema: „Indikatoren und Möglichkeiten zur Umsatzbeschleunigung Betriebskapital».

Student Gr. 05-EPz

Schwerpunkt „Ökonomie des Unternehmensmanagements“

Ustin Ekaterina Alexandrowna

Adresse: Novopolotsk, st. Molodeschna

Vollendet:

Code 0525010703

Geprüft:

Kunst. Dozentin am Institut für Wirtschaftswissenschaften und Management - Galushkova L.N.

Lisichenok E.P.

Nowopolozk, 2008

Einleitung……………………………………………………………………………………….3

1. Betriebskapital des Unternehmens und sein Umsatz…………………4

1.1. Ökonomisches Wesen Betriebskapital………………............4

1.2. Klassifizierung des Betriebskapitals………………………………………..6

1.3. Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals und Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umschlags des Betriebskapitals………………………………………………………8

2. Analyse des Status und Umschlags des Betriebskapitals am Beispiel von Novointerinvest LLC………………………………………………………………………………... 11

2.1. Kurze organisatorische und wirtschaftliche Merkmale von Novointerinvest LLC……………………………………………………………………………...11

2.2. Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals, Bereitstellung von eigenem Betriebskapital……………………………………………………..15

2.3. Bewertung der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital……….........18

3. Maßnahmen zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals……...26

Fazit……………………………………………………………………………….28

Liste der verwendeten Quellen………………………………………………………..31

Anhang……………………………………………………………………………...33

Einführung

Das Betriebskapital ist eines davon Komponenten Unternehmenseigentum. Der Zustand und die Effizienz ihrer Nutzung sind eine der wesentlichen Voraussetzungen für den erfolgreichen Betrieb eines Unternehmens. Die Entwicklung der Marktbeziehungen bestimmt neue Bedingungen für ihre Organisation. Hohe Inflation, Zahlungsausfälle und andere Krisenphänomene zwingen Unternehmen dazu, ihre Politik in Bezug auf das Betriebskapital zu ändern, nach neuen Nachschubquellen zu suchen und das Problem der Effizienz ihrer Nutzung zu untersuchen.

Um einen unterbrechungsfreien Produktionsprozess zu gewährleisten, werden neben festen Produktionsanlagen auch Arbeits- und Materialressourcen benötigt. Arbeitsgegenstände sind zusammen mit den Arbeitsmitteln an der Schaffung des Arbeitsprodukts, seines Gebrauchswerts, beteiligt.

Das Vorhandensein ausreichender Betriebskapital- und Produktionsreserven optimaler Struktur im Unternehmen ist eine notwendige Voraussetzung für sein normales Funktionieren in einer Marktwirtschaft. Daher muss das Unternehmen eine Rationierung des Betriebskapitals durchführen, deren Aufgabe es ist, Bedingungen zu schaffen, die eine unterbrechungsfreie Produktion gewährleisten Wirtschaftstätigkeit Firmen.

Es ist auch wichtig, das Betriebskapital und die Lagerbestände richtig verwalten zu können, Maßnahmen zu entwickeln und umzusetzen, die dazu beitragen, den Materialverbrauch von Produkten zu reduzieren und den Umschlag des Betriebskapitals zu beschleunigen. Durch die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals werden diese freigesetzt, was eine Reihe positiver Effekte mit sich bringt.

Unternehmen für den Fall effektives Management Betriebskapital und Reserven können eine rationale wirtschaftliche Situation erreichen, die in Liquidität und Rentabilität ausgeglichen ist.

All dies bestimmt die Relevanz des gewählten Themas. Kursarbeit.

Ziel der Studienarbeit ist die Zustandsanalyse und die Entwicklung von Maßnahmen zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals am Beispiel der Novointerinvest LLC.

Um dieses Ziel zu erreichen, wurden folgende Aufgaben gelöst:

a) das Wesen des Betriebskapitals wird offengelegt, seine Klassifizierung wird berücksichtigt;

b) die Verfügbarkeit und Zusammensetzung des Betriebskapitals im Unternehmen analysiert;

c) die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital und Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umschlags von Betriebskapital wurden ermittelt.

d) Am Beispiel der Novointerinvest LLC wurde eine Analyse des Zustands und des Umschlags des Betriebskapitals durchgeführt.

1. Betriebskapital des Unternehmens und dessen Umsatz

1.1. Ökonomisches Wesen des Betriebskapitals

Das Betriebskapital ist Teil des Kapitals, das das Unternehmen in sein Umlaufvermögen investiert. Nach materiellen Merkmalen umfasst die Zusammensetzung des Betriebskapitals: Arbeitsgegenstände (Rohstoffe, Brennstoffe usw.), Fertigprodukte in den Lagerhäusern des Unternehmens, Waren zum Weiterverkauf, Geldmittel und Gelder in Siedlungen.

Unter Betriebskapital versteht man in der Regel den monetären Ausdruck der Kosten von Vermögenswerten in der Produktion, d. Endprodukte im Lager sowie Mittel in Abrechnungen – hauptsächlich Schuldenmittel für versandte, aber unbezahlte Produkte und Forderungen sowie Mittel auf den Konten des Unternehmens.

Der Hauptzweck des Betriebskapitals besteht darin, einen kontinuierlichen Produktions- und Verkaufsprozess von Produkten sowie die Vollständigkeit und Pünktlichkeit der Finanzierung kommerzieller Aktivitäten sicherzustellen.

Die organische Eigenschaft des Arbeitskapitals ist ihre ständige Bewegung, die in Form einer Zirkulation erfolgt – eine sequentielle Veränderung ihrer Funktionsformen in der Produktion.

In der ersten Umlaufphase erscheint das Betriebskapital in bar.

Diese Phase des Geldumlaufs ist vorbereitend. Es geschieht in der Zirkulationssphäre. Ihr Hauptzweck besteht darin, mit Geldmitteln der Bildung industrieller Reserven zu dienen. Darüber hinaus treten sie in der Produktionsphase in Form von unfertigen Arbeiten auf, die an Arbeitsplätzen, einzelnen Technologieübergängen und in Lagerhäusern konzentriert sind. Im letzten Schritt werden die neu entstandenen Fertigprodukte ins Lager geliefert und dann an den Verbraucher verkauft, wobei die darin investierten Mittel wieder in bar zurückgezahlt werden. Es besteht die Möglichkeit einer weiteren Investition von Ressourcen.

Ein charakteristisches Merkmal des Betriebskapitals ist die hohe Geschwindigkeit seines Umsatzes. Die funktionale Rolle des Betriebskapitals im Produktionsprozess unterscheidet sich grundlegend vom Anlagekapital. Das Betriebskapital gewährleistet die Kontinuität des Produktionsprozesses.

Materielle Elemente des Betriebskapitals (Arbeitsgegenstände) werden in jedem Produktionszyklus verbraucht. Sie verlieren vollständig ihre natürliche Form und sind daher vollständig in den Kosten der hergestellten Produkte (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen) enthalten.

Phasen des Umlaufs des Betriebskapitals:

D-T -. . .P. . . - T" - D",

wobei D die von der Geschäftseinheit bereitgestellten Mittel sind;

T - Produktionsmittel;

P - Produktion;

T“ – Fertigprodukte;

D“ – erhaltenes Bargeld aus dem Verkauf von Produkten, einschließlich realisierter Gewinne.

Die Punkte (...) bedeuten, dass die Zirkulation der Gelder unterbrochen ist, der Prozess ihrer Zirkulation jedoch in der Produktionssphäre weitergeht.

Der Kapitalumlauf umfasst drei Phasen: Beschaffung (Käufe), Produktion und Verkauf.

Jedes Unternehmen beginnt mit einem bestimmten Geldbetrag, der in eine bestimmte Menge an Ressourcen für die Produktion (oder in Waren zum Verkauf) investiert wird.

Durch die Beschaffungsphase geht das Betriebskapital von der Geldform in die Produktionsform (Arbeitsgegenstände oder Güter) über.

In der Produktionsphase werden Ressourcen in Waren, Werken oder Dienstleistungen verkörpert. Das Ergebnis dieser Phase ist der Übergang des Betriebskapitals von der Produktionsform in die Warenform.

In der Umsetzungsphase geht das Betriebskapital wieder von der Warenform in Geld über. Die Größen des anfänglichen Geldbetrags (D) und der Einnahmen (D“) aus dem Verkauf von Produkten (Arbeiten, Dienstleistungen) stimmen in der Größe nicht überein. Das daraus resultierende Finanzergebnis des Unternehmens (Gewinn, Verlust) erklärt die Gründe dafür Diskrepanz.

Wie wir sehen, sind die Elemente des Betriebskapitals Teil des kontinuierlichen Flusses von Geschäftstransaktionen. Der Kauf führt zu einer Erhöhung der Vorräte und Verbindlichkeiten; die Produktion führt zu einer Zunahme der fertigen Produkte; Verkäufe führen zu einer Erhöhung der Forderungen und Kassenbestände sowie des Kontokorrents. Dieser Vorgangszyklus wiederholt sich viele Male und läuft letztendlich auf Bareingänge und Barzahlungen hinaus.

Der Zeitraum, in dem der Geldumschlag stattfindet, stellt die Dauer des Produktions- und Handelszyklus dar.

Dieser Zeitraum umfasst den Zeitraum zwischen der Zahlung des Geldes für Rohstoffe und dem Geldeingang aus dem Verkauf der Fertigprodukte. Die Länge dieses Zeitraums wird beeinflusst von: dem Zeitraum der Kreditvergabe des Unternehmens an Käufer, dem Zeitraum, in dem sich Rohstoffe im Lager befinden, dem Zeitraum der Produktion und Lagerung von Fertigprodukten.

Elemente des Arbeitskapitals bewegen sich kontinuierlich von der Produktionssphäre in die Zirkulationssphäre und kehren wieder in die Produktion zurück. Ein Teil des Betriebskapitals befindet sich ständig im Produktionsbereich (Bestand, unfertige Erzeugnisse, Fertigprodukte im Lager usw.), der andere Teil im Umlaufbereich (versandte Produkte, Forderungen, Bargeld, Wertpapiere, usw. ). Daher werden Zusammensetzung und Größe des Betriebskapitals eines Unternehmens nicht nur durch die Bedürfnisse der Produktion, sondern auch durch die Bedürfnisse der Zirkulation bestimmt.

Der Bedarf an Betriebskapital für die Produktions- und Zirkulationssphäre ist für verschiedene Tätigkeitsarten und sogar für einzelne Unternehmen derselben Branche nicht gleich. Dieser Bedarf wird durch den materiellen Inhalt und die Umschlagsgeschwindigkeit des Betriebskapitals, das Produktionsvolumen, die Technologie und Organisation der Produktion, das Verfahren zum Verkauf von Produkten und den Einkauf von Rohstoffen sowie andere Faktoren bestimmt.

1.2.Klassifizierung des Betriebskapitals

Die funktionale Aufteilung des Betriebskapitals in Betriebskapital und Umlauffonds ist für die getrennte Abrechnung und Analyse der Zeit erforderlich, die das Betriebskapital im Produktions- und Umlaufprozess aufwendet.

Tabelle 1.1 zeigt die Gruppierung des Betriebskapitals eines Unternehmens in Abhängigkeit von seiner funktionalen Rolle im Produktionsprozess.

Tabelle 1.1. Zusammensetzung des Betriebskapitals nach seiner funktionalen Rolle im Produktionsprozess.

Working-Capital-Gruppe

Zusammensetzung der enthaltenen Mittel

1. Betriebskapitalvermögen (Betriebskapital im Produktionsbereich und im Produktionsprozess)

1.1. Produktive Reserven:

Grundmaterialien

Gekaufte Materialien

Hilfsmaterialien

1.2. Mittel in der Produktion:

Unvollendete Produktion

Halbzeuge aus eigener Produktion

Zukünftige Ausgaben

2.1. Nicht verkaufte Produkte:

Fertige Produkte in den Lagerhäusern des Unternehmens

Produkte versendet, aber noch nicht bezahlt

Artikel zum Weiterverkauf

2.2. Bargeld:

Girokonto

Fremdwährungskonto

Wertpapiere

Sonstiges Bargeld

Abrechnungen mit anderen Unternehmen und Organisationen

Je nach Grad der Beherrschbarkeit wird das Working Capital in standardisiertes und nicht standardisiertes unterteilt. Zu den standardisierten Mitteln zählen in der Regel alle Umlaufvermögen der Produktion sowie der Teil des Umlaufvermögens, der sich in Form von Restbeständen unverkaufter Fertigprodukte in den Lagerhäusern des Unternehmens befindet.

Das nicht standardisierte Betriebskapital umfasst die übrigen Bestandteile der Umlaufmittel, d.h. Produkte, die an Verbraucher versandt, aber noch nicht in Form von Bargeld und Abrechnungen bezahlt wurden. Das Fehlen von Standards bedeutet jedoch nicht, dass sich die Größe dieser Elemente des Betriebskapitals beliebig und unbegrenzt ändern kann und dass keine Kontrolle über sie besteht. Das derzeitige Verfahren für Vergleiche zwischen Unternehmen sieht ein System wirtschaftlicher Sanktionen des Staates bei Nichtzahlungen vor.

