heim / Über die Krankheit/ Welche Art von Berichterstattung erstattet eine gemeinnützige Organisation? Buchhaltung und Steuerberichterstattung öffentlicher Organisationen

Welche Art von Berichterstattung reicht eine gemeinnützige Organisation ein? Buchhaltung und Steuerberichterstattung öffentlicher Organisationen

Eine Non-Profit-Organisation (NPO) ist, wie der Name schon sagt, nicht kommerziell, das heißt, sie wurde gegründet, um Gewinne zu erwirtschaften und diese unter den Teilnehmern zu verteilen. Bei der Gründung von NPOs werden politische, soziale, religiöse, pädagogische, wissenschaftliche und gemeinnützige Ziele verfolgt. Gemeinnützige Organisationen agieren im Rahmen von Aktivitäten, die Folgendes verkörpern berühmter Ausdruck: „Nicht durch Brot allein ...“

Organisationen befassen sich mit der Verwirklichung der spirituellen Bedürfnisse der Bürger, beispielsweise mit der Entwicklung der Masse Körperkultur und Sport, Gesundheitswesen, Schutz der Rechte von Organisationen und Bürgern usw. Allerdings trotz der Tatsache, dass kommerzielle Aktivitäten NPOs sind nicht tätig (obwohl sie dies können, wenn sie zur Erreichung der von ihren Gründern gesetzten Ziele der Organisation beitragen), aber sie müssen regelmäßig Berichte vorlegen. Lassen Sie uns überlegen, welche Art von Berichterstattung NPOs dem Justizministerium vorlegen müssen.

Zeit „H“

Im Jahr 2019 gab es keine Änderungen beim Zeitpunkt der Einreichung von Meldedokumenten durch gemeinnützige Organisationen beim russischen Justizministerium. Dieses Datum ist der 15. April. NPOs müssen über ihre Aktivitäten berichten Bundesgesetz„Über nichtkommerzielle Aktivitäten“ Nr. 7 vom Januar 1996.

In Artikel 32 davon Gesetzgebungsdokument Das Verfahren zur Erstellung eines Berichts über die Tätigkeit der Organisation an die Steuer- und Statistikbehörden, Gründer und andere Personen wird in Übereinstimmung mit den Satzungsdokumenten der Organisation und den geltenden Rechtsvorschriften vorgeschrieben.

Informationen über Einnahmen und Ausgaben werden den Aufsichtsbehörden zur Verfügung gestellt Geld und sonstiges Eigentum während des abgelaufenen Zeitraums, über die Leitung der Organisation und die allgemeinen Aktivitäten der NPO.

Dies ist eine ernste Angelegenheit, und für eine nachlässige Haltung gegenüber dieser Angelegenheit – verspätete Bereitstellung oder Nichtbereitstellung der angegebenen Informationen – wird eine angemessene Verwaltungsstrafe verhängt (gemäß Artikel 19.7 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wo können Berichte eingereicht werden?

Die zusammengestellte Berichterstattung kann heute in zwei Versionen eingereicht werden:

Mit der Post. Die Berichterstattung erfolgt per Post an die Gebietskörperschaften der Zentralstelle des Justizministeriums Russische Föderation. Bei der Übermittlung eines Berichts ist es zwingend erforderlich, eine Dokumentenliste beizufügen.
Veröffentlichung von Berichtsdaten im Internet unter Informationsressourcen Justizministerium Russlands. Der Zugriff auf diese Ressourcen kann über die offiziellen Websites der regionalen Stellen des Justizministeriums oder über die zentrale offizielle Website des Justizministeriums – www.minjust.ru – erfolgen. Die Veröffentlichung von Berichten auf offiziellen Internetressourcen ist durch eine Sonderverordnung des Justizministeriums vorgesehen, die die Möglichkeit regelt, Nachrichten von NPOs über die Fortsetzung ihrer Aktivitäten und Berichte über Aktivitäten für den vergangenen Zeitraum im Internet zu veröffentlichen.
Es gibt eine dritte Möglichkeit – das Versenden von Berichtsdokumenten und Nachrichten über die Fortsetzung der Aktivitäten in im elektronischen Format durch Email. Diese Methode ist nur möglich, wenn eine digitale elektronische Signatur des autorisierten Leiters der Organisation vorliegt.

Zusammensetzung der Berichterstattung

Gemeinnützige Organisationen müssen Berichte über ihre aktuellen Aktivitäten für den vergangenen Berichtszeitraum in folgender Zusammensetzung vorlegen:

