تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت چگونه است. تجزیه و تحلیل ثبات مالی و پرداخت بدهی با شاخص های نسبی. محاسبه و تجزیه و تحلیل شاخص های فعالیت اقتصادی شرکت

معرفی

ویژگی های فعالیت های مالی و اقتصادی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

3. اقدامات برای بهبود وضعیت مالی شرکت LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "

نتیجه

فهرست منابع

برنامه های کاربردی

معرفی

در اقتصاد بازار، اقتصاددانان، مدیران، حسابداران، حسابرسان باید بر آخرین روش های تحلیل اقتصادی تسلط داشته باشند، از اطلاعات اقتصادی در تحلیل به درستی استفاده کنند. ابزارهای تجزیه و تحلیل را به طور مؤثرتری در عمل اعمال کنید. درک خود روش شناسی تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی؛ درست ارزیابی کنید ثبات اقتصادیو توان پرداخت بدهی سازمان.

موقعیت مالی شرکت باید از نقطه نظر چشم انداز کوتاه مدت و بلند مدت مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد، زیرا معیارهای ارزیابی آن ممکن است متفاوت باشد. وضعیت مالی یک شرکت با قرار دادن وجوه آن و منابع تشکیل آنها مشخص می شود ، تجزیه و تحلیل وضعیت مالی به منظور تعیین میزان استفاده مؤثر از منابع مالی در اختیار شرکت انجام می شود. کارایی مالی شرکت با موارد زیر منعکس می شود: در دسترس بودن سرمایه در گردش خود و ایمنی آنها، وضعیت موجودی استاندارد اقلام موجودی، وضعیت و پویایی مطالبات و پرداختنی ها، گردش سرمایه در گردش، حمایت مادی از وام های بانکی، تسویه شوندگی.

برای عملکرد عادی، اطمینان از به موقع بودن تسویه حساب با تامین کنندگان، خریداران، سایر نهادهای تجاری، سیستم مالی، بانک ها و کارکنان، شرکت دارای منابع مالی خاصی است. پتانسیل مالی شرکت به گونه ای شکل می گیرد که ضمن بهبود کیفیت و کارایی مدیریت، افزایش مداوم تولید، گردش مالی، درآمد، سود و سایر شاخص های فعالیت اقتصادی را تضمین کند.

در نتیجه، موقعیت مالی شرکت باید به طور همزمان با تجزیه و تحلیل اجرای برنامه ها، پیش بینی ها، پویایی شاخص های اصلی توسعه اقتصادی و اجتماعی آن مورد مطالعه قرار گیرد.

هدف از گزارش عملی تجزیه و تحلیل ثبات مالی و پرداخت بدهی شرکت و توسعه اقدامات برای بهبود نتایج مالی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC است.

در چارچوب این کار، مناسب به نظر می رسد که فهرست زیر از وظایف بهم پیوسته منطقی در نظر گرفته شود:

1.تجزیه و تحلیل مدیریت وضعیت مالی شرکت LLC "تجاری خانه" Rusimport-Irkutsk "؛

2.برای توسعه مسیرهای اصلی برای بهینه سازی وضعیت مالی شرکت بازرگانی OOO Rusimport-Irkutsk.

موضوع تحقیق مدیریت وضعیت مالی شرکت است.

هدف این مطالعه تجزیه و تحلیل مدیریت وضعیت مالی شرکت OOO Trading House Rusimport-Irkutsk است.

پایگاه اطلاعاتی برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت، صورت های مالی حسابداری Trading House Rusimport-Irkutsk LLC برای دوره 2010-2012 بود.

1. ویژگی های فعالیت های مالی و اقتصادی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

شرکت با مسئولیت محدود "خانه بازرگانی "Rusimport-Irkutsk" در حال حاضر در عمده فروشی و خرده فروشی محصولات الکلی و تنباکو تخصص دارد.

طبق منشور، هدف اصلی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC برآوردن نیازهای مصرف کننده است که به روز رسانی مداوم مجموعه، حفظ قیمت پایدار، نسبتاً پایین و کسب سود دلالت دارد.

اهداف اصلی LLC "خانه تجارت "Rusimport-Irkutsk" عبارتند از:

-بررسی درخواست ها و نیازها برای کالاها با تمرکز بر قدرت خرید.

-تعریف خط مشی دسته بندی؛

-ایجاد روابط اقتصادی؛

-تشکیل و تنظیم فرآیندهای عرضه، ذخیره سازی، آماده سازی برای فروش و فروش کالا در ارتباط با اهداف شرکت.

-حصول اطمینان از گردش معین منابع مادی و نیروی کار.

فعالیت های تجاری Rusimport-Irkutsk Trading House LLC مبتنی بر تحقیقات بازار کالا است: تجزیه و تحلیل فرآیندهای بازار، مطالعه عرضه و تقاضا برای کالاها، روابط علت و معلولی، ماهیت و پیش نیازهای توسعه بازارهای هدف. اولین وظیفه ارزیابی محیط بازار است: وضعیت وضعیت واقعی بازار، استراتژی رقابتی و شرایط تجاری، وظیفه دوم شناسایی ساختار عرضه و تقاضا، ترکیبات و تعادل آنها، سوم توسعه راه حل های جایگزین برای اشیاء بررسی شده و استفاده از آنها در دوره پیش بینی

مطابق با اهداف فعالیت خود، خانه بازرگانی Rusimport-Irkutsk LLC با حقوقی و اشخاص حقیقی. بر اساس قرارداد، ارتباط با تامین کنندگان و خریداران را تعیین می کند و همچنین به طور مستقل فعالیت های اقتصادی را برنامه ریزی و انجام می دهد. اموال شرکت به حق مالکیت متعلق به وی است و از مشارکت موسسین به سرمایه مجاز تشکیل شده است. موسسین حق دارند سالی یک بار در مورد تقسیم سود خالص دریافتی خود توسط شرکت پس از پرداخت مالیات و سایر پرداخت های تکلیفی به وجوه غیربودجه ای دولتی بین شرکت کنندگان، تشکیل وجوه شرکت تصمیم گیری کنند. تصمیم برای تعیین بخشی از سود تقسیم شده بین شرکت کنندگان آن توسط مجمع عمومی شرکت کنندگان اتخاذ می شود. اموال متعلق به شرکت طبق قوانین حسابداری در ترازنامه ثبت می شود. سرمایه مجاز حداقل مقدار دارایی شرکت را که منافع طلبکاران آن را تضمین می کند، تعیین می کند.

شرکت در زمینه تعیین شکل مدیریت، ساختار شرکت، اتخاذ تصمیمات تجاری، بازاریابی، تعیین قیمت، دستمزد و توزیع سود خالص دارای استقلال کامل اقتصادی است. معاملاتی که در آن منافع مدیر شرکت وجود دارد و همچنین معاملات عمده فقط با رضایت شرکت کننده LLC انجام می شود. شرکت تضمین شده توسط قانون، حداقل دستمزد، شرایط کار و اقدامات حمایت اجتماعی را برای کارکنان فراهم می کند. شرکت سوابق نتایج فعالیت های خود را نگهداری می کند، گزارش های حسابداری و آماری ایجاد شده را حفظ می کند و مسئولیت پایایی آنها را بر عهده دارد. انحلال شرکت توسط کمیسیون تصفیه که با تصمیم مجمع عمومی شرکت کنندگان تشکیل می شود انجام خواهد شد.

2. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

1 ساختار سازمانی مدیریت شرکت

این شرکت دارای متخصصان بسیار ماهر در زمینه تجارت، فروش و پیمانکاری است. تجهیزات لازم، تحریک در محل فروش، کیفیت بالای خدمات، همه اینها به برآورده کردن نیازهای بیشتر خریداران بالقوه کمک می کند.

ساختار سازمانی موجود برای مدیریت سازمان LLC Trading House Rusimport-Irkutsk در شکل 2.1 نشان داده شده است.

برنج. 2.1 ساختار مدیریت سازمانی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

ساختار مدیریت Rusimport-Irkutsk Trading House LLC خطی-عملکردی است. با این نوع ساختار سازمانی شرکت، مدیر خط که مستقیماً به مدیر گزارش می دهد، توسط کارکنان زیرمجموعه بخش در توسعه موضوعات خاص و تهیه تصمیمات، برنامه ها و طرح های مناسب کمک می کند.

ریاست سازمان بر عهده مدیر کل است که زیرمجموعه کارکنان سازمان و پرسنل اداری و مدیریتی است.

مدیر کل تنها نهاد اجرایی شرکت است. صلاحیت مدیر کل شامل کلیه مسائل مربوط به اداره فعالیت های جاری شرکت به استثنای موضوعات مربوط به صلاحیت انحصاری مجمع عمومی شرکت کنندگان می باشد. مدیر کل اجرای تصمیمات مجمع عمومی شرکت کنندگان را سازماندهی می کند. بخش های عملکردی تمام آماده سازی فنی تولید را انجام می دهند، گزینه هایی را برای حل مسائل مربوط به مدیریت فرآیندهای تجاری آماده می کنند، تا حدی مدیران خط را از برنامه ریزی محاسبات مالی، تدارکات تولید و سایر مسائل خلاص می کنند. بخش بازرگانی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC شامل بخش تدارکات و بخش فروش است. بخش بازاریابی وجود ندارد. سازمان تهیه منابع مادی متمرکز است، زیرا کارمندان بخش مستقیماً به مدیریت بخش گزارش می دهند. روسای بخش خرید و فروش مسئول کارآمدی فرآیند تدارکات، تشریح منابع اصلی حمایت مادی، هماهنگی فعالیت های کارکنان زیرمجموعه خود، پیوند دادن طرح های خرید و فروش با فعالیت های سایر واحدهای عملکردی و انتخاب پرسنل هستند. .

کار عملیاتی و عرضه در شرکت توسط کارمندان بخش انجام می شود: یک حمل و نقل، یک فروشنده-فروشگاه، یک عامل خرید تجاری. فورواردر و نماینده تجاری به دنبال تامین کننده می گردند. به همراه مدیر بازرگانی با آنها قرارداد منعقد می کنند ، اسنادی را برای دستیابی به منابع مادی تهیه می کنند ، سفارش حمل و نقل را برای حمل و نقل (در صورت لزوم) می دهند. کالاها را در راه همراهی کنید و از ایمنی آنها اطمینان حاصل کنید.

بازرگان - انباردار الزامات محصولات لازم برای تجارت را تعیین می کند.

2.2 تجزیه و تحلیل مالی شرکت

با توجه به صورت های مالی، ترازنامه تحلیلی ساخته شده و ارزیابی کلی از وضعیت مالی سازمان و همچنین وضعیت و کاربری اموال سازمان مورد ارزیابی قرار می گیرد.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و عملکرد Rusimport-Irkutsk Trading House LLC برای دوره 01/01/2011-12/31/2012 (2 سال) انجام شد. ارزیابی کیفی مقادیر شاخص های مالی سازمان با در نظر گرفتن انجام شد مشخصات صنعتفعالیت های سازمان (صنعت - عمده فروشی مشروبات الکلی و سایر نوشیدنی ها، کد OKVED 51.34).

1 ساختار اموال و منابع شکل گیری آن

شاخص ارزش اندیکاتور تغییر برای دوره مورد تجزیه و تحلیل در هزار روبل در درصد از ترازنامه هزار مالیدن (ستون 4-ستون 2)± % ((ستون 4-ستون 2) : gr.2) 12/31/201012/31/201112/31/2012 در ابتدای دوره مورد تجزیه و تحلیل (12/31/2010) در پایان دوره تجزیه و تحلیل (12/31/2012) Active1. دارایی های غیرجاری3 6234 8525 68612.217.8+2063+56.9 شامل: دارایی های ثابت3 0784 1925 01610.415.7+1938+63 دارایی های نامشهود -------2. Current، Total25 98519 91726 29787.882.2 + 312 + 1.2 از جمله: موجودی 6 0357 1487 33420.422.9 + 1 299 + 21.5 حساب های دریافتی 18 74111 48012 95563.340.5-5 786-30.9 سرمایه گذاری های مالی نقدی و کوتاه مدت مالی 3،591،095،0251.215.7 +4666+14 برابر بدهی1. سرمایه شخصی 2 5736 1879 5058.729.7 + 6932 + 3.7 بار مالیدن (ستون 4-ستون 2)± % ((ستون 4-ستون 2) : gr.2) 12/31/201012/31/201112/31/2012 در ابتدای دوره مورد تجزیه و تحلیل (12/31/2010) در پایان دوره تجزیه و تحلیل (12/31/2012) Active1. دارایی های غیرجاری3 6234 8525 68612.217.8+2063+56.92. بدهی های بلند مدت کل - 20162061-6.4+2061 - شامل: وجوه قرض گرفته شده - 20002000-6.3+2000-3. بدهی های کوتاه مدت*، مجموعا27 03516 56620 41791.363.8-6 618-24.5 شامل: وجوه قرض گرفته شده7 476--25.2--7 476-100 ارز موجودی29 60824 761930+731019 * بدون احتساب درآمد معوق شامل حقوق صاحبان سهام

دارایی ها در آخرین روز دوره مورد تجزیه و تحلیل با نسبت: 17.8٪ در خارج مشخص می شوند. دارایی های جاریو 82.2 درصد جاری است. دارایی های سازمان برای کل دوره تجزیه و تحلیل شده 2375 هزار روبل افزایش یافته است. (با 8 درصد). با توجه به افزایش دارایی ها، باید در نظر گرفت که حقوق صاحبان سهام حتی بیشتر شد - 3.7 برابر. افزایش پیشرو در حقوق صاحبان سهام نسبت به کل تغییر دارایی ها یک عامل مثبت است.

نسبت گروه های اصلی دارایی های سازمان به وضوح در نمودار شکل 2.2 در زیر نشان داده شده است.

برنج. 2.2 نسبت گروه های اصلی دارایی های سازمان

رشد ارزش دارایی های سازمان، اول از همه، با رشد موقعیت های زیر از دارایی ترازنامه همراه است (در پرانتز، سهم تغییر در اقلام در کل مقدار کل اقلام تغییر یافته مثبت است) :

-سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت (به استثنای معادل های نقدی) - 3921 هزار روبل. (48 درصد)؛

-دارایی های ثابت - 1938 هزار روبل. (23.7%);

-ذخایر - 1299 هزار روبل. (15.9%);

-پول نقد و معادل های نقدی - 745 هزار روبل. (9.1 درصد).

در عین حال، در سمت بدهی های ترازنامه، بیشترین افزایش در ردیف های زیر مشاهده می شود:

-سود انباشته (زیان کشف نشده) - 6932 هزار روبل. (70.1%);

-وجوه قرض گرفته شده بلند مدت - 2000 هزار روبل. (20.2%);

-بدهی های تخمینی - 645 هزار روبل. (6.5 درصد).

در میان اقلام ترازنامه با تغییر منفی، می توان "حساب های دریافتنی" را در دارایی ها و "قرض های کوتاه مدت" را در بدهی ها (به ترتیب -5786 هزار روبل و -7476 هزار روبل) مشخص کرد.

در طول دوره تجزیه و تحلیل، یک رویداد بسیار مهم رخ داد - از 2573.0 هزار روبل. تا 9,505.0 هزار روبل (3.7 برابر) - افزایش سرمایه شخصی.

جدول 2.2 برآورد ارزش خالص دارایی های سازمان

IndicatorValue شاخص در هزار روبل در درصد به هزارم ترازنامه تغییر می کند. مالیدن (ستون 4-ستون 2)± % ((ستون 4-ستون 2) : gr.2) 12/31/201012/31/201112/31/2012 در ابتدای دوره مورد تجزیه و تحلیل (12/31/2010) در پایان دوره مورد بررسی (1391/12/31) یک. دارایی های خالص2 5736 1879 5058.729.7+6932+3.7 بار2. سرمایه مجاز1501501500.50.5--3. مازاد دارایی خالص بیش از سرمایه مجاز (خط 1-خط 2) 2 4236 0379 3558.229.2+6932+3.9 برابر

دارایی خالص سازمان در آخرین روز دوره مورد تجزیه و تحلیل (31 دسامبر 2012) بسیار (63.4 برابر) بیشتر از سرمایه مجاز. این به طور مثبت وضعیت مالی را مشخص می کند و به طور کامل الزامات مقررات مربوط به مقدار خالص دارایی های سازمان را برآورده می کند.

برنج. 2.3 پویایی دارایی های خالص

علاوه بر این، با تعیین وضعیت فعلی شاخص، باید در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل 3.7 برابر دارایی خالص افزایش یابد. مازاد خالص دارایی ها بر سرمایه مجاز و در عین حال افزایش آنها در طول دوره نشان دهنده وضعیت مالی خوب سازمان بر این اساس است.

2.3 تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی و ثبات مالی شرکت LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "

ثبات مالی Trading House Rusimport-Irkutsk LLC موقعیت مالی آن را از نقطه نظر کفایت و کارایی استفاده از سرمایه مشخص می کند. شاخص های ثبات مالی همراه با شاخص های نقدینگی قابلیت اطمینان خانه تجاری Rusimport-Irkutsk را مشخص می کند. شاخص های اصلی ثبات مالی سازمان در جدول 2.3 ارائه شده است.

جدول 2.3 شاخص های اصلی ثبات مالی سازمان

اندیکاتور مقدار اندیکاتور تغییر اندیکاتور (ستون 4-ستون 2) شرح اندیکاتور و مقدار هنجاری آن31.12.201031.12.201131.12.20121. ضریب استقلال 0.090.250.3+0.21 نسبت حقوق صاحبان سهام به کل سرمایه. مقدار نرمال برای این صنعت: 0.4 یا بیشتر (بهینه 0.5-0.7).2. نسبت اهرم مالی 10.5132.36-8.15 نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام. ارزش عادی برای این صنعت: 1.5 یا کمتر (بهینه 0.43-1).3. ضریب تامین سرمایه در گردش خود-0.040.070.15+0.19 نسبت سرمایه در گردش خود به دارایی های جاری. مقدار عادی: 0.1 یا بیشتر.4. شاخص دارایی دائمی 1,410,780.6-0.81 نسبت ارزش دارایی های غیرجاری به ارزش سرمایه خود سازمان.5. نسبت پوشش سرمایه‌گذاری 0.090.330.36+0.27 نسبت حقوق صاحبان سهام و بدهی‌های بلندمدت به کل سرمایه. مقدار نرمال: 0.7 یا بیشتر.6. نسبت انعطاف پذیری سرمایه سهام-0.410.220.4+0.81 نسبت سرمایه در گردش خود به منابع سرمایه خود. ارزش عادی برای این صنعت: 0.15 یا بیشتر.7. ضریب تحرک اموال 0.880.80.82-0.06 نسبت سرمایه در گردش به ارزش کل دارایی. ویژگی های صنعت سازمان را مشخص می کند.8. ضریب تحرک سرمایه در گردش 0.010.010.19+0.18 نسبت متحرک ترین قسمت سرمایه در گردش (سرمایه گذاری های نقدی و مالی) به ارزش کل دارایی های جاری.9. Inventory coverage ratio-0.170.190.52+0.69 نسبت سرمایه در گردش خود به ارزش موجودیها. مقدار نرمال: 0.5 یا بیشتر.10. نسبت بدهی کوتاه مدت 10.890.91-0.09 نسبت بدهی کوتاه مدت به کل بدهی.

ضریب استقلال سازمان تا 31 دسامبر 2012 0.3 بود. ارزش به‌دست‌آمده نشان می‌دهد که به دلیل کمبود سرمایه (30 درصد کل سرمایه)، سازمان تا حد زیادی به طلبکاران وابسته است. در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل، افزایش بسیار قوی، 0.21، در ضریب استقلال مشاهده شد.

نسبت سرمایه در گردش خود در آخرین روز دوره مورد تجزیه و تحلیل 0.15 بود، اما در 31 دسامبر 2010، نسبت سرمایه در گردش خود بسیار کمتر بود - 0.04- (یعنی تغییر 0.19 + وجود داشت). در آخرین روز از دوره تجزیه و تحلیل، ضریب کاملا در حد نرمال است. علیرغم این واقعیت که در ابتدای دوره مورد بررسی، ارزش نسبت سرمایه در گردش خود با هنجار مطابقت نداشت، بعداً مقدار عادی به خود گرفت.

ساختار سرمایه سازمان به وضوح در نمودار 2.4 در زیر نشان داده شده است.

نسبت پوشش سرمایه گذاری برای دو سال به شدت 0.27 افزایش یافت و به 0.36 رسید. مقدار ضریب در آخرین روز دوره مورد تجزیه و تحلیل به طور قابل توجهی کمتر از مقدار مجاز است.

در 31 دسامبر 2012، نسبت موجودی ها 0.52 بود. برای کل دوره مورد بررسی، نسبت ذخایر مواد به سرعت 0.69 افزایش یافت. علیرغم این واقعیت که در ابتدای دوره مورد تجزیه و تحلیل مقدار ضریب با هنجار مطابقت نداشت، بعداً مقدار نرمال به خود گرفت. از 31 دسامبر 2012، نسبت موجودی کاملاً در حد معمول است.

ضریب بدهی کوتاه مدت نشان می دهد که میزان حساب های پرداختنی کوتاه مدت سازمان به طور قابل توجهی از میزان بدهی بلندمدت (به ترتیب 90.8 و 9.2 درصد) بیشتر است. در عین حال، در کل دوره مورد بررسی، سهم بدهی بلندمدت 9.2 درصد افزایش یافته است.

پویایی شاخص های اصلی ثبات مالی سازمان در نمودار زیر در شکل 2.5 ارائه شده است.

برنج. 2.5 پویایی شاخص های ثبات مالی

جدول 2.4 تجزیه و تحلیل ثبات مالی بر اساس مقدار مازاد (کمبود) سرمایه در گردش خود

شاخص سرمایه در گردش خود (SOS) مقدار شاخص مازاد (کمبود) * در ابتدای دوره مورد تجزیه و تحلیل (12/31/2010) در پایان دوره تجزیه و تحلیل (12/31/2012) از 12/12 31/2010 از 12/31/2011 از تاریخ 12/31/2012 SOS1 (محاسبه شده بدون در نظر گرفتن بدهی های بلند مدت و کوتاه مدت) -1 0503 819-7 085-5 813-3 515СОК2 (محاسبه شده با در نظر گرفتن حساب بدهی های بلندمدت؛ در واقع معادل سرمایه در گردش خالص، سرمایه در گردش خالص) و بدهی کوتاه مدت اعتبارات و وام ها) 6 4265 880+391-3 797-1 454 * مازاد (کمبود) SOS به عنوان تفاوت بین سرمایه در گردش خود و مقدار سهام و هزینه محاسبه می شود.

برنج. 2.6 دارای سرمایه در گردش

از آنجایی که از 31 دسامبر 2012 کمبود سرمایه در گردش خود محاسبه شده برای هر سه گزینه وجود دارد، وضعیت مالی سازمان بر این اساس را می توان نامناسب توصیف کرد. لازم به ذکر است که با وجود ثبات مالی نامطلوب، دو شاخص از سه شاخص پوشش سهام توسط سرمایه در گردش خود ارزش خود را در دوره مورد تجزیه و تحلیل بهبود بخشیدند.

جدول 2.5 نسبت های نقدینگی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

نشانگر نقدینگی مقدار اندیکاتور تغییر در اندیکاتور (ستون 4 - gr.2) محاسبه، مقدار توصیه شده31.12.201031.12.201131.12.20121. نسبت نقدینگی جاری (کل)0.961.21.29+0.33نسبت دارایی های جاری به بدهی های کوتاه مدت. مقدار عادی: 2 یا بیشتر.2. نسبت نقدینگی سریع (واسطه) 0.710.70.88+0.17نسبت دارایی های نقدی به بدهی های کوتاه مدت. مقدار عادی: 1 یا بیشتر.3. نسبت نقدینگی مطلق0.010.010.25+0.24نسبت دارایی های با نقدشوندگی بالا به بدهی های کوتاه مدت. مقدار نرمال: نه کمتر از 0.2.

در آخرین روز از دوره مورد تجزیه و تحلیل، نسبت نقدینگی جاری کمتر از حد نرمال (1.29 در برابر مقدار استاندارد 2) است. در عین حال، باید به پویایی مثبتی که رخ داد توجه کرد - طی دو سال گذشته، ضریب 0.33 افزایش یافته است.

برای نسبت نقدینگی سریع، مقدار هنجاری 1 است. در این مورد، مقدار آن 0.88 بود. این بدان معناست که خانه بازرگانی Rusimport-Irkutsk LLC دارایی کافی را ندارد که بتواند در مدت کوتاهی به پول نقد تبدیل شود تا حساب های پرداختنی کوتاه مدت را پرداخت کند. در کل دوره، نسبت نقدینگی سریع در مقداری باقی ماند که مطابق استاندارد نبود. با نرخ 0.2، مقدار نسبت نقدینگی مطلق 0.25 بود. برای کل دوره مورد تجزیه و تحلیل، ضریب 0.24 افزایش یافت.