Standardisiertes Betriebskapital spiegelt sich im Finanzplan (Geschäftsplan) des Unternehmens wider, während nicht standardisiertes Betriebskapital praktisch kein Planungsgegenstand ist.

Die Aufteilung des Betriebskapitals in eigenes und geliehenes Kapital gibt Aufschluss über die Herkunftsquellen und Formen der Bereitstellung des Betriebskapitals für das Unternehmen zur dauerhaften oder vorübergehenden Nutzung.

Das eigene Betriebskapital wird zu Lasten des Eigenkapitals des Unternehmens (genehmigtes Kapital, Reservekapital, angesammelter Gewinn usw.) gebildet. Typischerweise wird die Höhe des Eigenkapitals als Differenz zwischen Eigenkapital und Anlagevermögen definiert. Für die normale Versorgung der Wirtschaftstätigkeit mit Betriebskapital wird ihr Wert auf 1/3 der Höhe des Eigenkapitals festgelegt. Das eigene Betriebskapital ist ständig im Einsatz.

Der Bedarf des Unternehmens an eigenem Betriebskapital ist Gegenstand der Planung und spiegelt sich in der Finanzplanung wider.

Geliehenes Betriebskapital wird in Form von Bankdarlehen sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gebildet. Sie werden dem Unternehmen zur vorübergehenden Nutzung überlassen. Ein Teil ist bezahlt (Kredite und Anleihen), der andere Teil ist unentgeltlich (Kreditorenbuchhaltung). Auch der Bedarf des Unternehmens an Fremdkapital ist Gegenstand der Planung und spiegelt sich im Businessplan (Finanzierungsstrategie) wider.

1.3. Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals und Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umschlags des Betriebskapitals

Zur effektiven Nutzung des Betriebskapitals gehört die Lösung folgender dringender Probleme:

1. Ermittlung der durchschnittlichen Salden von Rohstoffen, Materialien, unfertigen Erzeugnissen, Fertigprodukten, Forderungen usw.;

2. Bestimmung des Umsatzes und der Dauer einer Umdrehung;

3. Quantitative Bestimmung des Einflusses von Faktoren auf Veränderungen der Umsatzindikatoren und die Dauer eines Umsatzes;

4. Berechnung der Freisetzung von Betriebskapital durch Beschleunigung des Umsatzes und Verkürzung der Dauer eines Umsatzes;

5. Berechnung des Indikators „Rendite des Umlaufvermögens“;

6. Berechnung der Reserven zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals.

Es muss jedoch geklärt werden, ob es zulässig ist, die oben genannten Indikatoren für den Gesamtwert des Umlaufvermögens zu ermitteln, denn sie umfassen Komponenten unterschiedlicher wirtschaftlicher Natur. Daher empfiehlt es sich, die Working-Capital-Umschlagskennzahlen getrennt für das Sachanlagevermögen (im Folgenden MOA genannt), für Fertigprodukte und für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu ermitteln.

Eine Reihe von Fragen zur Methodik zur Berechnung der Umsatzquote und der Dauer einer Umdrehung erfordern ebenfalls Lösungen. Erstens, auf der Grundlage welcher Indikatoren sollte die Fluktuationsrate berechnet werden – durch Zuordnung der Kosten Produkte verkauft auf die durchschnittlichen Jahressalden des Umlaufvermögens oder die Zuordnung der Produktions- und Verkaufskosten der verkauften Produkte zu den durchschnittlichen Jahressalden des Umlaufvermögens. Zweitens, welche Anzahl von Tagen im Jahr (360 oder 365-366) sollte bei der Berechnung des Umsatzes in Tagen verwendet werden, denn Durch Überschätzung oder Verkürzung der Umschlagsdauer um 5-6 Tage kommt es zu einer Unvergleichbarkeit der Umschlagsquoten. Die Ermittlung des Umsatzes des Umlaufvermögens anhand der Herstellungskosten der verkauften Waren führt dazu, dass in Unternehmen, in denen die Produktionskosten steigen, auch die Umschlagshäufigkeit steigt, d.h. die Dauer eines Umsatzes in Tagen wird verkürzt und umgekehrt, bei sinkenden Kosten verlangsamt sich der Umsatz, d.h. Es wird zu einer Verlängerung der Tage kommen, was sich auf die Produktionseffizienz auswirken wird. Daher empfiehlt es sich, bei der Berechnung der Fluktuationsrate die tatsächliche Anzahl der Tage im Jahr heranzuziehen.

Kobor = RP SB / OMOA.(2)

wobei P der Gewinn aus Verkäufen ist.

Phasen einer vollständigen Analyse der Wirksamkeit des Einsatzes von MOA:

 Berechnung von Leistungsindikatoren für den Einsatz von MOA.

 Ausführlich Faktorenanalyse Umsatzindikatoren.

 Eingehende Faktorenanalyse der MOA-Rentabilität.

 Ermittlung des wirtschaftlichen Effekts aus Umsatzänderungen.

Durch die Beschleunigung des Umschlags von Betriebskapital (Vermögenswerten) verringert sich deren Bedarf, sodass das Unternehmen einen Teil des Betriebskapitals entweder für die Produktion oder den langfristigen Produktionsbedarf des Unternehmens (absolute Freigabe) oder für zusätzliche Produktion freigeben kann.

Durch die Beschleunigung des Umsatzes werden materielle Elemente des Betriebskapitals freigesetzt, es werden weniger Reserven an Rohstoffen, Vorräten, Brennstoffen und unfertigen Erzeugnissen benötigt und infolgedessen werden auch monetäre Ressourcen freigesetzt. Die freigesetzten Geldmittel werden auf dem Girokonto des Unternehmens eingezahlt und führen zu einer Verbesserung Finanzielle Situation Die Zahlungsfähigkeit wird gestärkt.

Die Geldumschlagsrate ist ein umfassender Indikator für das organisatorische und technische Niveau der Produktion und der Wirtschaftstätigkeit. Die Erhöhung der Umdrehungszahl wird durch eine Verkürzung der Produktions- und Umlaufzeit erreicht. Die Produktionszeit wird durch den technologischen Prozess und die Art der verwendeten Ausrüstung bestimmt. Um es zu reduzieren, ist es notwendig, die Technologie zu verbessern, die Arbeit zu mechanisieren und zu automatisieren. Die Verkürzung der Umlaufzeit wird auch durch die Entwicklung von Spezialisierung und Zusammenarbeit, die Verbesserung der direkten Verbindungen zwischen den Betrieben sowie die Beschleunigung des Transports, des Dokumentenflusses und der Abrechnung erreicht.

2. ANALYSE DES STATUS UND UMSATZES DES ARBEITSKAPITALS AM BEISPIEL VON NOVOINTERINVEST LLC

2.1. Kurze organisatorische und wirtschaftliche Merkmale von Novointerinvest LLC

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung „Novointerinvest“, im Folgenden „Gesellschaft“ genannt, wurde in Übereinstimmung mit dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Republik Belarus und dem Gesetz der Republik Belarus „Über Aktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Gesellschaften mit zusätzlicher Haftung“ gegründet " und die Neufassung des Gründungsvertrages über die Gründung und Haupttätigkeit der Gesellschaft mit beschränkter Haftung „Novointerinvest“ vom 9. August 1996.

Novointerinvest LLC ist eine juristische Person, verfügt über separates Vermögen, eine unabhängige Bilanz, Bankkonten, inkl. Währung, Siegel, Briefmarken, Briefkopf, Warenzeichen.

Standort des Unternehmens: 211440, Gebiet Witebsk, Nowopolozk, Kirova-Straße 2.

Die Gesellschaft hat das Recht, im eigenen Namen Vertragsbeziehungen einzugehen, Eigentum und persönliche Nichteigentumsrechte zu erwerben, Verpflichtungen zu erfüllen und vor Gericht als Kläger und Beklagter aufzutreten.

Das Unternehmen erwirbt Rechte juristische Person seit seinem staatliche Registrierung. Alle vorgenommenen Änderungen und Ergänzungen Gründungsurkunden Unternehmen unterliegen der staatlichen Registrierung. In den durch Rechtsakte vorgesehenen Fällen unterliegt die Gesellschaft einer Neuregistrierung.

Die Gesellschaft haftet für ihre Verbindlichkeiten nur im Rahmen ihres Vermögens. Das Unternehmen haftet nicht für die Verpflichtungen der Teilnehmer.

Die Gesellschaft kann Niederlassungen, Tochtergesellschaften und Repräsentanzen sowohl auf dem Territorium der Republik Belarus als auch im Ausland gründen. Zweigniederlassungen und Repräsentanzen arbeiten auf der Grundlage ihrer Geschäftsordnung. Innerhalb eines Monats nach ihrer Gründung (Eröffnung) werden Informationen über sie in die Satzung des Unternehmens eingetragen. Tochtergesellschaften sind juristische Personen und operieren auf der Grundlage von Satzungen, die von der Gesellschaft genehmigt wurden.

Der Hauptzweck der Aktivitäten des Unternehmens ist:

Durchführung wirtschaftlicher Aktivitäten mit dem Ziel, Gewinne zu erwirtschaften, um die kulturellen und wirtschaftlichen Interessen der Unternehmensteilnehmer und der Belegschaft des Unternehmens zu befriedigen.

Das Unternehmen führt folgende Arten von Aktivitäten durch:

Großhandel mit Getreide, Saatgut und Futtermitteln;

Großhandel und Einzelhandel Parfüme und Kosmetika, Seife, Gummiprodukte;

Das Unternehmen übt ausländische Wirtschaftstätigkeiten im Einklang mit der geltenden Gesetzgebung aus.

Das Unternehmen hat das Recht, bestimmte Bereiche seiner Tätigkeit abhängig von den Marktbedingungen unabhängig zu bestimmen.

Tätigkeiten, die einer besonderen Genehmigung (Lizenz) bedürfen, werden nach Erhalt in der vorgeschriebenen Weise durchgeführt,

Das Unternehmen gewährleistet auf der Grundlage einer vollständigen Wirtschaftsbuchhaltung die Selbstversorgung, die Finanzierung der Kosten für die Verbesserung der Produktion, die soziale Entwicklung, materielle Anreize für die Mitarbeiter aus den verdienten Mitteln und trägt die volle Verantwortung für die Ergebnisse seiner Produktions- und Wirtschaftstätigkeit sowie deren Erfüllung von Verpflichtungen gegenüber Lieferanten und Banken.

Das Unternehmen führt Buchhaltungsunterlagen und statistische Berichte, stellt der Steuerbehörde Daten in der vorgeschriebenen Weise zur Verfügung und ist für deren Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität verantwortlich.

Das Unternehmen verkauft seine Produkte, Arbeiten, Dienstleistungen und Produktionsabfälle zu unabhängig oder vertraglich festgelegten Preisen und Tarifen und in den in der Gesetzgebung der Republik Belarus vorgesehenen Fällen zu regulierten Preisen und Tarifen.

Das genehmigte Kapital der Gesellschaft beträgt zum Zeitpunkt der staatlichen Registrierung dieser Satzung 28.000.000 (achtundzwanzig Millionen) Rubel.

Zum Zeitpunkt der staatlichen Registrierung dieser Satzung ist der genehmigte Fonds des Unternehmens zu 100 % gebildet. Teilnehmer der Gesellschaft, die nicht den vollen Beitrag geleistet haben, haften untereinander gesamtschuldnerisch für ihre Verpflichtungen in Höhe des Wertes des unbezahlten Teils des Beitrags jedes Teilnehmers.

Das Eigentum der Gesellschaft besteht aus Anlagevermögen und Betriebskapital sowie anderen Wertgegenständen, deren Wert sich in der Bilanz der Gesellschaft widerspiegelt.

Die Entstehungsquellen des Gesellschaftseigentums sind:

Monetäre und nichtmonetäre Beiträge der Teilnehmer;

Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, Werken, Dienstleistungen sowie anderen Arten wirtschaftlicher Aktivitäten;

Kredite von Banken und anderen Kreditgebern;

Erträge aus Wertpapieren;

Kostenlose oder wohltätige Spenden, Spenden von Organisationen, Unternehmen, Einzelpersonen;

Andere Quellen, die nicht durch die geltende Gesetzgebung verboten sind.

Die Geschäftsführung der Gesellschaft obliegt der Hauptversammlung der Gesellschafter und dem Direktor.

Das höchste Leitungsorgan der Gesellschaft ist die Hauptversammlung der Gesellschafter. Die Teilnehmerversammlung besteht aus Personen, die das Unternehmen gegründet haben. Die Teilnehmer verfügen über eine Anzahl von Stimmen im Verhältnis zu ihren Anteilen am genehmigten Fonds.