Steuerberichterstattung. NPOs können wie andere Organisationen ein Steuersystem wählen. Entweder unter Verwendung eines allgemeinen Steuersystems oder unter Verwendung eines vereinfachten Steuersystems. Im ersten Fall gemeinnützige Organisationen Füllen Sie eine Gewinn- und Mehrwertsteuererklärung aus. Im Falle der Nutzung des vereinfachten Steuersystems füllt eine NPO eine Erklärung zur Zahlung der im vereinfachten Steuersystem vorgesehenen Steuer aus. Für Organisationen, die Immobilien in ihrer Bilanz haben, ist eine Erklärung über die Zahlung der Immobiliensteuer erforderlich;
Finanzberichte. Die Zusammensetzung des einzureichenden Jahresabschlusses ist im Bundesgesetz über die Rechnungslegung vorgeschrieben. Für Organisationen, die keine kommerzielle Tätigkeit ausüben, ist jedoch ein vereinfachtes Rechnungsführungssystem vorgesehen, das lediglich eine Verlust- und Gewinnrechnung, einen Bericht über die Verwendung der erhaltenen Mittel und eine Bilanz umfasst. Auch die Anzahl der Berichte wurde vereinfacht: Ein solcher Bericht muss nur noch einmal im Jahr erstellt werden;
statistische Berichterstattung. Non-Profit-Organisationen, die keiner gewerblichen Tätigkeit nachgehen, übermitteln neben der Verlust- und Gewinnrechnung sowie der Bilanz auch Daten an staatliche Statistikbehörden. Zu diesem Zweck wird ein spezielles Formular verwendet, das für gemeinnützige Organisationen zur Übermittlung von Informationen entwickelt wurde – Nr. 1-NKO.

Zusätzlich zum Ausfüllen des vorgeschriebenen Formulars müssen Sie möglicherweise weitere von der Statistikbehörde angeforderte Informationen angeben.

Daten zur Angabe außerbudgetärer Mittel. Es werden Informationen zur Berechnung und Zahlung der Beiträge zur Krankenkasse und zur Pensionskasse sowie zur personalisierten Abrechnung bereitgestellt.
Spezialisierte Berichterstattung. Für NPOs werden aufgrund der Besonderheiten ihrer Tätigkeit besondere Berichtsarten und Daten bereitgestellt. Daher müssen Organisationen, die nicht jährlich kommerzielle Aktivitäten ausüben, vor dem 31. März bei der für die Buchhaltung dieser Organisationen zuständigen Stelle einen Antrag auf Fortsetzung ihrer Aktivitäten im kommenden Jahr stellen. Die Informationen umfassen Informationen über Ihren aktuellen Standort Leitungsgremium, Informationen über die Leiter der Organisation.

Die Antwort auf diese Frage wurde von der Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes Russlands für die Stadt Selenogorsk, Region Krasnojarsk, vorbereitet und in „Steuernachrichten der Region Krasnojarsk“ Nr. 11, Juni 2012, veröffentlicht.

Die Buchhaltung und statistische Berichterstattung in gemeinnützigen Organisationen erfolgt auf die in der geltenden Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegte Weise. Informationen über die Aktivitäten einer gemeinnützigen Organisation werden staatlichen Statistikbehörden, Steuerbehörden und anderen Personen gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation und den Gründungsdokumenten der Organisation vorgelegt.

Gemäß Artikel 15 Absatz 4 des Bundesgesetzes vom 21. November 1996 Nr. 129-FZ „Über die Rechnungslegung“ sind öffentliche Organisationen (Vereine), die keine Tätigkeiten ausüben unternehmerische Tätigkeit und diejenigen, die neben dem veräußerten Eigentum keinen Umsatz mit dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) erzielen, sind von der Verpflichtung zur Vorlage eines Zwischenabschlusses befreit. Diese öffentlichen Organisationen legen nur einmal jährlich am Ende des Berichtsjahres einen Jahresabschluss in vereinfachter Form vor:

1) Bilanz;

2) Gewinn- und Verlustrechnung;

3) ein Bericht über die beabsichtigte Verwendung der erhaltenen Mittel.

Bitte beachten Sie, dass ab dem 01.01.2013 ein anderes Gesetz „Über die Rechnungslegung“ Nr. 402-FZ in Kraft tritt.

Bei der Abgabe von Steuermeldungen (Erklärungen) durch gemeinnützige Organisationen müssen Sie Folgendes beachten.

Gewinnsteuer . Gemäß Art. Gemäß Artikel 246 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden alle russischen Organisationen als Körperschaftsteuerzahler anerkannt.

Die Artikel 285, 286 und 289 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legen fest, dass Steuerzahler, unabhängig davon, ob sie zur Zahlung von Steuern und (oder) Steuervorauszahlungen verpflichtet sind, die Einzelheiten der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer angeben müssen den Steuerbehörden am Ende jedes Berichts- und Steuerzeitraums den Ort der entsprechenden Steuererklärungen mitteilen.

Gemeinnützige Organisationen, die nicht zur Zahlung der Einkommensteuer verpflichtet sind, geben am Ende des Steuerzeitraums eine Erklärung in vereinfachter Form ab. Diese Erklärung beinhaltet:

Titelseite der Erklärung;

Blatt 02 „Berechnung der Körperschaftsteuer“ (ohne Anlagen);

Blatt 14 „Bericht über die beabsichtigte Verwendung des Vermögens (einschließlich der Mittel), der Arbeiten, der im Rahmen gemeinnütziger Tätigkeiten erhaltenen Leistungen, der angestrebten Einnahmen, der angestrebten Finanzierung.“

MwSt. Ähnlich verhält es sich mit der Mehrwertsteuer (Artikel 143, 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher gibt eine gemeinnützige Organisation am Ende des Steuerzeitraums eine Umsatzsteuererklärung ab. Das Titelblatt und Abschnitt 1 sind zwingend auszufüllen. Das Ausfüllen anderer Abschnitte und Anhänge der Erklärung hängt davon ab, ob die Organisation über Tätigkeiten verfügt, die in diesen Abschnitten und Anhängen der Erklärung berücksichtigt werden müssen. So füllt eine Organisation, die im Besteuerungszeitraum nur Tätigkeiten ausübt, für die Umsätze steuerfrei sind, zusätzlich zum Titelblatt und Abschnitt 1 Abschnitt 7 aus.