برنج. 2.7 پویایی نسبت های نقدینگی

جدول 2.6 تجزیه و تحلیل نسبت دارایی ها بر حسب نقدینگی و بدهی ها بر اساس سررسید

دارایی ها بر اساس درجه نقدینگی در پایان دوره گزارش، هزار روبل رشد برای دوره تجزیه و تحلیل، % نرمال. نسبت بدهی ها بر اساس سررسید در پایان دوره گزارش، هزار روبل رشد برای تجزیه و تحلیل. دوره، ٪ مازاد / کسری پرداخت. وجوه هزار روبل، (ستون 2 - gr.6) A1. دارایی های با نقدشوندگی بالا (پول + سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت) 5025+14 برابر P1. فوری ترین بدهی ها (وجوه قرض گرفته شده) (بدهی اعتباری جاری) 17,078+1.4-12,053A2. دارایی های قابل فروش (بدهی کوتاه مدت) 12955-30.9?P2. بدهی های میان مدت (بدهی های کوتاه مدت غیر از بدهی های اعتباری جاری) 3 339-67.3+9 616A3. دارایی های به آرامی فروخته شده (سایر دارایی های جاری) 8 317+20.8?P3. بدهی های بلند مدت2 061-+6 256A4. دارایی های سخت فروش (دارایی های غیرجاری) 5686+56.9?P4. بدهی های دائمی (صفحه)9505+3.7 ضربدر-3819

از چهار نسبتی که حضور دارایی های نقدی در یک سازمان را مشخص می کند، همه آنها به جز یک مورد برآورده می شوند. خانه بازرگانی Rusimport-Irkutsk LLC برای پرداخت فوری ترین بدهی ها پول نقد و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت (دارایی های بسیار نقدشونده) ندارد (تفاوت 12053 هزار روبل). مطابق با اصول ساختار بهینه دارایی ها از نظر میزان نقدینگی، مطالبات کوتاه مدت باید برای پوشش بدهی های میان مدت (بدهی کوتاه مدت منهای حساب های جاری پرداختنی) کافی باشد. در این صورت، این نسبت برآورده می شود (دارایی های قابل فروش سریع 3.9 برابر بدهی های میان مدت بیشتر است).

2.4 تجزیه و تحلیل عملکرد مالی سازمان

نتایج مالی فعالیت های خانه بازرگانی Rusimport-Irkutsk LLC همچنین شاخص های درآمد (درآمد ناخالص) از فروش محصول، مالیات بر ارزش افزوده را مشخص می کند.

عواید حاصل از فروش محصولات مشخص کننده تکمیل چرخه تولید در شرکت، بازگشت وجوه سرمایه گذاری شرکت برای تولید به صورت نقدی و آغاز دور جدیدی در گردش وجوه است.

نتایج مالی اصلی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل در جدول 2.7 در زیر نشان داده شده است.

جدول 2.7 نتایج مالی اصلی فعالیت Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

شاخص مقدار اندیکاتور، هزار روبل تغییر در اندیکاتورمیانگین ارزش سالانه، هزار روبل 2011 2012 هزار مالیدن (گروه 3 - گروه 2) ± % ((3-2) : 2)1. درآمد116 894119 772+2 878+2.5118 3332. مخارج فعالیتهای عادی111 518115 082+3 564+3.2113 3003. سود (زیان) حاصل از فروش (1-2)5 31113-37646. بهره قابل پرداخت34897-251-72,12235. EBIT (سود قبل از بهره و مالیات) (3+4)5 7244 787-937-16.45 2566. بهره قابل پرداخت603105-498-82.63547. تغییر در دارایی‌ها و بدهی‌های مالیاتی، مالیات بر درآمد و سایر -1606-1335+271?-14718 دوره3 5153 347-168-4.83 431تغییر دوره سود انباشته (زیان پوشش‌نشده) بر اساس ترازنامه (تغییر در خط )3 6143 318xxx

در سال 2012، ارزش درآمد به 119772 هزار روبل رسید که تنها 2878 هزار روبل یا 2.5 درصد بیشتر از سال 2011 است.

سود فروش در سال 2012 به 4690 هزار روبل رسید. برای کل دوره تجزیه و تحلیل، نتیجه مالی حاصل از فروش به وضوح کاهش یافت (-686 هزار روبل). با توجه به ردیف 2220 فرم شماره 2 می توان به این نکته اشاره کرد که سازمان هزینه های عمومی تجاری (مدیریت) را به صورت مشروط ثابت در نظر گرفته و در پایان دوره گزارش به کالاها (کارها، خدمات) فروخته شده نسبت می دهد. تغییر درآمد به وضوح در نمودار شکل 2.8 در زیر نشان داده شده است.

برنج. 2.8 پویایی درآمد و سود خالص

برای بازه زمانی 1391/01 الی 31/12/1391، سازمان هم از محل فروش و هم به طور کلی از فعالیت های مالی و اقتصادی سود دریافت کرده است که منجر به مثبت شدن هر سه شاخص سودآوری ارائه شده در جدول شده است.

جدول 2.8 تجزیه و تحلیل سودآوری

شاخص های سودآوری مقادیر شاخص (در٪ یا به کوپک از روبل) تغییر در شاخص در کوپ 20112012. سودآوری فروش (میزان سود حاصل از فروش در هر روبل درآمد). ارزش عادی برای این صنعت: 4% یا بیشتر.4.63.9-0.7-14.92. بازگشت EBIT از فروش (مقدار سود حاصل از فروش قبل از بهره و مالیات در هر روبل درآمد) 4.94-0.9-18.43. بازده فروش بر حسب سود خالص (مقدار سود خالص در هر روبل درآمد). مقدار عادی: 1.5 یا بیشتر. 9.545.6 + 36.1 + 4.8 بار

سود حاصل از فروش در دوره مورد تجزیه و تحلیل 3.9 درصد از درآمد دریافتی است. با این حال، روند منفی سودآوری فعالیت‌های عادی نسبت به این شاخص برای دوره زمانی 1390/01/13 تا 1390/12/31 (-0.7%) وجود دارد.

شاخص سودآوری محاسبه شده به عنوان نسبت سود قبل از بهره پرداختنی و مالیات (EBIT) به درآمد شرکت برای دوره زمانی 1391/01/01 تا 1391/12/31 به میزان 4 درصد بوده است. یعنی هر روبل درآمد سازمان حاوی 4 کوپک بود. سود قبل از مالیات و سود قابل پرداخت.

برنج. 2.9 پویایی شاخص های سودآوری

بازده استفاده از سرمایه سرمایه گذاری شده در فعالیت های کارآفرینی در جدول 2.9 زیر ارائه شده است.

جدول 2.9 شاخص های سودآوری سازمان

اندیکاتور سودآوری مقدار شاخص، %تغییر در اندیکاتور (ستون 3 - gr.2) محاسبه اندیکاتور20112012بازده حقوق صاحبان سهام (ROE)80.342.5-37.8نسبت سود خالص به میانگین ارزش سرمایه. ارزش عادی برای این صنعت: 18% یا بیشتر.بازده دارایی ها (ROA) 12911.8-1.1 نسبت سود خالص به میانگین ارزش دارایی ها. ارزش عادی برای این صنعت: 6٪ یا بیشتر. بازده سرمایه سرمایه گذاری شده (ROCE) 106,248.3-57.9 نسبت سود قبل از بهره و مالیات (EBIT) به حقوق صاحبان سهام و بدهی های بلندمدت. بازده دارایی های سرمایه ای 52639.5-13.1 نسبت سود حاصل از فروش به میانگین بهای تمام شده دارایی های ثابت و موجودی برای مرجع: بازده دارایی ها ضریب 32.225.9-6.2 نسبت درآمد به میانگین هزینه دارایی های ثابت.

در طول سال گذشته، هر روبل از سرمایه شرکت Rusimport-Irkutsk Trading House LLC سود خالص 0.425 روبل به ارمغان آورد. طی دوره مورد تجزیه و تحلیل، کاهش بازده حقوق صاحبان سهام به 37.8 درصد رسید. در سال 2012، بازده حقوق صاحبان سهام یک مقدار کاملا نرمال را نشان می دهد. بازده دارایی ها در سال گذشته 11.8 درصد بوده که 1.1 درصد کمتر از ارزش بازده دارایی ها در سال 2011 است. نمودار بعدی در شکل 2.10 به وضوح پویایی شاخص های اصلی بازده دارایی ها و سرمایه سازمان را برای کل دوره تحلیل شده نشان می دهد.

برنج. 2.10 پویایی شاخص های اصلی بازده دارایی ها و سرمایه سازمان

در ادامه جدول، نرخ گردش تعدادی از دارایی ها محاسبه شده است که مشخص کننده نرخ بازده وجوه پیش پرداخت برای فعالیت های تجاری، و همچنین نرخ گردش حساب های پرداختنی در تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران است.

جدول 2.10 شاخص های گردش دارایی

شاخص گردش مالی مقدار در روزFact. 2011 2012 تغییر، روز (گروه 3 - گروه 2) 2011 2012 گردش سرمایه در گردش (نسبت میانگین ارزش دارایی های جاری به میانگین درآمد روزانه *؛ ارزش عادی برای این صنعت: حداکثر 101 روز) 72715.15.2-1 گردش موجودی ( نسبت میانگین ارزش موجودی کالا به میانگین درآمد روزانه؛ ارزش عادی برای این صنعت: 46 روز یا کمتر) 212217.716.5+1 گردش حساب های دریافتنی (نسبت متوسط ​​مطالبات به متوسط ​​درآمد روزانه؛ ارزش عادی برای این صنعت: 30 روز یا کمتر ) 47377 .79.8-10 گردش حساب های پرداختنی (نسبت میانگین ارزش حساب های پرداختنی به متوسط ​​درآمد روزانه) 47467.87.9-1 گردش دارایی (نسبت میانگین ارزش دارایی ها به متوسط ​​درآمد روزانه) 85874.34. 2+2 تا متوسط ​​درآمد روزانه) 142426.715.2+10 * شاخص در روز محاسبه می شود. مقدار ضریب برابر است با نسبت 365 به مقدار اندیکاتور در روز.

گردش دارایی به طور متوسط ​​برای کل دوره مورد بررسی نشان می دهد که سازمان درآمد دریافت می کند، برابر با مجموعتمام دارایی های موجود برای 86 روز تقویمی. در عین حال، به طور متوسط ​​۲۱ روز طول می کشد تا درآمدی برابر با میانگین موجودی سالانه موجودی ها دریافت شود.

در زیر، به عنوان یکی از شاخص های منعکس کننده اثربخشی استفاده از منابع کار، بهره وری نیروی کار ارائه شده است (نسبت درآمد حاصل از فروش به میانگین تعداد کارکنان).

برنج. 2.11 پویایی بهره وری نیروی کار

در سال 2012، ارزش بهره وری نیروی کار به 4607 هزار روبل در هر نفر رسید، در حالی که در سال 2011 بهره وری نیروی کار کمتر بود - 4329 هزار روبل / نفر. (یعنی رشد به 278 هزار روبل در هر نفر رسید).

جدول 2.11 زیر شاخص های موجود در روش را محاسبه می کند دولت فدرالدر مورد موارد ورشکستگی (ورشکستگی) ( مصوبه N 31-r مورخ 1373/08/12).

جدول 2.11 شاخص های ورشکستگی شرکت

اندیکاتور مقدار اندیکاتور تغییر (ستون 3-ستون 2) ارزش هنجاری مطابقت مقدار واقعی با مقدار هنجاری در پایان دوره در ابتدای دوره (2011/12/31) در پایان دوره (2012/12/31)1 . نسبت نقدینگی جاری 1.51.54+0.04 کمتر از 2 نیست. نسبت حقوق صاحبان سهام 0.070.15+0.08 نه کمتر از 0.1 مربوط به 3 است. نسبت بازیابی بدهی 0.78xنه کمتر از 1 مطابقت ندارد

تجزیه و تحلیل ساختار ترازنامه برای دوره از ابتدای سال 1391 تا 31 دسامبر 2012 انجام شد.

از آنجایی که یکی از دو نسبت اول (نسبت نقدینگی جاری) تا 31 دسامبر 2012 کمتر از مقدار استاندارد بود، نسبت بازیافت پرداخت بدهی به عنوان شاخص سوم محاسبه شد. این ضریب برای ارزیابی چشم انداز بازیابی ساختار عادی ترازنامه (پرداخت بدهی) توسط شرکت طی شش ماه، در حالی که روند تغییر در نقدینگی و حقوق صاحبان سهام جاری در دوره مورد تجزیه و تحلیل را حفظ می کند، استفاده می کند. مقدار ضریب بازیابی پرداخت بدهی (0.78) نشان دهنده عدم وجود فرصت واقعی برای بازیابی پرداخت بدهی عادی در آینده نزدیک است.

در زیر تجزیه و تحلیل اعتبار خانه بازرگانی Rusimport-Irkutsk LLC با توجه به روش Sberbank روسیه (تأیید شده توسط کمیته Sberbank روسیه برای ارائه وام و سرمایه گذاری مورخ 30 ژوئن 2006 N 285-5-r) ارائه شده است.

جدول 2.12 تجزیه و تحلیل اعتبار شرکت Rusimport-Irkutsk Trading House LLC

اندیکاتور ارزش واقعی دسته وزن اندیکاتور محاسبه مجموع امتیازها برای مرجع: دسته بندی شاخص 1 دسته 2 دسته 3 نسبت نقدینگی مطلق 0.0620.050.10.1 و بالاتر 0.05-0.1 کمتر از 0.05 متوسط ​​(سریع) نسبت نقدینگی 1.050-1.050. 0.8 کمتر از 0.5 نسبت نقدینگی جاری 1.5410.40.41.5 و بالاتر 1.0-1.5 کمتر از 1.0 نسبت حقوق صاحبان سهام 0.410.20.20.25 و بالاتر 0.15-0.25 کمتر از 0.15 کمتر از 0.15 سودآوری محصول کمتر از 10.10 سودآوری0.10

مطابق با روش Sberbank، وام گیرندگان بسته به میزان امتیاز دریافتی به سه کلاس تقسیم می شوند:

-درجه یک - وام دادن که شکی نیست (مجموع امتیازها تا 1.25)؛

-طبقه دوم - وام دادن به یک رویکرد متعادل نیاز دارد (بیش از 1.25 اما کمتر از 2.35).

-طبقه سوم - وام دهی با افزایش ریسک (2.35 و بالاتر) همراه است.

در این حالت امتیاز 1.3 است. بنابراین سازمان می تواند روی دریافت وام بانکی حساب کند.

به عنوان یکی از شاخص های احتمال ورشکستگی یک سازمان، امتیاز Z آلتمن در زیر محاسبه می شود (برای خانه بازرگانی Rusimport-Irkutsk LLC، یک مدل 4 عاملی برای شرکت های خصوصی غیر تولیدی در نظر گرفته شد): Z-score = 6.56 T1 + 3.26T2 + 6، 72T3+1.05T4

جدول 2.13 احتمال ورشکستگی یک سازمان

ضریب ارزش محاسبه تا 31 دسامبر 2012 محصول ضرب کننده (ستون 3 x ستون 4) T1نسبت سرمایه در گردش به ارزش تمام دارایی ها0,186,561.21T2نسبت سود انباشته به ارزش کل دارایی ها0,293,260 به ارزش EB3T دارایی 0,156,721.01T4نسبت حقوق صاحبان سهام به بدهی0 0.421,050.44 امتیاز Z-Altman: 3.61

احتمال ورشکستگی ضمنی، بسته به مقدار Z-score آلتمن، به صورت زیر است:

-1.1 و کمتر - احتمال ورشکستگی زیاد.

-از 1.1 تا 2.6 - میانگین احتمال ورشکستگی.

-از 2.6 و بالاتر - احتمال ورشکستگی کم.

برای Rusimport-Irkutsk Trading House LLC، ارزش Z-score در 31 دسامبر 2012 3.61 بود. چنین مقداری از شاخص نشان دهنده احتمال ناچیز ورشکستگی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC است.

با توجه به نتایج تجزیه و تحلیل، وضعیت مالی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC (ضمیمه B) بر روی یک سیستم امتیاز در -0.17 ارزیابی شد که با رتبه B (موقعیت رضایت بخش) مطابقت دارد. نتایج مالی سازمان برای دو سال گذشته 1.17+ برآورد شده است که مطابق با رتبه A ( نتایج خوب). لازم به ذکر است که برآوردهای نهایی با در نظر گرفتن مقادیر شاخص ها در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل و پویایی شاخص ها از جمله مقادیر پیش بینی شده آنها برای سال آینده به دست آمده است. امتیاز نهایی وضعیت مالی، که ترکیبی از تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و نتایج فعالیت های سازمان است، + 0.37 است - طبق مقیاس رتبه بندی، این یک حالت عادی (BB) است.

رتبه "BB" منعکس کننده وضعیت مالی سازمان است که در آن بخش عمده ای از شاخص ها در مقادیر هنجاری قرار می گیرند. واحدهای دارای این رتبه را می توان به عنوان شرکای مورد نیاز با آنها در نظر گرفت. یک سازمان ممکن است واجد شرایط دریافت وام باشد، اما تصمیم تا حد زیادی به تجزیه و تحلیل عوامل اضافی (اعتبار اعتبار خنثی) بستگی دارد.

3. اقدامات برای بهبود وضعیت مالی شرکت LLC "Trading House" Rusimport-Irkutsk "

اقدامات برای غلبه بر بحران و پیش از بحران (چنین وضعیتی در خانه تجاری Rusimport-Irkutsk ایجاد شده است) موقعیت های شرکت می تواند عملیاتی و استراتژیک باشد که به نوبه خود به روش های مختلفی تقسیم می شود که در شکل 3.1 ارائه شده است.

برنج. 3.1 اقدامات برای غلبه بر بحران یک کسب و کار کوچک

برنامه تثبیت باید شامل مجموعه ای از اقدامات با هدف بازگرداندن پرداخت بدهی شرکت باشد. شرایط اجرای آن برای یک شرکت واقع در منطقه "نزدیک" ورشکستگی بسیار محدود است، زیرا، به عنوان یک قاعده، دیگر صندوق ذخیره ندارد.

هنگامی که یک شرکت در کوتاه مدت وارد یک وضعیت بحرانی می شود، معیار به حداکثر رساندن یا صرفه جویی در پول می شود. در عین حال، حداکثر کردن بودجه می تواند و باید با اقداماتی انجام شود که از دیدگاه مدیریت متعارف قابل قبول نیست. مدیریت ضد بحران امکان هرگونه ضرر (از جمله زیان های آینده) را فراهم می کند که با هزینه آن می توان امروز توان پرداخت بدهی شرکت را بازیابی کرد.

ماهیت برنامه تثبیت در مانور وجوه برای پر کردن شکاف بین مخارج و دریافت آنها نهفته است. این مانور هم با وسایلی که قبلاً دریافت شده و در دارایی های شرکت تحقق یافته است و هم با وسایلی که در صورت جان سالم به در بردن شرکت از بحران قابل دستیابی هستند، انجام می شود. پر کردن "گودال بحران" را می توان با افزایش جریان وجوه (بیشینه سازی) و کاهش نیاز فعلی به سرمایه در گردش (پس انداز) انجام داد. افزایش وجه نقد مبتنی بر انتقال دارایی های شرکت به وجه نقد است. فروش مطالبات بدیهی است و در حال حاضر توسط بسیاری از مشاغل در حال انجام است. فروش سهام محصولات نهایی دشوارتر است - اولاً شامل فروش با ضرر است و ثانیاً منجر به عوارضی با مقامات مالیاتی می شود. با این حال، همانطور که قبلا ذکر شد، ماهیت برنامه تثبیت در مانور منابع پولی نهفته است. زیان در این مورد نشان دهنده اهدای بخشی از پول دریافتی در گذشته است و مشکلات پرداخت مالیات در چنین فروش با کاهش دریافت های احتمالی آینده بسته می شود.

کاهش نیازهای مالی جاری در عمل، آن را فقط از طریق اشکال خاصی از تجدید ساختار بدهی، که بستگی به حسن نیتطلبکاران شرکت تجدید ساختار بدهی به خودی خود ابزار خاصی برای مدیریت ضد بحران نیست، زیرا می توان از آن حتی در وضعیت نسبتاً مرفه شرکت بدهکار استفاده کرد. با این حال، وضعیت بحران از یک سو تا حدودی تجدید ساختار بدهی ها را تسهیل می کند، از سوی دیگر، چنین اشکالی از مدیریت ضد بحران را که در حالت عادی رضایت بخش نیست، توجیه می کند.

بازپرداخت بدهی با تخفیف یکی از مطلوب ترین اقدامات است. وضعیت بحرانی شرکت - بدهکار بدهی های خود را کاهش می دهد و بنابراین فرصتی برای خرید آنها با تخفیف قابل توجه وجود دارد. ظرافت این تصمیم در چارچوب برنامه تثبیت در شرایطی است که می توان تحت آن خرید انجام داد.

تجزیه و تحلیل تجربه شرکت های روسی در شرایط مالی دشوار نشان می دهد که اکثر آنها ساختار مشابهی از بدهی های جاری دارند، به ویژه:

-بدهی های تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران مختلف - 60.4٪؛

-بدهی برای مالیات و کسورات - 11.6٪.

مهمترین وظیفه بازیابی مالی، به حداقل رساندن هزینه های جاری، در درجه اول قبوض آب و برق است. این اقدامات با هدف کاهش جریان بدهی و کسری نقدی انجام می شود.

اقدامات بازیابی مالی با هدف تجدید ساختار حساب های پرداختنی شرکت، از جمله موارد معوق، ممکن است شامل رویه های زیر باشد:

-تأخیر و پرداخت اقساط؛

-جبران مطالبات پرداخت متقابل (افست متقابل)؛

-تمدید بدهی در قالب وام؛

-فروش تعهدات بدهی؛

-تبدیل بدهی های کوتاه مدت به بلندمدت

تدوین استراتژی و برنامه اقدام. توسعه یک استراتژی و برنامه اقدام برای اجرای آن به معنای گذار از شکل واکنشی مدیریت است (تصویب تصمیمات مدیریتیبه عنوان واکنشی به مشکلات فعلی، به نتایج منفی به دست آمده - "عقب ماندن از رویدادها") به مدیریت بر اساس تجزیه و تحلیل و پیش بینی. توسعه استراتژی بر اساس پیش بینی ها برای توسعه بازارهای محصولات تولیدی، ارزیابی ریسک های بالقوه، تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و اقتصادی و کارایی مدیریت، تجزیه و تحلیل قوی و نقاط ضعفشرکت ها

استراتژی شرکت شامل:

استراتژی رفتار بازار (انتخاب مناطق تحت نفوذ، سهم بازار اشغال شده، گروه های مصرف کننده، انتخاب استراتژی فعالیت - رقابت، گسترش بازار؛ استراتژی قیمت گذاری - رهبری هزینه، تمایز، جایگاه و غیره).

مطابق با استراتژی رفتار بازار، سیستمی از اقدامات (یا سیاست ها) تعیین می شود:

-عرضه و بازاریابی؛

قیمت؛

مالی؛

-پرسنل و مدیریت پرسنل؛

-برنامه ای از اقدامات برای اطمینان از اجرای آن در حال توسعه است.

با توجه به جهت‌های اصلی فعالیت و استراتژی انتخابی، نحوه تغییر ساختار سازمانی و مدیریتی مشخص می‌شود. هنگام تدوین یک استراتژی و برنامه اقدام، اهداف و راه های دستیابی به آنها مشخص می شود، تجزیه و تحلیل عمیق تر و ارزیابی دقیق تری از اثربخشی و درجه ریسک فعالیت ها انجام می شود.

نتیجه

قبل از این کار، هدف تجزیه و تحلیل ثبات مالی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC، شناسایی مشکلات اصلی اعتبار و همچنین توسعه راه هایی برای بهبود وضعیت مالی شرکت بود. بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل، نتایج زیر حاصل شد:

از جنبه منفی، وضعیت مالی و عملکرد سازمان با شاخص های زیر از Rusimport-Irkutsk Trading House LLC مشخص می شود:

-ارزش ویژه پایین نسبت به کل دارایی ها (30%)؛

-نسبت نقدینگی جاری (کل) کمتر از مقدار عادی است.

-کمتر از مقدار نرمال نسبت نقدینگی سریع (متوسط)؛

-کاهش قابل توجه سودآوری فروش (-0.7 درصد نسبت به سودآوری سال 2011 معادل 4.6٪).

-کاهش قابل توجه سود قبل از بهره پرداختی و مالیات (EBIT) به ازای هر روبل درآمد خانه تجاری Rusimport-Irkutsk LLC (-0.9 کوپک از همان شاخص سودآوری برای سال 2011).

تجزیه و تحلیل شاخص های مثبت زیر را از وضعیت مالی و عملکرد سازمان نشان داد:

-ضریب تامین سرمایه در گردش خود کاملاً در حد نرمال (0.15) است.

-نسبت نقدینگی مطلق با ارزش عادی مطابقت دارد.

-برای دوره از 01/01/2012 تا 12/31/2012، سود حاصل از فروش دریافت شد (4,690 هزار روبل)، اگرچه پویایی منفی آن در مقایسه با سال قبل (-686 هزار روبل) مشاهده شد.

-سود حاصل از فعالیت های مالی و اقتصادی در سال گذشته به 3347 هزار روبل رسید.

از جنبه فوق العاده خوب، وضعیت مالی و عملکرد سازمان با شاخص های زیر مشخص می شود:

-دارایی های خالص بیش از سرمایه مجاز است، در حالی که در دوره مورد تجزیه و تحلیل خالص دارایی ها افزایش یافته است.