Die Teilnehmer können ihre Vertreter zur Teilnahme an der Versammlung ernennen, die entweder dauerhaft oder für einen bestimmten Zeitraum ernannt werden können. Die Vertretungsbefugnisse werden durch eine Vollmacht bestätigt.

Ordentliche Hauptversammlungen der Gesellschafter werden mindestens einmal im Jahr einberufen und abgehalten, außerordentliche Versammlungen – nach Bedarf, wenn die Interessen der Gesellschaft dies erfordern.

Die Tagesordnung der Hauptversammlung und die Unterlagen werden den Teilnehmern mindestens 30 Tage vor dem Datum der Hauptversammlung zugesandt. Die Hauptversammlung der Teilnehmer ist nicht berechtigt, Entscheidungen zu Themen zu treffen, die nicht auf der Tagesordnung stehen, es sei denn, alle Teilnehmer sind bei der Hauptversammlung anwesend und sprechen sich einstimmig für die Behandlung eines Themas aus. Jeder Teilnehmer hat das Recht, die Behandlung eines Themas durch die Hauptversammlung zu verlangen, sofern es spätestens 20 Tage vor der Hauptversammlung der Teilnehmer zur Sprache gebracht wird.

Der Direktor der Gesellschaft sorgt für die Umsetzung der Beschlüsse der Hauptversammlung der Gesellschafter, vertritt die Gesellschaft ohne Vollmacht gegenüber Regierungsorganen der Republik Belarus, juristisch und Einzelpersonen usw.

Reis. 1. Organisationsdiagramm der Novointerinvest LLC.

Tabelle 2.1.

Analyse der wichtigsten Wirtschaftsindikatoren der Aktivitäten von Novointerinvest LLC für 2006 - 2007

Indikatoren	Abweichung
Indikatoren	insgesamt +/-	Änderungsrate %
Tatsächlich handelt es sich dabei um den Großhandelsumsatz. Preise, tausend Rubel
Großhandelsumsätze im Vergleich. Preise, tausend Rubel
Bruttoeinkommen, Tausend Rubel. In Aktion Preise
Im Vergleich Preise
In % vom Umsatz
Betrag der zu Lasten des VD eingezogenen Steuern und anderen Pflichtzahlungen, Tausend Rubel.
in % vom Umsatz
Vertriebskosten, Tausend Rubel.
in % vom Umsatz
Gewinn aus Verkäufen, tausend Rubel.
Nicht betriebliches Einkommen, Tausend Rubel.
Nicht betriebliche Aufwendungen, Tausend Rubel.
Bilanzgewinn, Tausend Rubel.

Im Jahr 2006 belief sich der Bruttoumsatz von Novointerinvest LLC auf 285.803 Tausend Rubel und im Jahr 2007 ging er um 36.964 Tausend Rubel zurück. und belief sich auf 248.839 Tausend Rubel. Im Jahr 2007 betrug der Rückgang des Bruttohandelsumsatzes im Vergleich zu 2006 in tatsächlichen Preisen 13 %, in vergleichbaren Preisen 32,5 %.

Es ist festzuhalten, dass der Rückgang des Handelsumsatzes zu vergleichbaren Preisen hauptsächlich auf die Reduzierung der Quoten zurückzuführen ist.

Der absolute Rückgang des Bruttoeinkommens von Novointerinvest LLC betrug im Jahr 2007 im Vergleich zu 2006 9,6 % (100 % – 90,4 %). Gleichzeitig stieg das Bruttoeinkommen um 1,5 Prozentpunkte. Im Jahr 2006 waren es 38,4 % und im Jahr 2007 39,9 %. Das ist positive Sache.

Reduzierung der Vertriebskosten im untersuchten Unternehmen im Jahr 2007. im Vergleich zu 2006 betrug der Betrag 50.861 Tausend Rubel. und um 17,2 Prozentpunkte, was eine positive Entwicklung der Unternehmensaktivitäten darstellt.

Der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten stieg im Jahr 2007 im Vergleich zu 2006 um 52.800.000 Rubel und belief sich auf 64.950.000 Rubel, wie aus Tabelle 2.1 ersichtlich ist. Die Wachstumsrate betrug 534,6 %, was vor allem auf die schnellere Wachstumsrate des Bruttoeinkommens gegenüber den Vertriebskosten sowie auf einen Rückgang des Anteils von Steuern und anderen Pflichtzahlungen um 0,37 %-Punkte zurückzuführen ist.

2.2.Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals, Bereitstellung von eigenem Betriebskapital

Eigenes Betriebskapital ist Net Working Capital () oder Working Capital. Das Nettoumlaufvermögen ist die Differenz zwischen dem Umlaufvermögen des Unternehmens und seinen kurzfristigen Verbindlichkeiten. Das Net Working Capital ist der Teil des Umlaufvermögens, der aus Eigenkapital und langfristigen Verbindlichkeiten finanziert wird. Das Vorhandensein von Nettoumlaufvermögen weist darauf hin, dass das Unternehmen nicht nur in der Lage ist, seine eigenen laufenden Schulden zu begleichen, sondern auch über die finanziellen Mittel verfügt, seine Aktivitäten auszubauen und zu investieren.

Bereitstellung von eigenem Betriebskapital für das Unternehmen(Über jdn) wird als Differenz zwischen allen Mitteln des Unternehmens und seinen langfristigen Vermögenswerten berechnet:

zu Beginn des Jahres: O sat = 25.198 -4.596 = 20.602 Tausend. reiben.

am Ende des Jahres: O Sat = 45.446 - 11.396 = 34.050 Tausend Rubel.

Im Laufe des Jahres erhöhte das Unternehmen sein eigenes Betriebskapital um 34.050-20.602 = 13.448 Tausend Rubel, relativ gesehen um 65 %.

Der Anteil des eigenen Working Capitals am Gesamtvolumen des eingesetzten Working Capitals errechnet sich prozentual als Verhältnis des eigenen Working Capitals zum kurzfristigen Bilanzvermögen:

für den Jahresanfang:

am Ende des Jahres:

Durch den Verlust des eigenen Betriebskapitals ist das Unternehmen gezwungen, dieses durch geliehenes und eingeworbenes Kapital zu ersetzen.

Fazit: Im Laufe des Jahres erhöhte Novointerinvest LLC sein eigenes Betriebskapital um 13.448 Tausend Rubel. (um 65 %), ihr Anteil am Gesamtvolumen des im Laufe des Jahres eingesetzten Betriebskapitals verringerte sich jedoch um 6,9 %. Dadurch ist das Unternehmen gezwungen, sein eigenes Betriebskapital durch geliehenes und eingeworbenes zu ersetzen.

Tabelle 2.2.

Analyse der Struktur und Dynamik des Betriebskapitals von LLC Novointerinvest für 2007.

Arten von Betriebskapital	Zu Beginn des Berichtszeitraums	Am Ende des Berichtszeitraums	ändern,	Strukturwandel,
Arten von Betriebskapital			ändern,	Strukturwandel,

Rohes Material

Unvollendete Produktion
Zukünftige Ausgaben
Endprodukte

Geldmittel
Forderungen

Gemäß Tabelle 2.1. Zu Beginn des Berichtszeitraums hatten Rohstoffe und Materialien (53,58 %) sowie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (23,72 %) den größten Anteil. Den größten Anteil an der Struktur des Betriebskapitals hatten am Ende des Berichtszeitraums Rohstoffe (39,32 %), Fertigprodukte (33,93 %) und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (17,11 %).

Die größte Veränderung erfolgte bei den Fertigprodukten und belief sich auf 14.510 Tausend Rubel. (um 30,32 %), für Rohstoffe und Materialien 4.370 Tausend Rubel. (um -14,26 %), auf Forderungen 1798 Tausend Rubel. (um -6,61 %). Dies ist auf eine Verkürzung der Zeitspanne für die Vollendung einer Umdrehung und eine Erhöhung der Anzahl der Umdrehungen zurückzuführen, d. h. Der Handelsumsatz beschleunigt sich, daher steigt die Effizienz der Nutzung des mobilen Teils des Betriebskapitals.

Der Rückgang erfolgte in bar um 330 Tsd. Euro. Rubel, der dementsprechend -4,1 % und für zukünftige Ausgaben 650 Tausend Rubel betrug. (um -4,68 %).

Der absolute Gesamtzuwachs des Working Capital beträgt 20.248 Tausend. Rubel, was relativ gesehen 80,36 % betrug.

Fazit: Je höher der Anteil des mobilen Teils an der Struktur des Betriebskapitals, insbesondere Fertigerzeugnisse, Forderungen, Rohstoffe und Materialien, desto höher ist unter sonst gleichen Bedingungen die Effizienz ihres Einsatzes.

2.3. Bewertung der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital für 2006-2007.

Zur Berechnung von Geschäftsaktivitätsindikatoren ist es notwendig, erste Informationen aufzubereiten und dabei möglichst nicht-analytische Daten zu verwenden. absolute Werte Betriebskapital, sondern der arithmetische Durchschnitt, für den es notwendig ist, die Werte des Umlaufvermögens zu Beginn der Vorperiode zu kennen (siehe Tabelle 2.3.)

Tabelle 2.3.

Berechnung durchschnittlicher MOA-Werte

Arten von MOA.	Zu Beginn der Vorperiode tausend Rubel.	Zu Beginn des Berichtszeitraums tausend Rubel.	Am Ende des Berichtszeitraums tausend Rubel.	Arithmetisches Mittel für Basic Zeitraum, tausend Rubel [Spalte 5= (Spalte 2+Spalte 3)/2].	Durchschnitt metisch für den Berichtszeitraum tausend Rubel [Spalte 6= (Spalte 3+Spalte 4)/2].	Absolute Abweichung [Spalte 7=Spalte 6-Spalte 5].
Rohes Material

Unvollendete Produktion

Endprodukte

Gesamt-MOA

Sobald die durchschnittlichen MOA-Werte ermittelt sind (in unserem Fall sind dies 16.110.000 Rubel zu Beginn des Zeitraums und 26.700.000 Rubel am Ende des Zeitraums), werden nur diese Werte zur Beurteilung der Effizienz von verwendet Nutzung des Umlaufvermögens. Eine Bewertung der Wirksamkeit des Einsatzes von MOA ist in der Tabelle dargestellt. 2.4.

Tabelle 2.4.

Berechnung der Effizienz des MOA-Einsatzes

Indikatoren	Zu Beginn des Berichtszeitraums	Am Ende des Berichtszeitraums	Abweichung
1. Gewinn aus Verkäufen, Tausend Rubel. (P)
2. Kosten der verkauften Produkte, Tausend Rubel (RP SB)
3. Durchschnittliche Guthaben MOA, Tausend Rubel (OMOA)
4. Produktrentabilität, % ((Artikel 1 / Artikel 2) x 100)(REN RP)
5. Umsatzquote (Absatz 2 / Absatz 3) (Cobor)
6. Umsatz, Tage (Position 3 / Position 2 x 360 Tage)
7. Rendite des materiellen Umlaufvermögens, % (REN OMOA) ((Punkt 5 x Punkt 4) oder (Punkt 1 / Punkt 3))

Die Fluktuationsquote wird nach folgender Formel berechnet:

Kobor = RP SB / OMOA,

wobei OMOA der durchschnittliche Saldo des materiellen Umlaufvermögens ist;

RP SB – verkaufte Produkte, bewertet zu Anschaffungskosten (Kosten der verkauften Produkte);

Kobor. auf n.otch.p = 101.250/16.110 = 6,285; Kobor. auf k.ot.p. = 433.000/26.700 = 16,217

Dieser Indikator charakterisiert die Anzahl der Umdrehungen des MOA, d.h. zeigt, welcher Anteil der Kosten durch einen investierten Rubel in den durchschnittlichen Jahressalden von MOA entsteht.

Schlussfolgerung: Wie aus Tabelle 2.4 hervorgeht, kam es im analysierten Zeitraum zu einer Beschleunigung des MOA-Umsatzes um etwa 35 Tage, wodurch die Anzahl der Zyklen (Umsätze) des Umlaufvermögens um etwa zehn (+9.932) Umdrehungen zunahm. Es gibt auch eine Steigerung der Produktrentabilität um 3 % und der MOA-Rentabilität um 167,839 %.

Stufe 2.

Faktorenanalyse von Umsatzindikatoren (siehe Tabellen 2.5. und 2.6.)

erfolgt nach der Kettensubstitutionsmethode, die auf dem Eliminierungsprinzip basiert. Dabei wird zunächst der Einfluss der durchschnittlichen Kosten des MOA und aller damit verbundenen Faktoren berücksichtigt und dann der Einfluss der Produktionskosten. Der Grund für diese Reihenfolge ist ihre Stellung im Geldumlauf des Unternehmens, weil Zuerst werden Vorräte gebildet, dann werden sie in die Produktion überführt und in die Fertigwarenbestände überführt. Anschließend werden sie an Käufer und Kunden versandt und Rechnungen werden zur Zahlung eingereicht.

