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Wir legen den Reisecharakter der Arbeit fest. Entschädigung für reisende Mitarbeiter

Manche Arbeitgeber schreiben ihren Mitarbeitern den Reisecharakter der Arbeit vor, ohne sich die Frage zu stellen, wie legal das ist, und basieren nur auf persönlichen Vorstellungen. In diesem Material werden wir untersuchen, in welchen Arbeitsverträgen mit welchen Kategorien von Arbeitnehmern diese Bedingung enthalten sein kann, was geregelt ist und wie diese Art von Arbeit vergütet wird.

Was das Gesetz sagt

Reisen ist ein ständiger Job

Reisen bezieht sich auf Arbeiten, bei denen der Mitarbeiter außerhalb der Organisation arbeitet. Doch im Gegensatz zu anderen Geschäftsreisen (ein- und mehrtägige Geschäftsreisen) sind Reisetätigkeiten dauerhaft, nicht vorübergehend und nicht auf einen bestimmten Zeitraum begrenzt.

Das Gesetz legt keine Kriterien für die Einstufung von Arbeit als Reisen fest; Dies können alle Berufe, Positionen und Jobs sein, in denen der Mitarbeiter ständig unterwegs ist.

Hierzu können folgende Arbeiten gehören:

  • während der regelmäßig auftreten Geschäftsreisen nach Servicegebiet;
  • an Objekten, die vom Standort der Organisation entfernt sind usw.

Diese Art von Arbeit kann beispielsweise für den Fahrer eines Firmenwagens, den Rechtsberater der Organisation, der ständig an Gerichtsverhandlungen teilnimmt, und den Vertriebsleiter, der einen Teil seiner Arbeitszeit mit Kunden verbringt, um Bestellungen aufzugeben, festgelegt werden.

Das heißt, der Arbeitgeber bestimmt nach eigenem Ermessen, für welche Positionen/Arbeitsplätze er den Reisecharakter der Arbeit festlegt, und orientiert sich dabei an den Besonderheiten der Organisation.

Erstattung der Mitarbeiterauslagen

Kunst. 168.1 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation sieht eine Erstattung des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer für den Reisecharakter der Arbeit vor:

  • auf dem Weg;
  • für Mietwohnungen;
  • zusätzliche Kosten, die im Zusammenhang mit dem Leben außerhalb des ständigen Wohnsitzes entstehen;
  • andere werden mit Genehmigung/Wissen des Arbeitgebers durchgeführt.

Wann immer Arbeitskämpfe oder Fragen von Steuerinspektoren, Dokumente, die die Richtigkeit der Erstattung der umstrittenen Ausgaben bestätigen, sind:

  • ein lokales Regulierungsgesetz, das das Verfahren zur Erstattung von Kosten im Zusammenhang mit Geschäftsreisen für Mitarbeiter mit Reisecharakter festlegt;
  • Arbeitsverträge, die Bedingungen für diese Arbeit enthalten.

Regelungen zum Reisecharakter der Arbeit

Ein lokales Gesetz (in der Regel diese Bestimmung) wird in der für solche Gesetze üblichen Weise ausgearbeitet und vom Arbeitgeber unter Berücksichtigung der Meinung des Gewerkschaftsgremiums (sofern es erstellt wird) genehmigt.

Dort können neben der Liste der Berufe, Positionen und Arbeiten auch folgende Angaben gemacht werden:

  • Reiseabläufe;
  • das Verfahren zur Berichterstattung für sie;
  • Ausgleichszahlungen an Mitarbeiter mit Reisetätigkeit, zusätzlich zu den gesetzlich garantierten, zum Beispiel Prämien oder Zuzahlungen etc.

Im Arbeitsrecht gibt es keine klare Definition von Reisearbeit. Wie kann festgestellt werden, ob es sich bei einem Job um Reisen in der Natur handelt? Der Arbeitgeber hat das Recht, selbstständig über die Definition bestimmter Arten von Arbeitstätigkeiten als Reisen zu entscheiden. In der Praxis bedeutet der Reisecharakter der Arbeit eine Arbeit, die eine ständige oder sehr häufige Bewegung des Arbeitnehmers zwischen besiedelten Gebieten und Territorien von Organisationen erfordert. Beispielsweise ist es logisch, für Fahrer oder Kuriere einen Reisecharakter als Arbeitstätigkeit festzulegen. Zu den Tätigkeiten mit Reisecharakter gehören daher Arbeiten, die:

  • unterwegs durchgeführt;
  • Expeditionscharakter;
  • im Feld durchgeführt;
  • erfordern sehr häufige oder ständige Reisen.

Art der Arbeit – was ist das?

Im Arbeitsrecht werden folgende Arten von Arbeit erwähnt: mobile Arbeit, Reisen, unterwegs und andere Arten von Arbeit.

Wenn der Arbeitgeber beschließt, für den Arbeitnehmer eine besondere Art der Arbeit festzulegen, muss eine entsprechende Regelung in den Arbeitsvertrag aufgenommen werden. Arbeitgeber sollten jedoch bedenken, dass es nicht nur notwendig ist, in den Arbeitsvertrag eine Bestimmung über solche Besonderheiten der Arbeitsausführung aufzunehmen, sondern auch eine Liste der Arbeitnehmer mit dieser Art von Arbeit sowie die Bedingungen für die Erstattung von Auslagen zu genehmigen die bei Dienstreisen anfallen.

Die Liste der Arbeitsplätze, Berufe und Positionen von Arbeitnehmern mit Reisetätigkeit kann als Anhang zur Betriebsordnung, einem Tarifvertrag oder auf Anordnung des Arbeitgebers genehmigt werden.

Musterbestellung zum Reisecharakter der Arbeit

Wenn der Arbeitgeber viele Menschen beschäftigt, die einen Reisecharakter haben, ist es zweckmäßig, ein spezielles Dokument zu entwickeln – eine Regelung über den Reisecharakter der Arbeit, die alle Fragen im Zusammenhang mit der Ausführung dieser Art von Arbeit regelt arbeiten. Eine einheitliche Form der Regelung zum Reisecharakter der Arbeit wurde nicht genehmigt, daher hat die Organisation das Recht, dieses Dokument unabhängig zu entwickeln.

Warum ist es ratsam, dieses Dokument zu erstellen? Der Arbeitgeber kann im Reglement die Grundprinzipien und das Verfahren zur Umsetzung vorschreiben Arbeitsverantwortung Arbeitnehmer mit Reisetätigkeit:

  • eine Liste der Berufe und Positionen von Arbeitnehmern mit Reisetätigkeit;
  • eine Liste der Dokumente, die während der Reisetätigkeit ausgefüllt werden müssen;
  • die Höhe der Zuzahlungen und Entschädigungen für die besondere Art der Arbeit;
  • andere Probleme im Zusammenhang mit dem Reisecharakter der Arbeit.

Eine Beispielbestimmung zum Reisecharakter der Arbeit, relevant für 2017, kann unten heruntergeladen werden.

Viele Arbeitgeber interessieren sich für die Frage: Was ist in der Spalte „Art der Arbeit“ auf der T-2-Personalkarte anzugeben? Lassen Sie sich jedoch nicht verwirren, der Reisecharakter der Arbeit ist in der Personalkarte nicht angegeben: Beim Abschluss eines Arbeitsvertrags mit einem Arbeitnehmer auf unbestimmte Zeit muss die Art der Arbeit in der Personalkarte T-2 angegeben werden. dauerhaft“, beim Abschluss eines befristeten Arbeitsvertrags – „vorübergehend“.

Zuschlag für Reisetätigkeit

Für Arbeitnehmer, die die meiste Zeit reisen, erstattet der Arbeitgeber die mit Dienstreisen verbundenen Kosten, und zwar:

  • Reisekosten;
  • Kosten für die Anmietung einer Unterkunft;
  • sonstige Kosten, die den Arbeitnehmern entstehen und mit dem Arbeitgeber vereinbart werden.