Organisationsvermögenssteuer . Gemeinnützige Organisationen mit Eigentum berechnen und zahlen die Körperschaftsteuer auf die gleiche Weise und zu den gleichen Bedingungen wie gewerbliche Organisationen (Artikel 373, 386 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Auch für die Abgabe einer Steuererklärung gibt es keine besonderen Regelungen. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Organisation kommerzielle Aktivitäten ausübt oder nicht.

Einkommensteuer. Eine gemeinnützige Organisation, die eine Einnahmequelle darstellt Individuell- persönlicher Einkommensteuerzahler, anerkannt als Steuerbevollmächtigter. Folglich wird der Steuerbetrag berechnet, vom Steuerzahler einbehalten und an den Haushalt abgeführt. Auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums übermitteln Steuerbevollmächtigte der Steuerbehörde an ihrem Registrierungsort relevante Informationen.

Transportsteuer . Zahler der Transportsteuer auf der Grundlage von Art. 357 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind nur Personen, auf die Fahrzeuge zugelassen sind. Gemäß Art. Gemäß Artikel 363 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist eine Organisation, wenn sie über Transportmittel verfügt, verpflichtet, eine Steuererklärung in der vorgeschriebenen Weise einzureichen, unabhängig von der Tätigkeit, für die die Fahrzeuge verwendet werden.

Grundsteuer. Gemeinnützige Organisationen, die Grundstücke aufgrund des Eigentumsrechts oder aufgrund des Rechts auf dauerhafte (unbefristete) Nutzung besitzen, zahlen Grundsteuer (Artikel 388 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Deshalb reichen sie am Ende des Steuerzeitraums Steuererklärungen bei der Steuerbehörde am Standort des Grundstücks ein.

Außerdem, Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl Mitarbeiter für die Vorgänger Kalenderjahr Gemäß Artikel 80 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden alle Steuerzahler vertreten.

Gemeinnützige Organisationen sind daher nach der geltenden Steuergesetzgebung verpflichtet, Steuererklärungen beim Finanzamt am Ort ihrer Registrierung abzugeben, unabhängig davon, ob sie einen Besteuerungsgegenstand haben oder nicht.

Jedes in Russland tätige Unternehmen muss verschiedene Berichte einreichen Regierungsstellen.

Sie sind keine Ausnahme. Für solche Unternehmen gelten jedoch andere Unterlagen und besondere Fristen.

Was ist eine NPO?

Eine gemeinnützige Organisation ist eine Organisation, deren Zweck nicht darin besteht, Gewinne zu erwirtschaften, und deren Einnahmen aus ihrer Tätigkeit nicht unter den Gründern verteilt werden.

Eine solche Wirtschaftseinheit weist alle Merkmale einer juristischen Person auf:

hat ein unabhängiges Gleichgewicht;
kann Bankkonten eröffnen;
hat das Recht, seinen Namen zu stempeln;
handelt auf der Grundlage der Charta;
ist für eine unbegrenzte Tätigkeitsdauer angelegt.

Diese Unternehmen werden für soziale, kulturelle, pädagogische, politische und ähnliche Aktivitäten gegründet, deren Zweck darin besteht, Gemeinnützigkeit zu erzielen. Der bekannteste ähnliche Organisationen sind gemeinnützig.

Unternehmen dieser Art können eine gewerbliche Tätigkeit ausüben, jedoch nur, wenn sie der Erreichung der Unternehmensziele dient und eine Verteilung der erzielten Einkünfte unter den Gründern nicht beabsichtigt ist. Ihre Aktivitäten werden durch das Gesetz Nr. 7-FZ geregelt.

Finanzberichte

Gemeinnützige Organisationen sind verpflichtet, entsprechende Aufzeichnungen zu führen, Berichte zu erstellen und diese jährlich einzureichen. Die Frist zur Einreichung der ausgefüllten Formulare endet am 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres.

Nach dem Gesetz ist die Zusammensetzung des Kontos. Die NPO-Berichterstattung umfasst zwei Arten von Dokumenten, die jeweils in der vorgeschriebenen Form unter Berücksichtigung der Besonderheiten der Tätigkeit des Unternehmens erstellt werden müssen:

Bilanz. Der Unterschied zwischen diesem Bericht und dem Bericht besteht darin, dass der Abschnitt „Kapital und Rücklagen“ durch „Gezielte Finanzierung“ ersetzt wurde. Gleichzeitig gibt die Organisation Auskunft über die Höhe der Entstehungsquellen ihres Vermögens. Der konkrete Inhalt dieses Abschnitts hängt von der Rechtsform des Unternehmens ab.
Die NPO legt selbstständig fest, wie detailliert die Informationen in der Bilanz wiedergegeben werden. Zum Beispiel, wenn das Unternehmen genug hat große Menge Reserven, dann kann das Reporting die detaillierte Zusammensetzung des Inventars aufzeigen. Wenn deren Bereich begrenzt ist, darf der gesamte Betrag in einer Zeile angezeigt werden.
Bericht über die beabsichtigte Mittelverwendung. Enthält die folgenden Informationen:
- die Höhe der für die Tätigkeit verwendeten Mittel, einschließlich der Ausgaben für Löhne, Wohltätigkeit, gezielte Veranstaltungen und Kosten für die Sicherstellung des Funktionierens des Unternehmens;
- Saldo zu Jahresbeginn;
- der Gesamtbetrag der erhaltenen Gelder, einschließlich Ziel-, Mitglieds-, Eintritts- und freiwilliger Beiträge, sowie der Gewinn aus der Geschäftstätigkeit werden ebenfalls angegeben.
- Saldo am Jahresende.