Tabelle 2.5.

Faktorenanalyse des Umsatzes in Tagen

Gründe (Faktoren), die die Veränderung des MOA-Umsatzes in Tagen für den Zeitraum beeinflusst haben	Wirkungsberechnung	Ausmaß des Einflusses, Tage
Veränderung des MOA-Umsatzes in Tagen, insgesamt

1.1 aufgrund von Wertänderungen der MOA-Guthaben	(+10 590 x 360) / 101 250

1.1.1 Rohstoffe	(2.935 x 360) / 101.250
	(270 x 360) / 101.250
	(65 x 360) / 101.250
1.1.4 Fertigprodukte	(7.275 x 360) / 101.250
1.1.5 Sonstiges	(45 x 360) / 101.250
1.2 aufgrund der Kosten der verkauften Waren	22.199 - ((26.700 x 360) / 101.250)

Bilanzverknüpfung (Prüfung): 37,65 + (-72,73) = -35,08.

Die wichtigsten Gründe für die Erhöhung des Betriebszyklus waren (siehe Tabelle 2.5.):

der Anstieg der Rohstoffbestände führte zu einer Verlängerung des Betriebszyklus um 10 Tage;

Erhöhung der Restbestände nicht verkaufter Fertigprodukte - um 26 Tage.

Diese Faktoren können als Reserven zur Verkürzung der Laufzeit der Unternehmensmittel im MOA betrachtet werden.

Tabelle 2.6.

Faktoranalyse der Fluktuationsquote

Gründe (Faktoren), die die Änderung der MOA-Umsatzquote für den Zeitraum beeinflusst haben	Wirkungsberechnung	Einflussgröße, tausend Rubel.
Veränderung der MOA-Umsatzquote insgesamt

1.1.aufgrund von Änderungen des Durchschnittswerts der MOA-Salden	(101 250 / 26 700) - 6,285 = 3,792 - 6,285
davon aufgrund von Änderungen der Durchschnittskosten:
Rohstoffe und Betriebsstoffe	(101 250 / (15 685 + 695 + 1 450 + 890 + 325)) - 6,285 =5,316- 6,285
	(101 250 / (15 685+ 965 + 1 450 + 890 + 325)) - 5,316 = 5,242 - 5,316
1.1.3 Rechnungsabgrenzungsposten	(101 250 / (15 685+ 965 + 1 515 + 890 + 325)) - 5,242 = 5,224 - 5,242
1.1.4 Fertigprodukte	(101 250 / (15 685+ 965 + 1 515 + 8 165 + 325)) - 5,224 = 3,797- 5,224
1.1.5 Sonstiges	(101 250 / (15 685+ 965 + 1 515 + 8 165 + 370)) - 3,797 =3,797- 3,797
1.2.aufgrund der Produktionskosten	16,217 - (101 250 / 26 700) =16,217 -3,797

Fazit: Somit ist der Anstieg der Anzahl der Umsätze mit materiellen Umlaufvermögen darauf zurückzuführen, dass die Wachstumsrate des Verkaufsvolumens die Wachstumsrate der durchschnittlichen MOA-Salden übersteigt (siehe Tabelle 2.6).

Stufe 3.

Bei der Analyse der Rentabilität von MOA (siehe Tabelle 2.7.) müssen die Daten in Spalte 2 der Tabelle verwendet werden. 2.6. Lassen Sie uns den Einfluss von Faktoren auf Änderungen der MOA-Rentabilität bestimmen, wofür wir das folgende Faktormodell verwenden:

Ren MOA = K rev x Ren RP.(4)

Tabelle 2.7.

Faktorenanalyse der MOA-Kosteneffizienz

Gründe (Faktoren), die die Änderung der MOA-Rentabilität für den Zeitraum beeinflusst haben	Auswirkungsberechnung, tausend Rubel.	Einflussgröße, tausend Rubel.
1 Änderung der Rentabilität der verkauften Produkte [Tabelle 2.4: Position 5 Spalte 3 x Position 4 Spalte 4]
2 Veränderung der MOA-Umsatzquote, insgesamt [Tabelle 2.4: Punkt 5, Spalte 4 x Punkt 4, Spalte 2]

2.1 aufgrund von Änderungen der durchschnittlichen MOA-Kosten [Tabelle 2.6: Abschnitt 1.1 Spalte 2x Tabelle 2.4. Abschnitt 4 Spalte 2]
davon aufgrund von Änderungen der Durchschnittskosten:
2.1.1 Rohstoffe [Tabelle 2.6: Abschnitt 1.1.1 Spalte 2x Tabelle 2.4. Abschnitt 4 Spalte 2]
2.1.2 IBP [Tabelle 2.6.: Abschnitt 1.1.2 Spalte 2x Tabelle 2.4. Abschnitt 4 Spalte 2]
2.1.3 Rechnungsabgrenzungsposten [Tabelle 2.6: Abschnitt 1.1.3 Spalte 2x Tabelle 2.4. Abschnitt 4 Spalte 2]
2.1.4 Fertigprodukte [Tabelle 2.6: Abschnitt 1.1.4 Spalte 2x Tabelle 2.4. Abschnitt 4 Spalte 2]
2.1.5 Sonstiges [Tabelle 2.6: Abschnitt 1.1.5 Spalte 2x Tabelle 2.4. Abschnitt 4 Spalte 2]
2.2 Kosten der verkauften Produkte [Tabelle 2.6: Abschnitt 1.2. Spalte 2x Tabelle 2.4. Abschnitt 4 Spalte 2]
MOA-Rentabilitätsabweichung, gesamt [Tabelle 2.4.]	75,419 - 243,258

* Bilanzanpassungen können aufgrund von Rundungen geringfügig abweichen.

In die Säule. 3 Tische 2.7. Dargestellt wird die Größe des Einflusses der Hauptfaktorengruppen auf die Rentabilität von MOA.

Schlussfolgerung: Die Ergebnisse der Faktorenanalyse lassen den Schluss zu, dass die Steigerung der Rentabilität von MOA auf Änderungen der folgenden Indikatoren zurückzuführen ist:

Stufe 4.

Lassen Sie uns den wirtschaftlichen Effekt von Änderungen im MOA-Umsatz bestimmen, der anhand der folgenden Indikatoren gemessen wird:

 das Ausmaß zusätzlich beteiligter oder freigesetzter MOAs, wenn der Umsatz verlangsamt oder beschleunigt wird:

Δ OMOA = ((D 1 - D 0) / D K) x RP SB, (5)

wo D 1 - Umsatz am Ende des Berichtszeitraums;

D 0 - Umsatz zu Beginn des Berichtszeitraums;

Die zusätzliche Freisetzung von MOA infolge der Beschleunigung des Umsatzes um etwa 35 Tage belief sich auf ((22.199 - 57.279) / 360 x 433.000) = - 42.001 Tausend Rubel.

 die Höhe des zusätzlichen Gewinns, den das Unternehmen aufgrund eines beschleunigten Umsatzes erhält, oder die Höhe des entgangenen Gewinns aufgrund eines langsameren Umsatzes.

Die Gewinnsteigerung aus Produktverkäufen belief sich auf 52.800 Tausend Rubel. (siehe Tabelle 2.4.)

Um die Gründe für das Gewinnwachstum zu ermitteln, führen wir eine detaillierte Faktorenanalyse des Finanzergebnisses anhand des folgenden Faktormodells durch:

Δ P = OMOA x Kobor x RENRP = OMOA x ((RP SB / OMOA) x (P / RP SB)) = P.

Tabelle 2.8.

Analyse des Gewinns aus Produktverkäufen

	Algorithmus	Berechnung, tausend Rubel.
Gesamtgewinnveränderung

Aufgrund von Änderungen im MOA-Wert	Δ OMOA x K rev0 x REN 0	(+10.590) x 6,285 x 12 % = 7.987
Durch Änderung der Umsatzquote	OMOA 1 x Δ K rev x REN 0	26.700 x (+9,923) x 12 % = +31.793,3
Aufgrund von Änderungen in der Rentabilität der verkauften Produkte	OMOA 1 x K rev 1 x Δ REN	26.700 x 16,217 x (+3 %) = 12.990

Fazit: Somit führte eine Erhöhung des Umschlags des Umlaufvermögens um etwa zehn (Δ K = +9,932) Umdrehungen (bzw. eine Verkürzung der Umschlagszeit des Umlaufvermögens) zu einer Gewinnsteigerung um +31.793,3 tausend Rubel). Die Produktrentabilität stieg um 3 %. Es ist zu beachten, dass die Wachstumsrate der MOA-Salden das 1,66-fache betrug (26.700 / 16.110), was sich positiv auf das Wachstum des Gewinns aus Produktverkäufen auswirkte (ein Anstieg um 7.987 Tausend Rubel).

3. MASSNAHMEN ZUR BESCHLEUNIGUNG DES ARBEITSKAPITALUMSATZES

Durch die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals können Sie erhebliche Beträge freisetzen, wodurch Sie das Produktionsvolumen ohne zusätzliche Finanzierung steigern und die freigesetzten Mittel entsprechend den Bedürfnissen des Unternehmens verwenden können.

Die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals (Erhöhung der Umdrehungszahl) wird maßgeblich von der Umsetzung des wissenschaftlichen und technologischen Fortschritts sowie der Organisation von Logistik und Vertrieb beeinflusst, die die Menge der verkauften Produkte bestimmt.

Beschleunigt sich der Umlauf des Betriebskapitals, werden materielle Ressourcen und Quellen ihrer Bildung aus dem Umlauf freigesetzt, verlangsamt er sich, werden zusätzliche Mittel in den Umlauf gezogen. Die Freisetzung von Betriebskapital aufgrund der Beschleunigung ihres Umsatzes kann sein:

Eine absolute Freigabe erfolgt, wenn die tatsächlichen Bestände des Betriebskapitals unter dem Standard oder den Beständen der vorherigen Periode liegen und gleichzeitig das Umsatzvolumen für die betrachtete Periode beibehalten oder übersteigen.

Eine relative Freisetzung von Betriebskapital erfolgt in Fällen, in denen die Beschleunigung ihres Umsatzes gleichzeitig mit dem Wachstum des Produktionsprogramms des Unternehmens erfolgt und die Wachstumsrate des Produktionsvolumens die Wachstumsrate der Betriebskapitalsalden übersteigt.

Eine der wichtigsten Schlussfolgerungen, die ich als Ergebnis der Kursarbeit gezogen habe, ist, dass in meinem Unternehmen Novointerinvest LLC die Reserven und Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals in allgemeiner Form von zwei Faktoren abhängen: dem Umsatzvolumen und der Arbeitsgröße Hauptstadt.

Möglichkeiten zur Umsatzbeschleunigung für Novointerinvest LLC:

Verbesserung der Produktverteilung und Normalisierung der Platzierung des Betriebskapitals;
Geschäftspläne vollständig und rhythmisch umsetzen;
Verbesserung der Handelsorganisation, Einführung fortschrittlicher Verkaufsformen und -methoden;
die Sammlung und Lagerung leerer Container rationalisieren, die Rückgabe von Containern an Lieferanten und die Lieferung an Container-Sammelorganisationen beschleunigen;
Verbesserung der Abrechnung mit Lieferanten und Käufern;
Verbesserung der Schadensbearbeitung;
Beschleunigung des Geldumschlags durch Verbesserung der Einziehung von Handelserlösen, strenge Begrenzung der Barguthaben in den Registrierkassen von Handelsunternehmen, im Transit, auf einem Bankkonto;
Minimieren Sie die Bestände an Haushaltsmaterialien, geringwertigen Artikeln und (schnell verschleißenden Artikeln, Inventar, Arbeitskleidung im Lager, reduzieren Sie anrechenbare Beträge, abgegrenzte Ausgaben; vermeiden Sie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen).
produzieren Sie Produkte, die schnell und gewinnbringend verkauft werden können, und stoppen oder reduzieren Sie die Produktion von Produkten, die nicht nachgefragt werden;
Der erzielte Gewinn wird zur Auffüllung des Betriebskapitals verwendet.

Folglich hängt die Effizienz der Nutzung des materiellen Betriebskapitals von Unternehmen und damit die rhythmische Tätigkeit des Unternehmens als Ganzes von der Fähigkeit ab, das Betriebskapital zu verwalten, die Handelsorganisation zu verbessern und das Niveau der kaufmännischen und buchhalterischen Arbeit zu erhöhen.

Somit kann das Unternehmen Novointerinvest LLC bei einer effektiven Verwaltung seines Betriebskapitals eine rationale wirtschaftliche Position erreichen, die im Hinblick auf Liquidität und Rentabilität ausgewogen ist.

Abschluss

Unter Working Capital versteht man in der Regel den monetären Ausdruck der Kosten von Vermögenswerten in der Produktion, also der Bestände an Rohstoffen und Materialien in Lagern, unfertigen Produkten, Fertigprodukten in Lagern sowie Mitteln in Abrechnungen.