Grundlage für die Berechnung der Entschädigung sind folgende Unterlagen:

  • Ein Organisationsdokument, das eine Liste der Mitarbeiter auflistet, denen eine bestimmte Art von Arbeit zugewiesen ist. Zum Beispiel eine Bestellung;
  • Ein Arbeitsvertrag mit einem Arbeitnehmer oder eine Zusatzvereinbarung zum Vertrag, in der die Art der Arbeit des Arbeitnehmers festgelegt ist;
  • Dokumente, aus denen die Höhe der Entschädigung des Arbeitnehmers hervorgeht (diese kann beispielsweise in einem Arbeitsvertrag festgelegt werden);
  • Dokumente, die die Ausgaben des Mitarbeiters sowie seine Reise bestätigen. Dabei kann es sich um Berichte über durchgeführte Arbeiten, Vorabbelege und Belege über angefallene Ausgaben handeln.

Reisecharakter der Arbeit für Fahrer

Die Arbeit des Fahrers erfordert ständige Reisen und Aufenthalte außerhalb des Organisationsgebiets. Auch wenn für die Ausübung der Tätigkeit eines Kraftfahrers ständige Fahrten erforderlich sind, muss die Art der Tätigkeit im Arbeitsvertrag angegeben werden.

Im Arbeitsvertrag mit dem Fahrer sollte nicht angegeben werden, in welcher Region er seine Arbeit verrichtet. Wenn der Arbeitgeber eine bestimmte Region angibt, beispielsweise St. Petersburg, muss der Arbeitgeber eine Geschäftsreise organisieren, wenn der Arbeitnehmer beruflich in eine andere Region reisen muss, beispielsweise in die Region Moskau.

Spezialisten der GNK-Gruppe erklärten, wie die Besteuerung durch die richtige Berücksichtigung des Reisecharakters der Arbeitnehmer optimiert werden kann.

Kürzlich hat das Finanzministerium der Russischen Föderation noch einmal klargestellt, dass Entschädigungszahlungen an Arbeitnehmer, deren Tätigkeit auf Reisen beruht, nicht der Einkommensteuer unterliegen und dass auf diese Zahlungen keine Versicherungsprämien erhoben werden. Schauen wir uns die Situation genauer an.

Wer sind Mitarbeiter mit Reisetätigkeit?

Die allgemeine Antwort auf diese Frage ist in Art. enthalten. 168.1 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation. Diese Norm gilt für Mitarbeiter, deren ständige Tätigkeit ausgeübt wird:

    unterwegs (z. Fahrer);

    hat einen reisenden Charakter ( Inspektoren, Spezialisten, die Haushaltsdienstleistungen beim Kunden zu Hause erbringen, Kuriere, Versicherungsagenten);

    im Feld ( Geologen);

    unter Expeditionsbedingungen ( Personen, die Waren begleiten).

Der Arbeitgeber erstattet ihnen allen die Kosten für Dienstreisen.

! Die Gesetzgebung enthält keine Beschränkungen für die Positionen von Arbeitnehmern, für die der Reisecharakter der Arbeit festgelegt ist! „Als Reisetätigkeit gilt grundsätzlich die Arbeit, bei der der Arbeitnehmer seine Arbeit verrichtet amtliche Verpflichtungen außerhalb des Standorts der Organisation“, stellt klar Bundesdienstüber Arbeit und Beschäftigungin seinemBrief Nr. 4209-TZ vonvom 12. Dezember 2013 Nr. 4209-TZ.

Kunst. 57 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation besagt, dass die Bedingungen, die in notwendigen Fällen die Art der Arbeit (mobil, auf Reisen, unterwegs, andere Art der Arbeit) bestimmen, darin enthalten sein müssen Arbeitsvertrag.

Auch der Reisecharakter der Arbeit kann darin zum Ausdruck kommen Tarifvertrag(Artikel 41 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation).

Der Arbeitgeber entwickelt und genehmigt den Dokumentenfluss während der Reisetätigkeit selbstständig. Auf dieser Grundlage empfiehlt GNK GC, dass die Organisation Folgendes entwickelt:

    eine Liste der Positionen, Berufe und Arbeitsplätze von Personen, deren ständige Tätigkeit auf der Straße ausgeübt wird, einen Reise- oder Expeditionscharakter hat;

    lokales Regulierungsgesetz (z. B. Regelungen zum Reisecharakter der Arbeit , in dem es notwendig sein wird, den Begriff der Reisearbeit zu definieren, Entschädigungszahlungen festzulegen, die Formen der Dokumente festzulegen, die die Reise bestätigen, sowie das Verfahren für die Zahlung von Zahlungen an den Arbeitnehmer. Ein solches Dokument wird genehmigt und in Kraft gesetzt nach Reienfolge Arbeitgeber).

! Handelt es sich bei der Arbeit des Arbeitnehmers um eine Reisetätigkeit, werden solche Reisen nicht als Geschäftsreisen anerkannt (Teil 1, Artikel 166 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Geschäftsreisen sind vorübergehend undArbeit, die mit Reisen verbunden ist – unbefristet. Jeweils,„Reise“-Standards gelten nicht für den Reisecharakter der Arbeit. (Schreiben des Finanzministeriums vom 15. Februar 2017 Nr. 03-04-06/8562).

Welche Auslagen können erstattet werden und wie viel genau?

Eine Entschädigung wird in Betracht gezogen Barzahlungen, gegründet, um Arbeitnehmern die Kosten zu erstatten, die mit der Ausübung ihrer Arbeit oder anderen im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation und anderen Bundesgesetzen vorgesehenen Pflichten verbunden sind (Artikel 164 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Das beinhaltet:

Keine Versicherungsprämien oder Einkommensteuer

Eine Arbeitnehmervergütung für den Reisecharakter der Arbeit wird nicht abgegrenzt, da solche Zahlungen erfolgen werden nicht als versicherungsprämienpflichtig anerkannt(siehe Schreiben der Abteilung für Steuer- und Zollpolitik des Finanzministeriums Russlands vom 19. April 2017 Nr. 03-04-06/23538).

„Basierend auf den Bestimmungen des Absatzes. 10 S. 2 S. 1 Kunst. 422 Abgabenordnung der Russischen Föderation sind nicht versicherungsprämienpflichtig alle Arten, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt sind , Gesetzgebungsakte der Teilstaaten der Russischen Föderation, Entscheidungen der Vertretungsorgane der Kommunalverwaltung Entschädigungszahlungen (im Rahmen der in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen), insbesondere im Zusammenhang mit der Ausübung von Arbeitspflichten durch eine Einzelperson.“

Die Entschädigungszahlungen, über die wir sprechen, sind im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation festgelegt – Art. Kunst. 164 und 168.1.

Wenn Arbeit Einzelpersonen die ausgeübte Position ist reisender Natur und Dies spiegelt sich im Arbeitsvertrag und in den örtlichen Vorschriften wider, dann unterliegen Zahlungen, die auf die Erstattung von Kosten im Zusammenhang mit Dienstreisen dieser Kategorien von Arbeitnehmern durch den Arbeitgeber abzielen, nicht der Versicherungsprämie in den durch örtliche Vorschriften festgelegten Mengen oder Arbeitsvertrag , - schließen die Mitarbeiter der Abteilung.

Ähnlich verhält es sich mit der Einkommensteuer (siehe oben bereits erwähntes Schreiben vom 19.04.2017): auf der Grundlage von Absatz 3 der Kunst. Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen Vergütungen für Arbeitnehmer mit Reisetätigkeit nicht der Besteuerung, sofern auch die Höhe dieser Vergütungen ordnungsgemäß festgelegt wird – wie bereits erwähnt auf der Grundlage von Tarif- oder Arbeitsverträgen , Vereinbarungen, örtliche Vorschriften des Unternehmens).