-بازده عالی دارایی (11.8٪ در سال گذشته)؛

-تغییر مثبت در حقوق صاحبان سهام نسبت به کل تغییر در دارایی های سازمان.

شاخص های وضعیت مالی سازمان که حیاتی هستند:

-نسبت پوشش سرمایه گذاری به طور قابل توجهی کمتر از حد معمول است (سهم حقوق صاحبان سهام و بدهی های بلندمدت در کل سرمایه سازمان 36٪ است (ارزش عادی: 70٪ یا بیشتر).

-وضعیت مالی بحرانی از نظر سرمایه در گردش خود.

شاخصی که در مرز هنجار مهم است موارد زیر است - نسبت نرمال دارایی ها از نظر نقدینگی و بدهی ها از نظر سررسید به طور کامل رعایت نمی شود.

با توجه به نتایج تجزیه و تحلیل، وضعیت مالی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC توسط یک سیستم امتیاز در -0.17 ارزیابی شد که با رتبه B (موقعیت رضایت بخش) مطابقت دارد. عملکرد مالی سازمان در دو سال گذشته 1.17+ برآورد شده است که با رتبه A (نتایج خوب) مطابقت دارد. لازم به ذکر است که برآوردهای نهایی با در نظر گرفتن مقادیر شاخص ها در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل و پویایی شاخص ها از جمله مقادیر پیش بینی شده آنها برای سال آینده به دست آمده است. امتیاز نهایی وضعیت مالی، که ترکیبی از تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و نتایج فعالیت های سازمان است، + 0.37 است - طبق مقیاس رتبه بندی، این یک حالت عادی (BB) است.

در بخش سوم کار، پیشنهاداتی برای بهبود بهره وری فعالیت های Rusimport-Irkutsk Trading House LLC ارائه شده است، یعنی:

1. اقداماتی برای افزایش جریان نقدی به خانه تجاری Rusimport-Irkutsk LLC (کوتاه مدت و بلند مدت) ایجاد شده است.
2. توصیه هایی برای کاهش حساب های پرداختنی ارائه شده است.
3. پیشنهادهایی برای سیاست جدیدی برای اعطای وام و مدیریت مطالبات ارائه شده است.
4. در فرم محاسبات روش هایی برای بهبود شاخص های پرداخت بدهی ارائه شده است که در سطحی پایین تر از حد نرمال قرار دارند.
5. نقش اهرم مالی برای افزایش سودآوری وجوه شخصی در نظر گرفته شده است.

به طور کلی، بر اساس تجزیه و تحلیل، نتایجی به دست آمد که گواه مشکلات مربوط به مدیریت عملیاتی فعلی امور مالی در خانه تجاری Rusimport-Irkutsk LLC است. مدیریت مالی نقش مهمی در شرکت ایفا نمی کند. در اصل، مدیریت مالی در سطح خدمات حسابداری و رئیس شرکت اتفاق می افتد. بنابراین، سازماندهی خدمات مدیریت مالی و انجام تعدادی اقدامات برای بهبود وضعیت مالی مطابق با این توصیه ها ضروری است.

بدهی شرکت تجزیه و تحلیل بدهی

فهرست منابع

1.آبروتینا M.S.، Grachev A.V. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی بنگاه اقتصادی [متن]: راهنمای آموزشی و عملی. م.: تجارت و خدمات، 2009. - 432 ص.

.تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت [متن]: Proc. کتابچه راهنمای دانشگاه ها / ویرایش. پروفسور N.P. Lyubushina - M.: UNITY-DANA، 2009. - 471s.

.وینوکوروف M.A. اقتصاد [متن] / M.A. وینوکوروف، A.P. سوخودولوف. Irkutsk: IGEA (BGUEP)، 2009. جلد 1-3.

4.Galaziy G.I. قیمت ها و هزینه های تولید [متن] / G.I. گالازی. - م.: دانش، 2005. - 48 ص.

.گالکینا V.I. مشکلات قیمت گذاری و حسابداری هزینه [متن] / V.I. گالکین. - ایرکوتسک: Vost.-Sib. کتاب. انتشارات، 2009. - 45 ص.

6.گارشینا ن.ن. درباره موضوع دستمزد کارکنان [متن]: شرکت های توریستی / N.N. Garshina SPb.، "Nevsky Fund"، 2008. -224 p.

7.گلدشتاین جی.یا. اقتصاد شرکت [متن]: کتاب درسی. کمک هزینه / گلدشتاین جی.یا. - ایرکوتسک: IGEA (BGUEP)، 2009. -224 ص.

8.گروشکو یا.ام. جنبه های جدید قیمت گذاری [متن] / Ya.M. گروشکو. - ایرکوتسک: Vost.-Sib. کتاب. انتشارات، 2007. - 252 ص.

9.گولیایف V.G. سازمان کار و دستمزد. [متن]: مطالعات. کمک هزینه / V.G. Gulyaev - M.: KNOWLEDGE، 2011. - 200s.

10.Gurulev S.A. جنبه های جدید قیمت گذاری [متن] / S.A. گورولف. - ایرکوتسک: IGEA (BGUEP)، 2009. - 200p.

11.دابایف وی.تس. روش های محاسبه قیمت کالای جدید (راهنما) [متن] / V.Ts. دابایف سن پترزبورگ: "نورما"، 2009. - 172 ص.

12.دورویچ A.P. مدیریت در شرکت [متن]: کتاب درسی. کمک هزینه / A.P. Durovich. - M.: BSEU، 2007 - 192p.

13.دورویچ A.P. مدیریت توسعه سازمانی [متن]: کتاب درسی. کمک هزینه / A.P. دورویچ - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. و اضافی -Mn.: نسخه جدید، 2001. -

14.Efremova M.V. مبانی فناوری کسب و کار [متن]: Proc. کمک هزینه / M.V. افرموف. سن پترزبورگ: "نورما"، 2009. - 172 ص.

15.Ilyina E.N. امور مالی [متن]: کتاب درسی. کمک هزینه، استراتژی و مالی / E.N. ایلین. سن پترزبورگ: "نورما"، 2009. - 172 ص.

پیوست اول

نتایج مالی برای دوره 01.01.11-31.12.12 وضعیت مالی به تاریخ 31.12.2012 AAA AA A BBB BB B CCC CC C D عالی (AAA) خیلی خوب (AA) خوب (الف) V مثبت (BBB) عادی (BB) رضایت بخش (B) رضایت بخش (CCC) بد (CC) خیلی بد (C) بحرانی (D) نهایی رتبه بندی وضعیت مالی Rusimport-Irkutsk Trading House LLC: BB (عادی)

شاخص وزن شاخص امتیاز میانگین امتیاز (گروه 3 x 0.25 + گروه 4 x 0.6 + گروه 5 x 0.15) ارزیابی با در نظر گرفتن وزن (گروه 2 x گروه 6) به آینده فعلی I منتقل شده است. شاخص های وضعیت مالی سازمان نسبت استقلال 0.25-1-1+1-0.7-0.175 نسبت خالص دارایی ها و سرمایه مجاز 0.1+2+2+2+2+0.2 نسبت سرمایه در گردش 0.15-1+1+2+ 0.65+0.098نسبت نقدینگی جاری (کل)0.15-1-1-1-1-0.15نسبت نقدینگی سریع (متوسط)0.2-1-1-1-1-0.2نسبت نقدینگی مطلق0.15 -2+1+2 +0.4+0.06Total1نمره نهایی (کل گروه 7: گروه 2): -0.167II. شاخص های عملکرد (نتایج مالی) فعالیت های سازمان بازده حقوق صاحبان سهام 0.3+2+2-1+1.55+0.465 بازده دارایی 0.2+2+2+2+2+0.4 0.5-0.1پویایی درآمد0.100000 گردش سرمایه در گردش. 1+2+2+2+2+0.2نسبت سود حاصل از سایر عملیات و عواید حاصل از فعالیتهای اصلی0.1+2+2+2+2+0.2Total1ارزیابی نهایی (کل گروه 7: گروه 2): +1.165

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی فرصتی برای ارزیابی وضعیت مالی شرکت و پیامدهای تصمیمات مدیریت است. نحوه انجام تجزیه و تحلیل در شرکت را در نظر بگیرید.

یاد خواهید گرفت:

• در چه مواردی تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی در شرکت انجام می شود.
• چه کسی تحلیل می کند.
• از تجزیه و تحلیل چه نتایجی می توان گرفت.

ماهیت تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان

فعالیت مالی و اقتصادی شرکت با چه معیاری ارزیابی می شود؟

در کشورهای مختلف از شاخص های متفاوتی از اثربخشی فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت استفاده می شود. در روسیه، مرسوم است که شاخص های زیر را به معیارهای اصلی ارزیابی FCD یک شرکت نسبت دهیم:

• درآمد حاصل از فروش محصولاتکار انجام شده یا خدمات ارائه شده به این شاخص حجم فروش نیز می گویند.
• سود خالص،که پس از پرداخت کلیه مالیات ها در اختیار مؤسسه باقی می ماند. می توان از آن برای پرداخت سود سهام به سهامداران یا توسعه شرکت - پر کردن سرمایه در گردش، ایجاد سرمایه ذخیره و غیره استفاده کرد.
• سودآوری. نشان دهنده میزان کارایی در استفاده از منابع مختلف است. جداگانه محاسبه می شود بازگشت سرمایه گذاری، بازگشت دارایی ها، هزینه ها و غیره
• ثبات مالی شرکت.این حالتی است که در آن عملکرد روان شرکت و کلیه بخش های آن تضمین می شود. این وضعیت به دلیل تامین دارایی های جاری و غیرجاری خود به دست می آید. شرکت باید هم از کل فرآیند تولید و هم از بازپرداخت تعهدات کوتاه مدت و میان مدت اطمینان حاصل کند.
• نتیجه مالی صاحبان شرکت. درآمدی که صاحبان مشاغل از کسب و کار خارج می کنند.

تجزیه و تحلیل سریع از فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

تجزیه و تحلیل سریع فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت در شرایط دسترسی محدود به اطلاعات اولیه و در زمان کوتاه انجام می شود. در حوزه عمومی، اغلب می توانید داده هایی را بیابید که در ترازنامه و صورت سود و زیان موجود است.

تجزیه و تحلیل اقتصادی از فعالیت های اقتصادی و مالی یک شرکت در چند مرحله متوالی انجام می شود:

• اهداف تعریف شده استکه با آن یک تحلیل سریع انجام می شود. عمق محاسبات انجام شده به اهداف تعیین شده بستگی دارد.
• تجزیه و تحلیل بصری. بررسی اجمالی ترازنامه، صورت سود و زیان، سایر صورت‌ها، در صورت وجود، شناسایی نقاط مشکل. در آینده به اقلام مشکل ساز صورت های مالی توجه ویژه ای خواهد شد.
• محاسبه شاخص های فعالیت مالی و اقتصادیکه شامل قسمت های زیر می باشد:

1. 1. تحلیل افقی هر مقاله انتخاب شده برای بررسی با دوره گزارش قبلی مقایسه می شود. در صورت لزوم پیگیری تغییر در شاخص های خاص در مقایسه با سال قبل استفاده می شود.
   2. تحلیل عمودی ساختار شاخص های مالی تعیین شده و تاثیر هر مقاله بر نتیجه نهایی فعالیت بنگاه محاسبه می شود. توجه ویژه ای به نقاط مشکل انتخاب شده در مرحله دوم می شود.
   3. محاسبه نسبت های مالی

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی در شرکت

تجزیه و تحلیل شاخص های فعالیت مالی و اقتصادی سازمان شامل چندین مرحله است:

• تجزیه و تحلیل اموال و منابعی که توسط آن شکل گرفته است.
• تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی و ثبات مالی.
• تجزیه و تحلیل نتایج مالی.
• تجزیه و تحلیل وضعیت مالی.

تحلیل اموال

این مرحله در 3 مرحله انجام می شود:

• تجزیه و تحلیل ساختار دارایی های شرکت.
• تجزیه و تحلیل ساختار منابع.
• تجزیه و تحلیل تغییرات در دارایی ها و منابع شکل گیری آنها.

در اینجا روندهای مثبت و منفی وجود دارد. مثبت رشد سریع است سود انباشتهدر مقایسه با سایر منابع هرچه سهم سود انباشته کمتر باشد، وضعیت فعالیت تجاری شرکت بدتر می شود.

هنگام تجزیه و تحلیل ساختار دارایی ها و منابع شکل گیری آنها، سایر روندهای منفی نیز شناسایی می شوند:

• رشد سریع دارایی های قرض گرفته شده در مقایسه با دارایی های خود. در میان مدت، این به معنای خطر از دست دادن کنترل بر دارایی ها است.
• رشد سریع بدهی های کوتاه مدت در مقایسه با بلندمدت. این امر منجر به نیاز به پرداخت های کلان در کوتاه مدت و در نتیجه کاهش ثبات مالی شرکت می شود.
• رشد اعتبارات و وام های کوتاه مدت. این امر منجر به افزایش هزینه محصول تولیدی، کار انجام شده یا خدمات ارائه شده می شود.

هنگام تجزیه و تحلیل قرار دادن دارایی ها، سهم در ترازنامه یک شرکت از دارایی های جاری و غیرجاری، دارایی های تولیدی مورد مطالعه قرار می گیرد. اگر سازمان شما به بخش تولید تعلق دارد، سهم دارایی های تولیدی باید بین 50 تا 60 درصد باشد.

تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی و ثبات مالی

برای ارزیابی پرداخت بدهی و ثبات اقتصادی، باید از چندین شاخص مهم استفاده کنید:

• نسبت بدهی و دارایی های حقوق صاحبان سهام. این شاخص طبق فرمول محاسبه می شود: K = (دارایی های قرض گرفته شده / وجوه شخصی) * 100. این شاخص تعیین می کند که چقدر وجوه استقراضی توسط وجوه شخصی تضمین شده است و تضمین می کند که شرکت بدهی های خود را پرداخت می کند.
• نسبت استقلال مالی. K = وجوه شخصی / ارز موجودی * 100. نشان می دهد که شرکت چقدر مستقل از منابع خارجی است. مقدار بهینه بیش از 50 درصد است در غیر این صورت وضعیت مالی و اقتصادی شرکت نامطلوب محاسبه می شود.
• عامل چابکی. K = دارایی های جاری خود / وجوه شخصی * 100. نشان می دهد که چه سهمی از سرمایه شخصی در دارایی های جاری (منقول) سرمایه گذاری شده است. مقدار بهینه از 50 تا 60٪ است.
• نسبت ثبات مالی K \u003d وجوه شخصی + بدهی های بلند مدت / مبلغ موجودی * 100. این شاخص درصد منابع مالی را نشان می دهد که برای مدت طولانی توسط سازمان استفاده می شود. مقدار بهینه ضریب 50-60٪ است.
• دارایی خالصمجموع تمام دارایی ها منهای همه بدهی ها است. این شاخص نقدینگی شرکت را مشخص می کند. دارایی خالص باید مثبت باشد. اگر منفی باشند، نشان دهنده ورشکستگی شرکت و وابستگی مستقیم آن به طلبکاران است.
• نسبت نقدینگی. K = (مالی نقدی + سرمایه گذاری های کوتاه مدت + حساب های دریافتنی کوتاه مدت) / بدهی های کوتاه مدت * 100. این شاخص نشان می دهد که چند درصد از تعهدات کوتاه مدت شرکت را می توان به تنهایی از منابع مالی نقدی خود شرکت بازپرداخت کرد. و رسیدهایی که در آینده نزدیک انتظار می رود.

تجزیه و تحلیل نتایج مالی

چنانچه در نتیجه حسابرسی مشخص شود که شرکت دارای تعهدات معوق یا کمبود دارایی های نقدی است، وضعیت آن نامناسب ارزیابی می شود.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادینقش مهمی در افزایش کارایی اقتصادی سازمان، در مدیریت آن، در تقویت وضعیت مالی آن دارد. این یک علم اقتصادی است که به مطالعه اقتصاد سازمان ها، فعالیت های آنها از نظر ارزیابی کار آنها در اجرای طرح های تجاری، ارزیابی اموال و وضعیت مالی آنها و به منظور شناسایی ذخایر استفاده نشده برای بهبود کارایی سازمان ها می پردازد.

پذیرش موارد موجه و بهینه بدون تحلیل اولیه اقتصادی جامع و عمیق فعالیت های سازمان غیرممکن است.

نتایج تجزیه و تحلیل اقتصادی انجام شده برای تعیین اهداف برنامه ریزی معقول استفاده می شود. شاخص های طرح کسب و کار بر اساس شاخص های واقعی به دست آمده تنظیم می شوند و از نظر فرصت هایی برای بهبود آنها تجزیه و تحلیل می شوند. همین امر در مورد مقررات نیز صدق می کند. هنجارها و استانداردها بر اساس موارد قبلی موجود تعیین می شوند و از نقطه نظر امکانات بهینه سازی آنها تحلیل می شوند. به عنوان مثال، هنجارهای مصرف مواد برای ساخت محصولات باید با در نظر گرفتن نیاز به کاهش آنها بدون به خطر انداختن کیفیت و رقابت محصولات ایجاد شود. در نتیجه، تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی به ایجاد مقادیر معقول شاخص های برنامه ریزی شده و استانداردهای مختلف کمک می کند.

تحلیل اقتصادی به افزایش کارایی سازمان‌ها، استفاده منطقی‌ترین و کارآمدترین از دارایی‌های ثابت، منابع مادی، نیروی کار و مالی، حذف هزینه‌ها و زیان‌های غیرضروری و در نتیجه اجرای رژیم پس‌انداز کمک می‌کند. قانون تغییر ناپذیر مدیریت دستیابی به بهترین نتایج با کمترین هزینه است. مهمترین نقش را در این امر تحلیل اقتصادی ایفا می کند که این امکان را به وجود می آورد که با از بین بردن علل هزینه های گزاف، ارزش به دست آمده را به حداقل رسانده و در نتیجه به حداکثر برسانیم.

نقش تحلیل فعالیت های اقتصادی در تقویت وضعیت مالی سازمان ها بسیار است. تجزیه و تحلیل به شما امکان می دهد وجود یا عدم وجود مشکلات مالی در سازمان را مشخص کنید، علل آنها را شناسایی کنید و اقداماتی را برای از بین بردن این علل ترسیم کنید. همچنین تجزیه و تحلیل این امکان را فراهم می کند تا از میزان پرداخت بدهی و نقدینگی سازمان اطمینان حاصل شود و احتمال ورشکستگی سازمان در آینده پیش بینی شود. هنگام تجزیه و تحلیل نتایج مالی فعالیت های سازمان، علل زیان مشخص می شود، راه های رفع این علل مشخص می شود، تأثیر عوامل فردی بر میزان سود مورد مطالعه قرار می گیرد، توصیه هایی برای به حداکثر رساندن سود با استفاده از ذخایر شناسایی شده ارائه می شود. رشد آن، و راه های استفاده از آنها مشخص شده است.

رابطه تحلیل اقتصادی (تحلیل فعالیت اقتصادی) با سایر علوم

اول از همه، تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی همراه است. در بین تمام موارد مورد استفاده در انجام، مهمترین جایگاه (بیش از 70 درصد) را اطلاعات ارائه شده توسط حسابداری و. حسابداری شاخص های اصلی فعالیت های سازمان و وضعیت مالی آن (نقدینگی و ...) را تشکیل می دهد.

تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی نیز با حسابداری آماری همراه است (). اطلاعات ارائه شده توسط حسابداری و گزارشگری آماری در تجزیه و تحلیل فعالیت های سازمان استفاده می شود. علاوه بر این، تعدادی از روش های تحقیق آماری در تحلیل اقتصادی استفاده می شود.تحلیل اقتصادی با حسابرسی در ارتباط است.

حسابرسانبررسی صحت و اعتبار طرح های تجاری سازمان که در کنار داده های حسابداری منبع اطلاعاتی مهمی برای تحلیل های اقتصادی هستند. علاوه بر این، حسابرسان یک بررسی مستند از فعالیت های سازمان انجام می دهند که برای اطمینان از قابلیت اطمینان اطلاعات مورد استفاده در تجزیه و تحلیل اقتصادی بسیار مهم است. حسابرسان همچنین سود، سودآوری و وضعیت مالی سازمان را تجزیه و تحلیل می کنند. در اینجا حسابرسی در تعامل نزدیک با تحلیل اقتصادی قرار می گیرد.

تحلیل فعالیت های اقتصادی نیز با برنامه ریزی درون اقتصادی همراه است.

تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی ارتباط تنگاتنگی با ریاضیات دارد. هنگام انجام تحقیقات به طور گسترده استفاده می شود.

تجزیه و تحلیل اقتصادی همچنین با اقتصاد بخش های جداگانه اقتصاد ملی و همچنین با اقتصاد صنایع منفرد (مهندسی، متالورژی، صنایع شیمیایی و غیره) ارتباط نزدیکی دارد.

تحلیل فعالیت اقتصادی نیز با علومی مانند , . در فرآیند انجام تجزیه و تحلیل اقتصادی، لازم است شکل گیری و استفاده از جریان های نقدی، ویژگی های عملکرد وجوه خود و وام گرفته شده را در نظر گرفت.

تحلیل اقتصادی ارتباط بسیار نزدیکی با مدیریت سازمان ها دارد. به بیان دقیق، تجزیه و تحلیل فعالیت های سازمان ها با هدف پیاده سازی بر اساس نتایج آن، توسعه و اتخاذ تصمیمات مدیریتی بهینه که افزایش کارایی فعالیت های سازمان را تضمین می کند، انجام می شود. بنابراین، تجزیه و تحلیل اقتصادی به سازماندهی منطقی ترین و کارآمدترین سیستم مدیریت کمک می کند.

همراه با علوم اقتصادی خاص ذکر شده، تجزیه و تحلیل اقتصادی مطمئناً با آن همراه است. دومی مهمترین مقوله های اقتصادی را مشخص می کند که به عنوان مبنای روش شناختی برای تحلیل اقتصادی عمل می کند.

اهداف تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی

در فرآیند انجام تحلیل های اقتصادی، شناسایی افزایش کارایی سازمان هاو راه های بسیج یعنی استفاده از ذخایر شناسایی شده. این ذخایر زمینه ساز توسعه اقدامات سازمانی و فنی است که باید برای فعال سازی ذخایر شناسایی شده انجام شود. اقدامات توسعه یافته، به عنوان تصمیمات مدیریتی بهینه، مدیریت موثر فعالیت های اشیاء تجزیه و تحلیل را ممکن می سازد. بنابراین، تحلیل فعالیت اقتصادی سازمان ها را می توان یکی از این موارد دانست توابع ضروریمدیریت یا چگونه روش اصلی توجیه تصمیمات در مورد مدیریت سازمانها. در شرایط روابط بازار در اقتصاد، تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی برای اطمینان از سودآوری و رقابت پذیری بالا سازمان ها در کوتاه مدت و بلند مدت طراحی شده است.

تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی، که به عنوان تجزیه و تحلیل ترازنامه، به عنوان علم ترازنامه به وجود آمد، همچنان تجزیه و تحلیل وضعیت مالی سازمان را با توجه به ترازنامه به عنوان جهت اصلی تحقیق در نظر می گیرد (البته با استفاده از موارد دیگر. منبع اطلاعات). در شرایط گذار به روابط بازار در اقتصاد، نقش تجزیه و تحلیل وضعیت مالی سازمان به میزان قابل توجهی افزایش می یابد، هرچند که البته از اهمیت تحلیل سایر جنبه های کاری آنها کاسته نمی شود.

روشهای تحلیل فعالیت اقتصادی

روش تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی شامل یک سیستم کامل از روش ها و تکنیک ها است. امکان مطالعه علمی پدیده ها و فرآیندهای اقتصادی که فعالیت اقتصادی سازمان را تشکیل می دهند. از این گذشته، هر یک از روش‌ها و تکنیک‌های مورد استفاده در تحلیل اقتصادی را می‌توان روشی به معنای محدود کلمه، مترادف مفاهیم «روش» و «پذیرش» نامید. تحلیل فعالیت های اقتصادی نیز از روش ها و فنون مشخصه سایر علوم به ویژه آمار و ریاضیات استفاده می کند.

روش تجزیه و تحلیلمجموعه ای از روش ها و تکنیک هایی است که مطالعه سیستماتیک و جامعی از تأثیر عوامل فردی بر تغییرات شاخص های اقتصادی و شناسایی ذخایر برای بهبود فعالیت های سازمان ها ارائه می دهد.

روش تحلیل فعالیت اقتصادی به عنوان روشی برای مطالعه موضوع این علم با ویژگی های زیر مشخص می شود:

1. استفاده از وظایف (با در نظر گرفتن اعتبار آنها) و همچنین مقادیر استاندارد شاخص های فردی به عنوان معیار اصلی برای ارزیابی فعالیت های سازمان ها و وضعیت مالی آنها.
2. انتقال از ارزیابی فعالیت های سازمان بر اساس نتایج کلی اجرای طرح های تجاری به جزئیات این نتایج بر اساس ویژگی های مکانی و زمانی.
3. محاسبه تأثیر عوامل فردی بر شاخص های اقتصادی (در صورت امکان).
4. مقایسه شاخص های این سازمان با شاخص های سایر سازمان ها;
5. استفاده یکپارچه از تمام منابع موجود اطلاعات اقتصادی؛
6. تعمیم نتایج تحلیل های اقتصادی انجام شده و محاسبه خلاصه ذخایر شناسایی شده برای بهبود فعالیت های سازمان.