Der Hauptzweck des Betriebskapitals besteht darin, einen kontinuierlichen Produktions- und Verkaufsprozess von Produkten sicherzustellen.

Ein charakteristisches Merkmal des Betriebskapitals ist die hohe Geschwindigkeit seines Umsatzes.

Die organische Eigenschaft des Arbeitskapitals ist ihre ständige Bewegung, die in Form einer Zirkulation erfolgt – eine sequentielle Veränderung ihrer Funktionsformen in der Produktion. Der Kapitalumlauf umfasst drei Phasen: Beschaffung (Käufe), Produktion und Verkauf.

In der Planungs-, Rechnungslegungs- und Analysepraxis wird das Working Capital nach folgenden Kriterien gruppiert:

1) abhängig von der funktionalen Rolle im Produktionsprozess – umlaufende Produktionsmittel (Fonds) und Umlaufmittel;

2) je nach Kontroll-, Planungs- und Managementpraxis – reguliertes Betriebskapital und nicht standardisiertes Betriebskapital;

3) abhängig von den Quellen der Betriebskapitalbildung – eigenes Betriebskapital und geliehenes Betriebskapital;

4) abhängig von der Liquidität (der Geschwindigkeit der Umwandlung in Bargeld) – absolut liquide Mittel, schnell verkauftes Betriebskapital, langsam verkauftes Betriebskapital;

5) abhängig vom Risikograd der Kapitalanlage – Betriebskapital mit minimalem Investitionsrisiko, Betriebskapital mit geringem Investitionsrisiko, Betriebskapital mit durchschnittlichem Investitionsrisiko, Betriebskapital mit hohem Investitionsrisiko;

6) abhängig von den Rechnungslegungsstandards und der Berücksichtigung in der Bilanz des Unternehmens – Betriebskapital in Form von Vorräten, Bargeld, Abrechnungen und anderen Vermögenswerten;

7) je nach Materialinhalt - Arbeitsgegenstände (Rohstoffe, Betriebsstoffe, Brennstoffe, unfertige Erzeugnisse usw.), Fertigprodukte und Waren, Barzahlungen.

Zur Beurteilung der Effizienz der Nutzung des Umlaufvermögens werden folgende Indikatoren herangezogen:

 Fluktuationsquote;

 Umsatz in Tagen (Dauer einer Umdrehung);

 Rentabilität des Umlaufvermögens.

Die Berechnung der Indikatoren erfolgt nach folgender Methode.

1. Der Umsatz in Tagen wird durch die Formel bestimmt:

Umsatz = OMOA / RP SB x D K, (1)

wobei OMOA der durchschnittliche Saldo des materiellen Umlaufvermögens ist;

RP SB – verkaufte Produkte, bewertet zu Anschaffungskosten (Kosten der verkauften Produkte);

D k – Anzahl der Tage im analysierten Zeitraum.

Bei der Berechnung der Fluktuationsrate in Tagen wird nur MOA verwendet, d. h. Mittel, die direkt am Produktionsprozess beteiligt sind, und der Nenner dieses Indikators umfasst den Wert der Kosten der verkauften Waren. Dieser Indikator spiegelt die durchschnittliche Dauer eines Umlaufs des Betriebskapitals in Tagen wider.

2. Die Fluktuationsquote wird nach folgender Formel berechnet:

Kobor = RP SB / OMOA.(2)

Dieser Indikator charakterisiert die Anzahl der Umdrehungen des MOA, d.h. zeigt, welcher Anteil der Kosten durch einen investierten Rubel in den durchschnittlichen Jahressalden von MOA entsteht.

3. Allein anhand dieser Indikatoren ist es unmöglich, den Zusammenhang zwischen dem MOA-Umsatz und dem endgültigen Finanzergebnis des Unternehmens im analysierten Zeitraum zu beurteilen. Daher empfiehlt es sich, den MOA-Rentabilitätsindikator zu ermitteln, der die Wirksamkeit des Einsatzes dieser Mittel charakterisiert:

REN OMOA = K rev x REN RP = (RP SB / OMOA) x (P / RP SB) = P / OMOA, (3)

wobei P der Gewinn aus Verkäufen ist.

Im Laufe des Jahres erhöhte Novointerinvest LLC sein eigenes Betriebskapital um 13.448 Tausend Rubel. (um 65 %), ihr Anteil am Gesamtvolumen des im Laufe des Jahres eingesetzten Betriebskapitals verringerte sich jedoch um 6,9 %. Dadurch ist das Unternehmen gezwungen, sein eigenes Betriebskapital durch geliehenes und eingeworbenes zu ersetzen.

Je höher der Anteil des mobilen Teils an der Struktur des Betriebskapitals, insbesondere Fertigerzeugnisse, Forderungen, Rohstoffe, ist, desto höher ist unter sonst gleichen Bedingungen die Effizienz ihres Einsatzes.

Wie aus Tabelle 2.4 ersichtlich ist, kam es im analysierten Zeitraum zu einer Beschleunigung des MOA-Umsatzes um etwa 35 Tage, wodurch die Anzahl der Zyklen (Umsätze) des Umlaufvermögens um etwa zehn (+9.932) Umsätze zunahm. Es gibt auch eine Steigerung der Produktrentabilität um 3 % und der MOA-Rentabilität um 167,839 %.

Somit war der Anstieg der Anzahl der Umsätze mit Sachanlagen des Umlaufvermögens darauf zurückzuführen, dass die Wachstumsrate des Verkaufsvolumens die Wachstumsrate der durchschnittlichen MOA-Salden übertraf (siehe Tabelle 2.6).

Die Ergebnisse der Analyse werden bei der Bewertung des Umsatzprozesses des Umlaufvermögens unter dem Gesichtspunkt der Rubelrendite in Form des Volumens der verkauften Produkte verwendet, das das Unternehmen aus einem Rubel der in MOA investierten Mittel erhält. Auf diese Weise können Sie die Ergebnisse der Faktoranalyse der Umsatzquote nutzen, um die Rendite zu messen, die das Unternehmen aus dem MOA-Rubel in Form von Gewinn erhält, d.h. um die Rentabilität von MOA zu messen.

Die Ergebnisse der Faktorenanalyse lassen den Schluss zu, dass die Steigerung der Rentabilität von MOA auf Änderungen der folgenden Indikatoren zurückzuführen ist:

 Fluktuationsquote (+119,18 %):

Δ K rev Ren RP PLAN = (+9,932) x 12 = +119,18;

 Produktrentabilität (um + 48,65 %):

Cobor-Fakt x Δ REN RP = 16,217 x (+3) = +48,65.

Somit führte eine Erhöhung des Umschlags des Umlaufvermögens um etwa zehn (Δ K = +9,932) Umdrehungen (oder andererseits eine Verkürzung der Umschlagsdauer des Umlaufvermögens) zu einer Gewinnsteigerung um +31.793,3 Tausend Rubel ). Die Produktrentabilität stieg um 3 %. Es ist zu beachten, dass die Wachstumsrate der MOA-Salden das 1,66-fache betrug (26.700 / 16.110), was sich positiv auf das Wachstum des Gewinns aus Produktverkäufen auswirkte (ein Anstieg um 7.987 Tausend Rubel).

Die vorgeschlagene Methodik wird es ermöglichen, die internen Mechanismen zur Bildung von Indikatoren für die Wirksamkeit des Einsatzes von MOA besser aufzudecken, den Einfluss der Hauptfaktorengruppen zu messen und zusätzliche interne Reserven und ungenutzte Möglichkeiten für eine korrekte und informierte Umsetzung zu bewerten Managemententscheidungen.

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ANWENDUNG

VERMÖGENSWERTE	Zeilennummer	Zu Beginn des Berichtszeitraums (in Tausend Rubel)	Am Ende des Berichtszeitraums (in Tausend Rubel)
1. LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE
Immaterielle Vermögenswerte
Anlagevermögen
Im Aufbau
Langfristige Finanzinvestitionen, darunter:
Investitionen in andere Organisationen
GESAMT FÜR ABSCHNITT 1:
2. KURZFRISTIGE VERMÖGENSWERTE
Lieferungen, einschließlich:
Rohstoffe und Betriebsstoffe

Kosten in laufender Arbeit
Endprodukte
Rechnungsabgrenzungsposten (FPR)

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Zahlungen, deren Zahlungen innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag erwartet werden), einschließlich:
Bargeld, einschließlich:
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte
GESAMT FÜR ABSCHNITT 2:

	Zeilennummer	Zu Beginn des Berichtszeitraums (in Tausend Rubel)	Am Ende des Berichtszeitraums (in Tausend Rubel)
3.KAPITAL UND RÜCKLAGEN
Genehmigtes Kapital
Zusätzliches Kapital
Reservekapital, einschließlich:
Gemäß den gesetzlichen Bestimmungen gebildete Rücklagen
Einbehaltene Gewinne aus Vorjahren
Gezielte Finanzierung und Einnahmen
GESAMT FÜR ABSCHNITT 3:
4. LANGFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN
Geliehene Mittel, darunter:
Bankdarlehen
GESAMT FÜR ABSCHNITT 4:
5. KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN
Geliehene Mittel
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, einschließlich:
Lieferanten und Auftragnehmer
Für Löhne
Schulden gegenüber der Regierung außerbudgetäre Mittel
Schulden gegenüber dem Haushalt
Andere Gläubiger
Umsatz der zukünftigen Perioden
GESAMT FÜR ABSCHNITT 5:

Jedes im Marktwirtschaftssegment angesiedelte Unternehmen operiert mit dem Ziel, Gewinn zu erwirtschaften. Um sicherzustellen, dass der Betrag möglichst groß ist, trifft das Management eine Reihe von Entscheidungen zur Optimierung aller Indikatoren. Der Finanz- und Analysedienst des Unternehmens hilft bei der Sammlung der notwendigen Informationen.

Einer der wichtigsten Bereiche ihrer Arbeit ist die Untersuchung eines Indikators wie der Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals. Die Höhe des Gewinns hängt direkt von seiner Geschwindigkeit ab. Durch die Durchführung einer qualitativen Analyse der Unternehmensaktivitäten anhand von Betriebskapitalflussindikatoren ist es möglich, negative Trends in der Unternehmensentwicklung zu verfolgen und diese in Zukunft zu beseitigen.

Gesamtwert des Betriebskapitals

Das Betriebskapital stellt Ressourcen dar, die für Umlauffonds und Produktionsfonds bereitgestellt werden, um die Kontinuität der wirtschaftlichen Aktivitäten verschiedener Organisationen zu fördern.

Dieses Eigentum des Unternehmens bildet Vermögenswerte, die während eines Zyklus die vollen Kosten auf das Produkt übertragen. Gleichzeitig verliert das Betriebskapital seine materielle Form. Die Zeit, in der ein Produktionszyklus stattfindet, spiegelt die Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals des Unternehmens wider.

Die Kapitalzirkulation durchläuft drei Phasen. In der Beschaffungsphase werden Finanzquellen in die für die Herstellung von Produkten erforderlichen Ressourcen investiert. Als nächstes kommt die Produktionsphase. Rohstoffe, Vorräte usw. werden in Fertigwaren umgewandelt. Die letzte Stufe ist der Verkauf. Das Unternehmen erhält Bargeldmittel, die die Ergebnisse seiner Aktivitäten widerspiegeln.

Struktur des Umlaufvermögens

Der Umsatz des Betriebskapitals verdient erhöhte Aufmerksamkeit von außen Finanzmanager und Anleitung. Dieser Indikator spiegelt wider, wie schnell der Produktionszyklus abläuft. Dabei handelt es sich um Umlauffonds und Produktionsfonds.

Um Wege zu finden, den Umschlag des Betriebskapitals durch Verkürzung der Dauer dieses Zeitraums zu beschleunigen, ist es notwendig zu verstehen, welche Ressourcen am Zyklus beteiligt sind.

Umlauffonds sind für die Bedienung des Kapitalverkehrs zuständig. Dazu gehören in Vorräte investierte Finanzquellen, unbezahlte versandte Produkte, Guthaben auf Konten und Kassenbeständen sowie Abrechnungsfinanzen. Der Koeffizient, der den Umsatz des Betriebskapitals von Unternehmen bestimmt, hängt weitgehend von der Größe der oben aufgeführten Ressourcen ab.

Höhe des Betriebskapitals

Das Hauptkriterium für die Organisation des Produktionsprozesses ist seine Kontinuität, Konsistenz und Geschwindigkeit. Durch die Berechnung der Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals mithilfe der folgenden Formel müssen Finanzanalysten die optimale Menge an Ressourcen ermitteln.

Dies ist ihre Mindestgröße, die die vollständige Produktion von Fertigprodukten gewährleisten kann. Zu diesem Zweck wird das Betriebskapital rationiert. Dieses Vorgehen wird zum Zeitpunkt der aktuellen Planung durchgeführt. Dabei werden alle Merkmale der Funktionsweise des Untersuchungsobjekts berücksichtigt.