Manchmal betrachten Beamte eine Entschädigung für reisende Natur als Teil davon Löhne unter Bezugnahme auf die Lohndefinition in Art. 129 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation. Auf der Grundlage der Ergebnisse solcher Kontrollen werden den Arbeitgebern Bußgelder, Strafen und zusätzliche Beiträge berechnet. Solche Entscheidungen werden vor Gericht angefochten, wobei sich dieses auf die Seite des Arbeitgebers stellt –Entschädigung für Bürokostenist keine Vergütung.

Wir sparen in der Praxis

Ein Unternehmen, das sich mit der Installation und Wartung von Telekommunikationsgeräten bei Kunden beschäftigt, wandte sich an die GNK-Gruppe mit der Aufgabe, die Zusammensetzung der Ausgaben für seine Kernaktivitäten zu analysieren, um die Steuerbelastung zu optimieren. Das Unternehmen hatte einen großen Anteil an Aufwendungen, die bei der Berechnung der Einkommensteuer nicht berücksichtigt wurden.

Es ist erwähnenswert, dass die Wartung der Geräte vor Ort beim Kunden von Spezialisten des technischen Supports durchgeführt wurde und die Kunden des Unternehmens sowohl in Russland als auch im Ausland ansässig waren.

Eine Analyse der mit technischen Support-Spezialisten abgeschlossenen Arbeitsverträge ergab, dass diese Folgendes aussagten:

    der Arbeitnehmer übt eine Arbeitsfunktion außerhalb des Standorts des Arbeitgebers (aus der Ferne) aus;

    Der Inhalt der Arbeit des Arbeitnehmers hat einen Reisecharakter, der für die Erfüllung seiner Arbeitspflichten in der Russischen Föderation und im Ausland erforderlich ist;

    Zusätzlich zum offiziellen Gehalt zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine monatliche Vergütung für die Reisetätigkeit der Arbeit.

Der Gesamtbetrag der Arbeitnehmerentschädigung belief sich auf etwa 450.000 Rubel. monatlich beträgt die Höhe der Versicherungsprämien etwa 140.000 Rubel. Dabei Im Unternehmen gab es keine internen Regelungen zum Reisedienst. Und gerade wegen des Fehlens eines solchen Dokuments war die im Arbeitsvertrag festgelegte Vergütung tatsächlich nicht eine solche, sondern eine solche Teil des Lohns(Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation) und konnte nicht von der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und Versicherungsprämien ausgeschlossen werden.

Spezialisten der GNK-Gruppe empfahlen dem Unternehmen die Ausarbeitung und Verabschiedung einer Dienstreiseregelung, in der die Höhe und das Verfahren für die Zahlung von Entschädigungsbeträgen an Mitarbeiter festgelegt werden. In diesem Fall sollte das Zahlungsverfahren einen Aufwandsentschädigung nur auf der Grundlage von Belegen vorsehen.

Als Ergebnis dieser Maßnahmen beliefen sich die monatlichen Einsparungen des Unternehmens auf:

    140.000 Rubel. zu Versicherungsprämien;

    58.500 RUB zur Einkommensteuer.

ABSCHLUSS: Um die Besteuerung eines Unternehmens zu optimieren, empfiehlt die GNK-Unternehmensgruppe, wenn es erforderlich ist, Mitarbeitern für die Reisetätigkeit ihrer Arbeit eine Vergütung zu zahlen, die Ausgaben zu dokumentieren Entschädigung und nicht als Zulage für besondere Arbeitsbedingungen. Dies ist unter folgenden Voraussetzungen möglich:

    Einrichtung Reisecharakter der Arbeit des Arbeitnehmers (Arbeitsvertrag/Tarifvertrag, sowie örtliche Regelungen des Unternehmens, z.B. Anordnung des Geschäftsführers nach Genehmigung der Liste der Stellen von Arbeitnehmern, deren ständige Tätigkeit einen Reisecharakter hat);

    Einrichtung die Höhe der Entschädigungszahlungen für den Reisecharakter der Arbeit, Befehl die Zahlung solcher Zahlungen, Formen der Belege (z. B. die Verordnung über den Reisecharakter der Arbeit, die ebenfalls durch die Anordnung des Unternehmensleiters genehmigt wurde).

    Führen Sie die Kostenerstattung ausschließlich auf der Grundlage von Belegen durch, die in den örtlichen Vorschriften des Unternehmens, beispielsweise den oben genannten Vorschriften, festgelegt sind.

Die Zahlung des Tagegeldes ist davon abhängig, dass der Arbeitnehmer länger als 24 Stunden außerhalb seines ständigen Wohnsitzes lebt (Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 4. März 2005 N GKPI05-147).

Fast jede Organisation hat Mitarbeiter, deren Arbeit unterwegs stattfindet. Bei diesen Reisen handelt es sich nicht um Dienstreisen; gleichzeitig werden diesen Mitarbeitern Fahrtkosten, Mietwohnungen, Tagegelder und sonstige Auslagen vergütet. Darüber hinaus ist eine Erstattung dieser Kosten durch den Arbeitgeber nur möglich, wenn die Arbeitsbeziehungen mit den Arbeitnehmern ordnungsgemäß formalisiert sind, die „Reiseliste“ und das Verfahren zur Kostenerstattung genehmigt sind.

„Wandernde“ Arbeiter

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation identifiziert die folgenden Arbeitsformen für Arbeitnehmer, die nicht an ihrem Arbeitsplatz sitzen (Teil 1, Artikel 168.1 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation):

- unterwegs arbeiten;

— Arbeit vor Ort;

— Expeditionsarbeit;

- Reisecharakter der Arbeit.

Der Kodex enthält jedoch keine Definition dieser Werke. In Teil 1 der Kunst. 166 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation besagt lediglich, dass Dienstreisen von Arbeitnehmern, deren ständige Tätigkeit auf der Straße ausgeübt wird oder einen Reisecharakter hat, nicht als Dienstreisen anerkannt werden. Wenden wir uns also anderen Normen zu Rechtsakte, wo die Merkmale dieser Werke angegeben sind.

Arbeiten Sie unterwegs

Als Unterwegsarbeit bezeichnet man in der Regel Arbeiten, die während der Fahrt ausgeführt werden.

Lassen Sie uns Beispiele für Arbeiten auf der Straße nennen, die in der Resolution des Ministerrats der RSFSR vom 12. Dezember 1978 N 579 „Über die Genehmigung von Listen von Berufen, Positionen und Kategorien von Arbeitnehmern im Fluss-, Straßen- und Straßenverkehr“ berücksichtigt werden. denen Prämien im Zusammenhang mit der ständigen Arbeit auf der Straße, dem Reisecharakter der Arbeit sowie bei Dienstreisen innerhalb der von ihnen bedienten Gebiete gezahlt werden.“ Wir sprechen hier von Mentor-Kapitänen, Piloten, Personenbeförderungslotsen, Schaffnern, Fahrern, die ständig im Überlandverkehr arbeiten usw.

Feldarbeit

Feldbedingungen sind besondere Bedingungen für die Produktion von geologischen Erkundungs- und topografischen und geodätischen Arbeiten, die mit dem Mangel an Einrichtungen für die Arbeit und das Leben der Arbeiter und der Lage von Produktionsanlagen im Freien verbunden sind Siedlungen städtischer Typ. Diese Definition ist in Absatz 2 der inzwischen außer Kraft gesetzten Verordnung über die Zahlung von Feldzulagen enthalten.

Erweitern wir diese Definition auf andere Branchen. Feldbedingungen sind besondere Arbeitsbedingungen, die mit dem Mangel an Möglichkeiten für die Arbeit und das Leben der Arbeiter und der Lage von Produktionsanlagen außerhalb städtischer Siedlungen verbunden sind.

Expeditionsarbeiten

Der Gesetzgeber erläutert den Begriff der Expeditionsarbeit nicht. Wir denken, dass wir in diesem Fall die Tätigkeiten von Speditionen meinen. Betrachten wir daher als Beispiel eine Transportexpedition.