Sie können auch eine Erläuterung verfassen. Dieses Dokument enthält eine Abschrift einzelner Indikatoren in freier Form.

Berichte können in Papierform oder in elektronischer Form eingereicht werden.

Ausführliche Informationen zur Rechnungslegung dieser Unternehmen erhalten Sie im folgenden Video:

Steuerberichterstattung

Gemeinnützige Organisationen sind auch den staatlichen Behörden des Federal Tax Service unterstellt. Die Liste der Dokumente hängt vom gewählten Besteuerungssystem ab.

Allgemeiner Modus

Wendet ein Unternehmen kein besonderes Besteuerungssystem an, muss es dem Finanzamt folgende Unterlagen vorlegen:

. Es wird empfohlen, die elektronische Einreichung spätestens am 25. des auf das Fristende folgenden Monats vorzunehmen.
. Verfügt eine bestehende Organisation über steuerpflichtiges Vermögen als Teil ihres Vermögens, muss sie vierteljährlich Berechnungen und Überweisungszahlungen vorlegen. Nur Unternehmen, die kein Anlagevermögen besitzen, sind vom Ausfüllen des Formulars und der Zahlung von Steuern befreit. Die Vorauszahlungserklärung wird innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Berichtszeitraums bei den zuständigen Behörden eingereicht. Das Dokument mit Angaben zur endgültigen Berechnung muss bis spätestens 30. März eingereicht werden.
. Eine NPO wird als Zahler anerkannt, wenn sie eine Geschäftstätigkeit ausübt. Das Formular wird für jeden Berichtszeitraum spätestens 28 Tage nach dessen Ende eingereicht. Der Bericht für den Steuerzeitraum muss bis zum 28. März des auf den vorherigen folgenden Jahres eingereicht werden. Wenn die Organisation keine Geschäftstätigkeit ausübte, muss sie bei der Gebietsinspektion eine besondere vereinfachte Erklärung abgeben. Der Fälligkeitstermin ist ebenfalls der 28. März.
. Wenn das Vermögen des Unternehmens umfasst Grundstück, muss sie diesen Bericht vor dem 1. Februar des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres einreichen.
. Dies ist erforderlich, wenn die Organisation über ein Fahrzeug verfügt. Die Frist zur Einreichung des Dokuments endet ebenfalls am 1. Februar.

Zusätzlich zu den aufgeführten müssen NPOs der Inspektion einige weitere Dokumente vorlegen:

. Vorausgesetzt, das Unternehmen beschäftigt 100 oder mehr Mitarbeiter. Verfügbar bis zum 20. Januar.
. Laut Gesetz ist jedes Unternehmen verpflichtet, den Betrag der von seinen Mitarbeitern einbehaltenen Einkommensteuer anzugeben, wenn deren Anzahl 25 Personen übersteigt. Dazu müssen Sie bis zum 1. April eine Bescheinigung in der vorgeschriebenen Form beim Finanzamt einreichen.

Spezielle Systeme

Diese Organisationen haben das Recht, besondere Steuerregelungen anzuwenden. In diesem Fall sind sie verpflichtet, den Regierungsbehörden die entsprechenden Berichte vorzulegen:

. Es muss formalisiert werden, wenn das Unternehmen verwendet. Das Dokument wird vierteljährlich bis zum 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eingereicht.
. Auszufüllen, wenn das Unternehmen dem vereinfachten Steuersystem unterliegt (). In diesem Fall muss das Formular bis zum 31. März des auf den vorherigen Zeitraum folgenden Jahres ausgefüllt und eingereicht werden.

Diese Unternehmen tragen die gleiche Verantwortung für die in den Dokumenten genannten Informationen wie andere Unternehmen.

Andere Dokumentation

NPOs übermitteln Berechnungen auch an andere staatliche Stellen.

Außerbudgetäre Mittel

. Dem Fonds vorgelegt Sozialversicherung, wenn die Zahl der Beschäftigten 25 Personen übersteigt. Die Fristen für die Einreichung eines Dokuments in elektronischer und in Papierform unterscheiden sich:
- in Papierform muss bis zum 20. Januar gemeldet werden;
- Elektronische Berechnungen können bis zum 25. Januar eingereicht werden.
. Sie wird den Gebietskörperschaften der Pensionskasse vorgelegt, wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl 25 Personen übersteigt. Die Fälligkeitstermine lauten wie folgt:
- 15. Februar, wenn der Bericht auf Papier erstellt wird;
- 22. Februar, wenn die elektronische Zahlung übermittelt wird.