در فرآیند انجام تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی، تعداد زیادی از روش ها و تکنیک های خاص استفاده می شود که در آنها ماهیت سیستمی و پیچیده تجزیه و تحلیل آشکار می شود. ماهیت سیستمی تحلیل اقتصادیاین خود را در این واقعیت نشان می دهد که همه پدیده ها و فرآیندهای اقتصادی تشکیل دهنده فعالیت سازمان به عنوان مجموعه های معینی متشکل از اجزای جداگانه، به هم پیوسته و به طور کلی با سیستم که فعالیت اقتصادی سازمان است، در نظر گرفته می شود. هنگام انجام یک تجزیه و تحلیل، رابطه بین اجزای منفرد این مجموعه ها و همچنین این بخش ها با کل به عنوان یک کل و در نهایت، بین مجموعه های منفرد و فعالیت های سازمان به عنوان یک کل مورد بررسی قرار می گیرد. دومی به عنوان یک سیستم در نظر گرفته می شود و تمام اجزای ذکر شده آن به عنوان زیر سیستم های سطوح مختلف در نظر گرفته می شوند. به عنوان مثال، یک سازمان به عنوان یک سیستم شامل تعدادی کارگاه است، به عنوان مثال. زیرسیستم‌هایی که مجموعه‌ای هستند متشکل از مکان‌ها و مشاغل تولیدی منفرد، یعنی زیرسیستم‌های مرتبه دوم و بالاتر. تجزیه و تحلیل اقتصادی به بررسی ارتباطات متقابل سیستم و زیرسیستم های سطوح مختلف و همچنین مورد دوم در بین خود می پردازد.

تجزیه و تحلیل و ارزیابی عملکرد کسب و کار

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت امکان ارزیابی اثربخشی کسب و کار، یعنی تعیین درجه کارایی عملکرد این شرکت را فراهم می کند.

اصل اصلی کارایی اقتصادی دستیابی به بیشترین نتایج با کمترین هزینه است. اگر این حکم را به تفصیل بیان کنیم، می‌توان گفت که فعالیت مؤثر بنگاه با به حداقل رساندن هزینه ساخت یک واحد تولیدی در شرایط رعایت دقیق فناوری و تولید و تضمین کیفیت بالا صورت می‌گیرد.

عمومی ترین شاخص های عملکرد سودآوری، . شاخص های خصوصی وجود دارد که اثربخشی جنبه های خاصی از عملکرد شرکت را مشخص می کند.

این شاخص ها عبارتند از:

• کارایی استفاده از منابع تولیدی در اختیار سازمان:
  • دارایی های تولید ثابت (در اینجا شاخص ها عبارتند از , )؛
  • (شاخص ها - سودآوری پرسنل، )؛
  • (شاخص ها - سود به ازای هر روبل هزینه های مواد)؛
• اثربخشی فعالیت سرمایه گذاری سازمان (شاخص ها - دوره بازپرداخت سرمایه گذاری، سود به ازای هر روبل سرمایه گذاری).
• استفاده کارآمد از دارایی های سازمان (شاخص ها - گردش دارایی های جاری، سود به ازای هر روبل ارزش دارایی ها، از جمله دارایی های جاری و غیرجاری و غیره).
• کارایی استفاده از سرمایه (شاخص‌ها - سود خالص هر سهم، سود سهام هر سهم و غیره)

شاخص های عملکرد خصوصی به دست آمده واقعی با شاخص های برنامه ریزی شده، با داده های دوره های گزارش قبلی و همچنین با شاخص های سایر سازمان ها مقایسه می شوند.

ما داده های اولیه را برای تجزیه و تحلیل در جدول زیر ارائه می دهیم:

شاخص های عملکرد خصوصی فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

شاخص هایی که جنبه های خاصی از فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را مشخص می کند بهبود یافته است. بنابراین بهره وری سرمایه، بهره وری نیروی کار و بهره وری مادی افزایش یافته است، بنابراین استفاده از انواع منابع تولیدی در اختیار سازمان بهبود یافته است. دوره بازگشت سرمایه برای سرمایه گذاری کاهش یافته است. گردش سرمایه در گردش به دلیل افزایش کارایی استفاده از آنها تسریع شد. در نهایت میزان سود پرداختی به سهامداران به ازای هر سهم افزایش می یابد.

همه این تغییرات که در مقایسه با دوره قبل رخ داده است، نشان دهنده افزایش کارایی شرکت است.

به عنوان یک شاخص تعمیم دهنده اثربخشی فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت، از سطح به عنوان نسبت سود خالص به مجموع دارایی های تولیدی ثابت و در گردش استفاده می کنیم. این شاخص تعدادی از شاخص های عملکرد خصوصی را ترکیب می کند. بنابراین تغییر در سطح سودآوری نشان دهنده پویایی کارایی تمام جنبه های فعالیت سازمان است. در مثال ما سطح سودآوری در سال قبل 21 درصد و در سال گزارش 22.8 درصد بود. در نتیجه، افزایش سطح سودآوری به میزان 1.8 واحد نشان‌دهنده افزایش کارایی تجاری است که در تشدید همه‌جانبه فعالیت‌های مالی و اقتصادی شرکت بیان می‌شود.

سطح سودآوری را می توان به عنوان یک شاخص کلی و جدایی ناپذیر از عملکرد کسب و کار در نظر گرفت. سودآوری معیاری از سودآوری، سودآوری شرکت را بیان می کند. سودآوری یک شاخص نسبی است. بسیار کمتر از شاخص مطلق سود است، تحت تأثیر فرآیندهای تورمی قرار می گیرد و بنابراین اثربخشی سازمان را با دقت بیشتری نشان می دهد. سودآوری سود دریافتی شرکت از هر روبل وجوه سرمایه گذاری شده در تشکیل دارایی ها را مشخص می کند. علاوه بر شاخص سودآوری در نظر گرفته شده، موارد دیگری نیز وجود دارند که در مقاله تحلیل سود و سودآوری این سایت به تفصیل به آنها پرداخته شده است.

اثربخشی عملکرد سازمان تحت تأثیر تعداد زیادی از عوامل در سطوح مختلف است. این عوامل عبارتند از:

• عوامل کلی اقتصادی این موارد عبارتند از: روندها و الگوهای توسعه اقتصادی، دستاوردهای پیشرفت علمی و فناوری، مالیات، سرمایه گذاری، سیاست استهلاک دولت و غیره.
• عوامل طبیعی و جغرافیایی: موقعیت سازمان، ویژگی های اقلیمی منطقه و غیره.
• عوامل منطقه ای: پتانسیل اقتصادی یک منطقه معین، سیاست سرمایه گذاری در این منطقه و غیره.
• عوامل صنعت: جایگاه این صنعت در مجموعه اقتصاد ملی، شرایط بازار در این صنعت و...
• عوامل تعیین شده توسط عملکرد سازمان مورد تجزیه و تحلیل - درجه استفاده از منابع تولید، رعایت رژیم صرفه جویی در هزینه های تولید و فروش محصولات، منطقی بودن سازمان فعالیت های عرضه و بازاریابی، سرمایه گذاری و سیاست قیمت گذاری، کاملترین شناسایی و استفاده از ذخایر در مزرعه و غیره.

این بسیار مهم است برای بهبود بهره وری از عملکرد شرکت برای بهبود استفاده از منابع تولید است. هر یک از شاخص هایی که نام بردیم، نشان دهنده استفاده از آنها ( , ) یک شاخص ترکیبی و تعمیم دهنده است که تحت تأثیر شاخص های (عوامل) دقیق تر است. به نوبه خود، هر یک از این دو عامل تحت تأثیر عوامل دقیق تری قرار می گیرند. در نتیجه، هر یک از شاخص های تعمیم دهنده استفاده از منابع تولید (به عنوان مثال، بهره وری سرمایه) اثربخشی استفاده از آنها را فقط به طور کلی مشخص می کند.

برای آشکار ساختن اثربخشی واقعی، لازم است این شاخص ها با جزئیات بیشتری انجام شود.

شاخص های اصلی خصوصی که کارایی شرکت را مشخص می کند باید بازده دارایی ها ، بهره وری نیروی کار ، کارایی مواد و گردش سرمایه در گردش در نظر گرفته شود. در عین حال، شاخص اخیر در مقایسه با شاخص های قبلی، کلی تر است و مستقیماً به شاخص های عملکردی مانند سودآوری، سودآوری و سودآوری می رسد. هر چه گردش سرمایه در گردش سریعتر باشد، سازمان کارآمدتر عمل می کند و میزان سود دریافتی بیشتر و سطح سودآوری بالاتر می رود.

تسریع گردش مالی، بهبود هر دو جنبه تولید و اقتصادی فعالیت های سازمان را مشخص می کند.

بنابراین، شاخص های اصلی منعکس کننده اثربخشی سازمان عبارتند از سودآوری، سودآوری، سطح سودآوری.

علاوه بر این، سیستمی از شاخص های خصوصی وجود دارد که اثربخشی جنبه های مختلف عملکرد سازمان را مشخص می کند. در میان شاخص های خصوصی، بیشترین اهمیت گردش سرمایه در گردش است.

رویکرد سیستماتیک به تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی

رویکرد سیستم هاتجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت حاکی ازاو مطالعه به عنوان یک کلیت معین، به عنوان یک سیستم واحد. رویکرد سیستمی همچنین فرض می‌کند که یک سازمان یا دیگر شیء تجزیه‌وتحلیل‌شده باید شامل سیستمی از عناصر مختلف باشد که در روابط خاصی با یکدیگر و همچنین با سیستم‌های دیگر هستند. در نتیجه، تجزیه و تحلیل این عناصر تشکیل دهنده سیستم باید با در نظر گرفتن روابط درون سیستمی و خارجی انجام شود.

بنابراین، هر سیستم (در این مورد، سازمان مورد تجزیه و تحلیل یا موضوع دیگر تجزیه و تحلیل) از تعدادی زیر سیستم به هم پیوسته تشکیل شده است. در عین حال، همان سیستم به عنوان یک جزء لاینفک، به عنوان یک زیر سیستم، در سیستم دیگری از سطح بالاتر گنجانده می شود که در آن سیستم اول به هم پیوسته است و با زیرسیستم های دیگر در تعامل است. به عنوان مثال، سازمان مورد تجزیه و تحلیل به عنوان یک سیستم شامل تعدادی کارگاه و خدمات مدیریتی (زیر سیستم ها) می شود. در عین حال، این سازمان به عنوان یک زیر سیستم بخشی از هر شاخه ای از اقتصاد یا صنعت ملی است، یعنی. سیستم‌های سطح بالاتر، که در آن با زیرسیستم‌های دیگر (سایر سازمان‌های موجود در این سیستم) و همچنین با زیرسیستم‌های سیستم‌های دیگر، یعنی. با سازمان های دیگر صنایع بنابراین، تجزیه و تحلیل فعالیت‌های بخش‌های ساختاری فردی سازمان، و همچنین جنبه‌های فردی فعالیت‌های سازمان (تامین و بازاریابی، تولید، مالی، سرمایه‌گذاری و غیره) نباید به‌صورت مجزا انجام شود، بلکه باید با در نظر گرفتن آن‌ها انجام شود. روابطی که در سیستم تحلیل شده وجود دارد.

در این شرایط، تحلیل اقتصادی البته باید سیستمی، پیچیده و چندوجهی باشد.

در ادبیات اقتصادی، مفاهیم " تحلیل سیستم"و" تجزیه و تحلیل پیچیده". این دسته بندی ها ارتباط نزدیکی با هم دارند. از بسیاری جهات، تحلیل سیستمی و پیچیده مفاهیمی مترادف هستند. با این حال، تفاوت هایی نیز بین آنها وجود دارد. رویکرد سیستمی به تحلیل اقتصادیشامل بررسی به هم پیوسته عملکرد بخش های ساختاری فردی سازمان، سازمان به عنوان یک کل، و تعامل آنها با محیط خارجی، یعنی با سایر سیستم ها است. در کنار این، رویکرد سیستماتیک به معنای در نظر گرفتن به هم پیوسته جنبه های مختلف فعالیت سازمان مورد تجزیه و تحلیل (تامین و بازاریابی، تولید، مالی، سرمایه گذاری، اجتماعی-اقتصادی، اقتصادی-زیست محیطی و غیره) است. مفهوم در مقایسه با پیچیدگی آن پیچیدگیشامل مطالعه جنبه های فردی فعالیت های سازمان در وحدت و پیوند آنها می شود. در نتیجه تجزیه و تحلیل پیچیده باید به عنوان یکی از بخش های اساسی تحلیل سیستم در نظر گرفته شود. کلیت پیچیدگی و ثبات تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی در وحدت مطالعه جنبه های مختلف فعالیت های یک سازمان معین و همچنین در مطالعه به هم پیوسته فعالیت های سازمان به عنوان یک کل منعکس می شود. و تقسیمات فردی آن، و علاوه بر این، در به کارگیری مجموعه ای مشترک از شاخص های اقتصادی، و در نهایت، در استفاده پیچیده از انواع پشتیبانی اطلاعاتی برای تحلیل های اقتصادی.

مراحل تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

در طول دوره سیستمیک تجزیه و تحلیل پیچیدهفعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را می توان به مراحل زیر تقسیم کرد. در مرحله اولسیستم تجزیه و تحلیل شده باید به زیر سیستم های جداگانه تقسیم شود. در عین حال، باید در نظر داشت که در هر مورد، زیرسیستم های اصلی ممکن است متفاوت یا یکسان باشند، اما محتوای یکسانی ندارند. بنابراین در سازمانی که تولیدکننده محصولات صنعتی است، مهمترین زیرسیستم فعالیت تولیدی آن خواهد بود که در یک سازمان تجاری وجود ندارد. سازمان های ارائه دهنده خدمات به مردم دارای فعالیتی به اصطلاح تولیدی هستند که ماهیت آن با فعالیت تولیدی سازمان های صنعتی به شدت متفاوت است.

بنابراین، تمام وظایف انجام شده توسط این سازمان از طریق فعالیت زیرسیستم های فردی آن انجام می شود که در مرحله اول یک تحلیل سیستمی و جامع شناسایی می شوند.

در مرحله دومسیستمی از شاخص های اقتصادی در حال توسعه است که منعکس کننده عملکرد هر دو زیرسیستم فردی یک سازمان معین، یعنی سیستم و سازمان به عنوان یک کل است. در همان مرحله، معیارهایی برای ارزیابی ارزش این شاخص‌های اقتصادی بر اساس استفاده از ارزش‌های هنجاری و بحرانی آنها تدوین می‌شود. و در نهایت، در مرحله سوم اجرای یک تحلیل سیستمی، یکپارچه، رابطه بین عملکرد زیرسیستم های فردی یک سازمان معین و سازمان به عنوان یک کل مشخص می شود، شاخص های اقتصادی بیانگر این روابط تعیین می شود و تحت عنوان نفوذ آنها بنابراین، به عنوان مثال، آنها تجزیه و تحلیل می کنند که چگونه عملکرد بخش کار و مسائل اجتماعی یک سازمان معین بر ارزش بهای تمام شده محصولات تولید شده تأثیر می گذارد یا چگونه فعالیت سرمایه گذاری سازمان بر میزان سود ترازنامه آن تأثیر می گذارد.

رویکرد سیستم هابه تحلیل اقتصادی امکان مطالعه کامل و عینی عملکرد این سازمان را فراهم می کند.

در عین حال ، باید اهمیت ، اهمیت هر نوع روابط شناسایی شده ، سهم تأثیر آنها بر ارزش کل تغییر در شاخص اقتصادی را در نظر گرفت. با توجه به این شرط، رویکرد سیستماتیک به تحلیل اقتصادی فرصت هایی را برای توسعه و اجرای تصمیمات مدیریتی بهینه فراهم می کند.

هنگام انجام یک تحلیل سیستماتیک و جامع، باید در نظر داشت که عوامل اقتصادی و سیاسی به هم مرتبط هستند و تأثیر مشترکی بر فعالیت‌های هر سازمان و نتیجه آن دارند. تصمیمات سیاسی اتخاذ شده توسط مقامات قانونگذار، لزوماً باید مطابق با قوانین قانونی تنظیم کننده توسعه اقتصاد باشد. در سطح خرد، یعنی در سطح سازمان های فردی، ارزیابی معقول از تأثیر درست است. عوامل سیاسیبر عملکرد سازمان، اندازه گیری تأثیر آنها بسیار مشکل ساز است. در مورد سطح کلان، یعنی جنبه اقتصادی ملی عملکرد اقتصاد، در اینجا نشان دادن تأثیر عوامل سیاسی واقع بینانه تر به نظر می رسد.

در کنار وحدت عوامل اقتصادی و سیاسی، هنگام انجام تحلیل سیستمی، باید به هم پیوستگی عوامل اقتصادی و اجتماعی نیز توجه شود. دستاورد سطح بهینهشاخص های اقتصادی در حال حاضر تا حد زیادی با اجرای اقداماتی برای بهبود سطح اجتماعی-فرهنگی کارکنان سازمان، بهبود کیفیت زندگی آنها تعیین می شود. در فرآیند انجام تحلیل، بررسی میزان اجرای طرح های شاخص های اقتصادی- اجتماعی و ارتباط آن ها با سایر شاخص های فعالیت سازمان ها ضروری است.

هنگام انجام یک تحلیل اقتصادی سیستماتیک و جامع، باید آن را نیز در نظر گرفت وحدت عوامل اقتصادی و محیطی. AT شرایط مدرنفعالیت های شرکت ها، جنبه زیست محیطی این فعالیت بسیار مهم شده است. در عین حال، باید در نظر داشت که هزینه های اجرای اقدامات حفاظت از محیط زیست را نمی توان تنها از منظر منافع لحظه ای در نظر گرفت، زیرا آسیب بیولوژیکی ناشی از فعالیت های متالورژی، شیمیایی، مواد غذایی و سایر سازمان ها ممکن است به طبیعت وارد شود. تبدیل شدنی به غیر قابل برگشت، غیر قابل تعویض در آینده. بنابراین، در فرآیند تجزیه و تحلیل، لازم است بررسی شود که چگونه برنامه‌های ساخت تأسیسات تصفیه، برای انتقال به فناوری‌های تولید بدون زباله، برای استفاده مفید یا اجرای پسماندهای قابل برگشت برنامه‌ریزی شده انجام می‌شود. همچنین محاسبه مقادیر معقول خسارات وارده به محیط طبیعی توسط فعالیت‌های این سازمان و بخش‌های ساختاری منفرد آن ضروری است. فعالیت‌های زیست‌محیطی سازمان و بخش‌های آن باید در ارتباط با سایر جنبه‌های فعالیت آن، با اجرای برنامه‌ها و پویایی شاخص‌های اصلی اقتصادی مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد. در عین حال صرفه جویی در هزینه اقدامات حفاظت از محیط زیست در مواردی که ناشی از اجرای ناقص طرح های این اقدامات باشد و نه به دلیل استفاده اقتصادی تر از منابع مادی، نیروی کار و مالی، غیر قابل توجیه شناخته شود.

علاوه بر این، هنگام انجام یک تجزیه و تحلیل سیستماتیک و جامع، باید در نظر داشت که تنها در نتیجه مطالعه تمام جوانب فعالیت های سازمان (و فعالیت های بخش های ساختاری آن) می توان دیدی جامع از فعالیت های سازمان به دست آورد. با در نظر گرفتن روابط بین آنها و همچنین تعامل آنها با محیط خارجی. بنابراین، در انجام تجزیه و تحلیل، مفهوم یکپارچه - فعالیت سازمان - را به اجزای جداگانه تقسیم می کنیم. سپس، برای تأیید عینیت محاسبات تحلیلی، ما یک جمع جبری از نتایج تجزیه و تحلیل را انجام می دهیم، یعنی بخش های جداگانه، که با هم باید تصویر کاملی از فعالیت های این سازمان را تشکیل دهند.

ماهیت سیستمی و پیچیده تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی در این واقعیت منعکس می شود که در روند اجرای آن ایجاد و استفاده مستقیم از یک سیستم معینی از شاخص های اقتصادی است که فعالیت های شرکت و جنبه های فردی آن را مشخص می کند. ، رابطه بین آنها.

در نهایت، ماهیت سیستمی و پیچیده تحلیل اقتصادی در این واقعیت بیان می شود که در فرآیند اجرای آن استفاده پیچیده ای از کل مجموعه منابع اطلاعاتی وجود دارد.

نتیجه

بنابراین، محتوای اصلی رویکرد سیستمی در تحلیل اقتصادی، بررسی تأثیر کل نظام عوامل بر شاخص‌های اقتصادی بر اساس روابط درون اقتصادی و بیرونی این عوامل و شاخص‌ها است. در عین حال، سازمان مورد تجزیه و تحلیل، یعنی یک سیستم معین، به تعدادی زیر سیستم تقسیم می شود که تقسیمات ساختاری مجزا و جنبه های جداگانه ای از فعالیت های سازمان هستند. در طول تجزیه و تحلیل، استفاده پیچیده از کل سیستم منابع اطلاعات اقتصادی انجام می شود.

عوامل بهبود کارایی سازمان

طبقه بندی عوامل و ذخایر برای بهبود کارایی فعالیت های اقتصادی سازمان

فرآیندهایی که فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را تشکیل می دهند به هم مرتبط هستند. در این صورت ارتباط می تواند مستقیم، مستقیم یا غیرمستقیم با واسطه باشد.

فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت، اثربخشی آن در موارد خاصی منعکس می شود. مورد دوم را می توان تعمیم داد، یعنی ترکیبی، و همچنین دقیق، تحلیلی.

تمامی شاخص های بیانگر فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان به هم پیوسته هستند. هر شاخص، تغییر در مقدار آن، تحت تأثیر دلایل خاصی است که معمولاً به آنها عوامل می گویند. بنابراین، به عنوان مثال، حجم فروش (فروش) تحت تأثیر دو عامل اصلی است (می توان آنها را عوامل مرتبه اول نامید): حجم تولید محصولات قابل بازار و تغییر موجودی در طول دوره گزارش. محصولات فروخته شده. به نوبه خود، مقادیر این عوامل تحت تأثیر عوامل درجه دوم، یعنی عوامل دقیق تر قرار می گیرند. به عنوان مثال، ارزش خروجی تحت تأثیر سه گروه اصلی از عوامل است: عوامل مرتبط با در دسترس بودن و استفاده از منابع نیروی کار، عوامل مرتبط با حضور و استفاده از دارایی های ثابت، عوامل مرتبط با در دسترس بودن و استفاده از منابع مادی.

در فرآیند تجزیه و تحلیل فعالیت های سازمان، حتی عوامل دقیق تری از مرتبه های سوم، چهارم و بالاتر قابل تشخیص است.

هر شاخص اقتصادی می تواند عاملی باشد که بر یک شاخص کلی تر تأثیر بگذارد. در این حالت به اولین اندیکاتور شاخص عامل می گویند.

مطالعه تأثیر عوامل فردی بر عملکرد اقتصادی را تحلیل عاملی می گویند. انواع اصلی تحلیل عاملی، تحلیل قطعی و تحلیل تصادفی است.

بیشتر ببینید: و ذخایر افزایش کارایی فعالیت های مالی و اقتصادی بنگاه

محتوای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت، مطالعه عمیق و جامع اطلاعات اقتصادی در مورد عملکرد واحد تجاری تجزیه و تحلیل شده به منظور اتخاذ تصمیمات مدیریتی بهینه برای اطمینان از اجرای برنامه های تولیدی شرکت، ارزیابی سطح اجرای آنها، شناسایی نقاط ضعف و ذخایر در مزرعه.

تجزیه و تحلیل باید یک مطالعه جامع از تأثیر عوامل خارجی و داخلی، بازار و تولید بر کمیت و کیفیت محصولات تولیدی شرکت، عملکرد مالی شرکت باشد و چشم انداز احتمالی برای توسعه فعالیت های تولیدی بعدی را نشان دهد. شرکت در حوزه انتخابی مدیریت.

جهت اصلی تجزیه و تحلیل: از یک مجموعه پیچیده - به عناصر تشکیل دهنده آن، از نتیجه - به نتیجه گیری در مورد چگونگی به دست آوردن چنین نتیجه ای و آنچه در آینده منجر خواهد شد. طرح تحلیل باید بر اساس اصل "از کلی به جزئی" ساخته شود. ابتدا، توصیفی از کلی‌ترین و کلیدی‌ترین ویژگی‌های شی یا پدیده مورد تجزیه و تحلیل داده می‌شود و تنها پس از آن به تجزیه و تحلیل جزئیات فردی می‌پردازیم.