Im Rahmen eines Transport-Expeditionsvertrags verpflichtet sich eine Partei (der Spediteur), gegen eine Gebühr und auf Kosten der anderen Partei (des Kunden-Versenders oder Empfängers) die im Speditionsvertrag genannten Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Transport zu erbringen oder zu organisieren Transport von Gütern (Teil 1 von Artikel 801 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation). Ein Spediteur ist eine Person, die die in einem Speditionsvertrag festgelegten Speditionsdienstleistungen ausführt oder organisiert (Artikel 4 der Regeln für Transport- und Speditionstätigkeiten, genehmigt durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 8. September 2006 N 554). ).

Zu den Aufgaben eines Spediteurs bei der Beförderung von Gütern gehört es, die Ladung an ihren Bestimmungsort zu begleiten, die notwendigen Lagerbedingungen und die Sicherheit der Ladung während des Transports sicherzustellen, die gelieferte Ladung zu übergeben und die Abnahmedokumentation zu erstellen. Dies ist in angegeben Qualifikationsverzeichnis Positionen von Managern, Spezialisten und anderen Mitarbeitern, genehmigt durch Beschluss des russischen Arbeitsministeriums vom 21. August 1998 N 37.

Auf der Grundlage des oben Gesagten können wir den Schluss ziehen, dass die Speditionsarbeit auch die Begleitung der Fracht an ihren Bestimmungsort umfasst.

Reisecharakter arbeiten

Gemäß Ziffer 2 der Weisung zur Organisation Geschäftsreisen Militärpersonal der Zivilschutzkräfte und Mitarbeiter der Staatsfeuerwehr im System des Ministeriums für Notsituationen (genehmigt durch Beschluss des Ministeriums für Notsituationen Russlands vom 10. Januar 2008 N 3), der reisende Charakter der Arbeit ist die Durchführung regelmäßiger Dienstreisen innerhalb des Versorgungsgebiets (der bedienten Gebiete) mit der Möglichkeit der täglichen Rückkehr zum Wohnort. Beachten Sie, dass diese Definition auch für Arbeiten im Straßenverkehr gilt.

Wenden wir uns den Bestimmungen über die Zahlung von Prämien im Zusammenhang mit dem mobilen und reisenden Charakter der Arbeit im Baugewerbe zu, die durch den Beschluss des Staatlichen Arbeitskomitees der UdSSR und des Sekretariats des Allgewerkschaftlichen Zentralrats der Gewerkschaften vom 01.06. genehmigt wurden .1989 N 169/10-87. Der Reisecharakter der Arbeit ist für Mitarbeiter festgelegt, die ihre Arbeit in Einrichtungen verrichten, die weit vom Standort der Organisation entfernt liegen.

Der Reisecharakter der Arbeit bedeutet also regelmäßige Geschäftsreisen. Zu dieser Kategorie gehören folgende Arbeitnehmer: Kuriere, Handelsvertreter, Postboten usw.

Wir bestimmen die Art der Arbeit

Wie Sie sehen, gibt es in der aktuellen Gesetzgebung keine klaren Konzepte für Reisearbeit, Arbeit auf der Straße, im Feld und Arbeit mit Expeditionscharakter. Manchmal kann die gleiche Arbeit unter mehrere Arten fallen. Beispielsweise kann die Tätigkeit eines Fahrers auf Reisen, auf der Straße oder auf Expeditionen liegen.

Grundsätzlich ist es für uns nicht so wichtig, zu welcher konkreten Form das Werk gehört. Die Hauptsache ist, es richtig anzuordnen. Darüber hinaus gaben Vertreter des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands in einem Schreiben vom 18. September 2009 N 22-2-3644 an, dass die Entscheidung über die Frage der Einstufung dieser oder jener Arbeit als Arbeit im Sinne von Art. 168.1 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation wird von der Organisation unabhängig übernommen.

Es ist wichtig, reisende Arbeit nicht mit Geschäftsreisen zu verwechseln. Gemäß Teil 1 der Kunst. Gemäß Art. 166 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation ist eine Geschäftsreise eine Reise im Auftrag des Arbeitgebers für einen bestimmten Zeitraum zur Erfüllung eines offiziellen Auftrags außerhalb des ständigen Arbeitsplatzes. Dienstreisen von Arbeitnehmern, deren ständige Tätigkeit auf der Straße erfolgt oder Reisecharakter hat, werden jedoch nicht als Dienstreisen anerkannt.

Einmalige Dienstreisen von Mitarbeitern haben also nichts mit dem Reisecharakter der Arbeit zu tun. Als Dienstreisen sind beispielsweise Fahrten von Lkw-Fahrern anzusehen, die nicht dauerhafter Natur sind und jeweils im gesonderten Auftrag des Arbeitgebers durchgeführt werden (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 1. Juni 2005 N 03- 05-01-04/168).

Entschädigungszahlungen

Arten von Ausgaben

Gemäß Teil 2 der Kunst. Gemäß Art. 164 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation handelt es sich bei Entschädigungen um Geldzahlungen, die dazu dienen, den Arbeitnehmern die Kosten zu erstatten, die mit der Ausübung ihrer Arbeit oder anderen arbeitsrechtlich vorgesehenen Pflichten verbunden sind.

Für Arbeitnehmer, deren ständige Tätigkeit auf der Straße ausgeübt wird oder einen Reisecharakter hat, entschädigt der Arbeitgeber Folgendes im Zusammenhang mit Geschäftsreisen (Artikel 168.1 Teil 1 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

- Reisekosten;

- Kosten für die Anmietung von Wohnräumen;

— zusätzliche Ausgaben im Zusammenhang mit dem Leben außerhalb des ständigen Wohnsitzes (Tagegeld, Feldgeld);

- sonstige Ausgaben, die den Arbeitnehmern mit Genehmigung oder Wissen des Arbeitgebers entstehen.

Kostenerstattung gemäß Art. 168.1 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation wird unter folgenden Bedingungen durchgeführt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 06.08.2010 N ShS-37-3/8488):

1) die Liste der Arbeitsplätze, Berufe und Positionen von Arbeitnehmern, deren ständige Tätigkeit einen Reisecharakter hat, wird durch einen Tarifvertrag, eine Vereinbarung oder eine örtliche Regelung festgelegt;

2) Die Höhe und das Verfahren zur Erstattung der mit Dienstreisen der Arbeitnehmer verbundenen Kosten (gemäß Artikel 168.1 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation) werden durch einen Tarifvertrag, eine Vereinbarung oder eine örtliche Regelung oder einen Arbeitsvertrag festgelegt.

Bitte beachten Sie, dass eine Erstattung der Auslagen von Mitarbeitern, deren Tätigkeit auf Reisen beruht, nicht auf der Grundlage einer Reisebescheinigung erfolgen kann (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 25. Oktober 2007 N 03-03-06/1/735).

Zu Ihrer Information. Beamte stellten im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 08.06.2010 N ШС-37-3/8488 fest, dass die Liste der dem Arbeitnehmer auf der Grundlage von Art. erstatteten Kosten aufgeführt ist. 168.1 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation ist offen. Daher ist auch die Erstattung sonstiger Auslagen im Zusammenhang mit Dienstreisen von Arbeitnehmern mit Zustimmung oder Wissen des Arbeitgebers zulässig. Wenn die Kosten hingegen nicht von der Art der vom Arbeitnehmer geleisteten Arbeit abhängen, beziehen sie sich nicht auf Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftsreisen. Als Zahlungen an den Arbeitnehmer sind insbesondere die Verpflegungskosten zu betrachten.