Statistikamt des Bundeslandes

Zusätzlich zu den Berichten, die von der in die Stichprobe einbezogenen Organisation eingereicht werden, müssen zwei obligatorische Dokumente bei der Gebietskörperschaft von Rosstat eingereicht werden:

Formular Nr. 1-NKO. Informationen über die Tätigkeit des Unternehmens müssen bis zum 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres übermittelt werden.
Formular Nr. 11(kurz). Das Dokument enthält Informationen über die Bewegung des Anlagevermögens. Es muss außerdem vor dem 1. April bei den Gebietskörperschaften eingereicht werden.

Justizministerium

Gemeinnützige Unternehmen sind verpflichtet, dem Justizministerium Berichte über ihre Aktivitäten vorzulegen:

Formular Nr. 0Н0001. Es sollte Informationen über die Manager sowie die Art der Aktivitäten der Organisation widerspiegeln.
Formular Nr. 0Н0002. Das ausgefüllte Formular enthält Informationen über die Verwendung gezielter Mittel sowie die Nutzung des Eigentums.
Formular Nr. 0Н0003. Zum Ausfüllen auf der offiziellen Website des Ministeriums.

In einigen Fällen stellen Unternehmen diese Berichte möglicherweise nicht zur Verfügung. Diese Möglichkeit besteht, wenn:

die NPO hat keine Vermögenswerte von ausländischen Personen, internationalen Unternehmen usw. erhalten;
die Gründer oder Teilnehmer keine ausländischen Staatsbürger sind;
der Gesamtbetrag der Einnahmen für das Jahr überschreitet nicht 3 Millionen Rubel.

In diesem Fall wird anstelle der Formulare Nr. 0Н0001 und 0Н0002 eine Erklärung über die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen eingereicht. Es wird in beliebiger Form zusammengestellt.

Alle aufgeführten Berichte müssen bis zum 15. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres bei der Territorialabteilung des Ministeriums eingereicht werden.

Merkmale sozial orientierter NPOs

Als sozial orientiert (SO) gelten nach geltendem Recht gemeinnützige Organisationen, deren Arbeit auf die Lösung öffentlicher Probleme abzielt:

sozialer Schutz;
Hilfe bei der Bewältigung von Naturkatastrophen und Katastrophen;
Tierschutz;
Schutz von Gebäuden und Bauwerken von kultureller und historischer Bedeutung;
unentgeltliche oder vergünstigte Bereitstellung von Rechtsbeistand;
Sicherheit Umfeld;
Wohltätigkeit;
Prävention gefährlicher Formen menschlichen Verhaltens;
Aktivitäten im Bereich Gesundheitswesen, Bildung, Kultur, Wissenschaft usw.

Am häufigsten werden sie in Form von religiösen Organisationen, Vereinen, öffentliche Vereine, autonome NPOs. Politische Parteien Das können staatliche Konzerne nicht sein.

Die Berichterstattung solcher Unternehmen hat eine Reihe von Unterscheidungsmerkmale. Anstelle der Standardformulare, die alle Unternehmen einreichen, füllen sie spezielle Formulare aus:

Bilanz von SO NPO.
Ein Bericht über die beabsichtigte Verwendung ihrer Mittel.

Letzte Änderungen für 2019

Mit der Gesetzgebung wurden einige neue Melderegeln für gemeinnützige Unternehmen eingeführt. Der Unterschied zwischen den neuen und den alten Regeln ist wie folgt:

Abschnitt 3 der Bilanz heißt „Gezielte Finanzierung“ statt „Kapital und Rücklagen“ und enthält Informationen zu Zielfonds und Fonds;
wesentliche Informationen zu Berichtsindikatoren können in der Erläuterung zur Bilanz offengelegt werden;
Kleine NPOs haben das Recht, vereinfachte Formulare zu erstellen, einschließlich eines Berichts über die beabsichtigte Verwendung der Mittel.

Den Änderungen zufolge werden sozial orientierte Vereine nicht mehr als eigenständige Kategorie betrachtet. Ihre Meldeformulare weisen keine wesentlichen Unterschiede mehr auf.

- bilden rechtliches Eigentum, nach deren Registrierung Erklärungen nicht nur gegenüber den Steuerbehörden, sondern auch gegenüber anderen Aufsichtsbehörden abgegeben werden müssen. Lesen Sie unseren Artikel darüber, welche Arten von Meldungen NPOs innerhalb welcher Frist einreichen müssen.

Steuerberichte

Je nach gewähltem Besteuerungssystem ist eine gemeinnützige Organisation verpflichtet, die erforderlichen Meldungen beim Bundessteueramt am Ort der Registrierung einzureichen. Das Schwierigste ist allgemeines System. In diesem Fall ist der Steuerzahler verpflichtet, für jedes Quartal eine Einkommensteuererklärung beim Föderalen Steuerdienst (Inspektion der Russischen Föderation) einzureichen.

Wenn das Unternehmen keine gewerbliche Tätigkeit ausübte und keinen Steuerberechnungsgegenstand hatte, ist die Meldung nach Jahresende bis zum 15. April des Folgejahres in vereinfachter Form einzureichen. Darüber hinaus werden gezielte Finanzierungen bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage nicht als Einkommen berücksichtigt.