موفقیت تجزیه و تحلیل توسط عوامل مختلفی تعیین می شود. ابتدا، قبل از شروع هر روش تحلیلی، لازم است یک برنامه تحلیل نسبتاً واضح، از جمله توسعه مدل‌های جداول تحلیلی، الگوریتم‌هایی برای محاسبه شاخص‌های اصلی و منابع اطلاعاتی و پشتیبانی نظارتی مورد نیاز برای محاسبه آنها، تهیه شود. ارزیابی مقایسه ای

ثانیا، هنگام انجام رویه های تحلیلی، عملکرد یک شرکت همیشه با چیزی مقایسه می شود. می توان با دوره قبل، با برنامه و با میانگین صنعت مقایسه کرد. هر گونه انحراف از مقادیر هنجاری یا برنامه ریزی شده شاخص ها، حتی اگر مثبت باشد، باید به دقت تجزیه و تحلیل شود. منظور از چنین تحلیلی از یک سو شناسایی عوامل اصلی ایجاد انحرافات ثبت شده از معیارهای داده شده و از سوی دیگر بررسی مجدد اعتبار سیستم برنامه ریزی اتخاذ شده و در صورت لزوم ، تغییراتی در آن ایجاد کنید.

ثالثاً، کامل بودن و یکپارچگی هر تحلیلی که تمرکز اقتصادی دارد تا حد زیادی توسط اعتبار مجموعه معیارهای مورد استفاده تعیین می شود. به عنوان یک قاعده، این مجموعه شامل ارزیابی های کمی و کیفی است و اساس آن معمولاً شاخص های محاسبه شده است که دارای تفسیر روشن و در صورت امکان برخی دستورالعمل ها (محدودیت ها، استانداردها، روندها) هستند. هنگام انتخاب شاخص ها، لازم است که منطق ترکیب آنها را در یک مجموعه مشخص فرموله کنید تا نقش هر یک از آنها قابل مشاهده باشد و این تصور ایجاد نشود که جنبه ای آشکار مانده است یا برعکس، مناسب نیست. به طرح مورد بررسی به عبارت دیگر، مجموعه‌ای از شاخص‌ها، که در این مورد، تفسیر آنها به‌عنوان یک سیستم کاملاً ممکن است، باید دارای هسته درونی، پایه‌ای باشد که منطق ساخت آن را توضیح دهد.

چهارم، هنگام انجام یک تجزیه و تحلیل، نباید بی جهت به دنبال صحت برآوردها بود. به عنوان یک قاعده، بیشترین ارزش شناسایی روندها و الگوها است.

هدف اصلی تجزیه و تحلیل افزایش کارایی عملکرد واحدهای اقتصادی و جستجوی ذخایر برای چنین افزایشی است. برای دستیابی به این هدف، موارد زیر انجام می شود: ارزیابی نتایج کار برای دوره های گذشته. توسعه روش های کنترل عملیاتی برای فعالیت های تولیدی؛ توسعه اقدامات برای جلوگیری از پدیده های منفی در فعالیت های شرکت و نتایج مالی آن؛ آشکار کردن ذخایر برای بهبود عملکرد؛ توسعه طرح ها و استانداردهای صحیح

در فرآیند دستیابی به هدف اصلی تجزیه و تحلیل، وظایف زیر حل می شود:

تعیین شاخص های اساسی برای توسعه طرح ها و برنامه های تولید برای دوره آتی.

افزایش اعتبار علمی و اقتصادی طرح ها و استانداردها.

مطالعه عینی و جامع اجرای طرح های تعیین شده و رعایت استانداردهای کمیت، ساختار و کیفیت محصولات، کارها و خدمات.

تعیین کارایی اقتصادی استفاده از منابع مادی، نیروی کار و مالی.

پیش بینی نتایج کسب و کار؛

تهیه مواد تحلیلی برای انتخاب تصمیمات بهینه مدیریت مربوط به تعدیل فعالیتهای جاری و تدوین برنامه های استراتژیک.

در شرایط خاص می توان اهداف محلی دیگری را تعیین کرد که محتوای رویه های تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی را مشخص می کند. بنابراین، محتوای کلی رویه های تحلیلی را می توان هم با ویژگی های شرکت و هم با نوع تجزیه و تحلیل انتخاب شده تعیین کرد.

بیان و شفاف سازی وظایف خاص تجزیه و تحلیل؛

ایجاد روابط علّی؛

تعریف شاخصها و روشهای ارزیابی آنها.

شناسایی و ارزیابی عوامل مؤثر بر نتایج، انتخاب مهمترین آنها.

توسعه راه هایی برای از بین بردن تأثیر عوامل منفی و تحریک عوامل مثبت.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی باید با هدایت اصول خاصی انجام شود (جدول 6).

جدول 6

اصول اساسی برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت

ملموس بودن	تجزیه و تحلیل بر اساس داده های خاص است، نتایج آن یک بیان کمی خاص دریافت می کند
پیچیدگی	مطالعه جامع یک پدیده یا فرآیند اقتصادی با هدف ارزیابی عینی آن
ثبات	بررسی پدیده های اقتصادی در ارتباط با یکدیگر و نه به صورت مجزا
منظم بودن	تجزیه و تحلیل باید به طور مداوم در فواصل زمانی از پیش تعیین شده و نه به صورت موردی انجام شود.
عینیت	مطالعه انتقادی و بی‌طرفانه پدیده‌های اقتصادی، توسعه نتیجه‌گیری صحیح
اثربخشی	مناسب بودن نتایج تجزیه و تحلیل برای استفاده عملی، برای بهبود عملکرد فعالیت های تولیدی
اقتصاد	هزینه های مربوط به تجزیه و تحلیل باید به طور قابل توجهی کمتر از اثر اقتصادی باشد که در نتیجه اجرای آن حاصل می شود.
قابلیت مقایسه	داده ها و نتایج تجزیه و تحلیل باید به راحتی با یکدیگر قابل مقایسه باشند و با روش های منظم تحلیلی، تداوم نتایج رعایت شود.
علمی	تجزیه و تحلیل باید با روش ها و روش های مبتنی بر شواهد هدایت شود

فعالیت مالی و اقتصادی یک بنگاه اقتصادی را می توان به عنوان فرآیند مستمر جذب انواع مختلف منابع، ترکیب آنها در فرآیند تولید برای به دست آوردن برخی از نتایج مالی نشان داد. بر این اساس، سه حوزه گسترده از کاربرد تجزیه و تحلیل را می توان متمایز کرد: منابع، فرآیند تولید، نتایج مالی. هر یک از این اشیاء را می توان اولاً تفصیلی و ثانیاً در معرض آن قرار داد انواع مختلفپردازش تحلیلی

روش تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی به عنوان روشی برای شناخت یک واحد اقتصادی شامل مجموعه ای از اقدامات متوالی (مراحل، مراحل) است:

مشاهده موضوع، اندازه‌گیری و محاسبه شاخص‌های مطلق و نسبی، آوردن آنها به شکل قابل مقایسه و غیره.

سیستم سازی و مقایسه، گروه بندی و تفصیل عوامل، مطالعه تأثیر آنها بر عملکرد موضوع.

تعمیم - ساخت جداول نهایی و پیش بینی، تهیه نتیجه گیری و پیشنهادات برای اتخاذ تصمیمات مدیریتی.

روش تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادیسیستمی از مقوله های معرفتی، ابزارهای علمی و اصول نظارتی برای مطالعه فرآیندهای عملکرد واحدهای اقتصادی است.

طبقه بندی های مختلفی از روش ها و تکنیک ها برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک واحد اقتصادی وجود دارد. همه طبقه بندی ها بر اساس ویژگی های مختلف است. یکی از آموزنده ترین تقسیم بندی تکنیک ها و روش ها بر اساس درجه رسمی بودن آنها است، یعنی. با توجه به اینکه آیا و تا چه حد می توان این روش را با کمک برخی رویه های رسمی (عمدتاً ریاضی) توصیف کرد. با پیروی از این منطق، تمامی روش های تحلیلی را می توان به غیر رسمی و رسمی تقسیم کرد. طبقه بندی روش ها و تکنیک های تجزیه و تحلیل در شکل 1 نشان داده شده است. سیزده.

برنج. 13. طبقه بندی روش ها و تکنیک های مورد استفاده در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

روش های غیر رسمی(احتمالاً صحیح تر است که آنها را رسمی کردن دشوار بدانیم) بر اساس توصیف رویه ها در سطح منطقی و بدون کمک وابستگی های تحلیلی دقیق است. تجربه و شهود تحلیلگر نقش زیادی در کاربرد این روش ها دارد. روش های رسمی(گاهی اوقات آنها را ریاضی نیز می نامند) بر اساس وابستگی ها و قوانین سخت از پیش تعریف شده هستند. همه آنها از نظر پیچیدگی دستگاه ریاضی مورد استفاده، امکان پیاده سازی در عمل و میزان شیوع در کار خدمات تحلیلی در شرکت ها و شرکت های مشاوره ویژه برابر نیستند.

توسعه یک سیستم شاخص.تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت اغلب به شکل تجزیه و تحلیل شاخص ها است، به عنوان مثال. ویژگی های فعالیت اقتصادی واحد اقتصادی. اصطلاح "کارت امتیازی" به طور گسترده در تحقیقات اقتصادی استفاده می شود. تحلیلگر بر اساس معیارهای معین، شاخص ها را انتخاب کرده، از آنها سیستمی تشکیل داده و آن را تحلیل می کند. پیچیدگی تحلیل مستلزم استفاده از کل سیستم ها به جای شاخص های فردی است.

در مقایسه با شاخص‌های منفرد یا مجموعه‌ای از آنها، سیستم از نظر کیفی شکل جدیدی است و همیشه از مجموع اجزای جداگانه آن مهم‌تر است، زیرا علاوه بر اطلاعات مربوط به قطعات، حاوی اطلاعات خاصی در مورد جدید است که به عنوان یک ظاهر می‌شود. نتیجه تعامل آنها، یعنی. اطلاعات در مورد توسعه سیستم به عنوان یک کل.

ساختن یک سیستم دقیق از شاخص‌ها که هر فرآیند یا پدیده‌ای را مشخص می‌کند، مبتنی بر درک روشنی از دو نکته است: اینکه سیستم چیست و چه الزامات اساسی باید برآورده شود. زیر کارت امتیازی،توصیف یک نهاد یا پدیده اقتصادی خاص، به عنوان مجموعه ای از ارزش های مرتبط با یکدیگر درک می شود که به طور جامع وضعیت و توسعه این نهاد یا پدیده را منعکس می کند.

روش مقایسهمقایسه کنشی است که به وسیله آن شباهت و تفاوت بین پدیده های واقعیت عینی ثابت می شود. این روش وظایف اصلی زیر را حل می کند:

شناسایی روابط علی بین پدیده ها;

انجام شواهد یا ردیه؛

طبقه‌بندی و نظام‌بندی پدیده‌ها.

مقایسه می تواند کیفی باشد ("دیروز گرمتر بود") یا کمی ("20 همیشه بیشتر از 10" است).

روش مقایسه در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت شامل چندین مرحله است: انتخاب اشیاء مورد مقایسه. انتخاب نوع مقایسه (پویا، فضایی، در رابطه با مقادیر برنامه ریزی شده)؛ انتخاب مقیاس های مقایسه و درجه اهمیت تفاوت ها؛ انتخاب تعداد ویژگی هایی که با آن مقایسه باید انجام شود. انتخاب نوع ویژگی ها و همچنین تعریف معیارهایی برای اهمیت و بی اهمیت بودن آنها. انتخاب پایه مقایسه

روش ساخت جداول تحلیلیساخت جداول تحلیلی یکی از مهم ترین روش های تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی است. جدول تحلیلی شکلی از منطقی ترین، بصری ترین و سیستماتیک ترین ارائه داده های اولیه، ساده ترین الگوریتم ها برای پردازش آنها و نتایج به دست آمده است. این ترکیبی از ردیف های افقی و نمودارهای عمودی (ستون ها، ستون ها) است. اسکلت جدولی که دارای بخش متنی است اما داده عددی ندارد، طرح بندی جدول نامیده می شود.

جداول تحلیلی در تمامی مراحل تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی استفاده می شود.

بنابراین، جداول مورد استفاده در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت برای سیستماتیک کردن داده های اولیه، انجام محاسبات تحلیلی و رسمی کردن نتایج تجزیه و تحلیل استفاده می شود.

دریافت جزئیاتتفصیل یکی از رایج ترین روش های تحلیل در بسیاری از زمینه های علوم از جمله تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی واحدهای اقتصادی است. هنگامی که با تکنیک های دیگر ترکیب می شود، جزئیات امکان ارزیابی جامع پدیده های مورد مطالعه و آشکارسازی علل وضعیت را فراهم می کند. بسته به پیچیدگی پدیده، شاخص های توصیف کننده آن بر اساس زمان، مکان معاملات تجاری، مراکز مسئولیت یا اجزاء (شرایط یا عوامل) تجزیه می شوند.

تجزیه و تحلیل شاخص ها، به تفصیل بر اساس دوره های زمانی، پویایی و ریتم جریان پدیده های اقتصادی را آشکار می کند. جزئیات بر اساس زمان به شما امکان می دهد دوره هایی (ماه ها، روزها) را که بهترین یا بدترین نتایج در آن قرار می گیرند، تنظیم کنید.

تجزیه داده ها بر اساس مکان معاملات تجاری به شما امکان می دهد بیشترین و کم کارآمدترین بخش های شرکت و همچنین مناطقی را که بهترین یا برعکس برای فروش محصولات ناموفق هستند شناسایی کنید.

روش ارزیابی کارشناسان. روش دلفی – تعمیم ارزیابی های کارشناسی در مورد چشم انداز توسعه یک واحد اقتصادی خاص. ویژگی این روش یک نظرسنجی ناشناس و منسجم از کارشناسان است. این تکنیک از تماس مستقیم کارشناسان بین خود و به تبع آن تأثیر گروهی که در زمانی رخ می دهد که کار مشترکو متشکل از انطباق با نظر اکثریت است.

تجزیه و تحلیل با استفاده از روش دلفی در چند مرحله انجام می شود که نتایج با روش های آماری پردازش می شوند. نظرات غالب کارشناسان آشکار می شود، نقطه نظرات آنها همگرا می شود. همه صاحب نظران با استدلال های کسانی آشنا می شوند که قضاوتشان به شدت خارج از جریان اصلی است. پس از آن، همه کارشناسان می توانند نظر خود را تغییر دهند و این روش تکرار می شود.

تجزیه و تحلیل مورفولوژیکی روشی تخصصی برای بررسی سیستماتیک کلیه گزینه های ممکن برای توسعه عناصر منفرد سیستم مورد مطالعه، بر اساس طبقه بندی کامل و دقیق اشیاء و پدیده ها، خواص و پارامترهای آنها است. هنگامی که سناریوها توسط گروه های مختلف متخصصان نوشته می شود و برای به دست آوردن تصویری جامع از توسعه آینده با یکدیگر مقایسه می شوند، در پیش بینی فرآیندهای پیچیده استفاده می شود.

روش تحلیل و پیش بینی موقعیتی. این روش مبتنی بر مدل‌هایی است که برای مطالعه روابط عملکردی یا سخت تعیین شده طراحی شده‌اند، زمانی که هر مقدار از یک ویژگی عامل با یک مقدار غیرتصادفی به خوبی تعریف شده از ویژگی حاصل مطابقت دارد. به عنوان مثال می‌توان به وابستگی‌های پیاده‌سازی شده در چارچوب مدل تحلیل عاملی معروف شرکت دوپونت اشاره کرد. با استفاده از این مدل و جایگزین کردن مقادیر پیش‌بینی عوامل مختلف، به عنوان مثال، درآمد حاصل از فروش، گردش دارایی، درجه وابستگی مالی و غیره، می‌توان ارزش پیش‌بینی یکی از شاخص‌های اصلی عملکرد را محاسبه کرد - نسبت بازده حقوق صاحبان سهام

روش تعادل. این روش هنگام مطالعه نسبت دو گروه از شاخص های مرتبط با یکدیگر استفاده می شود که نتایج آنها باید با یکدیگر برابر باشند. نام خود را مدیون ترازنامه است که یکی از اولین نمونه های تاریخی پیوند تعداد زیادی از شاخص های اقتصادی با دو مجموع مساوی بود. استفاده از روش به ویژه در تجزیه و تحلیل نحوه قرارگیری و استفاده صحیح از دارایی های اقتصادی و منابع شکل گیری آنها بسیار گسترده است. روش پیوند تعادل همچنین در مطالعه روابط افزودنی عملکردی، به ویژه، در تجزیه و تحلیل تراز کالا، و همچنین برای تأیید کامل بودن و صحت محاسبات انجام شده در تحلیل عاملی استفاده می شود: تغییر کل در اثربخشی شاخص باید برابر با مجموع تغییرات ناشی از عوامل فردی باشد.

تجزیه و تحلیل عاملی بر اساس مدل های سخت تعیین شده. در تحقیقات اقتصادی، یک عامل به عنوان شرایط لازم برای انجام یک فرآیند اقتصادی معین و همچنین دلیل، نیروی محرکه این فرآیند که ماهیت یا یکی از ویژگی های اصلی آن را تعیین می کند، درک می شود. نتایج فعالیت های اقتصادی تحت تأثیر عوامل متعددی است که به هم پیوسته، وابسته و مشروط هستند.

روش های جایگزینی زنجیره و تفاوت های حسابی.روش جایگزینی زنجیره را روش جداسازی متوالی (تدریجی) عوامل نیز می نامند. این روش برای اندازه‌گیری تأثیر تغییر در ویژگی‌های عامل بر تغییر در شاخص مؤثر هنگام مطالعه وابستگی‌های عملکردی طراحی شده است. اعتبار روش توسط ک. مارکس در هنگام مطالعه اثر بر قیمت نسبی اثبات شد نیروی کارسه عامل: مدت، قدرت تولیدی و شدت کار. او پیشنهاد کرد که هر عامل را به صورت متوالی به عنوان یک متغیر در نظر بگیریم، بقیه را ثابت کنیم، و به نوبه خود.

روش انتگرالمزایای روش انتگرال باید شناخته شود تجزیه کاملعوامل و عدم نیاز به ایجاد توالی عوامل.

این روش همچنین دارای اشکالات قابل توجهی است. اینها شامل پیچیدگی قابل توجه محاسبات حتی با استفاده از فرمول های فوق و همچنین وجود یک تضاد اساسی بین مبنای ریاضی روش و ماهیت پدیده های اقتصادی است. واقعیت این است که بیشتر پدیده ها و کمیت ها در اقتصاد ماهیتی گسسته دارند، بنابراین در نظر گرفتن افزایش های بی نهایت کوچک، همانطور که به کارگیری روش انتگرال نیاز دارد، بیهوده است.

پیش بینی بر اساس وابستگی های متناسب. اساس این روش این است که می توان شاخص خاصی را که از نظر ویژگی های فعالیت شرکت مهم ترین است شناسایی کرد که به لطف این ویژگی می تواند به عنوان مبنایی برای تعیین پیش بینی مورد استفاده قرار گیرد. مقادیر سایر شاخص ها به این معنا که آنها با استفاده از ساده ترین وابستگی های تناسبی به شاخص پایه "گره خورده اند". به عنوان یک شاخص پایه، یا درآمد حاصل از فروش یا بهای تمام شده محصولات فروخته شده (تولید شده) اغلب استفاده می شود. اعتبار این انتخاب به راحتی از نقطه نظر منطق توضیح داده می شود و علاوه بر این، در مطالعه پویایی و روابط سایر شاخص هایی که جنبه های خاصی از فعالیت های شرکت را توصیف می کنند تأیید می یابد.

این روش بر این فرض استوار است که: الف) ارزش اکثر اقلام ترازنامه و صورت سود و زیان به نسبت مستقیم با حجم فروش تغییر می کند. ب) سطوح تغییرات متناسب اقلام ترازنامه ای که در شرکت ایجاد شده و نسبت های بین آنها بهینه باشد (به این معنی که مثلاً سطح موجودی ها در زمان تجزیه و تحلیل و پیش بینی بهینه باشد).

روش میانگین ها. در هر مجموعه ای از پدیده ها یا موضوعات اقتصادی، بین تک تک واحدهای این مجموعه تفاوت هایی وجود دارد. همزمان با این تفاوت ها، وجه اشتراکی وجود دارد که کلیت را متحد می کند و به ما امکان می دهد همه موضوعات و پدیده های مورد بررسی را به یک طبقه نسبت دهیم. به عنوان مثال، همه کارگران یک مغازه، با انجام یک کار، آن را به روش های مختلف، با بهره وری متفاوت انجام می دهند. با این حال، علیرغم برخی تفاوت های فردی، می توان میانگین تولید یا متوسط ​​بهره وری را برای هر کارگر در مغازه تعیین کرد. می توان سودآوری یک شرکت را در چندین فصل متوالی به طور متوسط ​​​​به دست آورد، ارزش متوسط ​​سودآوری و غیره را بدست آورد.

بنابراین، نقش میانگین ها تعمیم دادن است، یعنی. جایگزینی مجموعه مقادیر فردی یک ویژگی با یک مقدار متوسط ​​که کل مجموعه پدیده ها را مشخص می کند. مقدار متوسط ​​مقادیر کیفی همگن یک صفت را تعمیم می دهد و بنابراین، یک ویژگی معمولی از یک صفت در یک جمعیت معین است. به عنوان مثال، میانگین گردش مالی به ازای هر کارگر مشخصه معمول شبکه تجاری یک شهر است.

البته مقدار متوسطیک بار برای همیشه ثابت نمی شود: متوسط ​​تولید به ازای هر کارمند یک شرکت با عملکرد عادی دائما در حال رشد است. با افزایش تولید، هزینه متوسط ​​هر واحد تولید کاهش می یابد. بنابراین، نه تنها خود مقادیر متوسط، بلکه روند تغییر آنها را نیز می توان به عنوان شاخصی از موقعیت شرکت در بازار و موفقیت فعالیت های مالی و اقتصادی آن در این صنعت در نظر گرفت.

روش گروه بندی داده ها. گروه بندی عبارت است از تقسیم یک مجموعه داده به گروه ها به منظور مطالعه ساختار آن یا روابط بین اجزا. در فرآیند گروه‌بندی، واحدهای جمعیت بر اساس این اصل به گروه‌هایی تقسیم می‌شوند: تفاوت بین واحدهای اختصاص داده شده به همان گروه باید کمتر از تفاوت بین واحدهای اختصاص داده شده به گروه‌های مختلف باشد. مهم ترین مسئله در انجام این نوع پژوهش، انتخاب فاصله گروه بندی است.

قانون اساسی برای گروه بندی به شرح زیر است: نباید فواصل خالی یا پراکنده وجود داشته باشد.

در تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی عمدتاً از دو نوع گروه بندی ساختاری و تحلیلی استفاده می شود.

گروه‌بندی‌های ساختاری برای مطالعه ساختار و ترکیب جمعیت، تغییراتی که در آن نسبت به ویژگی متغیر انتخاب شده رخ می‌دهد، طراحی شده‌اند. گروه‌بندی‌های تحلیلی برای مطالعه رابطه بین دو یا چند شاخص که جمعیت مورد مطالعه را مشخص می‌کنند، طراحی شده‌اند. یکی از شاخص ها موثر و بقیه به عنوان فاکتوریل در نظر گرفته می شود. برای محاسبه قدرت رابطه بین عوامل می توان از گروه بندی تحلیلی استفاده کرد.

روش های ابتدایی برای پردازش داده های محاسبه شده. هنگام مطالعه مجموع مقادیر کمیت های مورد مطالعه، علاوه بر میانگین ها، از ویژگی های دیگری نیز استفاده می شود. هنگام تجزیه و تحلیل آرایه های داده بزرگ، معمولاً دو جنبه مورد توجه است: اول، کمیت هایی که مجموعه ای از مقادیر را به عنوان یک کل مشخص می کنند، به عنوان مثال. ویژگی‌های جامعه، و ثانیاً، کمیت‌هایی که تفاوت‌های بین اعضای جامعه را توصیف می‌کنند، یعنی. ویژگی های گسترش (تغییر) مقادیر.

علاوه بر این، مقادیر زیر به عنوان شاخص کلی استفاده می شود: وسط فاصله، حالت و میانه.

کمیت های زیر اغلب به عنوان شاخص دامنه و شدت تغییرات شاخص ها استفاده می شوند: دامنه تغییرات، میانگین انحراف خطی، انحراف استاندارد، واریانس و ضریب تغییرات.

روش شاخص. فهرست مطالب – این یک شاخص آماری است که نشان دهنده نسبت دو حالت یک ویژگی است. با کمک شاخص ها، مقایسه با پلان، در دینامیک، در فضا انجام می شود. شاخص نامیده می شود ساده(مترادف: خاص، فردی)، اگر ویژگی مورد مطالعه بدون در نظر گرفتن ارتباط آن با سایر ویژگی های پدیده های مورد مطالعه در نظر گرفته شود. یک شاخص ساده به نظر می رسد

که در آن P1 و P0 حالت های ویژگی مقایسه ای هستند.

شاخص نامیده می شود تحلیلی(مترادف: کلی، مجموع)، اگر صفت مورد مطالعه نه به صورت مجزا، بلکه در ارتباط با سایر صفات گرفته شود. یک شاخص تحلیلی همیشه از دو جزء تشکیل شده است: یک ویژگی نمایه شده آر(کسی که دینامیک آن در حال مطالعه است) و صفت وزن qبا کمک نشانه ها-وزن ها، پویایی یک پدیده پیچیده اقتصادی اندازه گیری می شود که عناصر فردی آن غیرقابل قیاس هستند. شاخص های ساده و تحلیلی مکمل یکدیگر هستند

جایی که q 0 یا q 1 - علامت وزن.