Steuerliche Nuancen

Aufwandsentschädigung für Arbeitnehmer, deren ständige Tätigkeit im Straßenverkehr oder mit Reisecharakter erfolgt, sowie für Arbeitnehmer, die im Außendienst tätig sind oder an Arbeiten mit Expeditionscharakter teilnehmen:

— bei der Ermittlung der Eials Teil der sonstigen mit Produktion und Verkauf verbundenen Aufwendungen berücksichtigt (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 13. Mai 2013 N 03-04-06/16384, vom 14. Juni 2011 N 03). -03-06/1/341, Föderaler Steuerdienst Russlands vom 04.04.2011 N KE-4-3/5226, vom 01.04.2010 N 03-03-06/1/211);

- wird bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems nicht berücksichtigt (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 16. Dezember 2011 N 03-11-06/2/174, Föderaler Steuerdienst Russlands). vom 14. März 2011 N KE-4-3/3943);

- unterliegt nicht der Einkommensteuer (Artikel 217 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. November 2011 N ED-4-3/18794@, Finanzministerium Russlands). vom 7. Juni 2011 N 03-04-06/6-131 und vom 19. Juli 2010 N 03-04-06/6-154);

— nicht versicherungspflichtig für die obligatorische Sozialversicherung (Absatz „und“ Satz 2, Teil 1, Artikel 9). Bundesgesetz vom 24.07.2009 N 212-FZ „Über Versicherungsbeiträge zur Pensionskasse“. Russische Föderation, Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation, Föderale obligatorische Krankenversicherungskasse“, im Folgenden Gesetz N 212-FZ genannt, Schreiben des Föderalen Versicherungsdienstes Russlands vom 04.02.2010 N 02-03-16/08-526 und das Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands vom 27.02.2010 N 406-19 );

— nicht beitragspflichtig für die Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (Absatz 10, Unterabsatz 2, Absatz 1, Artikel 20.2 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 1998 N 125-FZ „Über die obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten“) ", im Folgenden Gesetz Nr. 125-FZ genannt; Schreiben des Föderalen Versicherungsdienstes Russlands vom 17. November 2011 Nr. 14-03-11/08-13985).

Zu Ihrer Information. Hinzu kommt die sogenannte mobile Natur der Arbeit. Hierbei handelt es sich um eine Art Geschäftsreise für Mitarbeiter, deren ständige Tätigkeit unterwegs erfolgt. Im Baugewerbe beispielsweise führt der mobile Charakter der Arbeit dazu, dass die Organisation häufig umzieht (Bewegung der Arbeitnehmer) oder von ihrem ständigen Wohnort isoliert wird. Dies ergibt sich aus Ziffer 3.12 der Bundesgewerbevereinbarung Bauen und Gewerbe Baumaterial RF für 2011-2013 (vom 02.02.2011 N 168/11-13).

Inzwischen, nach dem Wortlaut im Absatz zu urteilen. 8 Stunden 2 EL. 57 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation sind der mobile Charakter der Arbeit, die Arbeit auf der Straße und die Arbeit auf Reisen verschiedene Formen funktioniert Gleichzeitig in der Kunst. 168.1 erwähnt mobile Arbeit nicht. Um die Kosten dieser Mitarbeiter zu erstatten, empfehlen wir daher, die mobile Arbeit in Arbeit mit Reisecharakter oder Arbeit auf der Straße umzubenennen.

Zulagen

Höhe der Zulagen

Meistens hängt die Höhe der Boni von der „Großzügigkeit“ der Unternehmensleitung ab. Allerdings müssen Arbeitgeber, die sich nicht geweigert haben, der Branchenvereinbarung beizutreten, bei der Festsetzung von „Reisezuschlägen“ auch deren Bestimmungen berücksichtigen (Artikel 8, 45, 48 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Diese Beträge erhöhen den Lohn „fahrender“ Arbeitnehmer und können nicht als Entschädigung betrachtet werden. Tatsache ist, dass alle Fälle der Gewährung einer Entschädigung im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation vorgeschrieben sind (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. März 2012 N 03-04-06/9-76 und vom 3. Oktober 2007 N). 03-04-06-02/196).

Tisch. Reisekostenpauschalen gemäß den auf Bundesebene der Sozialpartnerschaft abgeschlossenen Branchentarifverträgen

Vereinbarung

Zulagen/Zuschläge für Reisetätigkeiten

Industrietarifvertrag in der Elektrizitätswirtschaft der Russischen Föderation für 2013-2015. (vom 04.09.2013 N 222/13-15)

Mindestens 12,5 % des Tarifanteils der Ausgaben (Mittel) werden für Arbeitskosten bereitgestellt

Industrietarifvertrag im Wohnungs- und Kommunalwesen der Russischen Föderation für 2008-2010. (vom 05.09.2007 N 71/08-10). Verlängert bis 01.01.2014 (ab 04.02.2010 N 145/11-14)*

Föderales Industrieabkommen über das Bauwesen und die Baustoffindustrie der Russischen Föderation für 2011-2013. (ab 02.02.2011 N 168/11-13)*

In Fällen, in denen die Fahrtzeit während der arbeitsfreien Zeit vom Standort des Arbeitgebers (Sammelstelle) zum Arbeitsort und zurück pro Tag mindestens drei Stunden beträgt, wird empfohlen, das Tagegeld auf bis zu 20 % des Tagesgeldes festzusetzen monatlicher Tarifsatz (Gehalt) ohne Berücksichtigung von Koeffizienten und Zuschlägen, jedoch nicht mehr als 50 % des gezahlten Tagegeldes bei Dienstreisen und bei Reisen mit einer Dauer von mindestens zwei Stunden - bis zu 15 % des monatlichen Tarifsatzes (Gehalts) ohne Berücksichtigung von Koeffizienten und Zuschlägen, jedoch nicht mehr als 40 % des bei Dienstreisen gezahlten Tagegeldes

Bundesindustrievereinbarung zur Straßeninfrastruktur für 2008-2010. (vom 21.05.2008 N 100/08-10). Verlängert für 2011-2013. (vom 14. Januar 2011 N 162/11-13)*

Wenn die Dauer einer Reisearbeit oder einer Arbeit, die unterwegs stattfindet:

12 oder mehr Tage im Monat, dann beträgt die Prämie bis zu 20 % des monatlichen Tarifs, offizielles Gehalt;

weniger als 12 Tage im Monat, dann beträgt die Prämie bis zu 15 % des Monatstarifs, offizielles Gehalt ohne Berücksichtigung von Koeffizienten und Zuzahlungen.

Wenn die Fahrtzeit außerhalb der Arbeitszeit vom Standort der Organisation oder von der Sammelstelle zum Arbeitsort und zurück pro Tag beträgt:

bei mindestens 3 Stunden wird ein Bonus in Höhe von bis zu 20 % des monatlichen Tarifsatzes, Beamtengehalt ohne Berücksichtigung von Koeffizienten und Zuzahlungen gezahlt;

mindestens 2 Stunden - bis zu 15 %

* Vereinbarungen, unter denen ein Beitrittsangebot eingegangen ist

Steuerliche Nuancen

Aufwendungen für die Zahlung von Reisekostenzulagen:

— wird bei der Ermittlung der Eials Teil der Arbeitskosten berücksichtigt (Artikel 255 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. März 2012 N 03-04-06/ 9-76);

— bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage zum Zweck der Anwendung des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt werden (Absatz 6, Satz 1, Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);

— unterliegen der Einkommensteuer (Artikel 210 Absatz 1 und Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 26. März 2012 N 03-04-06/9-76);

— Versicherungsbeiträge für die obligatorische Sozialversicherung zu erheben (Teil 1, Artikel 7 und Artikel 9 des Gesetzes Nr. 212-FZ);

- Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten erheben (Artikel 20.1 Absatz 1 und Artikel 20.2 des Gesetzes N 125-FZ).

Wir organisieren Reisearbeiten

Liste der „reisenden“ Arbeiter

Die Liste der Arbeitsplätze, Berufe und Positionen „reisender“ Arbeitnehmer wird durch einen Tarifvertrag, Vereinbarungen und lokale Vorschriften festgelegt (Artikel 168.1 Teil 2 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Wir empfehlen, in der Bestellung die reisenden Kategorien von Arbeitnehmern anzugeben, da Änderungen an einem Tarifvertrag wesentlich schwieriger sind.