Rationierung

Durch den rationellen Ressourceneinsatz werden optimale Beterreicht. Für den reibungslosen Betrieb des Unternehmens werden Verbrauchsmengen und Mengen an Rohstoffen, Brennstoffen, Halbfabrikaten etc. ermittelt.

Wenn die Ressourcen nicht ausreichen, kommt es zu Ausfallzeiten. Dies wird zur Nichterfüllung geplanter Programme führen. Und zu viel Akkumulation trägt zur irrationalen Nutzung finanzieller Quellen bei. Im Betriebskapital eingefrorene Mittel könnten für den Kauf verwendet werden neue Technologie, wissenschaftliche Forschung usw.

Daher ist die Normalisierung sehr erfolgreich wichtige Funktion, wodurch die Umschlagsdauer des Betriebskapitals verkürzt wird. Die Planung erfolgt unter möglichst verantwortungsvoller Berücksichtigung der Produktionsbedingungen.

Effizienzzeichen

Das Betriebskapital wird gebildet aus verschiedene Quellen. Dabei kann es sich um den Nettogewinn des Unternehmens, Bankdarlehen, kommerzielle Zahlungsaufschübe, Aktionärskapital, Haushaltszuführungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen handeln.

Es werden sowohl kostenpflichtige als auch kostenlose Quellen genutzt. Daher sollten die in Umlauf gebrachten Finanzmittel einen Gewinn bringen, der größer ist als die Gebühr für ihre Anziehung. Um eine vollständige Analyse durchzuführen, werden die folgenden Working-Capital-Umschlagsindikatoren berechnet:

Fluktuationsquote;
Dauer eines Zyklus;
Ladefaktor.

Für den Optimierungsprozess in diesem Bereich ist es wichtig, ein besseres Gleichgewicht zwischen Rentabilität und Zahlungsfähigkeit, eigenen und geliehenen Finanzquellen sicherzustellen. Daher wird die Analyse global durchgeführt.

Ohne eine Optimierung der Kapitalstruktur, die sich im Formular 1 „Bilanz“ des Jahresabschlusses widerspiegelt, ist es nicht möglich, ein zufriedenstellendes Ergebnis zu erzielen.

Berechnungsformeln

Zur Beurteilung des Working Capitals wird ein bestimmtes Indikatorensystem verwendet. Zunächst ermittelt der Analyst die Gesamtzahl der Zyklen, die im Untersuchungszeitraum auftreten. Unter diesem Gesichtspunkt wird der Umsatz des Betriebskapitals, dessen Formel unten angegeben ist, wie folgt bestimmt:

Kob = Umsatzerlös: Durchschnittlicher Betrag des Betriebskapitals.

Für eine solche Analyse benötigen Sie Daten aus den Formularen 1 und 2. Die dargestellte Berechnung auf Basis der Formel sieht wie folgt aus:

Kob = s. 2110 Formular 2: (S. 1100 (Beginn der Periode) + S. 1100 (Ende der Periode)): 2.

Um diesen Indikator in Tagen darzustellen, sieht der Umsatz des Betriebskapitals, dessen Formel unten dargestellt ist, wie folgt aus:

T = D: Kob, wobei D die Anzahl der Tage im untersuchten Zeitraum ist (kann 360, 90 oder 30 Tage sein).

Für Unternehmen, die Saisonware herstellen, müssen solche Berechnungen vierteljährlich oder monatlich durchgeführt werden. Dadurch wird die Rationierung erleichtert. Um zu berechnen, welche Komponente den Fluss eines Zyklus stärker verlangsamt, sollte der private Umsatz ermittelt werden.

Jede im Umlaufvermögen enthaltene Gruppe wird anhand der dargestellten Formeln separat berechnet.

Berechnungsbeispiel

Um besser zu verstehen, wie der Umschlag des Betriebskapitals berechnet wird, müssen Sie die Analyse anhand eines Beispiels betrachten. Wenn bekannt ist, dass das Unternehmen im Untersuchungszeitraum (Jahr) 20 % weniger Umsatzerlöse erzielt hat, deutet dies darauf hin, dass sein Kapital nicht richtig funktioniert.

Gleichzeitig stellte der Analyst fest, dass die durchschnittliche Zahl des Umlaufvermögens im aktuellen Zeitraum von 200 auf 240.000 Rubel gestiegen ist. Die Auswirkungen solcher Änderungen spiegeln sich in der Fluktuationsquote für die vergangenen und aktuellen Perioden wider. Die Berechnung für die aktuelle Periode sieht wie folgt aus:

Cob1 = (1 - 0,2) BP0: Cob1 = 0,8 BP0: 240.

Für die Vorperiode wird der Indikator wie folgt aussehen:

Cob0 = BP0: Cob0 = BP0: 200.

Der Umsatzänderungskoeffizient wird wie folgt ermittelt:

d = Cob1: Cob0 = 0,8BP0: 240: BP0: 200 = 0,67.

Daraus lässt sich schließen, dass der Produktionszyklus um 33 % gesunken ist. Mit einer genaueren Untersuchung der Struktur des Umlaufvermögens ist es möglich, Wege zur Lösung dieses Problems zu finden. Zusätzliche Ressourcen wurden im Umlauf eingefroren.

Freigabe oder Beteiligung am Verkehr

Eine Verlangsamung oder Beschleunigung des Umlaufs von Betriebskapital führt zur Anziehung oder Freisetzung von finanzielle Resourcen. Um die Höhe dieser Mittel zu berechnen, wird die folgende Formel verwendet:

OS = BP (Ende der Periode): D x (T (Ende der Periode) – T (Anfang der Periode)).

Die wirtschaftlichen Auswirkungen solcher Veränderungen verdeutlichen für den Analysten, ob im Untersuchungszeitraum Ressourcen sinnvoll genutzt wurden. Wenn sich der Zyklus beschleunigt, erzielt das Unternehmen bei gleichem Betriebskapital einen höheren Gewinn, da mehr Fertigwaren produziert werden.

Beschleunigungswege

Um die Geschwindigkeit eines Zyklus zu erhöhen, gibt es bestimmte Möglichkeiten. Der Umlauf des Betriebskapitals wird durch die Einführung von erleichtert technologischer Prozess neue Technologie, moderne wissenschaftliche Entwicklungen.

Die Produktion sollte möglichst mechanisiert und automatisiert erfolgen. Dies führt zu einer Reduzierung des Zeitaufwands für einen technologischen Vorgang. Neue Anlagen produzieren schneller mehr Fertigprodukte. Auch die Rationalität der Logistik sollte untersucht werden.

Möglicherweise muss auch der Verkaufsprozess optimiert werden. Wenn ein Unternehmen große Forderungen aus Lieferungen und Leistungen hat, ist es notwendig, das Berechnungsverfahren zu überprüfen. Beispielsweise wird die Umstellung auf ein bargeldloses System den Prozess etwas beschleunigen. Eine Untersuchung spezifischer Indikatoren wird dabei helfen, festzustellen, in welchen Phasen des Zyklus Verzögerungen auftreten. Das Management muss den Umsatz überwachen. Werden negative Trends erkannt, werden diese schnellstmöglich beseitigt.

Durch die Optimierung des Umlaufs des Betriebskapitals nutzt das Unternehmen seine Ressourcen effizienter. Dies führt zu einem größeren Einkommen.

WIRTSCHAFT

Produktionsanlagen. Konzept und Komposition.

Produktionsanlagen- Dies ist die Gesamtheit des im Produktionsprozess verwendeten Anlagevermögens und Betriebskapitals. Aufteilung aller Produktionsanlagen in Haupt- und Betriebskapital aufgrund des Unterschieds in ihrem wirtschaftlichen Wesen, ihrer funktionalen Rolle im Produktionsprozess und der Art der Übertragung ihres Wertes auf die Kosten des Endprodukts.

Wichtigste Produktionsanlagen stellen Arbeitsmittel dar, die lange Zeit am Produktionsprozess beteiligt sind und gleichzeitig ihre natürliche Form behalten. Ihre Kosten werden teilweise auf fertige Produkte übertragen, da der Verbraucherwert verloren geht.

Revolvierende Fonds- Produktionsmittel, die in jedem neuen Produktionszyklus vollständig verbraucht werden, ihren Wert vollständig auf das fertige Produkt übertragen und während des Produktionsprozesses ihre natürliche Form nicht behalten.

Das Anlagevermögen wird normalerweise in zwei große Gruppen unterteilt: Anlagevermögen für die Produktion und Anlagevermögen für nichtproduktive Anlagen.

Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals.

Betriebskapital (Betriebskapital) - Hierbei handelt es sich um Unternehmensvermögenswerte, die in einer bestimmten Regelmäßigkeit erneuert werden, um die laufenden Aktivitäten sicherzustellen, wobei Investitionen in die mindestens einmal im Jahr oder in einem Produktionszyklus getätigt werden. Nach der anerkannten Klassifizierung werden folgende Gruppen im Working Capital unterschieden: 1) Betriebskapital; 2) Umlauffonds. Das Betriebskapital von Unternehmen besteht aus drei Teilen: 1. Inventar; 2. Unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate aus eigener Produktion; 3. Rechnungsabgrenzungsposten. Produktive Reserven- Dies sind Arbeitsgegenstände, die für die Einführung in den Produktionsprozess vorbereitet sind. Eigene unfertige und halbfertige Produkte Fertigung – das sind Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingegangen sind: Materialien, Teile, Komponenten und Produkte. Zukünftige Ausgaben- Dies sind immaterielle Elemente des Betriebskapitals, einschließlich Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte, die in einem bestimmten Zeitraum (Quartal, Jahr) hergestellt werden, aber den Produkten eines zukünftigen Zeitraums zugeordnet werden.

Quellen der Bildung von Betriebskapital.

Betriebskapital Unternehmen sind aufgefordert, ihre kontinuierliche Bewegung auf allen Umlaufstufen sicherzustellen, um den Produktionsbedarf an monetären und materiellen Ressourcen zu decken, die Pünktlichkeit und Vollständigkeit der Zahlungen sicherzustellen und die Nutzungseffizienz zu steigern Betriebskapital. Alle Bildungsquellen Betriebskapitalsind geteilt in:

eigen,

angezogen.

Eigenmittel spielen bei der Organisation des Geldumlaufs eine wesentliche Rolle, da kaufmännisch wirtschaftende Unternehmen über eine gewisse Eigentums- und Betriebsunabhängigkeit verfügen müssen, um ihre Geschäfte profitabel zu führen und Verantwortung für die getroffenen Entscheidungen zu tragen. FormationBetriebskapital erfolgt zum Zeitpunkt der Gründung des Unternehmens, wenn sein genehmigtes Kapital geschaffen wird. Die Quelle der Bildung in diesem Fall Dabei kommen die Investitionsmittel der Unternehmensgründer zum Einsatz. Im Arbeitsprozess ist die Quelle der Wiederauffüllung des Betriebskapitals erhaltenen Gewinn sowie sogenannte stabile Verbindlichkeiten, die Eigenmitteln gleichgestellt sind. Dabei handelt es sich um Gelder, die nicht dem Unternehmen gehören, sich aber ständig in dessen Umlauf befinden.

Solche Fonds dienen als Quelle für die Bildung von Betriebskapital in Höhe ihres Mindestguthabens. Diese beinhalten: 1) die von Monat zu Monat übertragenen Mindestlohnrückstände der Arbeitnehmer des Unternehmens; 2) Rücklagen zur Deckung anstehender Ausgaben; 3) Mindestübertragsschulden auf den Haushalt und außerbudgetäre Mittel; 4) Gelder von Gläubigern, die als Vorauszahlung für Produkte (Waren, Dienstleistungen) erhalten wurden; 5) Käufergelder für Pfand für Mehrwegverpackungen; 6) Übertragssalden des Konsumfonds usw.

5. Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals

in der Phase der Inventarerstellung – Einführung wirtschaftlich realisierbarer Lagerstandards; Lieferanten von Rohstoffen, Halbzeugen und Komponenten näher an die Verbraucher bringen; weit verbreitete Nutzung direkter Langzeitverbindungen; Erweiterung des Lagersystems der Logistik sowie Großhandel mit Materialien und Geräten; umfassende Mechanisierung und Automatisierung von Be- und Entladevorgängen in Lagerhäusern; im Work-in-Progress-Stadium – Beschleunigung des wissenschaftlichen und technologischen Fortschritts (Einführung fortschrittlicher Ausrüstung und Technologie, insbesondere abfallfreier und abfallarmer, Roboterkomplexe, Rotationslinien, Chemisierung der Produktion); Entwicklung von Standardisierung, Vereinheitlichung, Typisierung; Verbesserung der Organisationsformen industrielle Produktion, die Verwendung billigerer Baumaterialien; Verbesserung des Systems wirtschaftlicher Anreize für den sparsamen Umgang mit Rohstoffen sowie Brennstoff- und Energieressourcen; Erhöhung des Anteils stark nachgefragter Produkte; im Stadium der Berufung – die Verbraucher von Produkten ihren Herstellern näher bringen; Verbesserung des Zahlungssystems; eine Erhöhung des verkauften Produktvolumens aufgrund der Auftragserfüllung durch direkte Verbindungen, vorzeitige Produktfreigabe, Herstellung von Produkten aus eingesparten Materialien; Sorgfältige und rechtzeitige Auswahl der versendeten Produkte nach Charge, Sortiment, Transitnorm, Versand in strikter Übereinstimmung mit den abgeschlossenen Verträgen.