Die Umsatzsteuererklärung ist eines der Formulare, die ein Steuerzahler einreicht, der OSNO zur Ausübung seiner Tätigkeit nutzt (Artikel 143 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Erklärung wird ebenfalls vierteljährlich abgegeben. Es ist nicht erforderlich, das gesamte Formular auszufüllen; es reicht aus, die Tätigkeitsbereiche anzugeben, in denen das Unternehmen seine Arbeit ausgeführt hat. Sie können die Steuer jedoch monatlich bis zum 20. Tag des nächsten Monats zahlen, indem Sie den berechneten Betrag für das Quartal in drei Teile aufteilen.

Wenn das Unternehmen ein Fahrzeug besitzt, liegt es in seiner Verantwortung, eine Erklärung abzugeben Transportsteuer(Artikel 357 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Als Berichtszeitraum für die Einreichung des Formulars gilt ein Jahr – die Erklärung wird daher vor dem 20. Februar des Folgejahres abgegeben.

Kunst. 398 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verpflichtet Unternehmen, dem Föderalen Steuerdienst jährlich bis spätestens 01.02. des Folgejahres Grundsteuerberichte vorzulegen.

Wenn eine Organisation als Steuerbevollmächtigter für die Einkommensteuer fungiert, muss für jeden Mitarbeiter bis zum 1. April des nächsten Jahres das Formular 2-NDFL beim Federal Tax Service eingereicht werden. Seit 2016 wird die Steuermeldung für diese Unternehmenskategorie durch ein weiteres Formular – 6-NDFL – ergänzt, das Unternehmen vierteljährlich, spätestens am letzten Tag des auf die Meldung folgenden Monats, beim Finanzamt einreichen. Das Jahresformular ist bis zum 1. April des Folgejahres einzureichen.

Wenn das Unternehmen als Arbeitgeber registriert ist, vergessen Sie nicht die vierteljährliche Meldung an die Sozialversicherungs- und Pensionskasse. Bei der Sozialversicherungskasse – bis zum 20. Tag des Monats, der auf den Berichtsmonat in Papierform folgt, und bis zum 25. Tag – wenn Sie das Formular elektronisch einreichen. Die Meldungen werden im DAM-Formular bis zum 20. Tag des zweiten Monats nach dem Berichtszeitraum an die Pensionskasse Russlands übermittelt. Darüber hinaus sind Organisationen verpflichtet, jeden Monat vor dem 10. Tag das SZVM-Formular bei der Pensionskasse einzureichen.

Die Besonderheit bei der Erstellung der Steuerberichterstattung für eine Organisation mit Sitz in ist, dass das Unternehmen keine Einkommensteuer, Grundsteuer oder Mehrwertsteuer zahlt und daher keine Steuererklärungen einreicht. Die Meldepflicht gegenüber den FSS- und Pensionskassenbehörden bleibt jedoch bestehen.

In diesem Fall erstattet das Unternehmen jedoch jährlich Bericht an den Bundessteuerdienst und reicht ihn bis zum 31. März des nächsten Jahres ein.

Spezifische Meldeformulare

Eine gemeinnützige Organisation ist zusätzlich zur Steuerberichterstattung verpflichtet, bis zum 31. März des folgenden Jahres nicht nur Steuerberichte, sondern auch Buchhaltungsberichte beim Bundessteueramt einzureichen. Buchhaltungsberichte umfassen die folgenden Formulare:

Organisatorisches Gleichgewicht.
Finanzergebnisbericht mit allen verfügbaren Anhängen.
Bericht zur Zielfinanzierung.
Geldflussrechnung.
Erläuterung mit Anhang.

Zusätzlich zu dieser Berichterstattung sind gemeinnützige Organisationen verpflichtet, Informationen bereitzustellen, die folgende Informationen enthalten:

Aktivitäten des Unternehmens.
Bei Inspektionen festgestellte Mängel.
Wohltätigkeitsprogramme und ihre Ergebnisse.

Das Berichtsformular öffentlicher Organisationen an statistische Behörden wird vierteljährlich in Form einer Bilanz und einer Aufstellung der Finanzergebnisse und Cashflow-Informationen übermittelt. Wichtig ist auch, dass die jährliche Finanzberichte Gemeinnützige Unternehmen unterliegen einer Veröffentlichungspflicht in den Medien.

Zusätzlich zu den oben genannten Aufsichtsbehörden reichen NPOs die aufgeführten Formen von Jahresabschlüssen ein. Die Fristen zur Einreichung werden von den Finanzbehörden geregelt und betragen mindestens einmal im Jahr.

Auch wenn eine NPO nicht immer Berichte führt, muss sie die Berichte vollständig vorlegen, andernfalls können Strafen gegen die Organisation verhängt werden.

Werden die Jahresabschlüsse gemeinnütziger Organisationen für die Jahre 2018–2019 in vollständiger oder vereinfachter Form vorgelegt? Welche Meldeformulare muss eine gemeinnützige Organisation einreichen? Antworten auf diese und weitere Fragen finden Sie in unserem Artikel.

Was sind gemeinnützige Organisationen?

Der Hauptunterschied zwischen einer Non-Profit-Organisation und einer gewinnorientierten Organisation ist ihr grundlegender Zweck. Das Ziel eines Handelsunternehmens ist es, den größtmöglichen Gewinn zu erwirtschaften.

Gemeinnützige Organisationen verfolgen nicht das Ziel, Gewinn zu erwirtschaften. Dies spiegelt sich in Art. wider. 50 Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation. Bei ihrer Tätigkeit müssen sie sich zunächst am Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation und am Gesetz „Über gemeinnützige Organisationen“ vom 12. Januar 1996 Nr. 7-FZ orientieren.