Regelungen zum Reisecharakter der Arbeit

Es ist wichtig, die Verordnung über den Reisecharakter der Arbeit zu genehmigen, in der das Konzept der Reisearbeit, die Entschädigungszahlungen, das Verfahren für die Zahlung von Zahlungen an den Arbeitnehmer usw. festgelegt werden.

Regelungen zu Dienstreisen von Arbeitnehmern, deren ständige Tätigkeit das Reisen in der Natur oder auf der Straße ist

1. Allgemeine Bestimmungen

1.1. Diese Geschäftsordnung legt das Verfahren und die Höhe der Kostenerstattung für Mitarbeiter des Unternehmens fest, deren ständige Tätigkeit darin besteht, in der Natur zu reisen oder unterwegs zu sein.

1.2. Der Reisecharakter der Arbeit erfordert regelmäßige Geschäftsreisen.

1.3. Unter Reisearbeiten versteht man Arbeiten, die während der Fahrt ausgeführt werden.

1.4. Die Liste der Positionen und Berufe von Mitarbeitern, deren ständige Tätigkeit einen Reisecharakter hat oder unterwegs stattfindet, wird vom Direktor genehmigt.

1.5. Die Bedingungen, die die Art der Arbeit (Reisen, unterwegs) bestimmen, müssen in Arbeitsverträgen und Stellenbeschreibungen (Arbeitsanweisungen) der Arbeitnehmer festgelegt werden.

1.6. Diese Regelung ist für alle Mitarbeiter des Unternehmens verbindlich, deren ständige Tätigkeit darin besteht, in der Natur unterwegs zu sein oder auf der Straße zu verrichten.

2. Gründe für die Entsendung eines Mitarbeiters auf eine Geschäftsreise

2.1. Grundlage für die Entsendung eines Mitarbeiters auf eine Dienstreise ist das Fahrtenblatt.

2.2. Der Empfang und die Ausgabe der Laufzettel erfolgt durch die Personalabteilung.

2.3. Am Tag nach dem Ende der Dienstreise übergibt der Mitarbeiter das Routenblatt an den Abteilungsleiter, der es bestätigt und noch am selben Tag an die Personalabteilung weiterleitet.

3. Entschädigungszahlungen im Zusammenhang mit spezielle Bedingungen Arbeit

3.1. Für die Gehälter der Arbeitnehmer werden folgende Zulagen festgelegt:

3.1.1. für den Reisecharakter der Arbeit - 20 %;

3.1.2. für Arbeiten im Straßenverkehr - 15 %.

4. Ausgleichszahlungen im Zusammenhang mit der Erfüllung der Arbeitspflichten

4.1. Dem Arbeitnehmer werden Reisekosten erstattet:

4.1.1. in Höhe der durch Reisedokumente bestätigten tatsächlichen Ausgaben, jedoch nicht höher als die Reisekosten:

— mit dem Zug— im Abteilwagen eines schnellen Markenzuges;

— durch Wassertransport— in der Kabine der V-Gruppe eines Seeschiffs der regulären Transportlinien und Linien mit umfassenden Passagierdiensten, in der Kabine der II-Kategorie eines Flussschiffs aller Kommunikationslinien, in der Kabine der I-Kategorie einer Fähre Schiff;

— auf dem Luftweg — in der Economy-Class-Kabine;

— mit dem Auto— in jedem Fahrzeug (einschließlich Taxi);

4.1.2. monatlich in Höhe der Kosten für City-Tickets öffentliche Verkehrsmittel- Mitarbeiter, deren ständige Tätigkeit das Reisen ist.

4.2. Die in Abschnitt 4.1.1 dieser Ordnung genannten Reisekosten werden in Höhe der Reisekosten für den Transport einschließlich der Versicherungsleistungen des Staates erstattet Pflichtversicherung Fahrgäste im Transport, Bezahlung von Dienstleistungen für den Vorverkauf von Reisedokumenten, Kosten für die Nutzung von Bettzeug in Zügen.

4.3. Dem Arbeitnehmer werden die Kosten für die Anmietung von Wohnräumen gegen Vorlage von Belegen in Höhe der tatsächlichen Kosten, jedoch nicht mehr als 2.500 Rubel, erstattet. pro Tag. Unter diesem Spesenposten sind auch die vom Arbeitnehmer entrichteten Auslagen erstattungsfähig. Zusatzleitungen in Hotels erbracht werden (mit Ausnahme der Kosten für den Service in Bars und Restaurants, Kosten für den Zimmerservice, Kosten für die Nutzung von Freizeit- und Gesundheitseinrichtungen).

4.4. Dem Arbeitnehmer werden zusätzliche Kosten im Zusammenhang mit dem Leben außerhalb des ständigen Wohnsitzes (Tagegeld) in Höhe von 1000 Rubel erstattet. am Tag.

4.5. Den Mitarbeitern werden die Kosten für Kommunikationsdienste im Rahmen der auf Anordnung des Direktors festgelegten Grenze und bei Vorliegen eines Memorandums des Mitarbeiters, in dem die wirtschaftliche Rechtfertigung der Kosten bestätigt wird, erstattet.

4.6. Der Arbeitgeber erstattet dem Arbeitnehmer nur dann die Auslagen, wenn die Fahrten dienstlich waren und der beruflichen Funktion des Arbeitnehmers entsprachen oder im Auftrag des unmittelbaren Vorgesetzten des Arbeitnehmers durchgeführt wurden.

5. Verfahren zur Durchführung von Berechnungen und Erstellung von Berichten

5.1. Mitarbeiter sind verpflichtet, alle Belege über die Ausgaben aufzubewahren.

5.2. Mindestens 5 Arbeitstage vor Beginn des nächsten Monats erstellt der Referatsleiter einen Arbeitsauftrag, in dem die Arbeitsschwerpunkte des Mitarbeiters auf Dienstreisen für den entsprechenden Monat beschrieben werden.

5.3. Der Mitarbeiter erhält einen Vorschuss für die mit Dienstreisen verbundenen Kosten in Höhe der Beträge, die im Rahmen des vom Direktor genehmigten Dienstauftrags geschuldet werden.

5.4. Mitarbeiter sind verpflichtet, bis zum 5. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Kalendermonats einen Vorabbericht an die Buchhaltungsabteilung der Organisation einzureichen (im Formular N AO-1, ​​​​genehmigt durch Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 01.08.2019). 2001 N 55) über die im Zusammenhang mit Geschäftsreisen ausgegebenen Mittel. Der Vorabmeldung sind folgende Unterlagen beizufügen: Unterlagen über die Anmietung von Wohnräumen, Unterlagen über tatsächliche Reisekosten und sonstige Ausgaben im Zusammenhang mit Dienstreisen.

5.5. Die Mitarbeiter sind verpflichtet, den Restbetrag der nicht in Anspruch genommenen Vorauszahlung für Dienstreisen bis zum 7. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats an die Kasse zurückzugeben.

5.6. Im Falle einer Mehrausgabe Geld Der Arbeitgeber entschädigt den Arbeitnehmer innerhalb von 3 Werktagen ab dem Datum der Genehmigung des Vorabberichts für die vom Direktor der Organisation genehmigten Beträge.

Merkmale der Einstellung

Gemäß Abs. 8 Stunden 2 EL. 57 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation, insbesondere die Bedingungen, die gegebenenfalls die Art der Arbeit (Reisen, unterwegs) bestimmen, sind für die Aufnahme in einen Arbeitsvertrag zwingend erforderlich. Ein Beispiel für die Formulierung eines Arbeitsvertrags mit einem Arbeitnehmer, der eine Tätigkeit mit Reisecharakter ausübt, finden Sie in Beispiel 3.

Der Reisecharakter der dienstlichen Tätigkeit des Arbeitnehmers muss in den Pflichtenheften des Arbeitnehmers angegeben werden.