4. Indikatoren für die Nutzung des Betriebskapitals.

Die wichtigsten Indikatoren für den Einsatz von Working Capital in einem Unternehmen sind die Umschlagshäufigkeit des Working Capitals und die Dauer eines Umschlags.

Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals , die zeigt, wie viele Umdrehungen das Betriebskapital im Berichtszeitraum gemacht hat, wird durch die Formel bestimmt

Wobei N RP das Volumen der im Berichtszeitraum verkauften Produkte zu Großhandelspreisen in Rubel ist; F OS – durchschnittlicher Saldo des gesamten Betriebskapitals für den Berichtszeitraum, Rubel.

Der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals wird anhand der chronologischen Durchschnittsformel ermittelt.

Dauer einer Umdrehung in Tagen , die zeigt, wie lange es dauert, bis das Unternehmen sein Betriebskapital in Form von Einnahmen aus Produktverkäufen zurückerhält, bestimmt durch die Formel

oder .

Die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals führt zur Freisetzung des Betriebskapitals des Unternehmens aus dem Umlauf. Im Gegenteil führt eine Verlangsamung des Umsatzes zu einem Anstieg des Bedarfs des Unternehmens an Betriebskapital.

Absolute Freisetzung (Beteiligung) des Betriebskapitals ist wie folgt definiert

wo ist der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals im Basis- bzw. Vergleichszeitraum, Rubel.

Relative Freisetzung (Beteiligung) des Betriebskapitals tritt bei Beschleunigung (Verzögerung) des Umsatzes auf und kann durch die Formel ermittelt werden

wobei N РП1 das Volumen der Produktverkäufe im Vergleichszeitraum zu Großhandelspreisen in Rubel ist; – Dauer einer Umdrehung in Tagen in der Basis und verglichenen Zeiträumen, Tagen.

6.Zusammensetzung und Struktur des Anlagevermögens

Anlagevermögen- das sind Arbeitsmittel, an denen immer wieder gearbeitet wird Fertigungsprozess Während sie ihre natürliche Form behalten, nutzen sie sich nach und nach ab und übertragen ihren Wert Stück für Stück auf neu geschaffene Produkte. Dazu gehören Fonds mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr und Kosten von mehr als dem 100-fachen des monatlichen Mindestlohns.

Das Anlagevermögen ist unterteilt in Produktions- und Nichtproduktionsvermögen.

Produktionsanlagen am Prozess der Herstellung von Produkten oder der Erbringung von Dienstleistungen (Maschinen, Maschinen, Geräte, Übertragungsgeräte usw.) teilnehmen. Unproduktiv An der Entstehung von Produkten sind keine Sachanlagen beteiligt (Wohngebäude, Kindergärten, Vereine, Stadien, Kliniken, Sanatorien etc.).

Folgende Gruppen und Untergruppen des Anlagevermögens der Produktion werden unterschieden:

Gebäude (Architektur- und Bauanlagen für industrielle Zwecke: Werkstattgebäude, Lagerhallen, Produktionslabore usw.).

Bauwerke (Ingenieur- und Bauanlagen, die Bedingungen für den Produktionsprozess schaffen: Tunnel, Überführungen, Autobahnen, Schornsteine auf einem separaten Fundament usw.).

Übertragungsgeräte (Geräte zur Übertragung von Strom, flüssigen und gasförmigen Stoffen: Stromnetze, Wärmenetze, Gasnetze, Getriebe usw.).

Maschinen und Anlagen ( Kraftmaschinen und Geräte, Arbeitsmaschinen und Geräte, Mess- und Kontrollinstrumente und -geräte, Computertechnik, Automaten, sonstige Maschinen und Geräte usw.).

Fahrzeuge (Diesellokomotiven, Waggons, Autos, Motorräder, Autos, Trolleys usw., mit Ausnahme von Förderbändern und Transportern, die zur Produktionsausrüstung gehören).

Werkzeuge (Schneiden, Schlagen, Pressen, Verdichten sowie diverse Geräte zum Befestigen, Montieren usw.), ausgenommen Spezialwerkzeuge und Sondergeräte.

Produktionsausrüstung und Zubehör (Artikel zur Erleichterung des Produktionsbetriebs: Arbeitstische, Werkbänke, Zäune, Ventilatoren, Behälter, Gestelle usw.).

Haushaltsgeräte (Büro- und Haushaltsbedarf: Tische, Schränke, Kleiderbügel, Schreibmaschinen, Tresore, Vervielfältigungsgeräte usw.).

Sonstiges Anlagevermögen. Zu dieser Gruppe gehören Bibliotheksbestände, Museumswerte usw.

Abschreibungssatz des Anlagevermögens ( ZU Wenn.):

Erneuerungsquote des Anlagevermögens ( ZU von.):

Abgangsquote des Anlagevermögens ( ZU wählen).

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Eine Verlangsamung des Umsatzes erfordert die Einwerbung zusätzlicher Mittel, um die wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation mindestens auf dem Niveau der Vorperiode fortzusetzen.

Die Verlangsamung des Umsatzes macht es erforderlich, die für den Reproduktionsprozess erforderlichen Mittel zu erhöhen. Im Gegenteil, die Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals eines Unternehmens ermöglicht es, einen Teil der monetären Ressourcen aus dem Umlauf freizugeben oder bei einem erhöhten Produktionsvolumen mit einer konstanten Menge an Betriebskapital auszukommen.

Eine Verlangsamung des Forderungsumschlags kann dadurch verursacht werden, dass Schuldner nicht bereit sind, für steigende Liefermengen zu zahlen; Es kann auch zu überfälligen Forderungen kommen.

Struktur des Aktienumlaufvermögens.

Die Verlangsamung des Kreditorenumschlags um 0,66 Punkte bzw. 4 Tage (49,1 - 45,1) wirkte sich positiv auf die Stärkung der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens aus.

Die Verlangsamung des Umlaufs des Betriebskapitals von Unternehmen äußert sich in den meisten Fällen in der Anhäufung überschüssiger Lagerbestände, der Bildung großer Forderungen, der Immobilisierung von Betriebskapital für den Kapitalaufbau, größeren Reparaturen und anderen nicht vorgesehenen Kosten planen.

Die Beschleunigung oder Verlangsamung des Umsatzes des Betriebskapitals wird durch den Vergleich der tatsächlichen Umsatzindikatoren mit geplanten oder entsprechenden Daten für frühere Perioden ermittelt.

Die Beschleunigung oder Verlangsamung des Umlaufs des Betriebskapitals spiegelt sich im Gesamtgewinn wider, der zur Bestimmung der geschätzten Rentabilität verwendet wird.

Die Beschleunigung oder Verlangsamung des Umsatzes des Betriebskapitals wird durch den Vergleich der tatsächlichen Umsatzindikatoren mit den geplanten oder mit Daten für frühere Perioden ermittelt. Diese Indikatoren werden zur Analyse der Aktivitäten von Produktionsabteilungen von Verbänden und Unternehmen verwendet.

Die Beschleunigung und Verlangsamung des Umlaufs des Betriebskapitals im Berichtszeitraum im Vergleich zum Vorzeitraum in Tagen wird als Differenz zwischen der Dauer des Umlaufs des Betriebskapitals in der Vergangenheit und dem Berichtszeitraum ermittelt. Es empfiehlt sich, den Umschlag des Betriebskapitals im Berichtsjahr mit dem Wert dieses Indikators zu vergleichen, der sich aus den Materialien des Geschäftsplans ergibt.

Das Unternehmen erlebt eine Verlangsamung des Umlaufs des Betriebskapitals. Dies führte zu einer zusätzlichen Investition von 131.000 Rubel. Das Unternehmen muss eine ganze Reihe von Maßnahmen skizzieren, um negative Trends bei sinkenden Umsätzen zu überwinden.

Darüber hinaus ist die Verlangsamung des Warenumschlags komplexer Sortimentsgruppen auch auf die Notwendigkeit zurückzuführen, ein sogenanntes repräsentatives Set bereitzustellen, um den vielfältigen Bedürfnissen der Kunden bestmöglich gerecht zu werden. Eine typische Gruppe komplexer Sortimentsprodukte sind Kurzwaren. Dazu zählen auch Kulturgüter, Schmuck, Möbel und Bücher. Auch die Unvollständigkeit der Ware wirkt sich auf die Umschlagshäufigkeit aus. Bei der Untersuchung der Umsatzgeschwindigkeit einzelner Produktgruppen ist es notwendig, alle ihre Merkmale zu berücksichtigen und die Gründe für die Abweichung tatsächlicher Indikatoren von den Standards aufzudecken.

Darüber hinaus ist die Verlangsamung des Warenumschlags komplexer Sortimentsgruppen auch auf die Notwendigkeit zurückzuführen, ein sogenanntes repräsentatives Set bereitzustellen, um den vielfältigen Bedürfnissen der Kunden bestmöglich gerecht zu werden. Eine typische Gruppe komplexer Sortimentsprodukte sind Kurzwaren. Dazu zählen auch Kulturgüter, Schmuck, Möbel und Bücher. Auch die Unvollständigkeit der Ware wirkt sich auf die Umschlagshäufigkeit aus. Bei der Untersuchung der Geschwindigkeit von luBapuuuopoia einzelner Produktgruppen ist es notwendig, alle ihre Merkmale zu berücksichtigen und die Gründe für die Abweichung tatsächlicher Indikatoren von den Standards aufzudecken.

In unserem Beispiel ist die Verlangsamung des Umschlags des normalisierten Betriebskapitals (bezogen auf die Industriebestände) insbesondere auf die hohe Ungleichmäßigkeit der Versorgung mit materiellen Ressourcen (7-9 %) zurückzuführen, eine Erhöhung der tatsächlichen Salden der industriellen Ressourcenbestände, einschließlich aufgrund überschüssiger Wertgegenstände in Höhe von 26.000 Rubel. (siehe Tabelle 5.8) und andere Faktoren.

Analyse der Umsätze des Umlaufvermögens (Fonds)

Zur Beurteilung der Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals werden die folgenden Indikatoren verwendet.

1. Umlaufvermögensumschlagsquote:

Für 2006:

Für 2007:

Der Koeffizient charakterisiert die Produktproduktion pro Rubel Betriebskapital oder Anzahl der Umdrehungen. Folglich machte das Betriebskapital im Jahr 2006 6.838 Umsätze, und im Jahr 2007 sank der Umsatz um die Hälfte und belief sich auf 3.008 Umsätze. Die Verlangsamung der Geschwindigkeit des Betriebskapitals war das Ergebnis eines deutlichen Anstiegs der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von 37.105 Tausend Rubel. bis zu 279344 Tausend Rubel. Eine Verlangsamung des Umlaufs des Umlaufvermögens führt zu einer Erhöhung ihrer Bestände, daher besteht für das Unternehmen ein Bedarf an zusätzlicher Finanzierung.

2. Fixierungskoeffizient des Betriebskapitals pro 1 Rubel. Produkte:

Für 2006:

Für 2007:

Dieser Koeffizient charakterisiert den Anteil der Reserven pro 1 Rubel. Kosten der verkauften Produkte. Daher kann man argumentieren, dass für 1 Rubel. Die im Jahr 2006 verkauften Produkte machten 0,146 Rubel der Lagerkosten aus, und im Jahr 2007 stieg der Anteil der Lagerbestände an 1 Rubel der verkauften Produkte und belief sich auf 0,332 Rubel. Der deutliche Anstieg ist mit einer Erhöhung der Materialintensität der Produkte verbunden.

3. Umsatz des Betriebskapitals in Tagen:

Für 2006:

Für 2007:

Nach diesen Berechnungen zeigt sich, dass sich der Umschlag des Betriebskapitals in Tagen mehr als verdoppelt hat.

Von 53 Tagen im Jahr 2006 auf 120 Tage im Jahr 2007. Eine Verlangsamung der Umschlagsrate des Betriebskapitals in Tagen weist auf die Notwendigkeit hin, zusätzliches Betriebskapital anzuziehen, einen Anstieg des Bedarfs an diesem, dies kann auf eine Verschlechterung ihrer Verwendung oder eine falsche Richtlinie zur Verwaltung des Betriebskapitals hinweisen.

Berechnung und Auswertung privater Umsatzkennzahlen.