Wie bei kommerziellen Strukturen sind die Arten der Aktivitäten einer gemeinnützigen Organisation in ihrer Gründungsdokumentation festgelegt. Die von einer solchen Organisation durchgeführten Aktivitäten müssen dem Zweck ihrer Gründung und ihres Betriebs entsprechen. Es werden gemeinnützige Organisationen gegründet, in denen der Staat seine Aufgaben wahrnimmt soziale Sphäre, Bildung, Medizin, Kultur. Sie führen auch religiöse, wohltätige und andere Aktivitäten durch. Gemeinnützige Organisationen können in Form von Bürgervereinigungen gegründet werden Rechtspersonen um häufige Probleme zu lösen.

Auch gemeinnützige Organisationen können unternehmerische Tätigkeiten ausüben, die Einnahmen generieren. Z.B, Bildungsinstitutionen kann zusätzliche Informationen liefern kostenpflichtige Dienste. Aber solche Aktivitäten sollten nicht im Widerspruch stehen Hauptziel Funktionieren der Organisation. Es muss auch angegeben werden Gründungsurkunden, zum Beispiel in der Charta. Die Abrechnung der Einnahmen aus den Ergebnissen dieser Tätigkeiten erfolgt getrennt vom Haupteinkommen. Der Gesetzgeber kann gewisse Beschränkungen seines Verhaltens vorsehen. bestimmte Typen gemeinnützige Organisationen.

Eine finanzielle Unterstützung gemeinnütziger Strukturen ist möglich in Form von:

Einkünfte von Gründern oder Teilnehmern;
Wohltätigkeitsbeiträge/freiwillige Spenden;
Einkünfte aus Geschäftstätigkeit;
Einkünfte aus dem Vermögen der Organisation, zum Beispiel aus der Vermietung von Räumlichkeiten;
sonstige gesetzlich zulässige Einkünfte.

Lesen Sie im Material, was die Buchhaltung in einer gemeinnützigen Organisation auszeichnet „Merkmale und Aufgaben der Buchhaltung in nichtgewerblichen Organisationen“ .

Formen gemeinnütziger Organisationen

Das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation legt mehrere Organisations- und Rechtsformen von Unternehmen fest, die auf gemeinnütziger Basis gegründet werden:

Verbrauchergenossenschaften (Gewerkschaften, Vereine).
Es ist allgemein anerkannt, dass solche Unternehmen nur mit gegründet werden kommerzielle Zwecke. Im gemeinnützigen Bereich können sie jedoch mit dem Ziel organisiert werden, natürliche und juristische Personen zusammenzubringen, um die Bedürfnisse ihrer Mitglieder zu erfüllen und gemeinsame Probleme zu lösen. Zum Beispiel Wohnungsbaugenossenschaften, Bürgerkreditgenossenschaften, Garten- und Datschavereine, Agrargewerkschaften usw.
Die Finanzierung solcher Organisationen erfolgt auf Kosten der Teilnehmer durch die Einbringung von Anteilen.
Mittel.
Sie bestehen durch freiwillige Beiträge von Bürgern und juristischen Personen. Stiftungen verfolgen Ziele, die der gesamten Gesellschaft zugute kommen: pädagogisch, sozial, kulturell. Gemeinnützige Organisationen sind häufig in Form von Stiftungen tätig.
Öffentliche und religiöse Organisationen.
Dabei handelt es sich um freiwillige Zusammenschlüsse und Vereinigungen von Bürgern mit gemeinsamen Interessen und immateriellen (z. B. spirituellen) Bedürfnissen. Solche Vereine können auch in der Form einer Institution agieren, soziale Bewegung, Fonds. Gründer können natürliche Personen, juristische Personen oder deren Vereine sein.
Zusammenschlüsse juristischer Personen (Verbände, Gewerkschaften).
Sie werden geschaffen, um Wirtschaftsunternehmen zu koordinieren und sie sowie gemeinsame Interessen zu schützen. Die Gründungsdokumentation ist die Gründungsvereinbarung, die von allen Mitgliedern des Vereins unterzeichnet wird, und die Satzung. Beim Beitritt zu einem solchen Verein bleibt die Unabhängigkeit jedes Mitglieds gewahrt.
Institutionen.
Dazu gehören Organisationen, die von den Gründern gegründet wurden, um pädagogische, soziale, kulturelle und leitende Aufgaben wahrzunehmen. In diesem Fall können Institutionen entweder vollständig oder teilweise von den Gründern finanziert werden. Zur Durchführung ihrer Aktivitäten können Institutionen gemeinnützige Spenden von juristischen und natürlichen Personen einwerben.

Welche Art von Jahresabschlüssen reichen gemeinnützige Organisationen ein?

Bei der Erstellung von Jahresabschlüssen gemeinnütziger Organisationen im Zeitraum 2018–2019 müssen Sie sich an Folgendem orientieren:

Gesetz „Über die Rechnungslegung“ vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ;
Vorschriften zur Führung von Buchführungs- und Jahresabschlüssen in der Russischen Föderation, genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 29. Juli 1998 Nr. 34n;
PBU 4/99;
Abrechnungskontenplan und Anweisungen zu seiner Verwendung;
Verordnung des Finanzministeriums Russlands „Über die Formen der Jahresabschlüsse von Organisationen“ vom 07.02.2010 Nr. 66n usw.