Reiseblatt

Als Begründung für Geschäftsreisen führen Unternehmen meist ein Reisetagebuch oder Mitarbeiter erhalten Reise-(Routen-)Blätter, in denen sie ihre Bewegungen vermerken. Es kommt häufig vor, dass Mitarbeiter Berichte über Dienstreisen ausfüllen müssen. Die Organisation entwickelt alle diese Dokumente unabhängig.

Zu Ihrer Information. Jedes unabhängig entwickelte Formular eines primären Buchhaltungsdokuments muss die folgenden obligatorischen Angaben enthalten (Teil 2, Artikel 9 des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 N 402-FZ „Über die Buchhaltung“):

1) Name des Dokuments;

2) Datum der Erstellung des Dokuments;

3) der Name der Wirtschaftseinheit, die das Dokument erstellt hat;

5) der Wert der natürlichen und (oder) monetären Messung einer Tatsache des Wirtschaftslebens unter Angabe der Maßeinheiten;

6) Name der Position der Person (Personen), die die Transaktion, Operation abgeschlossen hat und für die Richtigkeit ihrer Ausführung verantwortlich (verantwortlich) ist, oder Name der Position der Person (Personen), die für die Richtigkeit verantwortlich ist (sind). die Durchführung der Veranstaltung;

7) Unterschriften der in Absatz 6 dieser Liste genannten Personen unter Angabe ihrer Nachnamen und Initialen oder anderer zur Identifizierung dieser Personen erforderlicher Angaben.

Stationäre Tätigkeiten und Reisetätigkeiten

Oftmals schließen Organisationen Arbeitsverträge mit Mitarbeitern ab, um Reisetätigkeiten in anderen Städten oder Regionen unseres Landes auszuführen. Dies wirft die Frage auf: Sollten sich Organisationen bei den Steuerbehörden am Ort der Ausübung der Arbeitsfunktion jedes dieser Mitarbeiter registrieren lassen?

Das ist keine leere Frage. Tatsache ist, dass Organisationen der Registrierung bei den Steuerbehörden am Standort jeder ihrer einzelnen Abteilungen unterliegen (Artikel 83 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In diesem Fall ist eine separate Abteilung eines Unternehmens jede davon territorial isolierte Abteilung, an deren Standort stationäre Arbeitsplätze eingerichtet sind (Artikel 11 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Unter einem Arbeitsplatz wird ein Ort verstanden, an dem sich ein Arbeitnehmer im Zusammenhang mit seiner Arbeit aufhalten oder ankommen muss und der direkt oder indirekt der Kontrolle des Arbeitgebers unterliegt (Artikel 209 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn diese Mitarbeiter jedoch keine Tätigkeiten im Büro der Organisation ausüben, kann von der Schaffung dauerhafter Arbeitsplätze keine Rede sein. Denn die Ausstattung eines stationären Arbeitsplatzes bedeutet die Schaffung aller Voraussetzungen, die für die Ausübung der Arbeitspflichten erforderlich sind, sowie die Erfüllung dieser Pflichten selbst (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 20. Mai 2013 N 03- 02-07/1/17743, vom 18. März 2013 N 03-02-07/1/8192, vom 03.01.2012 N 03-02-07/1-50). Wenn also eine Tätigkeit mit Reisecharakter ausgeübt wird, ohne einen ortsfesten Arbeitsplatz zu schaffen, besteht kein Grund, die Organisation beim Finanzamt am Ort der Ausübung dieser Tätigkeit anzumelden. Diese Schlussfolgerung wird durch die folgenden Schreiben des russischen Finanzministeriums bestätigt: vom 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634, vom 01.03.2012 N 03-02-07/1-50 und vom 28.07.2011 N 03-02-07/1 -265.

Fragen dazu, was der Reisecharakter der Arbeit bedeutet, wie man ihn richtig formalisiert und was gesetzliche Regelung Die für diese Methode der Arbeitsorganisation etablierten Methoden sind sowohl für viele russische Arbeitgeber als auch für ihre Arbeitnehmer relevant. Insbesondere geht die aktuelle Gesetzgebung von sehr unterschiedlichen Unterschieden zwischen dem Reisecharakter von Arbeits- und Geschäftsreisen aus. Daher sollte sich jeder Mitarbeiter oder sein Vorgesetzter mit den gesetzlichen Anforderungen vertraut machen, wenn seine beruflichen Aufgaben mit häufigen Reisen verbunden sein können.

Was bedeutet reisender Charakter der Arbeit – Standards des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation und geltende Gesetzgebung

Es gibt keine klare Definition, was der Reisecharakter der Arbeit direkt in den arbeitsrechtlichen Bestimmungen bedeutet. Allerdings sind mit einem solchen Regime Erwähnung und gesetzliche Regelung verbunden Arbeitstätigkeit Es bestehen immer noch Probleme in den Standards des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation und anderen staatlichen Vorschriften. Ich selbst Arbeitsgesetzbuch untersucht den Begriff der Wanderarbeit in den Bestimmungen der folgenden Artikel:

  • Kunst. 57. Die in diesem Artikel dargelegten Standards befassen sich mit Fragen des tatsächlichen Inhalts von Arbeitsverträgen. Sie verpflichten den Arbeitgeber, auf das Vorliegen einer besonderen Art der Arbeit, einschließlich Reisen, hinzuweisen.
  • Kunst. 166. Die Bestimmungen dieses Artikels befassen sich mit Fragen von Geschäftsreisen und sehen vor, dass Dienstreisen eine Nichteinstufung von Geschäftsreisen als vollwertige Geschäftsreisen ermöglichen.
  • Kunst. 168.1. Dieser Artikel regelt das Verfahren zur Erstattung der Arbeitnehmerkosten, die mit der Reisearbeit verbunden sind, insbesondere die Entschädigung für Reise-, Unterbringungs- und sonstige Kosten, falls vorhanden.

Um rechtliche Konflikte zu beseitigen und eine zumindest annähernde rechtliche Lösung zu finden sinnvolle Definition Aufgrund des Reisecharakters der Arbeit ist auf die jeweiligen Abteilungsvorschriften zu verweisen. Eines dieser Dokumente ist beispielsweise die Verordnung des Ministeriums für Notsituationen Nr. 3 vom 10. Januar 2008, in der unter Reisetätigkeit die Erfüllung der Pflichten eines Arbeitnehmers mit häufigen Geschäftsreisen im gesamten untergeordneten Gebiet verstanden wird. Generell können nach Ansicht führender Personalspezialisten und Juristen folgende Merkmale der Arbeitstätigkeit Anzeichen für eine Reisetätigkeit sein:

Um den Charakter der Arbeit als Reisetätigkeit zu erkennen, reicht mindestens eines der oben genannten Zeichen aus. Gleichzeitig kann in vielen Situationen dieselbe Aktivität, abhängig von der Ansicht des Managers und der HR-Spezialisten, gemäß den lokalen Vorschriften des Unternehmens als Reisen angesehen werden oder nicht.

So dokumentieren Sie den Reisecharakter der Arbeit richtig

Die Gesetzgebung enthält Hinweise darauf, wie der Reisecharakter der Arbeit ordnungsgemäß dokumentiert werden kann. Solche Informationen sind insbesondere in den Bestimmungen des oben genannten Artikels 57 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation enthalten. Das heißt, Reisetätigkeiten müssen direkt im Arbeitsvertrag festgelegt werden. Im Einzelnen lassen sich die Pflichten des Arbeitnehmers und die entsprechende Ausgestaltung der Reisearbeit wie folgt definieren:

  • Anwendung örtlicher Vorschriften. Das Unternehmen kann über gesonderte Vorschriften, Stellenbeschreibungen und andere Dokumente verfügen, die das Verhältnis von Arbeitnehmern mit Reisefunktionen zum Arbeitgeber regeln. Gleichzeitig sind diese Standards für die Einhaltung durch alle Vertragsparteien verbindlich und dürfen nicht im Widerspruch zu den geltenden arbeitsrechtlichen Bestimmungen stehen.
  • . Der Tarifvertrag kann sich auf den Reisecharakter der Arbeit und verschiedene entsprechende Garantien für Arbeitnehmer im Zusammenhang mit der Ausübung der angegebenen Tätigkeiten beziehen.