4. Direkte Lagerumschlagsquote:

Für 2006:

Für 2007:

Der Lagerumschlag gibt die Rate an, mit der Vorräte im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren, Produkten, Werken und Dienstleistungen im Rahmen der normalen Geschäftstätigkeit abgeschrieben werden. Den Berechnungen zufolge ist zu erkennen, dass der Lagerumschlag von 15,57 auf 18,19 gestiegen ist. Der Anstieg des Lagerumschlags geht mit einem Anstieg des Umsatzes im Jahr 2007 einher. und Reduzierung der Lagerkosten.

5. Berechnung des angepassten Werts des Umsatzindikators

Für 2006:

Für 2007:

Diese Berechnung wurde durchgeführt, um den genauesten Wert der Lagerumschlagsquote zu ermitteln, weil Das Verhältnis der Kosten der verkauften Waren zum durchschnittlichen Lagerwert spiegelt am genauesten den Lagerumschlag wider. Die Berechnung dieses Indikators bestätigt erneut die oben getroffenen Schlussfolgerungen. Wachstum des Koeffizienten im Jahr 2007 betrug im Vergleich zum Jahr 2006 2,68.

6. Durchschnittliche Lagerumschlagsdauer in Tagen

Für 2006:

Für 2007:

Die durchschnittliche Lagerumschlagsdauer in Tagen zeigt den Zeitpunkt des Lagereingangs in der Produktion an. In unserem Fall deutet eine Reduzierung dieses Indikators um 3 Tage auf eine Steigerung der Effizienz der Lagerbestände im Unternehmen hin.

7. Debitorenumsätze

Für 2006:

Für 2007:

Ein Rückgang des Forderungsumsatzes deutet auf eine Abnahme der Zahlungsdisziplin der Käufer und eine Umsatzsteigerung bei Zahlungsaufschub hin. Für OJSC „Extra-M“ sank dieser Indikator in den zwei Berichtsjahren um das Vierfache, was ein negatives Merkmal der Aktivitäten der Organisation darstellt. Die Unternehmensleitung sollte die Zahlungspolitik der Kunden überdenken.

8. Durchschnittlicher Forderungsumschlagszeitraum in Tagen

Für 2006:

Für 2007:

Dieser Indikator charakterisiert die Dauer der Rückzahlung von Forderungen in Tagen. Es gibt einen Wachstumstrend bei diesem Indikator, was ein negativer Punkt ist. Weil Je länger die Rückzahlungsdauer ist, desto höher ist das Risiko der Nichtzahlung von Forderungen.

9. Bargeldumschlag und kurzfristige Finanzanlagen

Für 2006:

Für 2007:

10. Durchschnittliche Umschlagsdauer von Bargeld und kurzfristigen Finanzanlagen in Tagen

Für 2006:

Für 2007:

Nachdem Sie die Berechnungen gemäß den Absätzen 9 und 10 durchgeführt haben, können Sie einen Rückgang des Umsatzes und einen Anstieg des Wachstums des durchschnittlichen Zeitraums des Bargeldumschlags feststellen. Dies deutet auf eine irrationale Organisation der Unternehmensarbeit hin, die zu einer Verlangsamung der Nutzung hochliquider Vermögenswerte führt.

11. Umsatz der Kreditorenbuchhaltung

Für 2006:

Für 2007:

Ein deutlicher Rückgang des Kreditorenumsatzes (von 41 Umsätzen auf 6 Umsätze pro Jahr) deutet auf eine Abnahme der Zahlungsdisziplin des Unternehmens gegenüber seinen Gläubigern und (oder) auf eine Zunahme der Käufe mit Zahlungsaufschub hin. Dieser Indikator ist ein negativer Aspekt der Geschäftstätigkeit des Unternehmens: Eine Verringerung der Zahlungsfähigkeit und verspätete Zahlungen können zu einem Mangel an finanziellen Ressourcen im Unternehmen, einem Produktionsrückgang, weiteren Kundenverlusten und einem Konkurs führen.

Die Unternehmensleitung sollte die Richtlinien zur Kreditorenbuchhaltung überprüfen und geeignete Entscheidungen treffen, um mögliche Konsequenzen zu verhindern.

12. Durchschnittliche Umschlagsdauer der Verbindlichkeiten in Tagen

Für 2006:

Für 2007:

Dieses Verhältnis spiegelt die durchschnittliche Rückzahlungsdauer eines gewerblichen Darlehens wider. Die Wachstumsdynamik dieses Indikators (Anstieg von 9 Tagen im Jahr 2006 auf 60 Tage im Jahr 2007) bestätigt erneut den Rückgang der Zahlungsfähigkeit der Organisation.

13. Umsatz von Krediten und Anleihen

Für 2006: keine Daten zur Berechnung des Indikators

Für 2007:

14. Durchschnittliche Umschlagsdauer von Krediten und Anleihen in Tagen

Indikator kurzfristige Vermögensforderung

Für 2007:

15. Erfüllung sämtlicher Verbindlichkeiten

Für 2007:

16. Durchschnittliche Umschlagsdauer aller Verpflichtungen in Tagen

Für 2006:

Für 2007:

Vergleicht man den Umsatz der kurzfristigen Verbindlichkeiten mit dem Umsatz der Forderungen, lässt sich folgendes Fazit ziehen: Die durchschnittliche Rückzahlungsdauer (Umsatz) der kurzfristigen Verbindlichkeiten (2006: 9 Tage; 2007: 75 Tage) ist deutlich geringer als die durchschnittliche Rückzahlungsdauer (Umsatz) kurzfristiger Forderungen (2006: 26 Tage; 2007: 100 Tage).

Dies weist auf die finanzielle Instabilität des Unternehmens hin, denn Quittungen von Schuldnern gewährleisten keine rechtzeitige Begleichung mit den Gläubigern.

Basierend auf den Berechnungen erstellen wir eine Übersichtstabelle und analysieren die Effizienz des Einsatzes des Betriebskapitals.

Tabelle 4. Analyse der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital.

Indikatoren	absolute Abweichung	Wachstumsrate
Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals
Konsolidierungskoeffizient des Betriebskapitals pro 1 Rubel. Produkte
Umschlag des Betriebskapitals in Tagen
Lagerumschlagsquote
Durchschnittlicher Lagerumschlagszeitraum in Tagen
Debitorenumsätze
Durchschnittlicher Forderungsumschlagszeitraum in Tagen
Umsatz von Bargeld und kurzfristigen Finanzanlagen
Durchschnittliche Umschlagsdauer von Bargeld und kurzfristigen Finanzanlagen in Tagen
Umsatz der Kreditorenbuchhaltung
Durchschnittliche Umschlagsdauer der Verbindlichkeiten in Tagen
Umsatz von Krediten und Anleihen
Durchschnittliche Umschlagsdauer von Krediten und Anleihen in Tagen
Umsatz aller Verbindlichkeiten
Durchschnittliche Umschlagsdauer aller Verpflichtungen in Tagen

Im Allgemeinen können wir für das Unternehmen von einer ineffektiven Nutzung des Umlaufvermögens des Unternehmens sprechen.

Im Jahr 2007 kam es im Vergleich zu 2006 zu einem Rückgang der Working-Capital-Umschlagsquote um 43,99 Prozentpunkte. Die Verlangsamung der Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals war das Ergebnis eines starken Anstiegs der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und einer ineffizienten Verwaltung des Betriebskapitals im Allgemeinen.

Der ineffektive Einsatz des Working Capitals wird auch durch einen Anstieg der Konsolidierungsquote um 127,4 Prozentpunkte und eine Erhöhung der Dauer des Working Capital-Umschlags in Tagen von 53 auf 120 Tage belegt.

Der Anstieg des Lagerumschlags ist mit einem Anstieg des Umsatzes im Jahr 2007 und einem leichten Rückgang der Lagerkosten verbunden.

Ein günstiger Trend zeigt sich jedoch in einer Verkürzung der Lagerumschlagsdauer in Tagen von 23 auf 20 Tage, was bedeutet, dass sich die Frist für den Eingang der Lagerbestände in die Direktproduktion verkürzt hat.

Einen wesentlichen Platz bei der Beurteilung der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital nimmt der Forderungsumschlag ein. Dieses Verhältnis verringerte sich um 10 Umdrehungen, während sich die durchschnittliche Forderungsumschlagsdauer in Tagen um 73 Tage erhöhte. Dies deutet auf eine Umsatzsteigerung bei Zahlungsaufschub und eine Verlängerung der Rückzahlungsdauer der Kundenschulden hin. Eine Verlängerung der Rückzahlungsfrist und ein starker Rückgang des Umsatzes erhöhen das Risiko der Nichtzahlung von Forderungen. Die Unternehmensleitung sollte ihre Richtlinien zur Debitorenverwaltung überprüfen.

Wir können auch über eine ineffektive Verwaltung der hochliquiden Umlaufvermögenswerte des Unternehmens sprechen, die es ihnen ermöglicht, sich zu verlangsamen. Die durchschnittliche Umschlagsdauer der liquidesten Vermögenswerte (Barmittel, kurzfristige Finanzanlagen) erhöhte sich im Jahr 2007 im Vergleich zu 2006 um 0,02 Tage. Gleichzeitig sank der Umsatz um 65,6 Prozentpunkte.

Noch eins wichtiger Indikator- Kreditorenumsatz. Ein starker Rückgang dieses Indikators um mehr als das 6,5-fache weist auf einen Rückgang der Zahlungsfähigkeit der Organisation OJSC „Extra-M“ hin.

Die Unternehmensleitung sollte die Richtlinien zur Verwaltung des Umlaufvermögens überprüfen und Entscheidungen treffen, um die Effizienz ihrer Nutzung zu verbessern.

17. Analyse der Dauer des Betriebs- und Finanzzyklus

Basierend auf Daten zur Dauer des privaten Umsatzes berechnen wir die Dauer des Betriebszyklus.

Der Betriebszyklus entspricht der Zeit zwischen dem Einkauf von Rohstoffen oder Waren und dem Erhalt der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten.

Im Jahr 2007 erhöhte sich der Betriebszyklus im Vergleich zu 2006 um 70 Tage. Dieser Indikator ist ein negatives Merkmal der Produktion. Denn mit zunehmender Dauer des Betriebszyklus verlängert sich unter sonst gleichen Bedingungen die Zeit zwischen dem Einkauf der Rohstoffe und dem Erhalt der Einnahmen, wodurch die Rentabilität sinkt.

Die Verlängerung der Betriebszyklusdauer war auf eine deutliche Verlängerung der Forderungsumschlagsdauer von 26 auf 99 Tage zurückzuführen. Dementsprechend charakterisiert ein Anstieg dieses Indikators in Tagen die Aktivitäten der Organisation ungünstig. Die Hauptaufgabe des Unternehmens besteht darin, die Abrechnungen mit Kunden zu kompensieren; dazu sollte die Geschäftsführung die Richtlinien zur Debitorenverwaltung überprüfen.

Finanzzyklus – beginnt mit dem Zeitpunkt der Zahlung an Materiallieferanten (Rückzahlung von Verbindlichkeiten) und endet mit dem Zeitpunkt des Geldeingangs von Kunden für versandte Produkte (Rückzahlung von Forderungen). Nach dieser Berechnung ist klar, dass die Dauer des Betriebszyklus den Zeitraum für die Rückzahlung von Schulden gegenüber Gläubigern überschreitet und das Unternehmen daher einen Bedarf an zusätzlichen Finanzierungsquellen hat. Der Finanzzyklus eines Unternehmens sollte möglichst lang sein.

Führen wir eine Faktorenanalyse des Betriebszyklus mit der Kettensubstitutionsmethode durch. Zeichnen wir dazu eine statistische Tabelle.

Eine Verkürzung der Lagerumschlagsdauer um 3 Tage führte zu einem Anstieg der Produktionskosten auf 46 Tage (um 3 Tage im Vergleich zu 2006). Eine Verlängerung der Forderungsumschlagsdauer um 73 Tage führte zu einer Verlängerung der Dauer des Kostenzyklus um 73 Tage.

Daraus folgt, dass die Dauer des Betriebszyklus durch eine Verlängerung der Umschlagsdauer der Industrievorräte negativ beeinflusst wird; je länger die Umschlagsdauer der Industrievorräte ist, desto länger ist der Betriebszyklus, desto geringer ist die Rentabilität des Unternehmens Produkte.

Das Ergebnis der Beschleunigung des Umschlags des Betriebskapitals ist. Bereitstellung von Betriebskapital für die Produktion. Mögliche Gründe für den Rückgang der Working-Capital-Umschlagsquote

VERMÖGENSWERTE

Gesamtwert des Betriebskapitals

Struktur des Umlaufvermögens

Höhe des Betriebskapitals

Rationierung

Effizienzzeichen

Berechnungsformeln

Berechnungsbeispiel

Freigabe oder Beteiligung am Verkehr

Beschleunigungswege

5. Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals

4. Indikatoren für die Nutzung des Betriebskapitals.

6.Zusammensetzung und Struktur des Anlagevermögens

Analyse der Umsätze des Umlaufvermögens (Fonds)

Passwort Wiederherstellung