با کمک شاخص ها در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی، وظایف اصلی زیر حل می شود:

ارزیابی تغییر در سطح پدیده (یا تغییر نسبی در شاخص)؛

شناسایی نقش عوامل فردی در تغییر ویژگی مؤثر.

ارزیابی تأثیر تغییرات در ساختار جمعیت بر پویایی.

تجزیه و تحلیل همبستگی. تجزیه و تحلیل همبستگی روشی برای ایجاد رابطه و اندازه گیری تنگاتنگ آن بین مشاهدات است که می تواند تصادفی در نظر گرفته شود و از جمعیت توزیع شده بر اساس یک قانون نرمال چند متغیره انتخاب شود.

همبستگی یک رابطه آماری است که در آن معانی مختلفیک متغیر با میانگین های مختلف دیگری مطابقت دارد. همبستگی ها می توانند به روش های مختلفی ایجاد شوند. مهمترین آنها وابستگی علی تغییر صفت حاصل به تغییر در صفت عاملی است. علاوه بر این، این نوع ارتباط را می توان بین دو اثر یک علت مشاهده کرد. ویژگی اصلی تجزیه و تحلیل همبستگی را باید تشخیص داد که تنها واقعیت وجود یک رابطه و میزان نزدیکی آن را بدون افشای علل آن مشخص می کند.

تجزیه و تحلیل رگرسیون. تحلیل رگرسیون روشی برای ایجاد یک بیان تحلیلی از یک رابطه تصادفی بین ویژگی های مورد مطالعه است. معادله رگرسیون نشان می دهد که به طور متوسط ​​چگونه تغییر می کند درهنگام تغییر هر یک از xi, و به نظر می رسد

y= f(x1، x2، …، xn)

جایی که y -متغیر وابسته (همیشه یکی است)؛

xi– عوامل متغیر مستقل - ممکن است چندین مورد از آنها وجود داشته باشد.

اگر تنها یک متغیر مستقل وجود داشته باشد، این یک تحلیل رگرسیون ساده است. اگر چند تا باشد پ 2), پس چنین تحلیلی چند متغیره نامیده می شود.

تحلیل رگرسیون عمدتاً برای برنامه ریزی و همچنین برای توسعه یک چارچوب نظارتی استفاده می شود.

آنالیز خوشه ای. تحلیل خوشه ای یکی از روش های تحلیل چند متغیره است که برای گروه بندی (خوشه بندی) جمعیتی طراحی شده است که عناصر آن با ویژگی های بسیاری مشخص می شوند. مقادیر هر یک از ویژگی ها به عنوان مختصات هر واحد از جمعیت مورد مطالعه در فضای چند بعدی ویژگی ها عمل می کند. هر مشاهده ای که با مقادیر چندین شاخص مشخص می شود، می تواند به عنوان یک نقطه در فضای این شاخص ها نمایش داده شود که مقادیر آن به عنوان مختصاتی در یک فضای چند بعدی در نظر گرفته می شود.

تحلیل واریانس. تجزیه و تحلیل واریانس یک روش آماری است که به شما امکان می دهد این فرضیه را که دو نمونه داده متعلق به یک جامعه عمومی هستند تأیید یا رد کنید. با توجه به تجزیه و تحلیل فعالیت های یک شرکت، می توان گفت که تجزیه و تحلیل واریانس به شما امکان می دهد تعیین کنید که آیا گروه هایی از مشاهدات مختلف به یک مجموعه از داده ها تعلق دارند یا خیر.

تجزیه و تحلیل واریانس اغلب همراه با روش های گروه بندی استفاده می شود. وظیفه اجرای آن در این موارد ارزیابی اهمیت تفاوت بین گروه ها است. برای این کار پراکندگی های گروهی σ12 و را تعیین کنید σ 22, و سپس از نظر آماری از آزمون دانشجویی یا فیشر برای بررسی معنی داری تفاوت بین گروه ها استفاده می شود.

روش ساخت درخت تصمیم. این روش در سیستم روش های تحلیل موقعیت گنجانده شده و در مواردی استفاده می شود که وضعیت پیش بینی شده را بتوان به گونه ای ساختار داد که امتیاز کلیدیکه در آن یا باید تصمیمی با احتمال معینی گرفته شود (نقش تحلیلگر یا مدیر فعال است)، یا رویدادی نیز با احتمال معینی رخ دهد (نقش یک تحلیلگر یا مدیر منفعل است، اما برخی شرایط مستقل از اقدامات او قابل توجه است).

برنامه ریزی خطی. روش برنامه ریزی خطی، رایج ترین روش در تحقیقات اقتصادی کاربردی به دلیل تفسیر نسبتاً واضح آن، به یک واحد اقتصادی اجازه می دهد تا بهترین راه حل (از نظر ویژگی های رسمی) را تحت محدودیت های کم و بیش شدید در مورد منابع در دسترس شرکت توجیه کند. با کمک برنامه ریزی خطی در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی، تعدادی از مشکلات حل می شود که در درجه اول به فرآیند برنامه ریزی فعالیت مربوط می شود، که امکان یافتن پارامترهای خروجی بهینه و راه های استفاده بهینه از منابع موجود را فراهم می کند.

تجزیه و تحلیل میزان حساسیت. در شرایط عدم قطعیت، هرگز نمی توان از قبل دقیقاً تعیین کرد که مقادیر واقعی یک کمیت معین پس از یک زمان معین چقدر خواهد بود. اما برای برنامه‌ریزی موفقیت‌آمیز فعالیت‌های تولیدی، لازم است تغییراتی که ممکن است در قیمت‌های آتی مواد اولیه و محصولات نهایی بنگاه ایجاد شود، برای کاهش یا افزایش احتمالی تقاضا برای کالاهای تولیدی شرکت پیش‌بینی کرد. برای این کار یک روش تحلیلی به نام آنالیز حساسیت انجام می شود. اغلب این روش در تجزیه و تحلیل پروژه های سرمایه گذاری و همچنین در پیش بینی ارزش سود خالص شرکت استفاده می شود.

تجزیه و تحلیل حساسیت برای تعیین این است که اگر یک یا چند عامل ارزش خود را تغییر دهند چه اتفاقی خواهد افتاد. انجام تجزیه و تحلیل تغییرات همزمان در چندین عامل به صورت دستی عملاً غیرممکن است؛ برای این کار باید از رایانه استفاده شود. ما حساسیت سود خالص را به تغییر تنها در یک عامل (مثلاً حجم فروش) بدون تغییر سایر عوامل در نظر خواهیم گرفت.

روش های محاسبات مالی. محاسبات مالی بر اساس مفهوم ارزش زمانی پول، یکی از ارکان تحلیل مالی است و در بخش های مختلف آن مورد استفاده قرار می گیرد.

عملیات افزایش و تخفیف. ساده ترین نوع تراکنش مالییک وام یکباره به مبلغ معین است PVبا این شرط که بعد از مدتی تیمقدار زیادی بازپرداخت خواهد شد F.V.اثربخشی چنین معامله ای را می توان از دو طریق مشخص کرد: یا با کمک یک شاخص مطلق - رشد (FV– PV)یا با محاسبه برخی شاخص های نسبی. شاخص های مطلق به دلیل ناسازگاری آنها در بعد مکانی-زمانی اغلب برای چنین ارزیابی مناسب نیستند. بنابراین، آنها از یک ضریب ویژه - نرخ استفاده می کنند. این شاخص به عنوان نسبت افزایش مقدار اولیه به مقدار پایه محاسبه می شود که بدیهی است که می توان آن را یا PV،یا F.V.بنابراین، نرخ بر اساس یکی از دو فرمول محاسبه می شود

در محاسبات مالی، شاخص اول نیز دارای نام‌هایی است: «نرخ بهره»، «درصد»، «رشد»، «نرخ بهره»، «نرخ بازده»، «بازده»؛ و دوم «نرخ تنزیل»، «نرخ تنزیل»، «تخفیف» است. واضح است که هر دو نرخ به هم مرتبط هستند، یعنی با دانستن یک شاخص، می توانید دیگری را محاسبه کنید

هر دو شاخص را می توان به صورت کسری از واحد یا به صورت درصد بیان کرد. بدیهی است که
rt > dt،و درجه اختلاف بستگی به سطح نرخ های بهره حاکم در یک مقطع زمانی خاص دارد. بنابراین اگر rt= 8%, dt= 7.4٪، اختلاف نسبتاً کوچک است. اگر
rt= 80٪ پس dt= 44.4 درصد یعنی نرخ ها به طور قابل توجهی متفاوت است.

معرفی…………………………………………………………………………2

فصل 1. اثبات نظری AFHD شرکت

مفهوم و اصول AFHD……………………………………………4

روش AFHD…………………………………………………….6

شاخص ها……………………………………………………………………

فصل 2. AFHD در مثال Svyaznoy NN

2.1 شرح مختصری از شرکت…………………………………..13

2.2 تجزیه و تحلیل شاخص های کلیدی…………………………………………………14

2.3 تجزیه و تحلیل وضعیت مالی Svyaznoy NN OJSC……..………..17

2.4 ارزیابی فعالیت تجاری و سودآوری ………………………….34

فصل 3

3.1 نتیجه گیری کلی…………………………………………………………..40

3.2 پیشنهادات برای بهبود FCD Svyaznoy NN OJSC……………..41

نتیجه……………………………………………………………………...44

فهرست ادبیات استفاده شده……………………………………..45

برنامه شماره 1

برنامه شماره 2

معرفی

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی امکان ارزیابی قابلیت اقتصادی شرکت در لحظه فعلی و آینده قابل پیش بینی را فراهم می کند. اهمیت ثبات مالی واحدهای تجاری به شدت در حال افزایش است. همه اینها به طور قابل توجهی نقش تجزیه و تحلیل وضعیت مالی آنها را افزایش می دهد: در دسترس بودن، قرار دادن و استفاده از وجوه.

پرداخت بدهی و ثبات مالی مهمترین ویژگی فعالیت مالی و اقتصادی یک بنگاه اقتصادی در اقتصاد بازار است. اگر بنگاه اقتصادی از نظر مالی با ثبات و توان حلال باشد، نسبت به سایر بنگاه های مشابه در جذب سرمایه گذاری، اخذ وام، انتخاب تامین کنندگان و انتخاب پرسنل واجد شرایط مزیت دارد. در نهایت، با دولت و جامعه در تضاد نیست، زیرا مالیات به بودجه، کمک به صندوق های اجتماعی، دستمزد- به کارگران و کارمندان، سود سهام - به سهامداران، و تضمین بازگشت وام و پرداخت سود آنها به بانک ها. هرچه ثبات بنگاه بیشتر باشد، مستقل از تغییرات غیرمنتظره در شرایط بازار است و بنابراین، خطر قرار گرفتن در آستانه ورشکستگی کمتر می شود.

هدف مطالعه این کار شعبه نیژنی نووگورود OAO Svyaznoy NN است.

هدف از مطالعه کار دوره، وضعیت مالی شعبه نیژنی نووگورود OAO Svyaznoy NN و منطق راه های بهبود آن است.

بر اساس اهداف تعیین شده، امکان شکل گیری وجود دارد وظایف دوره:

بررسی مبانی نظری؛

شرکت را توصیف کنید؛

اثربخشی کار او را تعیین کنید.

توسعه اقدامات برای بهبود فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت؛

برای حل مشکلات فوق، از صورت های مالی سالانه شعبه نیژنی نووگورود "Svyaznoy NN" برای سال 2007 استفاده شد، یعنی:

ترازنامه (فرم شماره 1 طبق OKUD)؛

صورت سود و زیان (فرم شماره 2 طبق OKUD)؛

صورت جریان سرمایه (فرم شماره 3 طبق OKUD)؛

صورت جریان نقدی (فرم شماره 4 طبق OKUD)؛

پیوست ترازنامه (فرم شماره 5 طبق OKUD)؛

فصل 1.اثبات نظری AFHD شرکت.

1.1 مفهوم و اصول تجزیه و تحلیل PCD

محتوا و هدف اصلی تحلیل مالی، ارزیابی وضعیت مالی و شناسایی امکان بهبود کارایی عملکرد یک واحد اقتصادی با کمک یک سیاست مالی منطقی است. وضعیت مالی یک واحد اقتصادی مشخصه رقابت مالی آن (یعنی توان پرداخت بدهی، اعتبار)، استفاده از منابع مالی و سرمایه، انجام تعهدات در قبال دولت و سایر واحدهای اقتصادی است.

در مفهوم سنتی، تحلیل مالی روشی برای ارزیابی و پیش‌بینی وضعیت مالی یک شرکت بر اساس صورت‌های مالی آن است. مرسوم است که دو نوع تجزیه و تحلیل مالی - داخلی و خارجی را متمایز کنیم. تجزیه و تحلیل داخلی توسط کارکنان شرکت (مدیران مالی) انجام می شود. تجزیه و تحلیل خارجی توسط تحلیلگرانی که خارج از شرکت هستند (به عنوان مثال، حسابرسان) انجام می شود.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت دارای چندین هدف است:

تعیین وضعیت مالی؛

شناسایی تغییرات در وضعیت مالی در زمینه مکانی-زمانی؛

شناسایی عوامل اصلی ایجاد تغییرات در وضعیت مالی؛

پیش بینی روندهای اصلی وضعیت مالی

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی مبتنی بر اصول خاصی است 2:

1. رویکرد دولتیهنگام ارزیابی پدیده ها و فرآیندهای اقتصادی، لازم است مطابقت آنها با سیاست ها و قوانین اقتصادی، اجتماعی، بین المللی دولت در نظر گرفته شود.

2. شخصیت علمیتحلیل باید بر اساس مفاد نظریه دیالکتیکی دانش، با در نظر گرفتن الزامات قوانین اقتصادی توسعه تولید باشد.

3. پیچیدگی.تجزیه و تحلیل نیاز به مطالعه جامع روابط علی در اقتصاد شرکت دارد.

4. رویکرد سیستم ها.تجزیه و تحلیل باید بر اساس درک موضوع مورد مطالعه به عنوان یک سیستم پویا پیچیده با ساختاری از عناصر باشد.

5. عینیت و دقتاطلاعات مورد استفاده برای تجزیه و تحلیل باید قابل اعتماد باشد و به طور عینی واقعیت را منعکس کند و نتایج تحلیلی باید با محاسبات دقیق اثبات شود.

6. اثربخشی.تجزیه و تحلیل باید مؤثر باشد، یعنی به طور فعال بر روند تولید و نتایج آن تأثیر بگذارد.

7. برنامه ریزی.برای اثربخشی فعالیت های تحلیلی، تجزیه و تحلیل باید به طور سیستماتیک انجام شود.

8. بهره وری.اثربخشی تجزیه و تحلیل اگر به سرعت انجام شود و اطلاعات تحلیلی به سرعت بر تصمیمات مدیریتی مدیران تأثیر بگذارد بسیار افزایش می یابد.

9. دموکراسیاین شامل مشارکت در تجزیه و تحلیل طیف گسترده ای از کارکنان و در نتیجه شناسایی کامل تر ذخایر در مزرعه است.

10. بهره وری.تجزیه و تحلیل باید مؤثر باشد، یعنی هزینه های اجرای آن باید تأثیر چندگانه داشته باشد.

1.2 تکنیک AFCD

روش شناسی برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی مجموعه ای از روش های تحلیلی است که برای تعیین وضعیت مالی و اقتصادی یک شرکت استفاده می شود.

کارشناسان در زمینه تجزیه و تحلیل روش های مختلفی برای تعیین وضعیت مالی و اقتصادی یک شرکت ارائه می دهند. با این حال، اصول اساسی و توالی جنبه رویه ای تحلیل تقریباً با تفاوت های جزئی یکسان است. تفصیل جنبه رویه ای روش برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی به اهداف تعیین شده و عوامل مختلف اطلاعاتی، روش شناختی، پرسنلی و پشتیبانی فنی بستگی دارد. بنابراین، هیچ روش پذیرفته شده ای برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت وجود ندارد، با این حال، در تمام جنبه های مهم، جنبه های رویه ای مشابه هستند.

برای انجام یک تجزیه و تحلیل دقیق کلی از فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت، اطلاعات مربوط به فرم های تعیین شده صورت های مالی مورد نیاز است، یعنی:

فرم شماره 1 ترازنامه

فرم شماره 2 صورت سود و زیان

فرم شماره 3 صورت جریان سرمایه

فرم شماره 4 صورت جریان وجوه نقد

فرم شماره 5 پیوست ترازنامه

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت در سه مرحله 3 انجام می شود.

در مرحله اول، در مورد مناسب بودن تجزیه و تحلیل صورت های مالی تصمیم گیری می شود و آمادگی آن برای قرائت بررسی می شود. مشکل مناسب بودن تجزیه و تحلیل به شما امکان می دهد تا با گزارش حسابرسی آشنا شوید. دو نوع اصلی گزارش حسابرسی وجود دارد: استاندارد و غیر استاندارد. گزارش حسابرسی استاندارد یک سند خلاصه یکپارچه است که شامل ارزیابی مثبت موسسه حسابرسی در مورد قابلیت اطمینان اطلاعات ارائه شده در گزارش و مطابقت آن با مقررات جاری است. در این مورد، تجزیه و تحلیل مناسب و امکان پذیر است، زیرا گزارش در تمام جنبه های مهم به طور عینی فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را منعکس می کند. گزارش حسابرسی غیر استاندارد در مواردی تهیه می شود که مؤسسه حسابرسی به دلایلی نتواند گزارش حسابرسی استاندارد تهیه کند، از جمله: برخی اشتباهات در صورت های مالی شرکت، عدم قطعیت های مختلف با ماهیت مالی و سازمانی و غیره. در این مورد، ارزش نتیجه گیری های تحلیلی که بر اساس این اظهارات تهیه می شود کاهش می یابد. بررسی آمادگی صورت‌ها برای خواندن ماهیت فنی دارد و با بررسی بصری در دسترس بودن فرم‌های گزارش لازم، جزئیات و امضاهای روی آنها و همچنین ساده‌ترین بررسی حسابداری جمع‌های فرعی و ارز ترازنامه همراه است.

هدف مرحله دوم آشنایی با یادداشت توضیحی ترازنامه است، این امر به منظور ارزیابی شرایط عملکرد شرکت در این دوره گزارشگری و در نظر گرفتن تجزیه و تحلیل عواملی که تأثیر آنها منجر شده است ضروری است. تغییرات در اموال و وضعیت مالی سازمان که در یادداشت توضیحی منعکس شده است. مرحله سوم مرحله اصلی در تحلیل فعالیت های اقتصادی است.

هدف از این مرحله ارزیابی نتایج فعالیت اقتصادی و وضعیت مالی یک واحد اقتصادی است. لازم به ذکر است که میزان جزئیات تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی بسته به اهداف ممکن است متفاوت باشد. در ابتدای تجزیه و تحلیل، توصیه می شود فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را مشخص کنید، وابستگی صنعت و سایر ویژگی های متمایز را نشان دهید.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و اقتصادی شرکت به طور کلی شامل اجزای اصلی زیر است:

تحلیل ثبات مالی

تجزیه و تحلیل نقدینگی و اعتبار

تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری

تجزیه و تحلیل سودآوری

1.3. نشانگرهای AFHD

تجزیه و تحلیل نقدینگی شرکت بر اساس محاسبه شاخص های زیر است 4:

قابلیت مانور سرمایه در حال کار آن بخشی از سرمایه در گردش خود را که به صورت نقدی است مشخص می کند. وجوه با نقدینگی مطلق برای یک شرکت با عملکرد عادی، این شاخص معمولاً از صفر تا یک متغیر است. Ceteris paribus، رشد شاخص در دینامیک به عنوان یک روند مثبت در نظر گرفته می شود. مقدار شاخص قابل قبولی توسط شرکت به طور مستقل تعیین می شود و به عنوان مثال به میزان نیاز روزانه شرکت به منابع نقدی رایگان بستگی دارد.

نسبت نقدینگی جاری یک ارزیابی کلی از نقدشوندگی دارایی ها ارائه می دهد و نشان می دهد که چند روبل از دارایی های جاری شرکت یک روبل از بدهی های جاری را تشکیل می دهد. منطق محاسبه این شاخص این است که شرکت بدهی های کوتاه مدت را عمدتاً به هزینه دارایی های جاری بازپرداخت می کند. بنابراین، اگر دارایی‌های جاری بیش از بدهی‌های جاری باشد، می‌توان شرکت را با موفقیت (حداقل از نظر تئوری) در نظر گرفت. مقدار مازاد بر نسبت نقدینگی جاری تعیین می شود. ارزش این شاخص ممکن است بسته به صنعت و نوع فعالیت متفاوت باشد و رشد معقول آن در پویایی معمولاً به عنوان یک روند مطلوب در نظر گرفته می شود. در حسابداری و روش تحلیلی غربی، مقدار بحرانی پایین شاخص داده می شود - 2. با این حال، این فقط یک مقدار نشانگر است، که نشان دهنده ترتیب شاخص است، اما نه ارزش هنجاری دقیق آن.

نسبت نقدینگی سریع با هدف معنایی، شاخص مشابه نسبت نقدینگی جاری است. با این حال، زمانی که کمترین میزان نقدشوندگی آنها - موجودی ها - از محاسبه خارج شود، برای محدوده باریکتری از دارایی های جاری محاسبه می شود. منطق پشت این حذف نه تنها این است که موجودی ها به طور قابل توجهی نقدشوندگی کمتری دارند، بلکه مهمتر از آن این است که پول نقدی که می توان در صورت فروش اجباری موجودی ها جمع آوری کرد، می تواند به طور قابل توجهی کمتر از هزینه به دست آوردن آنها باشد. به ویژه، در یک اقتصاد بازار، یک وضعیت معمولی زمانی است که در طول انحلال یک شرکت، 40٪ یا کمتر از ارزش دفتری موجودی ها را دریافت می کنند. در ادبیات غربی، مقدار تقریبی کمتری از شاخص ارائه شده است - 1، با این حال، این تخمین نیز مشروط است. علاوه بر این، هنگام تحلیل پویایی این ضریب، باید به عواملی که باعث تغییر آن شده‌اند نیز توجه کرد.

نسبت نقدینگی مطلق (توان پرداخت بدهی). این سختگیرانه ترین معیار برای نقدشوندگی یک شرکت است. نشان می دهد که در صورت لزوم چه بخشی از تعهدات بدهی کوتاه مدت را می توان بلافاصله بازپرداخت کرد. حد پایین توصیه شده برای شاخص ارائه شده در ادبیات غربی 0.2 است. در عمل داخلی، مقادیر متوسط ​​واقعی نسبت های نقدینگی در نظر گرفته شده، به عنوان یک قاعده، به طور قابل توجهی کمتر از مقادیر ذکر شده در منابع ادبی غربی است. از آنجایی که توسعه استانداردهای صنعتی برای این ضرایب موضوعی آینده است، در عمل مطلوب است که پویایی این شاخص ها را تجزیه و تحلیل کنیم و آن را با تجزیه و تحلیل مقایسه ای داده های موجود در مورد شرکت هایی که جهت گیری مشابهی از فعالیت اقتصادی خود دارند تکمیل کنیم.

سهم سرمایه در گردش خود در پوشش سهام. آن بخشی از بهای تمام شده موجودی ها را مشخص می کند که توسط سرمایه در گردش خود پوشش داده می شود. به طور سنتی، در تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت های تجاری اهمیت زیادی دارد. حد پایین توصیه شده برای نشانگر در این مورد 50٪ است.

نسبت پوشش موجودی با همبستگی ارزش منابع "عادی" پوشش ذخایر و مقدار ذخایر محاسبه می شود. اگر مقدار این شاخص کمتر از یک باشد، وضعیت مالی فعلی شرکت ناپایدار در نظر گرفته می شود.

یکی از مهم‌ترین ویژگی‌های وضعیت مالی یک بنگاه اقتصادی، ثبات فعالیت‌های آن در پرتو چشم‌انداز بلندمدت است. این به ساختار مالی کلی شرکت، میزان وابستگی آن به طلبکاران و سرمایه گذاران مربوط می شود.

بنابراین، ثبات مالی در بلندمدت با نسبت وجوه خود و استقراضی مشخص می شود. با این حال، این شاخص تنها یک ارزیابی کلی از ثبات مالی ارائه می دهد. بنابراین در دنیا و داخل کشور و حسابداری و رویه تحلیلی، سیستمی از شاخص های 5 توسعه یافته است:

نسبت تمرکز حقوق صاحبان سهام سهم صاحبان بنگاه اقتصادی را در کل وجوهی که در فعالیت های آن پیش برده شده است مشخص می کند. هر چه ارزش این نسبت بیشتر باشد، بنگاه اقتصادی از نظر مالی باثبات تر، پایدارتر و مستقل از وام های خارجی است. علاوه بر این شاخص، نسبت تمرکز سرمایه جذب شده (قرض شده) است - مجموع آنها برابر با 1 (یا 100٪) است.

ضریب وابستگی مالی. این معکوس نسبت تمرکز حقوق صاحبان سهام است. رشد این شاخص در پویایی به معنای افزایش سهم وجوه استقراضی در تامین مالی شرکت است. اگر ارزش آن به یک (یا 100٪) کاهش یابد، به این معنی است که مالکان شرکت خود را به طور کامل تامین مالی می کنند.