Unabhängig davon, ob in den örtlichen Unterlagen des Unternehmens und im Tarifvertrag Bestimmungen über den Reisecharakter der Arbeit vorhanden sind oder nicht, hat der Arbeitgeber das Recht, an solchen Tätigkeiten nur diejenigen Arbeitnehmer einzubeziehen, mit denen diese Art der Arbeit direkt vereinbart ist die Bestimmungen des Arbeitsvertrages.

Was aber ist zu tun, wenn sich die Art der Arbeitstätigkeit während des Arbeitsprozesses ändert, die Dienstreise des Arbeitnehmers zuvor nicht vorgesehen war und sich in der Folge die Notwendigkeit für den Arbeitnehmer ergibt, häufige Dienstreisen zu unternehmen? In einer solchen Situation wird von einer zwingenden Änderung des Arbeitsvertrags ausgegangen, die gemäß den Anforderungen des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation nur durch Abschluss einer Zusatzvereinbarung erfolgen kann.

Diese Vereinbarung kommt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer ausschließlich freiwillig zustande, sofern sie jedoch mit einem Wechsel verbunden ist Berufsbeschreibungen und Arbeitsorganisation hat der Arbeitgeber das Recht, einen Arbeitnehmer, der sich weigert, den Arbeitsvertrag zu ändern, nach zwei Monaten ab dem Datum der Änderung zu entlassen Allgemeine Bedingungen Ausübung von Tätigkeiten, während ihm andere freie Stellen im Unternehmen angeboten werden und der Arbeitnehmer sich weigert, diese zu besetzen, oder in seiner direkten Abwesenheit.

Unterschiede zwischen dem Reisecharakter der Arbeit und einer Geschäftsreise

Zuallererst sollten Sie bedenken, dass der Reisecharakter der Arbeit zwar viele mit sich bringt Gemeinsamkeiten co, es ist kein identisches Konzept. Also, zu allgemeine Merkmale Diese Art der Arbeit kann die Verpflichtung des Arbeitgebers zur Versorgung des Arbeitnehmers während der Reise sowie die direkte Trennung des Arbeitnehmers vom Arbeitsplatz im Zusammenhang mit der unmittelbaren Ausführung des Arbeitsprozesses umfassen. Die Unterschiede zwischen diesen Arten von Aktivitäten sind jedoch recht erheblich. Dazu gehören die folgenden Funktionen:

  • Handelt es sich um eine Dienstreise, ist der Arbeitgeber nicht verpflichtet, den Arbeitnehmer gesondert zu benachrichtigen und ihn mit einem gesonderten Auftrag auf eine Dienstreise zu schicken. Demnach muss der Arbeitnehmer weder ein Reisedokument erstellen noch sonstige für eine Dienstreise erforderliche Verfahrenshandlungen durchführen. Bei häufigen und regelmäßigen Geschäftsreisen wird der Reisecharakter der Arbeit die organisatorischen Probleme sowohl für die Arbeitnehmer als auch für ihre Führungskräfte erheblich vereinfachen.
  • Die Gesetzgebung sieht bestimmte Beschränkungen für die Entsendung bestimmter Kategorien von Arbeitnehmern auf Geschäftsreisen vor. Daher ist es unter keinen Umständen verboten, schwangere Frauen und Minderjährige dorthin zu schicken. Und Personen mit familiären Verpflichtungen, auch solche, die ein Kind unter drei Jahren erziehen, dürfen nur mit deren vorheriger Zustimmung auf Dienstreisen geschickt werden. Wenn der Arbeitsvertrag den Reisecharakter der Arbeit vorsah, ist die Entsendung dieser Kategorien von Arbeitnehmern auf Dienstreisen in keiner Weise verboten und stellt einen normalen Ablauf des Arbeitsprozesses dar.
  • BefehlBezahlung für Geschäftsreisen und auch die Arbeit auf der Straße kann unterschiedlich sein. So ist der Arbeitgeber verpflichtet, den Arbeitnehmern während einer Dienstreise für jeden Tag der Dienstreise sowie für die Abreise-, Ankunfts- und Reisetage der Dienstreise mindestens einen Betrag auszuzahlen, der dem durchschnittlichen Verdienst des Arbeitnehmers entspricht . Es ist zu bedenken, dass der Durchschnittsverdienst nicht nur das Gehalt oder den Tarifsatz des Arbeitnehmers umfasst, sondern auch alle Prämien und andere Anreiz- und Anreizzahlungen. Gleichzeitig erfolgt bei Dienstreisen im Rahmen des Reisecharakters die Vergütung nach den im Unternehmen festgelegten Standardmethoden, ohne Berechnung des durchschnittlichen Verdienstes des Arbeitnehmers.
  • Verfahren zur Benachrichtigung eines Mitarbeiters. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, den Arbeitnehmer vorab über die Notwendigkeit einer Dienstreise zu informieren. Um einen Arbeitnehmer auf Reisen zu schicken, genügt eine Anweisung des Vorgesetzten des Arbeitnehmers oder anderer Personen, denen er innerhalb der Diensthierarchie der Organisation unterstellt ist.

Die Tatsache, dass ein Arbeitnehmer in einem Dienstreiseverhältnis steht, bedeutet nicht, dass er nicht auf Dienstreisen entsandt werden kann. In den meisten Fällen handelt es sich bei der Reisearbeit um häufige regelmäßige Fahrten innerhalb eines bestimmten Gebiets, wobei Arbeitnehmer für einen längeren Zeitraum oder außerhalb ihres regulären Arbeitsgebiets auf eine Geschäftsreise entsandt werden.

Generell ist beim Vergleich des Reisecharakters von Arbeits- und Geschäftsreisen zu beachten, dass jede dieser Methoden zur Organisation von Geschäftsreisen sowohl Vor- als auch Nachteile hat. Beispielsweise entlastet die Dienstreise den Arbeitgeber und den Arbeitnehmer erheblich, entzieht letzteren aber auch eine Reihe sozialer Garantien.

Zusätzliche Garantien können jedoch direkt vom Arbeitgeber selbst und durch örtliche Vorschriften des Unternehmens festgelegt werden. Darüber hinaus bevorzugen Arbeitgeber in manchen Fällen, insbesondere beim Transport wertvoller Fracht und bei der Zusammenarbeit mit Lkw-Fahrern im Allgemeinen, die Organisation vollwertiger Geschäftsreisen.

Vergütung für Reisetätigkeit

Die russische Gesetzgebung sieht die Verpflichtung vor, nicht nur die Kostenübernahme der Arbeitnehmer für Geschäftsreisen sicherzustellen, sondern auch für alle anderen Geschäftsreisen, einschließlich solcher, die mit dem Reisecharakter der Tätigkeit verbunden sind. Gleichzeitig sind das Verfahren zur Zahlung von Entschädigungen sowie die Situationen, in denen sie gezahlt werden, in den Standards des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation streng definiert . Somit hat ein Arbeitnehmer bei Reisetätigkeit Anspruch auf eine Entschädigung:

Das Verfahren zur Zahlung einer Entschädigung kann sowohl die vorläufige Bereitstellung der erforderlichen Mittel an den Arbeitnehmer mit anschließender Kostenabrechnung des Arbeitnehmers als auch die Entschädigung gemäß den Abrechnungsunterlagen für die vom Arbeitnehmer nachträglich ausgegebenen persönlichen Mittel umfassen.

Die Gesetzgebung sieht keine zusätzlichen Vergütungen, Prämien und Urlaubstage für den Reisecharakter der Arbeit vor.