Es ist auch nützlich, sich mit den neuesten Informationen des russischen Finanzministeriums „Über die Besonderheiten der Erstellung von Jahresabschlüssen gemeinnütziger Organisationen“ (PZ-1/2015) vertraut zu machen.

Gemäß Absatz 4 der Kunst. Gemäß Artikel 6 des Gesetzes Nr. 402-FZ können gemeinnützige Organisationen Berichte mit dem vereinfachten Formular KND 0710096 einreichen, das Folgendes umfasst:

Bilanz (OKUD 0710001);

Auf unserer Website erfahren Sie anhand des Artikels, wie Sie es richtig ausfüllen „Vorgehensweise zur Erstellung einer Bilanz (Beispiel)“ .

Laden Sie das Bilanzformular auf unserer Website im Artikel herunter „Ausfüllen des Formulars 1 der Bilanz (Muster)“ .

Finanzergebnisbericht (OKUD 0710002);

Lesen Sie die Regeln zum Ausfüllen auf unserer Website im Artikel „Ausfüllen des Formulars 2 der Bilanz (Muster)“ .

Bericht über die beabsichtigte Mittelverwendung (OKUD 0710006).

Erfahren Sie im Artikel, wie Sie einen Bericht auf unserer Website ausfüllen „Ausfüllen der Formulare 3, 4 und 6 der Bilanz“ .

Elektronisches Format Einreichung der vereinfachten Berichterstattung per Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 16. Juli 2018 Nr. PA-4-6/13687@.

Darüber hinaus können solche Organisationen Jahresabschlüsse einreichen Vollversion. Die Entscheidung wird von der Organisation unabhängig getroffen.

Gemeinnützige Organisationen dürfen keine Kapitalflussrechnung (OKUD 0710004) einreichen, es sei denn, sie sind gesetzlich dazu verpflichtet. Zum Beispiel gemäß Absatz 5 der Kunst. Gemäß Art. 12 des Gesetzes „Über den Fonds zur Unterstützung der Reform des Wohnungswesens und der kommunalen Dienstleistungen“ vom 21. Juli 2007 Nr. 185-FZ enthält der Jahresbericht des Fonds zur Unterstützung der Reform des Wohnungswesens und der kommunalen Dienstleistungen einen Cashflow-Bericht , ein Bericht über die Ergebnisse der Anlage vorübergehend freier Fondsmittel und ein Bericht über die Ausführung des Fondsbudgets. Gemäß PBU 4/99 sind gemeinnützige Organisationen nicht verpflichtet, in ihrer Berichterstattung Informationen über Kapitalveränderungen offenzulegen (OKUD 0710003).

Gemeinnützige Organisationen, die keine Geschäftstätigkeit ausüben und keine Umsätze erzielen, können Konten vertreten. Berichterstattung in vereinfachter Form einmal jährlich. Es umfasst außerdem eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung sowie einen Bericht über die beabsichtigte Verwendung der Mittel. Religiöse Organisationen Wer nicht zur Zahlung von Steuern verpflichtet ist, darf keine Buchhaltungsberichte einreichen.

Eine gemeinnützige Organisation kann eigenständig tabellarische Erläuterungen zur Bilanz und zum Jahresabschluss entwickeln. Gemäß den Rechnungslegungsvorschriften können gemeinnützige Organisationen die Einzelheiten der Indikatoren für Rechnungslegungsposten selbstständig festlegen und den Grad ihrer Wesentlichkeit bestimmen.

Lesen Sie in diesem Material, wie die Rechnungslegungsgrundsätze einer gemeinnützigen Organisation gestaltet werden.

Buchhaltung und Jahresabschlüsse sozial orientierter Non-Profit-Organisationen

Zum ersten Mal wurden sozial orientierte gemeinnützige Organisationen im Gesetz „Über Änderungen bestimmter Rechtsakte der Russischen Föderation zur Frage der Unterstützung sozial orientierter gemeinnütziger Organisationen“ vom 04.05.2010 Nr. 40 erwähnt. FZ. Diese beinhalten:

öffentliche und religiöse Organisationen;
Kosakengesellschaften;
autonome gemeinnützige Organisationen;
Gesellschaften indigener und kleiner Völker in der Russischen Föderation;
Organisationen, deren Aktivitäten auf die Lösung abzielen soziale Probleme, Fragen und Hilfe für Bürger (z. B. Rechtshilfe für Bürger, Unterstützung der Bevölkerung nach Naturkatastrophen und Katastrophen, Engagement im Umweltschutz, Schutz und Restaurierung von Kulturstätten, Grabstätten usw.).

Sozial orientierte Non-Profit-Organisationen können Abrechnungsberichte in einem vereinfachten Formular einreichen.

Ergebnisse

Das Verfahren zur Einreichung von Jahresabschlüssen gemeinnütziger Organisationen in den Jahren 2018–2019 unterscheidet sich etwas von dem für Wirtschaftsunternehmen. Gemeinnützige Organisationen haben das Recht, Jahresabschlüsse in vereinfachter Form vorzulegen sowie die Einzelheiten ihrer Satzung und den Grad der Wesentlichkeit selbstständig zu bestimmen.