ضریب مانورپذیری سرمایه سهام. نشان می دهد که چه بخشی از حقوق صاحبان سهام برای تامین مالی فعالیت های جاری استفاده می شود، یعنی در سرمایه در گردش سرمایه گذاری شده است، و چه بخشی سرمایه گذاری شده است. ارزش این شاخص بسته به ساختار سرمایه و بخش صنعت شرکت می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد.

ضریب ساختار سرمایه گذاری های بلندمدت. منطق محاسبه این شاخص بر این فرض استوار است که از وام ها و استقراض های بلند مدت برای تامین مالی دارایی های ثابت و سایر سرمایه گذاری های سرمایه ای استفاده می شود. ضریب نشان می‌دهد که چه بخشی از دارایی‌های ثابت و سایر دارایی‌های غیرجاری توسط سرمایه‌گذاران خارجی تامین مالی می‌شود، یعنی (به یک معنا) متعلق به آنها است و نه به صاحبان شرکت.

نسبت وجوه خود و استقراضی. مانند برخی از شاخص های فوق، این نسبت کلی ترین ارزیابی را از ثبات مالی شرکت ارائه می دهد. این یک تفسیر نسبتاً ساده دارد: ارزش آن 0.25 به این معنی است که به ازای هر روبل سرمایه شخصی سرمایه گذاری شده در دارایی های شرکت، 25 کوپک وجود دارد. پول قرض گرفته شده. رشد شاخص در پویایی نشان دهنده افزایش وابستگی شرکت به سرمایه گذاران خارجی و اعتباردهندگان است، یعنی کاهش جزئی در ثبات مالی و بالعکس.

• شاخص های گروه فعالیت تجاری نتایج و کارایی فعالیت اصلی تولید فعلی را مشخص می کند. شاخص های تعمیم دهنده برای ارزیابی کارایی استفاده از منابع بنگاه و پویایی توسعه آن شامل شاخص بهره وری منابع و ضریب پایداری رشد اقتصادی است.

بهره وری منابع (نسبت گردش سرمایه پیشرفته). این حجم محصولات فروخته شده به ازای هر روبل وجوه سرمایه گذاری شده در فعالیت های شرکت را مشخص می کند. رشد شاخص در دینامیک روند مطلوبی محسوب می شود.

ضریب پایداری رشد اقتصادی. میانگین نرخی را نشان می دهد که یک شرکت می تواند در آینده با آن توسعه یابد، بدون تغییر نسبت موجود بین منابع مختلف تامین مالی، بهره وری سرمایه، سودآوری تولید و غیره.

• هنگام تجزیه و تحلیل سودآوری، از شاخص های اصلی زیر استفاده می شود که در کشورهای دارای اقتصاد بازار برای توصیف سودآوری سرمایه گذاری در فعالیت های یک نوع خاص استفاده می شود:

1. بازده سرمایه پیشرفته و بازده حقوق صاحبان سهام. تفسیر اقتصادی این شاخص ها واضح است - چند روبل سود بر روی یک روبل سرمایه پیشرفته (خود) می افتد. هنگام محاسبه، می توانید از سود کل دوره گزارش یا سود خالص استفاده کنید.

فصل 2. AFHD در مثال Svyaznoy NN

2.1 شرح مختصری از شرکت.

Svyaznoy یک زنجیره خرده فروشی فدرال است که در فروش خدمات اپراتور تلفن همراه، تجهیزات ارتباطی شخصی، لوازم جانبی و تجهیزات صوتی و عکاسی دیجیتال قابل حمل تخصص دارد. این شرکت توزیع کننده رسمی تولید کنندگان پیشرو تلفن های GSM و تلفن های DECT و همچنین فروشنده بزرگترین اپراتورهای تلفن همراه 7 است.

این کار درسی وضعیت مالی شعبه نیژنی نووگورود OAO Svyaznoy NN را تجزیه و تحلیل می کند. این شرکت در 5 ژوئیه 2004 توسط وزارت مالیات و مالیات روسیه برای منطقه Sovetsky نیژنی نووگورود به ثبت رسید. آدرس حقوقی: 603105 منطقه نیژنی نووگورود، نیژنی نووگورود، خ. Osharskaya، خانه 95. مکان واقعی: 603000، منطقه نیژنی نووگورود، نیژنی نووگورود، خ. ماکسیم گورکی، 117، دفتر 805. این شرکت دارای بخش های جداگانه در شهرهای نیژنی نووگورود، ساراتوف، پنزا، مناطق کیروف و در شهرهای جمهوری موردویا و کومی است.

میانگین تعداد کارکنان OAO Svyaznoy NN در سال 2007 به 1080 نفر رسیده است که 240 نفر بیشتر از سال 2006 است. افزایش میانگین تعداد کارکنان به دلیل گسترش بیشتر فعالیت های OAO Svyaznoy NN و افزایش بخش های جداگانه است. که یک کارمند جدید استخدام شد.

عمده فعالیت های شرکت عبارتند از:

1. فعالیت های بازرگانی و خرید از جمله:

تجارت عمده و خرده کالاهای صنعتی از جمله محصولات فنی.

2. سازماندهی و ارائه خدمات از جمله:

فعالیت های واسطه ای در زمینه های مختلف.

سرمایه مجاز شرکت 1500000 روبل است.

Svyaznoy در حال حاضر محصولات و خدمات زیر را به مشتریان خود ارائه می دهد:

ارتباطات سیار و لوازم جانبی؛

تلفن های DECT، تجهیزات صوتی شخصی و لوازم جانبی؛

ضبط صوت دیجیتال، تجهیزات عکاسی و لوازم جانبی؛

اتصال به اپراتورهای تلفن همراه ملی و محلی؛

پذیرش پرداخت برای ارتباطات سیار (بدون کمیسیون)؛

پذیرش پرداخت برای تماس های بین المللی و بین المللی (بدون کمیسیون)؛

فروش کارت پرداخت اکسپرس، تلفن IP، دسترسی به اینترنت؛

ثبت بیمه نامه اجباری خودرو؛

ثبت اشتراک تلویزیون ماهواره ای؛

فروش محتوای موبایل 8 .

2.2. تجزیه و تحلیل شاخص های کلیدی

وضعیت فعالیت مالی و اقتصادی یک شرکت را می توان بر اساس مطالعه نتایج مالی کار آن ارزیابی کرد که به مجموع شرایط اجرای جریان نقدی، گردش ارزش، حرکت بستگی دارد. منابع مالی و روابط مالی در فرآیند اقتصادی تجزیه و تحلیل عملکرد مالی شرکت شامل مطالعه "ترازنامه شرکت" (فرم شماره I)، "بیانیه نتایج مالی" (فرم شماره 2)، "بیانیه جریان سرمایه" (فرم شماره 2). 3) "صورت جریان های نقدی" (فرم شماره 4) و گزارش اولیه شرکت.

شاخص های اصلی عملکرد مالی شرکت شامل درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات)، درآمد خالص (کل درآمد منهای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم و پرداخت های اجباری مشابه)، سود ترازنامه، سود خالص است. عملکرد مالی شرکت به شاخص هایی مانند هزینه فروش محصولات (کارها، خدمات)، هزینه های تجاری و اداری، سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی، درآمد و هزینه های غیر عملیاتی، میزان وجوه منحرف شده، مالیات بر درآمد بستگی دارد. نمونه ای از تجزیه و تحلیل پویایی نتایج مالی شرکت در جدول آورده شده است. شماره 1.

	شاخص ها	در ابتدای دوره گزارش	در پایان دوره گزارش	تغییر مطلق، هزار روبل
	درآمد حاصل از فروش کالاها، محصولات، آثار، خدمات، هزار روبل.
	هزینه کالاهای فروخته شده، محصولات، آثار، خدمات، هزار روبل
	هزینه واحد (هزینه به ازای هر یک روبل درآمد)، RUB/RUB
	سود ناخالص (درآمد نهایی)، هزار روبل
	سود ناخالص (درآمد نهایی) به ازای هر روبل درآمد، روبل / مالش.
	هزینه های فروش و اداری، هزار روبل
	سود حاصل از فروش، هزار روبل
	بازده فروش، %
	بهره قابل پرداخت، هزار روبل
	درآمد حاصل از مشارکت در سایر سازمان ها، هزار روبل
	درآمد دیگر، هزار روبل
	سایر هزینه ها، هزار روبل
	سود قبل از مالیات، هزار روبل

همانطور که داده های جدول نشان می دهد، در مقایسه با ابتدای سال، درآمد ناخالص 589,863 هزار روبل یا 32.8٪ افزایش یافته است در حالی که هزینه 488,164 هزار روبل یا 34.1٪ افزایش یافته است. علیرغم افزایش درآمد دوره گزارشگری نسبت به دوره قبلی، شاخص اصلی هر شرکت - سود حاصل از فروش - به میزان قابل توجهی کاهش یافت و به ارزش منفی رسید. هزینه های تجاری نیز 217835 هزار روبل افزایش یافت و به 182 درصد از ارزش در ابتدای دوره گزارش رسید.

هزینه هر 1 روبل درآمد 1 کوپک افزایش یافته است، که نشان می دهد برای به دست آوردن 1 روبل درآمد، 1 کوپک لازم است. در پایان سال بیشتر از ابتدای سال. درآمد نهایی 27.6 درصد افزایش یافته است، یعنی توانایی شرکت در پوشش هزینه های ثابت و کسب سود افزایش یافته است.

درآمد نهایی به ازای هر 1 روبل درآمد کاهش یافته است که نشان دهنده کاهش وابستگی افزایش سود به کاهش است. هزینه های متغیر. سودآوری فروش 89.5 درصد کاهش یافت که نشان دهنده کاهش شدید کارایی شرکت است.

سود قبل از کسر مالیات نیز به دلیل رشد هزینه ها در دوره گزارش کاهش قابل توجهی داشته است.

2.3. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی OJSC Svyaznoy NN

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت بر اساس محاسبه تعدادی از شاخص ها است:

شاخص های ثبات مالی (نسبت استقلال، سهم وجوه استقراضی، نسبت وجوه قرض گرفته شده و خود، سهم مطالبات، سهم وجوه استقراضی خود و بلندمدت).

شاخص های پرداخت بدهی (نسبت نقدینگی مطلق، نسبت پوشش کل، نسبت نقدینگی موجودی)؛

شاخص های فعالیت تجاری (نسبت گردش مالی عمومی، گردش موجودی، گردش سهام، بهره وری).

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت به صورت مرحله ای انجام شود. این شامل تجزیه و تحلیل متوالی است:

شاخص های پرداخت بدهی (نقدینگی)، ثبات مالی، فعالیت تجاری؛

اعتبار شرکت و نقدینگی ترازنامه آن.

تجزیه و تحلیل و ارزیابی کلی از فعالیت های مالی و اقتصادی با توجه به ترازنامه تلفیقی (تجمیع) شرکت (جدول شماره 2) انجام می شود که شامل رمزگشایی دارایی ها و بدهی های خطوط زیر عبارت "از جمله:" نمی شود. .

در این راستا، ترازنامه تلفیقی شامل خطوطی از ترازنامه واقعی شرکت خواهد بود که اعداد آن مضربی از 5 است.

ترازنامه تحلیلی کل OJSC Svyaznoy NN، هزار روبل

مجموع برای r.Ι			مجموع برای r.ΙΙΙ
			مجموع برای r.ΙV
صفحه 260 +270
مجموع برای r.ΙΙ			مجموع برای رودخانه V
ارز موجود			ارز موجود

ترازنامه بزرگ‌شده برای یک شرکت کوچک معمول است، زیرا تمام خطوطی را که معمولاً پتانسیل تولید یک شرکت را تشکیل می‌دهند ارائه می‌کند: تجهیزات تولید و دارایی‌های نامشهود در بخش دارایی‌های غیرجاری و موجودی‌ها در بخش دارایی‌های جاری.

ما باید به ویژه از پویایی ارز ترازنامه بانک جهانی قدردانی کنیم. افزایش WB نشان دهنده گسترش حجم فعالیت های اقتصادی است، اگرچه دلایل رشد ممکن است متفاوت باشد: تجدید ارزیابی دارایی های ثابت، تورم، افزایش شرایط تسویه حساب با بدهکاران و طلبکاران. اما به منظور ارزیابی عینی وضعیت مالی، توصیه می‌شود که تغییرات ارزش دارایی Wb طی چندین دوره گزارش با تغییرات درآمد فروش B و سود حاصل از فروش Pp مقایسه شود.

برای این کار سه ضریب محاسبه می شود که به آنها ضرایب رشد می گویند (علیرغم اینکه این ضرایب ممکن است علامت منفی داشته باشند):

نرخ رشد ملک:

Kv b \u003d (Vbo -Vbb) * 100٪ / Vbb؛

نرخ رشد درآمد را با استفاده از شاخص های فرم شماره 2 "صورت سود و زیان" پیدا می کنیم:

Kv \u003d (In - Wb) * 100٪ / Wb؛

همچنین نرخ رشد سود را با استفاده از شاخص های f. شماره 2 پیدا می کنیم:

Kp p \u003d (Ppo - Ppb) * 100٪ / Ppb، جایی که

Wbo، Vo، Ppo – ارز ترازنامه، درآمد و سود حاصل از فروش دوره گزارش، به ترتیب (از 31 دسامبر 2007)

Wbb، Wb، Pbb - به ترتیب، همان شاخص های دوره پایه (از 01.01.2007).

اگر مقادیر Kv و Kp p بیشتر از Kv b باشد، این نشان دهنده استفاده منطقی تر از دارایی های اقتصادی شرکت در مقایسه با دوره قبل است. برای شرکت OJSC Svyaznoy NN، ضرایب برابر خواهد بود:

Kv b \u003d (738620-569390) * 100٪ / 569390 \u003d 29.7٪

Kv \u003d (2388895-1799032) / 1799032 * 100٪ \u003d 32؟ 8٪

Kp p \u003d (13947-102189) / 102189 * 100٪ \u003d - 86.4٪

در این صورت بنگاه علیرغم افزایش ترازنامه و درآمد، نتوانست سود حاصل از فروش را افزایش دهد، برعکس ارزش آن منفی شد، به همین دلیل در دوره قبل بی‌تردید از وجوه اقتصادی معقول‌تر از دوره قبل استفاده شد. قبلی. برای بهبود وضعیت شرکت باید به طور قابل توجهی هزینه ها را کاهش دهد.

2.3.1. محاسبه شاخص های ثبات مالی.

در شرایط بازار، زمانی که فعالیت اقتصادی بنگاه اقتصادی و توسعه آن به هزینه تامین مالی خود و در صورت ناکافی بودن منابع مالی خود - با هزینه وجوه استقراضی انجام می شود، یک ویژگی تحلیلی مهم ثبات مالی است. از شرکت

ثبات اقتصادی- این وضعیت مشخصی از حساب های شرکت است که پرداخت بدهی ثابت آن را تضمین می کند. در نتیجه اجرای هر معامله تجاری، وضعیت مالی شرکت ممکن است بدون تغییر باقی بماند، یا بهبود یابد یا بدتر شود. جریان معاملات روزانه تجاری، همانطور که گفته می شود، "مشکلات" وضعیت خاصی از ثبات مالی است، دلیلی برای انتقال از یک نوع ثبات به نوع دیگر. دانستن مرزهای محدود تغییرات منابع وجوه برای پوشش سرمایه گذاری در دارایی های ثابت یا موجودی ها به شما امکان می دهد چنین جریان هایی از معاملات تجاری ایجاد کنید که منجر به بهبود وضعیت مالی شرکت می شود تا پایداری آن افزایش یابد.

وظیفه تحلیل ثبات مالی ارزیابی اندازه و ساختار دارایی ها و بدهی ها است. این امر برای پاسخ به این سؤال ضروری است: سازمان تا چه حد از نظر مالی مستقل است، آیا سطح این استقلال در حال رشد یا کاهش است و آیا وضعیت دارایی ها و بدهی های آن اهداف فعالیت های مالی و اقتصادی آن را برآورده می کند؟

در عمل از روش های مختلفی برای تحلیل ثبات مالی استفاده می شود. بیایید ثبات مالی شرکت را با استفاده از شاخص های مطلق تجزیه و تحلیل کنیم.

شاخص کلی ثبات مالی، مازاد یا کمبود منابع وجوه برای تشکیل ذخایر و هزینه ها است که به عنوان تفاوت در ارزش منابع وجوه و ارزش ذخایر و هزینه ها تعیین می شود.

مجموع موجودی ها و هزینه ها برابر است با مجموع ردیف های 210 و 220 مانده دارایی (ZZ).

برای توصیف منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها، چندین شاخص استفاده می شود که انواع مختلف منابع را منعکس می کند:

در دسترس بودن سرمایه در گردش خود (خط 490 - خط 190)؛

در دسترس بودن منابع استقراضی خود و بلندمدت برای تشکیل ذخایر و هزینه ها یا سرمایه در حال کار (خط 490 + خط 590 - خط 190).

ارزش کل منابع اصلی تشکیل ذخایر و هزینه ها (خط 490 + خط 590 + خط 610 - خط 190). با توجه به کمبود وجوه استقراضی کوتاه مدت (ردیف 610)، این شاخص در مجموع با رتبه دوم برابری می کند.

شاخص های محاسبه شده در جدول 1 نشان داده شده است.

جدول 11 نشان می دهد که هیچ یک از منابع فوق چه در ابتدا و چه در پایان سال کافی نیست.

با کمک این شاخص ها یک شاخص سه جزئی از نوع وضعیت مالی تعیین می شود  9 

می توان 4 نوع موقعیت مالی را تشخیص داد:

1. ثبات مطلقوضعیت مالی این نوع موقعیت بسیار نادر است، نشان دهنده یک نوع شدید ثبات مالی است و شرایط زیر را برآورده می کند: Фс  0; فوت  0; Fo 0; آن ها S = (1،1،1);

میز 1

تعیین نوع وضعیت مالی شرکت (هزار روبل)

سه شاخص در دسترس بودن منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها با سه شاخص در دسترس بودن ذخایر و هزینه ها با منابع تشکیل مطابقت دارد:

2. پایداری عادیشرایط مالی، که پرداخت بدهی را تضمین می کند: Fs

3. وضعیت مالی ناپایدار،مرتبط با نقض پرداخت بدهی است، اما هنوز امکان بازگرداندن تعادل را با پر کردن منابع وجوه شخصی با کاهش حساب های دریافتنی، تسریع گردش موجودی حفظ می کند: Fs

4. بحران مالی،که در آن شرکت در آستانه ورشکستگی است، زیرا در این شرایط، وجه نقد، اوراق بهادار کوتاه مدت و مطالبات حتی حساب های پرداختنی آن را پوشش نمی دهد:

در شعبه نیژنی نووگورود Svyaznoy NN، شاخص سه جزئی وضعیت مالی S = (0؛ 0؛ 0) است. بنابراین، ثبات مالی در ابتدا و در پایان دوره گزارشگری می تواند حیاتی تلقی شود.

همچنین از شاخص های نسبی برای تجزیه و تحلیل ثبات مالی شعبه نیژنی نووگورود Svyaznoy NN استفاده شد. این ضرایب در جدول 2 محاسبه شده است.

جدول شماره 2. شاخص های ثبات مالی

	نام نشانگر		روش محاسبه				توضیح		برای ابتدای سال		در پایان سال		انحرافات سال
	1. ضریب استقلال						سهم وجوه خود را از کل وجوه شرکت نشان می دهد.
	2. نسبت وجوه خود و استقراضی						نشان می دهد که چقدر وجوه قرض شده شرکت را برای 1 روبل جذب کرده است. وجوه شخصی سرمایه گذاری شده در دارایی ها
	3. نسبت اهرم بلندمدت						نشان می دهد که چه تعداد وام بلندمدت برای دارایی های مالی همراه با وجوه شخصی جذب شده است
	4. ضریب مانورپذیری وجوه شخصی						درجه تحرک استفاده از وجوه شخصی را مشخص می کند
	5. نسبت وثیقه حقوق صاحبان سهام						نسبت SOS خریداری شده با سرمایه شخصی را نشان می دهد
6. ضریب ارزش واقعی دارایی های ثابت و موجودی در اموال مؤسسه						سهم مالکیت صنعتی (دارایی های واقعی) از کل دارایی شرکت را نشان می دهد.
7. ضریب ارزش واقعی دارایی های ثابت در دارایی مؤسسه						نسبت دارایی های ثابت در دارایی شرکت را نشان می دهد.

از داده های جدول می توان در مورد وضعیت هر ضریب و ثبات مالی شرکت به عنوان یک کل نتیجه گیری کرد.

ضریب استقلال در شرکت برای سال 2007

ارزش نسبت وام گرفته شده و وجوه خود به طور قابل توجهی از هنجار فراتر می رود، که نشان می دهد شرکت OJSC "Svyaznoy NN" بسیار به وجوه وام گرفته شده وابسته است. در آینده باید سهم سرمایه شخصی افزایش یابد.

نسبت استقراض بلندمدت نشان می دهد که هیچ وام بلندمدتی برای تامین مالی دارایی ها دریافت نشده است.

ضریب مانور پذیری وجوه شخصی و ضریب تأمین با وجوه شخصی با هنجار مطابقت دارد. اما ارزش نسبت حقوق صاحبان سهام در پایان دوره کاهش می یابد که نشان دهنده کاهش سرمایه در گردش خود است.

ضریب ارزش واقعی دارایی های جاری ثابت و مشهود کمتر از حد معمول است اما در پایان دوره افزایش می یابد.

نسبت ارزش واقعی دارایی های ثابت در پایان دوره 0.05 درصد است که نشان دهنده کمبود دارایی های ثابت در دارایی شرکت است.

2.3.2 ارزیابی پرداخت بدهی OJSC Svyaznoy NN

در عمل، پرداخت بدهی یک بنگاه اقتصادی از طریق نقدینگی ترازنامه آن بیان می شود. وظیفه اصلی تحلیلگر در محاسبه نقدینگی ترازنامه تعیین میزان پوشش تعهدات شرکت توسط دارایی های آن است. در عین حال، مدت تبدیل دارایی ها به وجه نقد باید در حالت ایده آل با سررسید بدهی ها مطابقت داشته باشد.

در تحلیل، دارایی ها و بدهی های ترازنامه به ترتیب بر اساس میزان کاهش نقدینگی و میزان فوریت پرداخت تعهدات گروه بندی می شوند. گروه بندی به راحتی در یک جدول تحلیلی انجام می شود (جدول شماره 3 را ببینید).

گروه بندی دارایی ها و بدهی های موجود در هنگام ارزیابی نقدینگی

دارایی های	نماد درجه نقدینگی	منفعل	نماد سررسید بدهی ها
اکثر دارایی های نقدی: نقدی و کوتاه مدت سرمایه گذاری های مالی		فوری ترین بدهی ها: بدهی ها به پرسنل، بدهی های مالیات و هزینه ها، بدهی به صندوق های خارج از بودجه و سایر مطالبات پرداختنی به طور انتخابی
دارایی های قابل فروش: مطالبات کوتاه مدت		بدهی های کوتاه مدت: سایر بدهی های بخش V ترازنامه
دارایی های آهسته حرکت: موجودی ها		بدهی های بلند مدت: IV ترازنامه
دارایی های سخت فروش: دارایی های غیرجاری		بدهی های دائمی: سرمایه و ذخایر - بخش III ترازنامه

تعادل در شرایط زیر کاملاً مایع در نظر گرفته می شود:

دو نابرابری اول نقدینگی فعلی شرکت را مشخص می کند و دو نابرابری آخر - چشم انداز.

نتایج محاسبه نقدینگی ترازنامه در جدول شماره 4 آمده است:

جدول شماره 4. نتایج محاسبه نقدینگی ترازنامه OJSC Svyaznoy NN

دارایی های	از 01.01.07	در تاریخ 31.12.07	منفعل	از 01.01.07	در تاریخ 07/12/31	مازاد پرداخت (+)، کمبود پرداخت (-)

تجزیه و تحلیل و ارزیابی نقدینگی ترازنامه OAO Svyaznoy NN.

برای تعیین نقدینگی ترازنامه باید مجموع هر گروه از دارایی ها و بدهی ها مقایسه شود.

در ابتدای دوره گزارش، نسبت های زیر برآورده شده است:

این نسبت ها عدم وجود نقدینگی جاری از شرکت در ابتدای دوره گزارشگری و وجود نقدینگی احتمالی را تأیید می کند. اینکه آیا چنین نقدینگی ترازنامه ای برای OAO Svyaznoy NN رضایت بخش است یا خیر، با تجزیه و تحلیل نسبت های نقدینگی نسبی نشان داده خواهد شد.

می توان ادعا کرد که در پایان دوره گزارش، نسبت های فوق به شکل زیر درآمده است:

نسبت اول نشان می دهد که شرکت نمی تواند تمام تعهدات فوری خود را در آینده نزدیک پرداخت کند: به پرسنل برای دستمزدها، مالیات ها و هزینه ها و غیره. اما در عین حال مطالبات او برای پرداخت تعهدات فوری به تامین کنندگان و پیمانکاران کافی است. در عین حال، نسبت سوم تأیید می کند که دارایی های کند حرکت برای پرداخت تعهدات فوری کافی است.

در نهایت، نسبت چهارم نشان دهنده وجود شرکت سرمایه در گردش خود یا سرمایه در گردش خود است (این شاخص گاهی اوقات "سرمایه در گردش خالص" نامیده می شود)، زیرا دارایی های غیرجاری (تحرک) Av (A4) شرکت بسیار کمتر از ارزش Cs سرمایه خود (P4).

از آنجایی که سرمایه در گردش خود تا پایان دوره گزارش کاهش یافت (خطوط ماقبل آخر در ستون های 7 و 8 جدول شماره 4)، نقدینگی ترازنامه OAO Svyaznoy NN کاهش یافت.

برای مطالعه جامع وضعیت مالی شرکت، محاسبه چندین نسبت مالی توصیه می شود. این به ما امکان می دهد تا نسبت هر نوع دارایی های جاری با بدهی های کوتاه مدت را از نظر امکان بازپرداخت بیشتر آنها ارزیابی کنیم. این محاسبه بر اساس درجات مختلف نقدینگی برای هر نوع دارایی، از نقدینگی کاملاً نقد گرفته تا موجودی، است. از آنجایی که این ارقام دائماً در حال تغییر هستند، باید چندین بار در دوره گزارش، به عنوان مثال، در پایان هر ماه یا سه ماهه محاسبه شوند. در نتیجه ساخت سری های زمانی از نظر نقدینگی و پرداخت بدهی امکان پذیر می شود. توصیه می شود محاسبه نسبت های مالی در جدول تحلیلی انجام شود (جدول شماره 5 را ببینید).

محاسبه نسبت های مالی برای ارزیابی نقدینگی و پرداخت بدهی

نشانگر	فرمول
نسبت نقدینگی مطلق	Kal \u003d A1 / (P1 + P2)، جایی که A1 - نقدی و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت؛ P1 + P2 - کلیه بدهی های کوتاه مدت (ترازنامه V، به جز خطوط 640 و 650)	نسبت بدهی کوتاه مدتی که شرکت می تواند در تاریخ ترازنامه بعدی بازپرداخت کند را تعیین می کند. مقدار توصیه شده از 0.15 تا 0.2 است.
نسبت نقدینگی جاری	Ktl \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)، که در آن A2 مطالبات کوتاه مدت شرکت است	پرداخت بدهی پیش بینی شده شرکت را مشروط به تسویه به موقع با بدهکاران نشان می دهد. مقدار توصیه شده در محدوده 0.5 تا 0.8 است.
نسبت کل نقدینگی	شماره = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)	نشان دهنده کفایت سرمایه در گردش شرکت برای پوشش بدهی های کوتاه مدت است. این شاخص حاشیه قدرت مالی را در نتیجه مازاد دارایی های جاری نسبت به بدهی های کوتاه مدت مشخص می کند. مقدار توصیه شده بین 1 و 2 است.
نسبت بدهی	Ksp \u003d Co / (P1 + P2)، که در آن Co - ارزش سرمایه در گردش خود (سرمایه در گردش خالص)	سهم سرمایه در گردش خود را در بدهی های کوتاه مدت شرکت تعیین می کند. شاخص برای هر شرکت فردی است.

ترتیب محاسبات (جدول شماره 6):

1) Cal \u003d A1 / (P1 + P2)،

در تاریخ 01.01.07: Kal=89675/(4641+459713)=89675/464354=0.19

در تاریخ 07/12/31: Kal=150077/(530730+101125)=150077/631855=0.24

2) Ktl \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)،

در تاریخ 01/01/07: Ktl=(89675+55879)/(4641+459713)=145554/464354=0.31

در تاریخ 31.01.07: Ktl=(150077+132166)/(530730+101125)=282243/631855=0.45

3) عدد = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

در تاریخ 01/01/07: شماره=542410/464354=1.17

در تاریخ 31.12.07: شماره = 697512/631855 = 1.10

4) Ksp \u003d Co / (P1 + P2)،

در 01.01.07: Ksp=78056/464354=0.17

در تاریخ 31.12.07: Ksp=65657/631855=0.10

بیایید نتایج را در جدول شماره 6 قرار دهیم:

جدول شماره 6. نتایج محاسبات نقدینگی نسبی و نسبت بدهی

نتایج زیر از محاسبات به دست می آید.

نسبت نقدینگی مطلق در ابتدای دوره گزارشگری به مقادیر توصیه شده می رسد و 0.19 است، اما در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل، این نسبت رشد می کند، یعنی توان پرداخت 0.4 افزایش می یابد. شرکت می تواند 24 درصد از بدهی های کوتاه مدت خود را بازپرداخت کند.

نسبت نقدینگی جاری در طول دوره گزارش زیر محدوده مقادیر توصیه شده است که نشان دهنده عدم توانایی پرداخت بدهی شرکت در تسویه به موقع با بدهکاران است.

ارزش نسبت کلی نقدینگی در ابتدا و انتهای دوره گزارشگری در محدوده مقادیر توصیه شده است که نشان دهنده کفایت کلی سرمایه در گردش برای پوشش بدهی های کوتاه مدت و وجود حاشیه امنیت مالی برای شرکت است. .

نسبت خود تأمین مالی تا پایان دوره گزارش اندکی کاهش می یابد (همانطور که نقدینگی ترازنامه به طور کلی کاهش می یابد)، اما مقادیر آن در ابتدا و پایان دوره کفایت سرمایه در گردش خود سویازنوی را تأیید می کند. بازپرداخت بدهی های کوتاه مدت

2.3.3. اعتبار شرکت

در صورت کمبود بودجه برای پوشش تعهدات، مدیریت شرکت ممکن است برای برآوردن نیاز به بخش اعتبار یک بانک تجاری مراجعه کند. پول نقد. هر قرارداد وام با خطر عدم بازپرداخت وام، عدم پرداخت سود، نقض شرایط تعهدات قراردادی همراه است. وجود ریسک به دلیل عوامل متعددی منجر به رویکرد گزینشی بانک ها نسبت به مشتریان خود شده است که مبتنی بر سیستمی از شاخص هایی است که توانایی هر مشتری را در رعایت شرایط قرارداد وام ارزیابی می کند.

اعتبار یک شرکت توانایی آن در پرداخت به موقع و کامل تعهدات بدهی خود به بانک است.

ارزیابی اعتبار یک مطالعه جامع از وضعیت مالی است که امکان تصمیم گیری منطقی در مورد صدور وام یا نامناسب بودن ادامه روابط با وام گیرنده را فراهم می کند.

رتبه بندی اعتباری وام گیرنده برای تعیین اعتبار مشتری استفاده می شود. مشتریان بسته به میزان اعتبار خود به سه دسته تقسیم می شوند (به جدول شماره 7 مراجعه کنید). معیارهایی در سطح مقادیر متوسط ​​این امکان را فراهم می کند که وام گیرنده را به طبقه دوم، بالاتر از متوسط ​​- به اول، زیر متوسط ​​- به سوم نسبت دهیم.

جدول شماره 7. نمرات اعتباری وام گیرندگان

شانس	کلاس ها
		0.15 تا 0.2
		0.5 تا 0.8
		0.5 تا 0.6

برای Svyaznoy NN OJSC، جدول خلاصه ضرایب-شاخص برای تعیین اعتبار وام گیرنده به این صورت است (جدول شماره 8 را ببینید)

جدول شماره 8

جدول خلاصه شاخص های محاسبه اعتبار OJSC Svyaznoy NN

بیایید نتیجه گیری کنیم.

از جدول خلاصه می توان دریافت که تا پایان سال 2007 نمی توان نتیجه گیری روشنی در مورد تعلق Svyaznoy NN OJSC به یک کلاس اعتباری خاص انجام داد.

توسط کالو Kfnاین شرکت متعلق به کلاس اول است Ktlبه سوم و سرهنگبه دومی این نشان می دهد که وام دادن به Svyaznoy NN نیاز به تأیید بیشتری دارد.

2.4 ارزیابی فعالیت تجاری و سودآوری.

محاسبه ضرایب فعالیت تجاری شرکت.

نشانگر	فرمول	مشخصه
شاخص های گردش دارایی (اموال).
نسبت گردش دارایی	Koa \u003d B / عصر، که در آن: B - خالص - درآمد شرکت (خط 010 f. شماره 2)؛ الف. - ارزش دارایی ها *	نرخ گردش کل دارایی های شرکت را برای دوره گزارش (تعداد گردش مالی) نشان می دهد.
مدت زمان یک نوبت در روز	Pd \u003d D / Koa، جایی که: D - تعداد روزهای تقویم ** در دوره گزارش	مدت زمان یک چرخش را بر حسب روز نشان می دهد
نسبت گردش حساب های دریافتنی (DZ)	Kodz \u003d V / DZsr، جایی که DZ - حساب های دریافتنی * برای دوره گزارش (مجموع شاخص های خطوط 230 و 240 f.. شماره 1)	تعداد گردش مطالبات را برای دوره گزارش نشان می دهد. با تسریع گردش مالی، این شاخص رشد می کند که بهبود وضعیت تسویه حساب با بدهکاران را تأیید می کند.
مدت یک گردش مطالبات بر حسب روز	Pdz \u003d D / Kodz	مشخص کننده مدت زمان یک گردش از مطالبات است. کاهش شاخص روند مطلوبی است
شاخص های گردش منابع وجوه (بدهی ها)
نسبت گردش حقوق صاحبان سهام	Kos c \u003d B / اتحاد جماهیر شوروی جایی که: Сс هزینه حقوق صاحبان سهام* برای دوره است - (خط 490 f. شماره 1)	منعکس کننده فعالیت استفاده از سرمایه شخصی است. رشد شاخص نشان دهنده افزایش کارایی استفاده از سهام است
مدت زمان گردش سهام در روز	Ps s \u003d D / Ss	میزان گردش سرمایه را مشخص می کند. کاهش شاخص روند مطلوبی است
نسبت گردش حساب های پرداختنی (KZ)	Kokz \u003d B / KZsr، جایی که: KZ - حساب های پرداختنی * برای دوره - (مجموع شاخص های خطوط 610، 620، 630، 660 f. شماره 1)	منعکس کننده نرخ گردش حساب های پرداختنی در دوره گزارش است. تسریع گردش مالی منجر به کاهش نقدینگی می شود. اگر کوکز
مدت یک گردش حساب های پرداختنی بر حسب روز	Pkz \u003d D / Kokz	توانایی شرکت را برای دوره گزارشگری برای پوشش بدهی های فوری به طلبکاران مشخص می کند. کاهش مدت زمان گردش اتصال کوتاه همیشه برای شرکت مفید است

** - تعداد روزهای تقویم برای دوره گزارش سالانه به طور معمول 365 است.

1) Koa \u003d B / عصر،

در تاریخ 01.01.07: Koa=1799032/569390=3.1

در تاریخ 31.12.07: Koa=2388895/738620=3.2

2) Pd \u003d D / Koa،

در 01.01.07: Pd=365/3.1=117.7

در 31.12.07: Pd=365/3.2=114

3) Kodz \u003d V / DZsr،

در تاریخ 01.01.07: Code=1799032/55879=32.2

در تاریخ 31.12.07: کد=2388895/132166=18

4) Pdz \u003d D / Kodz

در 01.01.07: Pdz=365/32.2=11.3

در تاریخ 31.12.07: Pdz=365/18=20.3

5) Kos c \u003d B / اتحاد جماهیر شوروی

در 01.01.07: Koss=1799032/105036=17.1

در تاریخ 31.12.07: Koss=2388895/106765=22.4

6) Ps s \u003d D / Ss

در 01.01.07: Pss=365/17.1=21.3

در تاریخ 31.12.07: Pss=365/22.4=16.3

7) Kokz \u003d B / KZsr،

در تاریخ 01.01.07: Kokz=1799032/464354=3.8

در تاریخ 31.12.07: Kokz=2388895/631855=3.7

8) Pkz \u003d D / Kokz

در تاریخ 01.01.07: Pkz=365/3.8=96

در تاریخ 31.12.07: Pkz=365/3.7=98.6

محاسبات شاخص های در نظر گرفته شده در ابتدا و انتهای دوره مورد تجزیه و تحلیل برای Svyaznoy NN OJSC در جدول شماره 10 ارائه شده است.

نتایج محاسبه نسبت فعالیت تجاری OJSC Svyaznoy NN

نشانگر	از 01.01.07	در تاریخ 07/12/31

جدول شماره 11. محاسبه شاخص های سودآوری شرکت

شاخص ها	محاسبه	در ابتدای دوره	در پایان دوره
1. عواید حاصل از فروش کالاها، محصولات، کارها، خدمات (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده، عوارض و پرداخت های اجباری مشابه)
2. سود (زیان) از فروش
3. سود ترازنامه
4. سود خالص	صفحه 140 – ص 150
شاخص های تخمینی (%)
1. سودآوری تمام محصولات فروخته شده.	صفحه 050
2. سودآوری کلی.	صفحه 140
3. سودآوری فروش بر حسب سود خالص.	ص (140 - 150)صفحه 010

بر اساس محاسبات، نتایج زیر را می توان نتیجه گرفت:

شاخص کل سودآوری در پایان سال گزارش 2007 به شدت از 0.5 به 0.004 کاهش یافت، یعنی 99٪ کاهش یافت. این نشان می دهد که در پایان سال 2007، هر روبل فروش شروع به 0.004 کوپک سود کمتر از فروش کرد.

بازده خالص سود فروش نیز در پایان دوره گزارش به شدت از 0.04 به 0.0007 کاهش یافت. این نشان می دهد که تقاضا برای محصولات به شدت کاهش یافته است. بنابراین، در پایان سال 2007، هر روبل از محصولات فروخته شده شروع به کسب 0.0007 کوپک سود کمتر از فروش کرد.

سودآوری تمام محصولات فروخته شده به شدت کاهش یافته است. ارزش آن نشان می دهد که در پایان سال 2007، شرکت 0.004 کوپک سود خالص به ازای هر 1 روبل از محصولات فروخته شده داشت.

همانطور که از موارد فوق مشاهده می شود، همه شاخص های سودآوری محصول بسیار پایین هستند.

فصل 3فعالیت های مالی و اقتصادی Svyaznoy OJSC.

3.1. نتیجه گیری کلی

پس از تجزیه و تحلیل تمام محاسبات انجام شده در مورد فعالیت های مالی و اقتصادی OAO Svyaznoy NN، می توانیم نتایج زیر را بدست آوریم.

علیرغم افزایش درآمد 589863 هزار روبل یا 24.5٪، شاخص اصلی هر شرکت - سود فروش - به طور قابل توجهی کاهش یافت و به ارزش منفی رسید.

سود موجودی در شعبه نیژنی نووگورود شعبه Svyaznoy NN در سال 2007 به طور قابل توجهی نسبت به ابتدای سال 2007 به میزان 79152 هزار روبل یا 90٪ کاهش یافت.

کاهش آن با افزایش بهای تمام شده کالاهای فروخته شده 488164 هزار روبل، هزینه های تجاری 217835 هزار روبل یا 82٪ و سایر هزینه ها 3864 یا 3.4 برابر تسهیل شد.

افزایش آن با رشد سایر درآمدها با 77094 هزار روبل یا 97٪ تسهیل شد.

بدین ترتیب عواملی که سود ترازنامه را بر حسب مبلغ افزایش می‌دهند، به میزان قابل توجهی با عملکرد عوامل کاهش دهنده آن خنثی شد که در نهایت منجر به کاهش سود ترازنامه در پایان سال 1386 نسبت به ابتدای سال شد. 90 درصد

در پایان سال 2007، شرکت درآمد حاصل از فروش محصولات، آثار، خدمات را به مبلغ 2،388،895 هزار روبل دریافت کرد. ساختار فروش به شرح زیر است:

عمده فروشی - 1.22%

خدمات واسطه - 0.55٪

تجارت خرده فروشی - 98.23٪.

مقدار خالص دارایی ها در پایان سال 2007، طبق داده های حسابداری، 106765 هزار روبل بود.

در سال 2007، ارز ترازنامه شرکت سهامی 29.71٪ یا 169230 هزار روبل افزایش یافت.

ساختار ترازنامه در پایان سال 2007 به شرح زیر است: 94.4 درصد دارایی های سیار و 5.6 درصد غیرمتحرک هستند.

دارایی های غیرجاری در سال به دلیل خرید دارایی های ثابت جدید 14128 هزار روبل افزایش یافت.

در ترکیب سرمایه در گردش در سال 2007، سرمایه گذاری در موجودی ها 17892 هزار روبل یا 9.82٪ افزایش یافت. تجزیه و تحلیل داده ها نشان می دهد که موجودی ها به دلیل خرید مواد اولیه - 2032 هزار روبل و به دلیل افزایش موجودی کالاها برای فروش مجدد در انبارها 15862 هزار روبل افزایش یافته است.

حساب های دریافتنی 74814 هزار روبل افزایش یافت.

در ساختار بدهی ترازنامه در پایان سال 1386، سهم سرمایه استقراضی 85.72 درصد بود.

به عنوان بخشی از سرمایه استقراضی، حساب های پرداختنی 89.12٪ را تشکیل می دهند.

3.2. پیشنهادات برای بهبود وضعیت مالی OJSC Svyaznoy NN

برای فعالیت های مالی و اقتصادی کارآمدتر Svyaznoy NN OJSC می توان اقدامات زیر را انجام داد:

کاهش هزینه تولید، یعنی:

• شبکه فروش.گسترش شبکه فروشگاه های برند باعث افزایش سهم شرکت در بازار داخلی و در نتیجه افزایش حجم فروش خواهد شد.

  جستجوی تامین کنندگان جدید. مواد اولیه و مواد اولیه با در نظر گرفتن هزینه های حمل و نقل در قیمت تمام شده درج می شود، بنابراین انتخاب صحیح تامین کنندگان مواد بر قیمت تمام شده تولید تاثیر می گذارد.

کاهش فوری هزینه های کسب و کار، یعنی:

هزینه های فروش (عملیات بازاریابی)

هزینه های بسته بندی و بسته بندی محصولات در انبارهای محصولات نهایی (بسته بندی کاغذ، چوب، ریسمان، خدمات کارگاه های کمکی آنها برای ساخت ظروف و بسته بندی، هزینه های بسته بندی و غیره)

هزینه های تحویل محصول؛

سایر هزینه های مرتبط با فروش محصولات (ذخیره سازی، پردازش، مرتب سازی، تجزیه و تحلیل محصولات و غیره).

لازم است حساب های دریافتنی شرکت حذف یا حداقل کاهش یابد، که وجوه قابل توجهی را برای شرکت آزاد می کند (76287 هزار روبل).

بازپرداخت حساب های پرداختنی. پرداخت سود وام.

افزایش سود حاصل از فروش. به طور کلی، این فعالیت ها می توانند ماهیت زیر داشته باشند:

افزایش تولید؛

بهبود کیفیت محصول؛

فروش یا اجاره تجهیزات مازاد و سایر اموال؛

کاهش هزینه های تولید به دلیل بیشتر استفاده منطقیمنابع مادی، ظرفیت ها و زمینه های تولید، نیروی کار و زمان کار؛

گسترش بازار فروش و غیره

از این فهرست فعالیت ها چنین بر می آید که آنها ارتباط نزدیکی با سایر فعالیت های شرکت با هدف کاهش هزینه ها دارند. در شرایط روابط بازار، یک شرکت باید نه تنها برای کسب حداکثر سود، بلکه همچنین برای استفاده منطقی و بهینه از سود دریافتی از قبل تلاش کند. این نه تنها به حفظ موقعیت خود در بازار اجازه می دهد، بلکه از توسعه پویا تولید خود در یک محیط رقابتی نیز اطمینان حاصل می کند.

نتیجه.

در این کار، تحلیلی از سودآوری شعبه نیژنی نووگورود OAO Svyaznoy NN انجام شد.

به طور کلی، وضعیت مالی شرکت برای 12 ماه سال 1386 با استفاده از شاخص‌های نقدینگی، ثبات مالی و بازده سرمایه‌گذاری ارزیابی شد. نقدینگی و ثبات مالی توسط ساختار ترازنامه تعیین می شود: ترکیب دارایی ها و منابع پوشش. تجزیه و تحلیل سود و سودآوری انجام شد. بر اساس این تحلیل، نتایج زیر حاصل شد.

ثبات مالی شرکت در تعدادی از شاخص ها بدتر شده است. این شرکت به سرمایه در گردش بیشتری نیاز دارد. آنها بخش کوچکی از دارایی را تشکیل می دهند. تمام شاخص های مشخص کننده پرداخت بدهی در سطحی پایین تر از حد معمول هستند که عمدتاً با وجود مقدار قابل توجهی از حساب های پرداختنی در شرکت توضیح داده می شود.

سود ترازنامه در پایان سال 2007 90 درصد کاهش یافت. علاوه بر این، شرکت به دلیل افزایش هزینه ها متحمل ضرر فروش می شود، بنابراین، در دوره آینده، Svyaznoy NN OJSC باید سود فروش را افزایش دهد و بیشتر هزینه ها را کاهش دهد.

برای بازگرداندن بدهی و افزایش سودآوری

شعبه نیژنی نووگورود Svyaznoy NN باید از سربه سر و بازده کافی سرمایه گذاری و همچنین سود مثبت حاصل از فروش اطمینان حاصل کند.

سود باید در درجه اول برای پرداخت حساب های پرداختنی، در درجه اول به طلبکار CJSC Svyaznoy Logistika و پرداخت دستمزد به کارگران استفاده شود.

کتابشناسی - فهرست کتب.

کد مالیاتی فدراسیون روسیهقسمت 1 و 2 با تغییرات و اضافات. - م.: "چشم انداز"، 2007. - 788 ص.

Bakanov M.I., Sheremet A.D. نظریه تحلیل اقتصادی: کتاب درسی. - م.: امور مالی و آمار، 1384 .- ص288

بردنیکووا T.B. تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت: Proc. کمک هزینه.- M.: INFRA-M، 2007.-215s.

Efimova 0. V. نحوه تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت. - م.:، 2003

کووالف V.V. تحلیل مالی: مدیریت پول. انتخاب سرمایه گذاری تجزیه و تحلیل گزارش. - م.: امور مالی و آمار، 2004. – ص 432

Molyakov D.S. امور مالی شرکت های شاخه های اقتصاد ملی. - M.: FiS، 2004

ساویتسکایا G.V. تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی شرکت. - M: INFRA-M، 2008. - P.288.

روشهای محاسبات مالی و تجاری Chetyrkin EM. -M.: Phoenix، 2003.

Sheremet A.D., Saifulin R.S. روش های تحلیل مالی - M.: INFRA-M، 2005. - P.176

روش های تحلیل اقتصادی فعالیت های یک شرکت صنعتی / زیر. اد. A. I. Buzhinsky، A. D. Sheremet - M.: امور مالی و آمار، 2003.

مدیریت مالی: تئوری و عمل / ویرایش. E.S. Stoyanova - M.: Perspective، 2005.

وب سایت www.svyaznoy.ru

1 بردنیکووا T.B. تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت: Proc. کمک هزینه - M.: INFRA-M، 2005. - ص 24.

تحلیل و بررسی از نظر مالی اقتصادی فعالیت ها شرکت ها (1)پایان نامه >> حسابداری و حسابرسی

... از نظر مالی-اقتصادی فعالیت شرکت ها. 1.3. پشتیبانی اطلاعات تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها شرکت هادر هسته تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها، همچنین مالیمدیریت به طور کلی، دروغ است تحلیل و بررسی ...

تحلیل و بررسی از نظر مالی اقتصادی فعالیت ها شرکت ها (3)

چکیده >> امور مالی

ادبیات روش ها را توصیف می کند تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی به طور فعال شرکت ها، روش های خاصی ارائه شده است تحلیل و بررسیخود مالیحالات، ترتیب محاسبات ...

تحلیل و بررسی از نظر مالی اقتصادی فعالیت ها شرکت ها (2)

درس >> اقتصاد

پوشش کامل بدهید تحلیل و بررسیو تشخیص از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها شرکت ها. 1 تحلیل و بررسیاستفاده کنید تجهیزات تکنولوژیکی شرکت هاماهیت استفاده از فناوری ...

تحلیل و بررسی از نظر مالی- اقتصادی فعالیت ها شرکت ها (3)

چکیده >> امور مالی

مبانی تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها. -هدایت تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها شرکت ها. - توسعه مناطق برای بهبود از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها شرکت ها. روش شناسی تحلیل و بررسیمستقر...

تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها شرکت ها (9)

درس >> اقتصاد

کتابشناسی - فهرست کتب. تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها شرکت ها. M.-1990 Artemenko V. G.، Belendir M. V. مالی تحلیل و بررسی DIS:. - M.-1997 Balabanov I. T. مالی تحلیل و بررسیو برنامه ریزی کسب و کار ...

تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها شرکت ها (10)

چکیده >> اقتصاد

... : تحلیل و بررسی از نظر مالی-اقتصادی فعالیت ها شرکت ها 2005 مطالب 1. مفهوم، ماهیت و معنا تحلیل و بررسی اقتصادی فعالیت ها 4 2. مفهوم تحلیل و بررسی FCD 5 3. اصول تحلیل و بررسی FCD 8 4. انواع تحلیل و بررسی ...